Объекты налогообложения при УСН

Порядок и сроки изменения налогообложения для ИП

Если вас интересует информация об изменении налогообложения ИП, то вы должны знать, что это возможно в нескольких случаях. Процедура осуществляется путем подачи специального уведомления в ФНС. Обязанность платить взносы ИП получает после прохождения регистрации в Федеральной налоговой службе. Это становится возможным в результате оформления бизнесменом свидетельства о постановке на учет.

Каждый владелец хозяйствующего субъекта имеет право выбрать ОСН, УСН, ЕНВД либо предпочесть патент, который будет наиболее полно учитывать потребности его компании. Бизнесмен может выбрать УСН или другой режим учета до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Кроме того, документы для изменения налогообложения ИП подают в течение 5 дней с того момента, как предпринимателю в ФНС было выдано на руки свидетельство. Этот срок был установлен Налоговым кодексом, прописан в ст. 346.13. Вы можете вручить уведомление о переходе на УСН сотруднику ФНС сразу при получении свидетельства.

В нашей стране применяется несколько вариантов учета налогов, а именно:

  1. Основная система, ее еще называют ОСН. Она предполагает оплату 13% налога с доходов предпринимателя.
  2. Упрощенная, когда предприниматель со своих доходов платит налог в размере 6%.
  3. Упрощенная — бизнесмен уплачивает в казну 15% с доходов, из которых вычли расходы.
  4. УСН, которая предполагает использование патента.
  5. Система, предполагающая уплату ЕНВД. Но нужно учитывать, что она подходит только для некоторых видов деятельности ИП.
  6. Создан специальный режим учета, предназначенный для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН). Но нужно смотреть на ограничения, ведь не все бизнесмены могут использовать этот вариант.

Измените систему налогообложения ИП. Каждому предприятию присваивается определенный режим, это осуществляется в момент оформления. Если бизнесмен не представил в регистрирующий орган документы о выборе другой системы налогообложения, присваивается общий режим.

Как сменить систему?

Если вы задумались над тем, как сменить систему налогообложения ИП, важно учитывать, что последнее осуществляется разными способами. Вам нужно лишь выбрать наиболее подходящий режим и правильно оформить документы. Потом следует уведомить контролирующий орган.

Чаще всего бизнесмены желают перейти с общего режима на УСН. Предприниматель, который хочет использовать другой вариант учета, должен осуществить ряд действий. При изменении ОСН на УСН необходимо определить общий доход за 9 месяцев текущего года, в котором организация подает заявление на смену системы налогообложения для ИП. В случае когда доход предпринимателя превышает 15 млн рублей, организация может применять только ОСН.

Для определения более благоприятного режима нужно учесть доходы и расходы предприятия, которые уже были на практике. Решив изменить режим, ИП обязан подготовить специальное уведомление. Вам нужна форма № 26.2-6. Кроме того, необходимо подготовить отчет о доходах за 9 месяцев, предшествующих переходу.

Далее требуется сделать специальный отчет, в котором ИП указывает численность работников за период. Вы должны предоставить в ФНС бумагу о цене основных средств, нужно предъявить данные о стоимости нематериальных активов. Все перечисленные сведения требуется подать до 1 октября текущего года.

Все отчеты и уведомление необходимо отправить в ФНС. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому, когда предприятие собирается использовать другой вариант налогообложения.

ИП, который перешел с УСН на общую систему, может вернуться к упрощенному варианту не ранее чем через 1 год с того момента, как он начал применять ОСН.

Как перейти с УСН на другую систему?

Если интересуют сроки изменения системы налогообложения для ИП, подробно по этому вопросу вас проконсультируют сотрудники ФНС. Но обычно документы направляют в территориальный орган с 1 октября. Сегодня существует 2 варианта перехода на ОСН:

  1. Когда доход ИП меньше 60 млн руб.
  2. Доход предпринимателя превышает 60 млн руб.

В первом случае ИП необходимо уведомить ФНС о переходе на ОСН до 15 января. Речь идет о годе, в котором предприниматель собирается внести изменения. Вам нужно направить в ФНС уведомление об отказе от УСН.

Второй вариант. В этом случае ИП должен учитывать, что налоговые органы могут по собственной инициативе присвоить ОСН, если бизнесмен получает более 60 миллионов рублей в течение отчетного периода. Тогда налогоплательщик утрачивает право использовать упрощенную систему с начала квартала, в котором было зафиксировано превышение. Кроме того, ОСН присваивается ИП, если предприятие не соответствует изложенным в законодательстве требованиям.

Бизнесмены должны постоянно вести контроль поступления прибыли со своего предприятия, вовремя реагировать на изменения в законодательстве.

Если вы не готовы самостоятельно заниматься этими вопросами, то можете поручить ведение бухгалтерии специализированным компаниям.

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП

Выбор системы налогообложения при регистрации тоже можно считать вариантом смены системы налогообложения, ведь если ничего не предпринять при регистрации ИП, то предприниматель будет считаться применяющим общую систему налогообложения (ОСНО). В таком случае обязанностью предпринимателя будет исчислять, платить в бюджет, представлять декларации по НДС и НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Лучшая система налогообложения для ООО в 2018. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС).

Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП.

Уведомление подается по рекомендованной форме (форма 26.2-1). Зачастую данное уведомление заполняется ИП в одном экземпляре, что не совсем верно.

Ведь в форме есть поле, которое заполняет представитель ИФНС, и кроме того, ИП не помешает иметь на руках документ, подтверждающий, что он перешел на УСН.

Если уведомление о переходе на УСН не подано в момент регистрации, то сделать это можно еще в течение 30 календарных дней с момента регистрации.

А вот если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.

Переход с ОСНО на УСН

Предположим, что в момент регистрации, например, летом 2017 года ИП не смог определиться с системой налогообложения, либо пропустил 30-ти дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН (срок считается с даты регистрации ИП)

Законодатель установил для ИП практически единственное условие такого перехода – средняя численность работников у ИП не должна превышать 100 человек.

Подать Уведомление о переходе на УСН с 2018 года можно до 31.12.2017. С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, крайний срок подачи заявления переносится на 09 января 2018 г.

Подать Уведомление можно как в электронном виде через оператора ТКС, так и в бумажном виде (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, либо по почте заказным письмом).

При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).

Таких объектов два:

  1. Доходы. Ставка налогообложения 6%.
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налогообложения 15%.

Указанные ставки в некоторых субъектах РФ могут быть установлены и в меньших размерах.

Второй режим следует выбирать только ИП, уровень расходов у которых значителен, иначе такой режим не выгоден. Значительным уровнем расходов считается уровень расходов более 60% от доходов (Читайте также статью ⇒ ).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН)

На ПСН индивидуальный предприниматель может перейти с любой системы налогообложения.

Условия применения ПСН:

  • ПСН может применять наряду с другими системами налогообложения
  • Применяется ПСН в отношении видов деятельности, установленных главой 26.5 НК РФ и региональным законодательством
  • средняя численность наемных работников при ПСН не должна быть более15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП. Средняя численность определяется за налоговый период, при ее расчете учитываются наемные работники, работающие и по трудовым, и по гражданско-правовым договорам
  • при переходе на ПСН нужно подать заявление по форме 26.5-1 и получить патент на осуществление определенного вида деятельности. В патенте помимо вида деятельности указывается территория, на которой действует патент. Подать Заявление на патент необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, попадающей под ПСН.
  • При применении ПСН необходимо соблюдать следующее условие – доходы с начала календарного года по всем видам деятельности, по которым получены патенты, не должны превышать 60 млн. рублей

Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН

Бывают случаи, когда ИП прекращает вести деятельность, по которой применял ЕНВД или ПСН.

В случае ЕНВД это может быть случай, когда в муниципальном образовании вид деятельности, которым занимался ИП, больше не попадет под ЕНВД, либо ИП расширяет свою деятельность и, например, его новый магазин по площади не подходит под ЕНВД.

При прекращении ЕНВД можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета ЕНВД, заполнив заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4)
  2. Перейти на УСН (также сняться с учета по ЕНВД и подать Уведомление о переходе на УСН) – с начала месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД.

В случае прекращении ПСН это может быть отказ от ведения определенного вида деятельности.

При прекращении ПСН можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета по ПСН, заполнив заявление о снятии с учета по форме 26.5-4)
  2. Вернуться на УСН (если до перехода на ПСН ИП находился на УСН, при этом заявление о снятии с учета по ПСН также необходимо заполнить).
  3. Вернуться ЕНВД (если вид деятельности попадал и под ЕНВД и под ПСН, но например, численность сотрудников в 15 человек стала для ИП недостаточной). В этом случае придется подать Заявление о снятии с учета по ПСН и подать Заявление о поставке на учет по ЕНВД.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

по желанию — 346-я статья

по требованию — 346.13 статья

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Калькулятор налогов на сайте налоговой

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Патент или ЕНВД

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Расходы для упрощенки 15%

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Памятка: как передать заявление в налоговую

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Шаблоны для перехода: на вмененку, патент

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Шаблон письма налоговой о переходе на УСН

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Попросить налоговую подтвердить систему налогообложения

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

дата

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya Да, это реклама, а что такого-то

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Расходы для упрощенки 15%

Перейти на УСН по желанию
По требованию Налогового кодекса
С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк заявления занимает страницу:

Заявление для перехода на упрощенку, сайт налоговой

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Пункт
Когда заполнять
Что писать

ИНН и КПП

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

Свой ИНН и КПП

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

С вмененки

Компания переходит с нового года

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

В день регистрации компании или ИП

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

Всегда

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

В заявлении есть место для телефона. Советуем указывать актуальный номер, по которому вы всегда на связи. Вдруг из налоговой позвонят с вопросом.

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

  • в день регистрации ИП;
  • в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

  • первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
  • вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
  • третья — адрес помещения, например, магазина;
  • четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
  • пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Заявление на патентс сайта налоговой

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

  • первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
  • третья и четвертая — код региона;
  • пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Единый налог на вмененный доход

Патент или ЕНВД

Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

Заявление для перехода на ЕНВД:

для ИП

компаний

Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

  • первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
  • вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

Объекты налогообложения при УСН

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *