Обезличенный металлический счет

Что такое обезличенный металлический счёт и какие у него преимущества

Обезличенные металлические счета – разновидность банковского вклада. Оценка его ценности производится на основе актуальной стоимости драгоценных металлов. Палладий, золото, серебро – обезличенный металлический счёт можно открыть в любом металле, который кажется более выгодным. Золотые счета – наиболее популярные.

Можно перечислить лишь некоторые преимущества инвестирования посредством обезличенных металлических счетов, которые получают клиенты при их открытии:

  • Доступность операции практически для каждого. Минимальный вклад равен 1 грамму драгоценного металла;
  • Большая простота по сравнению с покупкой физических слитков;
  • Возможность открыть обезличенный металлический счёт в пользу третьих лиц;
  • Отсутствие фиксации в налоговых органах по месту жительства. Приобретение реальных металлов не может похвастаться данным преимуществом;
  • Открытый счёт не облагается НДС в размере 18 процентов;

Онлайн-калькулятор НДС.

  • Минимальная разница между продажей и покупкой;
  • Отсутствие расходов и проблем, связанных с транспортировкой, хранением вложений;
  • Ликвидность. Для вкладчиков не составит труда превратить виртуальное золото в реальные накопления.

Виды обезличенных металлических счетов

Выделяются следующие виды металлических счетов.

  1. Срочные или депозитные. Формирование доходов происходит на основании двух показателей: рост курсовой стоимости на мировых рынках плюс проценты, начисляемые в граммах драгметалла. При открытии счёта клиенту обязательно сообщают, на какой срок заключается договор, поскольку время это ограничено. Отличное решение для любителей долгосрочных стратегий. Но при досрочном расторжении договора набежавшие проценты не выплачиваются.
  2. Текущие, до востребования. Доход формируется только из одного показателя: рост курсовой цены металла, который находится на счёте. Для клиентов доступна возможность по пополнению средств либо частичному снятию. Этот вариант подходит для тех, кто умеет менять свои решения, подстраиваться под текущие условия. Есть возможность зарабатывать на вложениях за короткий срок. Проценты не начисляются. Зато отсутствуют ограничения по срокам договора. Исключением не стал, например, обезличенный металлический счёт в Сбербанке.

Обезличенный металлический счет и налоги

Пока имеется в виду именно обезличенный металл, обязанность по уплате НДС отсутствует. Комиссия и налоги взимаются с того момента, как вклады приобретают физическую форму. Размер комиссий, опять же, определяется индивидуально для каждого случая. Выгодны ли металлические счета в этом плане?

15 процентным налогом облагается доход от металла, который хранится в банке менее трёх лет. Уплата НДФЛ и составление налоговой декларации обязательны, если образуется доход по счёту, открытому до востребования. Можно воспользоваться имущественным вычетом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Банк выступает налоговым агентом при открытии срочного металлического счёта, но только отчасти. Он удерживает у клиентов 13 процентов с дохода от ставки, и перечисляет их в бюджет. При этом НДФЛ удерживается, даже если цена драгметалла снижается. Ведь процентная ставка всё равно продолжает начисляться. Значит, продолжает формироваться доход, с которого необходимо удержать те самые 13 процентов.

Сам же владелец металла декларирует доход, который он получает при продаже металла. Соответственно, владелец же платит НДФЛ. Типовые формы договоров всегда представлены на официальных сайтах. Также на нашем сайте вы можете ознакомиться с декларацией 3-НДФЛ и скачать бланк формы.

Обезличенные металлические счета в Сбербанке

Есть два способа для открытия счёта в Сбербанке.

  1. На счёт вносится физический металл в виде слитка. Банк принимает не только самое высокое, но и обычное, удовлетворительное качество;
  2. Можно купить у Сбербанка обезличенный металл по официальному курсу продажи, установленному в день совершения операции.

Организация подписывает с вкладчиком стандартный договор о сотрудничестве. В нём говорится об открытии и обслуживании счёта. Деньги клиента обмениваются на так называемый «обезличенный» металл.

Клиенту дают не только второй экземпляр договора, но и специальную сберегательную книжку. В ней пишут, сколько именно металла в граммах приобрёл клиент. Открытие и закрытие таких счетов проводится на совершенно бесплатной основе.

Особенности обслуживания

Такой счёт можно открывать «до востребования». Это значит, что жёсткие временные ограничения отсутствуют. Операции купли-продажи активов осуществляются в любой момент, без видимых препятствий. Есть возможность открыть металлический счёт онлайн.

Нет никаких ограничений так же по максимальному, минимальному остатку на счетах. У клиентов есть право на открытие сразу нескольких обезличенных счетов. Но нельзя переводить средства с одного на другой.

Есть ещё срочные вклады, открываемые на определённый срок. Для него нужно большее количество металла, но и доходность гарантируют большую.

Открытие и обслуживание металлических счетов в ВТБ24

В этом банке клиент может работать с любыми металлами, доступными на современном рынке:

  1. Платина;
  2. Золото;
  3. Серебро;
  4. Палладий.

Для всех металлов минимальное количество при заключении сделки – 0,1 грамм. Серебра нужен только один грамм. В ВТБ 24 металлические счета открываются только «до востребования». На остаток по счёту начисления процентов не происходит. Доход образуется только за счёт предполагаемого роста цен на металл, выбранный клиентом.

По неснижаемому остатку ограничения отсутствуют. Это значит, что можно продавать всё, что есть на счету, без официального закрытия.

На одно имя посетитель имеет право открывать не один металлический счёт в ВТБ24, а сразу несколько. И есть возможность по переводу средств с одного счёта на другой, если металл одинаковый.

Правила открытия

Сначала с банком заключается стандартный договор для того, чтобы открыть обезличенный металлический счёт, вести его. Физическим лицам для этого достаточно предъявления документа, удостоверяющего личность. Обязательное условие – открытие текущего рублёвого счёта в самом банке ВТБ. Если он отсутствует, его откроют одновременно с ОМС. По сроку действия договор неограничен.

Обслуживание и особенности операций

Пополнять вклады в драгоценных металлах можно, выполняя следующие операции:

  • При уплате необходимой суммы, когда насчёт вкладчика зачисляется драгметалл в количестве, эквивалентном по стоимости вложениям на момент операции;
  • Перечисления драгметалла с других счетов, открытых на имя вкладчика, при наличии на них одинаковых металлов;
  • Покупка драгметалла у самого банка за рубли.

Ещё раз о ликвидности ОМС

По сравнению с инвестициями в золото, в кратко- и среднесрочной перспективе будут более выгодными ОМС с использованием других металлов. Но по надёжности такие счета проигрывают другим вариантам.

Между курсом покупки и продажи золота для таких счетов разница меньше, чем, например, у золотых монет. Любые обезличенные металлические счета в золоте – ликвидная собственность. То есть, вложения в драгметаллах можно в любой момент перевести в реальные деньги.

Обычно покупатели стараются использовать две стратегии, используя данную возможность.

  1. Спекулятивная. Имеет в основе открытый текущий счёт. Опирается на попытки предугадать изменения в стоимости металла. Чтобы затем добиться быстрого появления прибыли;
  2. Инвестиционная. Её последовали стараются заключить срочные договоры. Им надо просто сделать инвестирование в золото, а потом подождать, пока оно станет достаточно дорогим, чтобы покрыть все расходы, принести прибыль.

Такие вложения станут отличным решением для тех, кто планирует разместить свободные средства на продолжительный срок до 3-5 лет. И у кого самих денег достаточно много для этого. Тогда выгодной будет и оплата за счёт средств омс любых услуг.

Выводы

Золото – один из инструментов, позволяющий получить надёжную защиту от кризиса. Но только в том случае, если речь идёт о проблемах мировых масштабов. Только в этом случае вложение станет оправданным. Особенно если задевается сразу несколько секторов на действующем рынке.

Если же есть проблемы, но они ограничены исключительно территорией одной страны – решение не будет лучшим. Обычно рекомендуют использовать всего 10-20 от инвестиционного портфеля, чтобы открывать обезличенные металлические счета.

Большие вложения станут бессмысленными. Они не будут генерировать доход сами по себе. В стабильные периоды стоимость этих средств растёт, но небольшими темпами. А если сумм будет меньше – то они не повлияют сильно на надёжность и стабильность, даже если складывается кризисная ситуация.

И ещё один дополнительный совет. Лучше не рассматривать золото в качестве самостоятельного инвестиционного инструмента. А комбинировать его с другими вариантами. Почитайте отзывы профессионалов об обезличенных металлических счетах. Поищите предложения, в которых можно использовать сразу несколько показателей для оценки доходности, увеличения своих вложений.

Если вас в целом интересует тема о приумножении своих накоплений, советуем ознакомиться со следующими статьями:

  • Как создать пассивный доход или заработок — 14 источников;
  • Куда вложить деньги.

Договор обезличенного металлического счета: понятие и практика его применения Текст научной статьи по специальности «Государство и право. Юридические науки»

Е.В. Шитикова

ДОГОВОР ОБЕЗЛИЧЕННОГО МЕТАЛЛИЧЕСКОГО СЧЕТА: ПОНЯТИЕ И ПРАКТИКА ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

Ключевые слова: драгоценные металлы в обезличенной форме, договор

обезличенного металлического счета, банковский счет, страхование вкладов, налогообложение, распоряжение правами по договору.

Аннотация

В данной статье рассмотрена специфика правового регулирования договора обезличенных драгоценных металлов, обозначены основные мнения ученых относительно природы договора обезличенного металлического счета. Тот факт, что в настоящее время договор обезличенного металлического счета регламентируется исключительно на подзаконном уровне, приводит к основным проблемам практики применения этого договора. Указаны основные проблемы, с которыми кредитные организации сталкиваются при заключении и исполнении договора обезличенного металлического счета, приводится анализ возможных путей их решения.

Понятие договора обезличенного металлического счета

Банки издавна работают с различного рода материальными ценностями: деньгами, драгоценными металлами и ценными бумагами. Причем в основном они занимаются не хранением этих ценностей, а совершают с ними различные сделки, осуществляя бухгалтерский учет произведенных операций. Постепенно последний вид деятельности получил самостоятельное существование. Банки начали совершать записи по счетам, не передавая друг другу и клиентуре соответствующие материальные ценности, договорившись, что при необходимости такая передача обязательно будет произведена. Но поскольку эта необходимость возникала сравнительно нечасто, сделки с материальными ценностями стали совершаться только путем совершения записей по счетам. Вначале наряду с наличными деньгами возникли безналичные деньги. Однако процесс дематериализации (т.е. утраты вещественной формы) традиционных финансовых активов на этом не остановился. Значительно позднее место привычных документарных ценных бумаг начали постепенно занимать бездокументарные. Возможность дематериализации финансовых активов связана с особенностями самой банковской деятельности, которая стремится перевести все, с чем работает, в форму бухгалтерской записи. Именно поэтому стало возможно даже появление «безналичного золота», числящегося на обезличенных металлических счетах.

Практика открытия металлических счетов, уже давно получившая широкое распространение на мировом рынке драгоценных металлов, в последние годы все более активно внедряется и в России.

Обесценение американской валюты на мировых рынках привело к тому, что стоимость этих металлов резко повысилась и спрос населения на такие счета увеличился. За год, по данным международного специализированного портала kitco.com, золото возросло в цене более чем на 50% — до 1 171,6 доллара за унцию, серебро — на 60% до 18,66 доллара за унцию, платина — на 70% до 1 469 долларов за унцию, палладий — в 2 раза до 378 долларов за унцию. Поэтому сейчас практически все крупные банки наряду со стандартными продуктами предлагают своим клиентам металлические счета. Их можно сравнить с обычными вкладами, только вместо рублей или валюты на счете лежат золото, серебро, платина или палладий1.

Порядок проведения операций по таким счетам с экономической точки зрения, в том числе и вопросы их бухгалтерского учета, достаточно подробно освещены как в

1 Алешкина Т. Золотые вклады // http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=1575620

теоретических исследованиях экономистов, так и урегулирован на законодательном уровне2.

При этом правовая наука отстает в данной области: понятие договора

металлического счета ею практически не исследовано. Понятие «договор металлического счета» не содержится в ГК РФ, понятие «металлический счет» не упоминается ни в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», ни в других законодательных актах. Нормативно-правовое регулирование режима металлических счетов осуществляется исключительно на подзаконном уровне.

Так, Положение о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 г. № 756 (в ред. от 1 декабря 1998 г.), предоставило право специально уполномоченным банкам в пределах прав, предоставленных указанным Положением, с учетом требований Центрального банка Российской Федерации, совершать операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной банковской практикой.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

В развитие этой нормы Приказом Банка России от 1 ноября 1996 г. № 02-400 было введено в действие Положение о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами от 1 ноября 1996 г. № 50, которое ныне действует в редакции от 11 апреля 2000 г. (далее — Положение № 50). В настоящее время это единственный в Российской Федерации нормативный акт, регулирующий правовой режим металлических счетов.

Хотелось бы отметить, что Положение № 50 ограничивает возможность осуществления банковских операций с драгоценными металлами.

Во-первых, определяя понятие драгметаллов как слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации, Положение № 50 дает возможность осуществления банками операций только с драгоценными металлами в указанных видах. В то время как ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» регулирует гражданский оборот драгоценных металлов в любом состоянии и виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов, находящихся в собственности граждан (частной собственности).

Во-вторых, право на совершение операций предоставляется только банкам, имеющим специальную лицензию (лицензию на осуществление операций с драгметаллами), выдаваемую Банком России.

Положение № 50 вводит понятия банковских операций с драгоценными металлами как операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов и металлических счетов как счетов, открываемых кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами. Данные счета подразделяются на 2 вида:

1) металлические счета ответственного хранения — счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию

2 См.: Инструкция Банка России от 6 декабря 1996 г. (в ред. от 30.11.2000 г.) № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях». «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-П) (ред. от 12.12.2008). Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.);

2) обезличенные металлические счета — счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

Металлические счета открываются и обслуживаются на основании договоров. Каждому из указанных видов металлического счета соответствует свой вид договора металлического счета.

В данной статье мы поставили своей целью обозначить основные проблемы, возникающие в процессе заключения и исполнения сторонами обязательств по договору обезличенного металлического счета (далее по тексту — договор ОМС).

Названные вопросы невозможно осветить без определения понятия и правовой природы договора ОМС, хотя бы потому что большинство возникающих в связи с ним проблем связаны именно с неопределенностью указанных понятий, в том числе в связи с отсутствием их регулирования на законодательном уровне.

В гражданском праве термин «договор» применяется в трех значениях: 1) как соглашение двух или большего числа лиц о возникновении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей; 2) как одно или большее число обязательств, возникших вследствие такого соглашения; 3) как форма документа, фиксирующего соглашение и обязательства, возникшие на его основе3.

В Гражданском кодексе РФ, дающем понятия основных видов договоров, термин «договор» обычно употребляется в первом значении, которое является легализированным.

Как уже упоминалось ранее, понятия договора ОМС ГК РФ не дает. Однако в п. 1 ст. 845 ГК РФ содержится определение договора банковского счета, которое считаем возможным здесь привести с целью рассмотрения вкратце вопроса особенностей правовой природы договора ОМС и соотношения его с договором банковского счета.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Что общего в приведенном определении с понятием договора ОМС?

Если исходить из определения обезличенного металлического счета, данного в п. 2.7 Положения № 50, особенностью договора ОМС является объект договора (драгоценный металл без указания индивидуальных признаков) и действия сторон по отношению к нему (открытие счета для его учета и осуществление операций по его привлечению и размещению).

Учитывая данные особенности, А.В. Касаткиным дается следующее определение договора ОМС: «по договору обезличенного металлического счета одна сторона (банк) обязуется за обусловленное договором вознаграждение принимать и зачислять на счет, открытый другой стороне (клиенту), драгоценные металлы, учитывать их в количественной характеристике массы без указания индивидуальных признаков, выполнять распоряжения клиента о переводе драгоценных металлов, их выдаче со счета в физической форме и проведении других операций по счету, предусмотренных законодательством РФ»4.

То есть на первый взгляд различие договора банковского счета и договора ОМС состоит только в объекте (денежные средства и драгоценный металл без указания индивидуальных признаков).

3 Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. С.П. Гришаева, А.М. Эрделевского (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006) к ст. 432 ГК.

4 Касаткин А.В. Договор металлического счета // Право и экономика. 2001. № 7; Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

К аналогичным выводам приходят и другие исследователи данного вопроса5, считая, что особенностями договора ОМС являются: сама договорная конструкция; понятие «обезличенный» относится к предмету данного договора — драгоценному металлу в обезличенной форме; понятие «счет» данном случае идентифицирует договорную конструкцию собственно как договор счета; договор именуется металлическим счетом в связи с тем, что операции производятся с драгоценными металлами. Если следовать этим признакам, возникает вопрос: является ли договор обезличенного металлического счета разновидностью договора банковского счета, ведь в их названиях мы видим как минимум одну общую деталь — термин «счет»?

Депутатами Государственной Думы В.М. Зубовым, П.А. Медведевым, В.М. Резником был внесен законопроект о дополнении в Гражданский кодекс РФ (далее — ГК РФ) ст. 844.1 («Договор банковского вклада драгоценных металлов») и ст. 859.1 («Договор металлического счета»). Согласно указанному законопроекту договор металлического счета определяется как договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на металлический счет, открытый клиенту (владельцу металлического счета), драгоценные металлы, а также выполнять распоряжения клиента о переводе, выдаче соответствующего количества драгоценных металлов и проведении других операций по металлическому счету клиента. На данный договор предлагается распространить нормы гл. 45 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Однако принятие этого закона так и не состоялось.

М.В. Карпов в своем исследовании обезличенного металлического счета рассматривает несколько вариантов описания сущности договора. Первый — считать его разновидностью договора банковского счета. Второй вариант — отнесение обезличенного металлического счета к договорам хранения. Третий вариант — договор обезличенного металлического счета может объясняться через конструкцию договора займа. Четвертый вариант — передавая металл в физической форме для зачисления на безналичный металлический счет, клиент продает металл банку по договору купли-продажи с правом клиента-продавца получить оплату в денежной форме в определенный (в любой) момент либо передать это право через банк третьему лицу. В случае возврата металла в физической форме соглашение прекращается отступным. При этом наблюдается сходство с финансовым фьючерсом, представляющим собой соглашение о покупке или продаже финансового инструмента по согласованной цене в будущем6.

Таким образом, не останавливаясь подробно на анализе понятия и правовой природы договорам ОМС, можно констатировать, что на законодательном уровне этот вопрос не решен и теоретические исследования не достигли единообразного понимания указанных категорий.

Согласимся с точкой зрения о том, что необходимо разработать законодательство о расчетах, которое бы содержало общие нормы, одинаково применимые как к денежным, так и к неденежным безналичным расчетам. Учитывая схожую правовую природу указанных расчетных правоотношений, они должны быть урегулированы на основании одних и тех же принципов. При этом специальное законодательство может учесть специфику безналичных расчетов с помощью денег, бездокументарных ценных бумаг или безналичного золота. Допустимо применение по аналогии закона норм о денежных безналичных расчетах для регулирования переводов бездокументарных ценных бумаг по

5 Зинковский М.А. Правовая природа договора обезличенного металлического счета // «Юрист». 2009. № 1. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

6 Подробнее об этом см.: Карпов М.В. Правовые особенности обезличенных металлических счетов // Законодательство и экономика. — М., 2005. № 11. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

счетам депо или безналичного золота по обезличенным металлическим счетам, если

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

отсутствуют нормы специального законодательства .

Именно из-за неопределенности в понимании данных категорий и возникают проблемы практического применения норм об открытии и ведении обезличенного металлического счета, и все вопросы, связанные с заключением и исполнением обязанностей сторон по договору ОМС.

Проблемы открытия обезличенного металлического счета

Согласно п. 9.1 Положения № 50 металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки. То есть вопросов по субъекту, с которым может быть заключен договор ОМС, не возникает.

Однако возникают некоторые проблемы, связанные с порядком заключения указанного договора.

Порядок открытия банковских счетов и счетов по вкладам регулируется Инструкцией Банка России № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 г. (в ред. от 14.05.2008 г.) (далее — Инструкция № 28-И), которая устанавливает перечень необходимых документов, предоставляемых клиентом для открытия счета, сроки внесения записей в Книгу регистрации открытых счетов кредитной организации, порядок оформления карточки с образцами подписей и оттиском печати, порядок формирования юридического дела клиента, которое заводится при открытии счета, и другие вопросы.

Указанная Инструкция применяется в сочетании с нормами Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. (в ред. от 17.07.2009 г.), согласно которым организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента), то есть получить установленный указанным законом перечень сведений о клиенте.

Так как на законодательном уровне не решены вопросы, является ли договор ОМС видом договора банковского счета и применяются ли к нему нормы, регулирующие порядок открытия банковского счета, непонятны обязанности банков при открытии обезличенного металлического счета. Должен ли банк требовать перечень документов, установленный Инструкцией №28-И, оформлять карточку образцов подписей и оттиска печати? Однозначно ответить на этот вопрос невозможно.

Возможно, использование перечня документов, которые необходимо требовать банку при заключении договора ОМС, установленного Инструкцией № 28-И, как наиболее полный для установлении правоспособности лица, которому открывается счет, и его идентификации с целью соблюдения требований законодательства РФ о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Но такой перечень документов при заключении договора ОМС нельзя признать обязательным, так как законодательно не установлено ни то, что обезличенный металлический счет является видом банковского счета, ни то, что к договору ОМС должны применяться нормы, регулирующие договоры банковского счета по аналогии. В том числе, на наш взгляд, к банку не могут быть применены санкции со стороны соответствующего территориального подразделения Центрального банка Российской Федерации, контролирующего исполнение кредитными организациями положений, установленных в актах Банка России, за несоблюдение требований Инструкции № 28-И при открытии обезличенного счета.

7 Садыков Реналь Р., Садков Ришат Р. Расчеты: правоотношения и банковские операции // Банковское право. 2006. № 6. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

Что касается необходимости оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати, то хотелось бы отметить тот факт, что данная карточка используется банком при проверке правильности заполнения расчетных документов для осуществления операций по счету, в частности, соответствия подписей и печати на них тем, что указаны в карточке (п. 2.14. Положения Банка России «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 г. (в ред. от 22.01.2008 г.) и п. 1.1.10 Положения Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» № 222-П от 01.04.2003 г. (в ред. от

22.01.2008 г.). Следовательно, раз расчетные документы при осуществлении операций по обезличенному металлическому счету не оформляются, то и карточка с образцами подписей не нужна. Однако данный логический вывод является лишь гипотезой и должен быть закреплен на законодательном уровне.

Следующий вопрос, возникающий при заключении договора ОМС, связан с контрольными функциями банков, установленными налоговым законодательством РФ. Так, согласно ч. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ (НК РФ) банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

За нарушение указанной обязанности банку грозят довольно серьезные санкции, установленные ч. 2 ст. 132 НК РФ и ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поэтому решение этого вопроса имеет большое практическое значение.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Частью 2 ст. 11 НК РФ дано понятие «счета» для целей налогового законодательства РФ — это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Таким образом, из анализа данного понятия «счета», используемого в НК РФ, можно сделать вывод о том, что счета, на которых находятся не денежные средства, счетами не являются, следовательно, обязанности по сообщению банками в налоговые органы об открытии, изменении или закрытии обезличенных металлических счетов налоговое законодательство РФ не содержит.

Подтверждает указанную позицию Письмо Министерства финансов РФ от 01.02.2006 г. № 03-02-07/2-3.

Проблемы, возникающие в процессе исполнения сторонами обязательств по договору обезличенного металлического счета

Наиболее актуальной проблемой для кредитных организаций в настоящее время является преодоление кризиса доверия со стороны населения, привлечение денежных средств которого имеет первостепенное значение в период дефицита денежных средств.

Действенным способом решения данной проблемы является созданная в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» №177-ФЗ от 23.12.2003 г. (в ред. от 22.12.2008 г.) система страхования вкладов физических лиц.

Согласно ст. 2 указанного закона «вкладом», на который распространяются гарантии возврата денежных средств в случае наступления страхового случая (отзыва (аннулирования) лицензии банка на осуществление банковской деятельности, введение в банке моратория на удовлетворение требований кредиторов) признаются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами или в их пользу в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Таким образом, обезличенные металлические счета и вклады являются незастрахованными в соответствии с Федеральным законом № 177-ФЗ, следовательно, дополнительными гарантиями возврата не обладают.

Думается, данный факт является явным пробелом действующего законодательства РФ и нуждается в незамедлительном устранении.

Кроме этого, многочисленные вопросы возникают у кредитных организаций в сфере налогообложения, возникающего в связи с исполнением договора ОМС.

Во-первых, это вопрос, связанный с НДС при реализации слитков драгметаллов клиентам при зачислении на обезличенный металлический счет.

Позиция налогового органа по этому вопросу изложена в Письмах Министерства финансов РФ от 20.10.2005 г. № 03-04-03/09, от 18.12.2008 г. № 03-07-14/86. Она состоит в следующем.

Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по реализации драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков). В связи с этим операции по реализации слитков драгметаллов, осуществляемые банком и отражаемые по обезличенным металлическим счетам клиентов без изъятия драгметаллов из сертифицированного хранилища банка-продавца, налогообложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

В случае изъятия драгметаллов из сертифицированного хранилища банка-продавца, включая изъятие драгметаллов, стоимость которых ранее зачислена на обезличенный металлический счет клиента, такие операции подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. При этом налог следует уплатить в бюджет в сроки, установленные для его уплаты за тот налоговый период, в котором драгметаллы изымаются из хранилища, исходя из их стоимости на момент изъятия.

В этот же период оформляется и счет-фактура.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Во-вторых, возник вопрос, связанный с необходимостью банку удерживать у физического лица НДФЛ, возникающий после продажи банку физическим лицом драгметаллов, учтенных на обезличенном металлическом счете при его закрытии.

Недавно эта проблема была решена Письмом Министерства финансов РФ от

13.03.2009 г. № 03-04-06-01/61, которое разъяснило следующее.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплата налога с доходов, полученных физическими лицами от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, производятся указанными физическими лицами самостоятельно.

То есть в случае продажи налогоплательщиком банку драгоценных металлов, числящихся на открытом в этом банке обезличенном металлическом счете, банк не признается налоговым агентом на основании ст. 226 НК РФ. Исчисление и уплата налога в этом случае производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Также хотелось бы коснуться проблем оформления доверенности и завещательного распоряжения в отношении драгметаллов, находящихся на обезличенном металлическом счете.

Формулировка п. 4 ст. 185 ГК РФ: «доверенность на получение представителем гражданина его вклада в банке, денежных средств с его банковского счета может быть удостоверена соответствующими банком» не дает однозначного ответа, вправе ли

кредитная организация удостоверять доверенность на получение драгметалла либо денежных средств от его продажи представителем физического лица. Вроде бы фраза «получение представителем гражданина его вклада» означает, что если речь идет о договоре вклада обезличенных драгметаллов, такая доверенность может быть оформлена в банке, однако уже в отношении договора ОМС такого вывода сделать нельзя, ведь подтверждения того, что он является видом договора банковского счета, в действующем законодательстве РФ мы не нашли.

Что касается завещательного распоряжения, согласно ст. 1128 ГК РФ завещательное распоряжение может быть оформлено в банке только в отношении прав на денежные средства. Следовательно, в силу того, что договор ОМС является договором «неденежного» счета, завещание в отношении него не может быть составлено банком, а лишь в общем порядке в соответствии с Основами законодательства о нотариате РФ.

В этой ситуации, думается, следует согласиться с авторами, полагающими, что подобная ситуация вряд ли оправданна, поэтому для исправления достаточно внести изменение в ст. 1128 ГК РФ, закрепив, что права на денежные средства, валютные ценности, драгоценные металлы и иное имущество, внесенные гражданином во вклад или находящиеся на любом другом счете гражданина в банке, могут быть завещаны посредством совершения завещательного распоряжения в письменной форме в том филиале банка, в котором находится этот счет8.

В заключение хотелось бы отметить, что существуют многочисленные пробелы в действующем законодательстве РФ, регулирующем заключение и исполнение договора ОМС. При этом основным вопросом остается определение правовой природы договора ОМС. На уровне федерального закона должен быть принят правовой акт либо в ГК РФ должны быть включены соответствующие положения, содержащие понятие договора ОМС, применимое к нему законодательство РФ, а также остальные нормы, касающиеся заключения и исполнения договора ОМС должны быть приведены в соответствие с принятой концепцией.

8 Блинков О.Е. Наследование имущества на счетах в банках // Банковское право. 2007. № 5 Справочная правовая система «КонсультантПлюс» .

Договор обезличенного металлического счета

Только для ознакомления!

ДОГОВОР

ОБЕЗЛИЧЕННОГО МЕТАЛЛИЧЕСКОГО СЧЕТА

г. Казань “ ” 20 г.

БАРС» БАНК, именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ___________________________________________________, действующего на основании ____________________________________, с одной стороны, и _____________________, в лице _______________________________, действующего на основании ________________________, именуемый в дальнейшем “Клиент”, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.Предмет настоящего Договора составляют взаимоотношения Банка и Клиента, возникающие в связи с проведением операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов на территории РФ.

1.2.В целях учета и осуществления операций с принадлежащими Клиенту драгоценными металлами без указания их индивидуальных признаков Банк открывает Клиенту обезличенный металлический счет (или счета) (далее по тексту — «Счет» или «Счета»). Банк осуществляет обслуживание счета Клиента в соответствии с условиями настоящего Договора и требованиями Положения ЦБ РФ от 1.11.96 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», Инструкции ЦБ РФ от 6.12.96 г. № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях», Инструкции ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков» и других нормативных актов.

1.3.Счет открывается отдельно для каждого вида драгоценных металлов: золота, серебра, платины, палладия.

1.4.Счета Клиента, открытые Банком в соответствии с настоящим Договором, предназначены для учета драгоценных металлов без отражения их индивидуальных признаков, с указанием количественной характеристики массы металла и стоимостной балансовой оценки.

1.5.Предмет и условия настоящего Договора являются конфиденциальными и не подлежат разглашению третьим лицам за исключением соглашения сторон об этом и других случаев, предусмотренных действующим законодательством.

1.6.В целях настоящего Договора под драгоценными металлами понимаются мерные слитки золота, серебра, платины, палладия, изготовленные в соответствии со стандартами Российской Федерации.

2. ОТКРЫТИЕ СЧЕТА

Для открытия Счета Клиент предоставляет в Банк следующие документы:

1) Заявление на открытие Счета с указанием вида драгоценного металла, подписанное руководителем и главным бухгалтером Клиента.

2) Устав (Положение) юридического лица с последующими изменениями и дополнениями (подлинник или нотариально удостоверенная копия), с отметками о регистрации.

3) Решение полномочного органа о создании юридического лица, заверенное органом, принявшим данное решение.

4) Свидетельство о государственной регистрации Клиента (копия, заверенная органом государственной регистрации или нотариально).

5) Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

6) Страховое свидетельство.

7) Два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиском печати Клиента (отдельно для каждого Счета), один экземпляр которой должен быть нотариально удостоверен.

8) Приказ руководителя Клиента о назначении на должность лиц, указанных в карточке.

9) Два экземпляра настоящего Договора, подписанного руководителем и главным бухгалтером Клиента.

Примечание: При наличии в Банке расчетного, валютного или иного счета Клиента для открытия Счета (или Счетов) Клиент представляет в Банк лишь заверенные подписью руководителя и печатью Клиента ксерокопии соответствующих документов, указанных в п/п 2-4, 7-8 п.2.1. настоящего Договора.

Для подтверждения полномочий Клиента на осуществление операций с драгоценными металлами в физической форме в виде слитков Клиент дополнительно представляет в Банк следующие документы:

10) нотариально удостоверенную копию Лицензии на право пользования недрами с целевым назначением и видом работ — добыча драгоценных металлов (для Клиентов — недропользователей);

11) нотариально удостоверенную копию Лицензии, выданной в соответствии с требованиями Федерального Закона от 26.03.98 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;

12) нотариально удостоверенную копию Регистрационного удостоверения на право работы с драгоценными металлами, выданного Государственной инспекцией пробирного надзора Гохрана РФ (для промышленных и прочих потребителей драгоценных металлов).

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Банк обязуется:

3.1.1. Открыть и обслуживать Счета в соответствии с настоящим Договором и действующим законодательством.

3.1.2. Выполнять Поручения Клиента, оформленные в соответствии с настоящим Договором.

3.1.3. Предоставлять Клиенту выписки по Счетам в соответствии с п.3.4.2. настоящего Договора.

3.2. Клиент обязуется:

3.2.1. Самостоятельно и своевременно оплачивать услуги Банка по обслуживанию Счета (или Счетов) в соответствии с действующими Тарифами Банка согласно п. 5.5. настоящего Договора.

3.2.2. Уведомлять Банк в письменной форме о передаче в залог или ином обременении драгоценных металлов, учитываемых на Счетах, в срок не позднее 2 (Двух) рабочих дней после заключения соответствующей сделки.

3.2.3. Предоставлять Банку в течение 2 (Двух) рабочих дней после получения от него запроса документы, необходимые для подготовки отчетности Банка перед Центральным Банком РФ, Пробирной Палатой РФ и другими уполномоченными государственными органами в соответствии с действующим законодательством.

3.2.4. Не позднее 2 (Двух) рабочих дней уведомлять Банк об изменении всех своих ранее предоставленных Банку реквизитов.

3.3. Банк имеет право:

3.3.1. Привлекать и размещать драгоценные металлы в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством и настоящим Договором.

3.3.2. Требовать от Клиента предоставления документов, необходимых для выполнения Банком своих обязанностей в соответствии с настоящим Договором, включая обязанность по предоставлению отчетности в Центральный банк РФ, Пробирную Палату РФ и другие уполномоченные государственные органы в соответствии с действующим законодательством.

3.3.3. В одностороннем порядке изменять размеры Тарифов с письменным уведомлением об этом Клиента не менее чем за десять календарных дней.

3.3.4. Отказаться от исполнения Поручений Клиента и других обязательств по настоящему Договору на период неисполнения или ненадлежащего исполнения Клиентом условий настоящего Договора, а также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

3.4. Клиент имеет право:

3.4.1. Осуществлять операции по Счетам в пределах остатка драгоценных металлов, находящихся на Счетах, за исключением ограничений, налагаемых Центральным Банком Российской Федерации, налоговыми, правоохранительными и другими уполномоченными органами, а также Банком — на основании настоящего Договора и других соглашений с Клиентом.

3.4.2. Получать справки о состоянии Счетов, банковские выписки по Счетам, которые предоставляются полномочному представителю Клиента при его явке в Банк. По получении ежемесячной выписки на 1 число каждого месяца Клиент письменно подтверждает сальдо по Счетам в течение пяти календарных дней с даты получения выписки. При неполучении от Клиента в указанный срок подтверждения, сальдо Счета считается подтвержденным.

3.4.3. В одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор, письменно уведомив об этом Банк за 1 (Один) месяц. В этом случае Клиент в течение 10 (Десяти) рабочих дней с даты уведомления обязан представить в Банк Заявление на перевод драгоценных металлов на свой обезличенный металлический счет в другом банке, либо получить драгоценные металлы в наличной форме в разрешенных законом случаях.

4. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ

4.1. Порядок зачисления драгоценных металлов на Счета.

4.1.1. Зачисление драгоценных металлов на Счета Клиента осуществляется Банком следующим образом:

а) в безналичном порядке не позднее следующего банковского дня после:

— получения Банком надлежащее оформленного кредитового авизо из банка-корреспондента;

— поступления на корреспондентский счет (внесения в кассу) Банка денежных средств от Клиента по договору купли-продажи или акцептованной Банком Заявке на покупку драгоценных металлов (Приложение к настоящему Договору) в случае покупки драгоценных металлов у Банка;

б) в наличном порядке не позднее следующего банковского дня после подписания с Клиентом Акта приема-передачи драгоценных металлов.

4.1.2. В наличном порядке Банк принимает от Клиента для зачисления на Счета следующие виды драгоценных металлов: золото, платина, серебро, палладий в стандартных и мерных слитках российского (до 1992 года советского) производства, соответствующих государственным стандартам и техническим условиям, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующих международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов (LВМА).

При этом слитки драгоценных металлов в обязательном порядке должны сопровождаться документами завода-производителя — паспортами, спецификациями (далее — Сопроводительные документы). Банк по своему усмотрению может требовать и принимать другие документы, подтверждающие характеристику драгоценных металлов, выпущенные Инспекцией Пробирного Надзора, других уполномоченных органов. Сопроводительные документы остаются на хранении в Банке.

4.1.3. В случае доставки в адрес Банка, но на имя Клиента драгоценных металлов в физической форме через уполномоченных Перевозчиков Банк не производит вскрытие упаковки груза в отсутствие Клиента. Груз в течение пяти рабочих дней остается в хранилище Банка на условиях ответственного хранения. При этом Банк в течение двух рабочих дней от даты поступления груза письменно уведомляет Клиента об этом факте. Не позднее следующего рабочего дня от даты уведомления Клиент обязан явиться в Банк для вскрытия упаковки груза.

Вскрытие упаковки груза производиться полномочным представителем Клиента, действующим на основании надлежаще оформленной доверенности, самостоятельно в отдельном помещении Банка. При этом Клиент предъявляет Банку оригиналы Сопроводительных документов, а также договор покупки драгоценных металлов у уполномоченного банка или организации.

Клиент уплачивает Банку вознаграждение за весь период хранения груза.

4.1.4. При предъявлении Клиентом в Банк драгоценных металлов в физической форме последний визуально (при возможности с помощью технических средств) производит сверку индивидуальных признаков драгоценных металлов, указанных на слитках, с их характеристиками, указанными в Сопроводительных документах.

При отсутствии расхождений Банк и Клиент подписывают Акт приема-передачи драгоценных металлов и приходный ордер. Оригиналы сопроводительных документов остаются на хранении в Банке.

При обнаружении Банком каких-либо расхождений, а также при выявлении факта нарушения со стороны Клиента действующего законодательства (в т. ч. касающегося правомерности приобретения драгоценных металлов в физической форме), Банк отказывает в приеме драгоценных металлов в свое хранилище. В этом случае Клиент вправе забрать драгоценный металл с собой либо оставить его в Банке на ответственном хранении как «ценный груз» без указания каких-либо индивидуальных характеристик. Стоимость груза оценивается отдельным соглашением.

В случае отсутствия у Банка технических средств для контроля характеристик драгоценных металлов (соответствующих весов, компараторов, анализаторов влажности, плотномеров и пр.) Банк производит учет драгоценных металлов согласно данных Сопроводительных документов. При этом в Акте приема-передачи делается соответствующая отметка, что прием в хранилище драгоценных металлов производился без контрольного взвешивания.

4.1.5. При зачислении драгоценных металлов на Счета Клиента в безналичном порядке Банк не несет ответственности за задержки, возникающие вследствие недостаточной информации, содержащейся в кредитовом авизо, и не позволяющей достоверно определить принадлежность драгоценных металлов.

4.2. Порядок списания драгоценных металлов со Счетов.

4.2.1. Списание драгоценных металлов со Счетов Клиента осуществляется Банком:

а) в безналичном порядке:

— не позднее следующего рабочего дня после поступления в Банк надлежащим образом оформленного Заявления на перевод драгоценных металлов на обезличенный металлический счет Клиента в другом банке при условии наличия у последнего специальных корреспондентских отношений с Банком и соответствующего остатка на счете «Ностро» Банка;

— в срок, предусмотренный договором купли-продажи или Заявкой на продажу драгоценных металлов (Приложение к настоящему Договору) в случае продажи драгоценных металлов Банку;

б) с выдачей драгоценных металлов в физической форме:

— не позднее следующего рабочего дня после поступления в Банк надлежащим образом оформленного Поручения Клиента при условии, если подлежащие выдаче драгоценные металлы были ранее переданы Банку в физической форме;

— по мере поступления в хранилище Банка драгоценных металлов, но не позднее 20 (Двадцати) рабочих дней со дня получения Поручения Клиента, если подлежащие выдаче драгоценные металлы ранее не передавались Клиентом Банку.

При выдаче драгоценных металлов из хранилища при технической возможности Банка и в присутствии Клиента производится их контрольное взвешивание.

При отсутствии расхождений Клиент и Банк подписывают расходный ордер.

При обнаружении расхождений между индивидуальными признаками, указанными на слитках и в Сопровождающих документах, Клиент имеет право потребовать замены слитка.

При отсутствии соответствующих технических средств прием Клиентом драгоценных металлов у Банка производится без контрольного взвешивания согласно Сопроводительных документов. В этом случае расходный ордер составляется согласно Сопроводительных документов.

Если ранее драгоценные металлы были зачислены на Счета Клиента в наличном порядке без контрольного взвешивания (о чем свидетельствует Акт приема-передачи — п. 4.1.4.), то Банк имеет право выдать Клиенту такие слитки, а Клиент обязан принять их.

При выдаче драгоценных металлов Банк также обязан выдать Клиенту оригиналы Сопроводительных документов.

4.2.2. Клиент для осуществления списания драгоценных металлов со Счетов представляет Банку Заявление на перевод, либо Поручение по установленной форме и платежное поручение об оплате услуг Банка. Банк исполняет Поручение/Заявление Клиента в указанный п. 4.2.1. срок при условии поступления от него суммы, перечисленной за банковские услуги.

4.2.3. Банк может отказать в приеме Поручения/Заявления, если оно составлено в ненадлежащей форме, содержит недостаточные, нечеткие или неполные указания либо не соответствует действующему законодательству.

Банк также может отказать в приеме указанных в данном пункте документов и, соответственно, в проведении операций по Счетам в случае нарушения Клиентом условий настоящего Договора, либо нарушения со стороны Клиента действующего законодательства.

5. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ ВЕДЕНИЯ СЧЕТА

5.1. При проведении операций зачисления/списания со Счетов Банк выступает агентом валютного контроля в соответствии с действующим законодательством.

5.2. Начисление процентов на Счета Клиента не производится.

5.3. В случае невозможности исполнения ранее принятого Банком Поручения/Заявления Клиента в связи с состоянием его счета или при неоплате им Тарифа за обслуживание счета, либо в случае выявления нарушения действующего законодательства, Банк приостанавливает исполнение данного Поручения/Заявления без материальной ответственности со своей стороны.

О приостановлении исполнения Поручения Банк с указанием причины письменно извещает Клиента в течение 3 (Трех) рабочих дней с момента приостановления его исполнения.

5.4. Клиент может отменить ранее отданное Банку Поручение/Заявление путем возврата в Банк находящегося у него экземпляра Поручения/Заявления с отметкой о приеме к исполнению и с представлением дополнительного заявления в произвольной форме, но только в том случае, если Поручение/Заявление еще не исполнено.

5.5. Оплата услуг Банка по обслуживанию Счета (или Счетов) осуществляется Клиентом в соответствии с действующими Тарифами Банка в рублях РФ по официальному курсу ЦБ РФ на день оплаты.

5.6. Банк осуществляет операции приема и выдачи драгоценных металлов со Счетов в физической форме в количестве, кратном одному слитку (принятой от Клиента мерности или иной при наличии) или одной монете.

5.7. Банк учитывает отклонение массы драгоценных металлов, находящихся на Счетах, от массы драгоценных металлов, подлежащих списанию с этих Счетов в физической форме, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчислении их стоимости в учреждениях банков» от 01.01.2001 г. .

5.8. Банк гарантирует возврат Клиенту драгоценных металлов, находящихся на Счетах, той же или большей мерности, которой драгоценные металлы Клиента принимались на Счета. При желании Клиента и наличии возможности у Банка драгоценные металлы могут быть выданы слитками меньшей мерности.

5.9. При выдаче Клиенту слитков меньшей мерности, чем принимавшихся на Счета, Клиент выплачивает Банку разницу в стоимости согласно действующим поправочным коэффициентам на слитки различной мерности, указанным в Тарифах.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. Клиент несет ответственность за достоверность информации, предоставленной Банку.

6.2. В случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в порядке, установленном действующим законодательством. При этом, виновная Сторона возмещает другой Стороне понесенные последней убытки в соответствии с действующим законодательством.

7. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

7.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение принятых на себя обязательств по настоящему Договору в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы, а именно: пожара, стихийного бедствия, крупной производственной аварии, военных или боевых действий, массовых беспорядков, забастовок, противоправных действий третьих лиц, принятия нормативных актов и внесения изменений в действующее законодательство Российской Федерации, принятия решений органами государственной власти и управления, существенно ухудшающих положение Сторон и влияющих на исполнение обязательств по настоящему Договору.

7.2. Сторона, для которой создалась невозможность выполнения обязательств по Договору, по указанным причинам, обязана в течение 3 (Трех) рабочих дней письменно и с приведением доказательств известить другую Сторону о наступлении и прекращении этих обстоятельств. Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности могут быть признаны свидетельства, выданные соответствующими компетентными органами.

7.3. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы исполнение Сторонами своих обязательств по настоящему Договору сдвигается на срок действия этих обстоятельств. Если обстоятельства непреодолимой силы будут продолжаться более трех месяцев, каждая из Сторон вправе отказаться от выполнения обязательств по настоящему Договору. В этом случае ни у одной из Сторон нет права требовать от другой Стороны возмещения возможных убытков.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по настоящему Договору.

8.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью и вступают в силу с момента их подписания обеими сторонами.

8.3. Взаимоотношения сторон, не урегулированные настоящим договором, регламентируются действующим законодательством.

8.4. Все споры и разногласия сторон, возникшие в связи с исполнением настоящего договора и неурегулированные путем переговоров, разрешаются в установленном действующим законодательством порядке.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН ДОГОВОРА

БАНК:

КЛИЕНТ:

БАНК КЛИЕНТ

БАРС» БАНК:

м. п.

Главный бухгалтер

___________________/ _____________/

м. п.

Главный бухгалтер

В последние годы повышается интерес частных инвесторов к более рискованным, но и более доходным финансовым инструментам, чем, скажем, банковский вклад. Это и вложения в недвижимость и покупка паев различных инвестиционных фондов, и ценные бумаги (акции и облигации). Вложения в драгоценные металлы пока менее известны.
Вложения в драгоценные металлы можно сделать тремя способами: приобрести монеты из драгоценных металлов, слитки или открыть обезличенные металлические счета.
Сегодня обратим внимание на обезличенные металлические счета (ОМС).
Слово «обезличенный» встречается в названии не случайно: если каждый слиток имеет индивидуальный номер, то при открытии ОМС на счете клиента появляется информация о количестве приобретенного им драгоценного металла без указания индивидуальных признаков.
Обезличенный металлический счет представляет собой аналог банковского вклада, но вместо суммы в рублях или валюте в сберегательной книжке будет указано количество приобретенного клиентом драгоценного металла в граммах. Это может быть золото, серебро, платина или палладий.
Проценты на остаток на ОМС не начисляются. Доход (как в прочем и убыток) может обеспечить только рост (соответственно — падение) курсовой стоимости металла. ОМС можно закрыть в любой момент. У владельцев ОМС есть возможность оперативно отреагировать на текущую рыночную ситуацию. При падении котировок можно быстро закрыть счет, а при повышении цен – еще и получить прибыль. Курсовые риски клиент принимает на себя.
Открыть обезличенный металлический счет можно путем приобретения обезличенного драгоценного металла, а также путем внесения слитков драгоценного металла
Со счетов, открытых в золоте и серебре, можно получить слитки драгоценных металлов (если это предусмотрено в условиях договора), в этом случае потребуется заплатить 18% НДС и комиссионное вознаграждение банку. Операции только с обезличенным металлом не облагаются НДС.
Обратите внимание: открыть ОМС путем внесения слитков можно в любом металле, а получить слитки только с ОМС в золоте и серебре.
Счет можно пополнить или закрыть в любой момент, а также получить часть средств со счета. Минимально допустимый размер обезличенного металлического счета для золота, платины и палладия равен 0,1 г, для серебра – 1 г. Это правило распространяется и на кратность операций с соответствующими металлами.
Максимальные размеры обезличенного металлического счета не устанавливаются.
Количество ОМС, открытых одним клиентом, банком не ограничивается.
Максимальный срок договора обезличенного металлического счета не установлен: договор открывается на один год с правом неограниченного количества пролонгаций (продлений).
Все операции с драгоценными металлами осуществляются только при предоставлении клиентом паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
Цена на золото и серебро, как правило, зависит от геополитической ситуации в мире, цен на нефть, состояния экономики США и ЕС, уровня добычи определенного драгоценного металла, инвестиционных предпочтений клиентов, уровня спроса на драгоценные металлы в мире.
Вложения в драгоценные металлы в последние годы пользуются повышенной популярностью у клиентов банка: за последние 20-30 лет драгоценные металлы растут в цене и, по мнению экспертов, эта тенденция сохранится в будущем.
На металлические счета не распространяется Закон о страховании вкладов. При банкротстве кредитного учреждения владельцам придется дожидаться, пока свои деньги получат все обычные вкладчик и кредиторы банка.
Важно, что в случае получения прибыли от вложений в драгоценные металлы, инвестор обязан самостоятельно уплатить налог на доходы физических лиц и подать налоговую декларацию.
Для справки – на международном рынке драгоценные металлы учитываются в тройских унциях (около 31,1 г) – исторически сложившаяся практика; в РФ – в граммах.
Доходность ОМС по золоту с начала года пока складывается на уровне около 20,5% годовых.

Пока эксперты спорят о точных показателях инфляции, а депутаты планируют увеличить сумму возмещения при страховании депозитов до 1 млн. рублей, многие россияне ищут более надежную и выгодную на их взгляд альтернативу срочным вкладам. Так, все больше наших соотечественников доверяют вкладам в драгоценных металлах, размещаемым на обезличенных металлических счетах. Как открыть «золотой депозит» и в чем заключается его специфика: в этих и других вопросах попробуем разобраться в данной статье.

  • Что такое ОМС и в каких единицах ведется учет драгметалла на счете
  • В каких металлах возможно открытие обезличенных металлических счетов
  • Установлено ли минимальное значение для совершения операций с обезличенными металлическими счетами
  • Как открыть обезличенный металлический счет в банке
  • По какому курсу совершается приобретение обезличенного металла у банка
  • Можно ли заработать на вложениях в ОМС

Правовые аспекты и основные условия оформления вкладов в драгметаллах

Открытие обезличенных металлических счетов, далее – ОМС, регламентируется Положением Центробанка №50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 01.11.1996 г.

Фактически ОМС – это обычный банковский счет, открываемый на имя клиента и используемый для учета драгоценных металлов. «Обезличенным» счет называются потому, что при размещении на нем драгоценного металла не указываются конкретные признаки мерных слитков (серийный номер, проба, производитель и т.д.). Единицей измерения ОМС является грамм.

В России на подобных счетах можно размещать 4 типа драгоценных металлов: золото, серебро, платину, палладий. Банки имеют право устанавливать минимальные и максимальные суммы, доступные для размещения на ОМС, однако в России крупнейшие кредитные организации, принимающие на хранение драгметаллы, в частности, Сбербанк и ВТБ 24, этого не делают.

Ограничения касаются лишь минимальной суммы купли-продажи драгметаллов:

  • для серебра – 1 грамм;
  • для золота, платины и палладия – 0,1 грамма.

Далее мы рассмотрим, какие документы потребуются вкладчику для открытия ОМС, порядок пополнения счетов и политику ценообразования в сфере обезличенных металлов.

Как открыть обезличенный металлический счет в банке

Процедура открытия обезличенного металлического счета идентична процедуре открытия обычного вклада. Физическому лицу необходимо предоставить паспорт и при наличии – ИНН, после чего заключается договор. Клиенту на руки выдают его экземпляр договора и приходный кассовый ордер о зачислении драгметалла на счет.

Драгметалл для размещения на ОМС можно приобрести у банка по курсу продажи, а можно принести «в физической форме» — то есть в слитках. При купле-продаже обезличенного металла в отделении кредитной организации используются котировки, определяемые каждым банком, исходя из ожидаемой прибыли, рыночных цен и цен, установленных Центробанком. Процедура похожа на определение коммерческого курса обмена валют.

Так, к примеру, по состоянию на 19.11.2013 года курс золота, установленный Центробанком, составил 1343,84 руб./грамм. Биржевая цена драгметалла — 1272,3 долл. США за тройскую унцию (31,1 грамм), или 1332,27 руб./грамм. Сбербанк установил следующие курсы покупки драгметаллов: для золота – 1289 руб., для серебра – 20,40 руб., для платины – 1440 руб., для палладия – 716 руб. Курсы продажи в среднем на 7 – 11% выше. Для золота – 1386 руб., для серебра – 22,60 руб., для платины – 1549 руб., для палладия – 801 руб. Разница между курсом продажи и покупки является величиной того убытка, который понесет вкладчик, если расторгнет договор практически сразу после его оформления.

Иными словами, биржевая, рыночная цена драгметаллов не увеличивается настолько быстро, чтобы покрыть разницу между котировками. Более того, бывают случаи, когда рыночная стоимость металла падает (сейчас это происходит с золотом – тенденция наметилась еще в прошлом году), и в результате расторжения вклада клиент теряет дважды: на курсовой разнице и на «удешевлении» самого металла.

В качестве примера предположим, что 19 ноября 2012 года клиент Сбербанка приобрел 2 килограмма золота для размещения обезличенного драгметалла на ОМС. Курс продажи в тот день составлял 1823 руб., то есть, клиент заплатил за металл 3 646 000 руб. Если 19 ноября 2013 года он обратится в банк с целью расторгнуть вклад, то получит, исходя их курса покупки 1289 руб., 2 578 000 рублей. Его убыток составит 1 068 000 рублей. Как видно из примера, риск при размещении средств на ОМС – максимальный.

Рассматривая вопрос инвестиций в ОМС, очень важно понимать, какой доход вы сможете получить в итоге, и за счет чего он будет формироваться, а также четко представлять себе процедуру проведения операций по счету (пополнение, частичное снятие металла, расторжение договора и т.д.). Об этом – далее.

Можно ли заработать на вложениях в ОМС

В российских банках клиент может открыть один из 2-х видов обезличенных металлических счетов:

  • счет до востребования (срок хранения металла не ограничен);
  • срочный вклад с установленным сроком.

По доходности ОМС делятся на счета без начисления процентных доходов и счета, по которым вкладчикам начисляются проценты. В первом случае прибыль вкладчика формируется только за счет роста стоимости металла.

Сбербанк, ВТБ-24 и многие другие крупные российские банки оформляют ОМС без начисления процентного дохода. Вложить драгметаллы под процент можно в УралСиб Банке, Фиа-Банке, Уральском Банке Реконструкции и Развития, банке «Монолит» и некоторых других. Ставки варьируется в пределах от 0,3 до 5% для золота и серебра и от 0,25 до 3,5% — для платины и палладия. Срок депозита можно выбирать в пределах от 3 до 12 месяцев и больше — до 3-х лет.

Некоторые банки (например, ВТБ-24) позволяют осуществлять переводы между несколькими ОМС клиента (в рамках одного вида металла, одного банка и только на территории России), другие (Сбербанк) – нет.

Металл по ОМС, как и деньги, можно частично обналичивать (владелец вклада получает на руки либо слитки, либо деньги от его продажи банку). Также можно пополнять вклады, приобретая металл у банка или же предоставляя банку драгметалл в физической форме (слитки).

В случае закрытия ОМС клиент может:

  • забрать средства, вырученные от реализации безналичного металла по курсу банка, в рублях;
  • забрать драгметалл в физической форме, в виде слитков.

Существенным «плюсом» вложения средств на ОМС является то, что налоговое законодательство РФ устанавливает, что при покупке и продаже драгметаллов в обезличенном виде клиент банка освобождается от уплаты 18% НДС. Недостаток данного вида вложений, и весьма существенный, – отсутствие гарантий возврата вложенных сбережений. Средства, размещенные на счете, не защищены Агентством по страхованию вкладов. То есть в случае банкротства банка или отзыва у него лицензии страховое возмещение владелец счета получить не сможет.

Подводя итог, хочется привести некоторые статистические данные. В период с 1996 по 2004 гг. стоимость тройской унции золота (31,103 грамма) варьировалась в диапазоне 260-400 долларов США. Перед кризисом, в марте 2008 года унция стоила уже почти 1 тыс. долларов США, а пики роста цен на золото были зафиксированы в сентябре 2011 года (цена достигла 1 771,73 долл. США) и октябре 2012 года (1 750,87 долл. США за тройскую унцию). Начиная с сентября 2012 года, цена на золото снижается, поэтому на данный момент краткосрочные инвестиции в «золотой» ОМС нецелесообразны. В случае долгосрочных вложений в драгметаллы особое внимание стоит уделять надежности банка. Лучше доверять крупным и проверенным игрокам финансового рынка, чем стремиться к эфемерной прибыли, сотрудничая с мелкими и менее надежными банками.

Обезличенный металлический счет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *