Объединение ПФР и ФСС

Какие сборы уплачивает ИП за себя

Индивидуальные предприниматели делают отчисления, состоящие из двух частей:

  • фиксированные;
  • дополнительные – в ПФР и ФФОМС – если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. рублей. Уплачивается 1% от разницы.

Например, за 12 месяцев получена сумма 500 тысяч рублей. Дополнительный сбор = (500000 – 300000)/100, то есть к фиксированной цифре нужно будет добавить еще 2 тысячи.

При расчете дополнительной части принимают во внимание все доходы ИП, вне зависимости от применяемого режима налогообложения.

Общая сумма взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование не может быть больше 212360 руб.

Оплата производится по реквизитам управления Федерального казначейства, относящимся к соответствующему региону и ФНС. Узнать платежные данные можно на сайте налоговой.

Перечисление денежных средств можно осуществлять со счета, карты или наличными. Оплата принимается как в отделениях банка, так и через онлайн-сервисы.

При составлении платежного поручения необходимо правильно указать код бюджетной классификации (далее КБК):

  • 182 102 021 400 611 101 60 – фиксированные и дополнительные отчисления в ПФР;
  • 182 102 021 030 810 131 60 – взносы в ФФОМС.

Если коды будут вписаны неправильно, деньги зачислят на счет иных платежей, это приведет к задолженности и начислению пени. Цифры указывают в соответствующее поле, если такового нет – в графе «Получатель».

Особенности уплаты сбора

Существует ряд ситуаций, когда ИП отчисляют взносы в сумме меньшей от установленной законом или вовсе освобождаются от выплат:

  • При регистрации как ИП не в начале отчетного периода (например, в марте или августе) – тогда фиксированная сумма будет меньше. Она рассчитывается от количества календарных дней с момента регистрации по 31 декабря.
  • Предприниматели могут не платить в ФСС за себя, если они временно нетрудоспособны или находятся в отпуске в связи с материнством.
  • От выплат на себя в ПФР и ФФОМС освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся:
    • на военной службе по призыву;
    • в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, инвалидом или лицом, возраст которого составляет более 80-ти;
    • в отдаленной местности, в связи с несением военной службы одним из супругов;
    • за границей, при выполнении дипломатических обязанностей одного из супругов.

Для освобождения от уплаты по одному из таких обстоятельств необходимо подать заявления с подтверждающими документами в региональные отделения соответствующих фондов.

Взносы соцстрахования на работников не начисляются, когда годовой доход превышает 755000 рублей. Но если эта цифра больше 876000 руб., в ПФР переводят 10% от разницы. Например, сотрудник получил 1 млн руб., тогда сбор = (1000000 – 876000) х 10 % = 12400 руб.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС в 2019 году

Что такое страховые взносы? Какие страховые взносы действуют на сегодняшний день? Какие ставки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС предусмотрены законодательством? Какова отчетность по страховым взносам в указанные фонды?

Страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников.

С 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС, в связи с чем создана новая форма отчетности – расчет по страховым взносам, который нужно подавать вместо 4-ФСС и РСВ-1.

На сегодняшний день (2014 год) работодатель обязан платить страховые взносы в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Для этого в бухгалтерии используется счет 69 “Расчеты по социальному страхованию”.

В отличие от НДФЛ, который удерживается из зарплаты работника, страховые взносы начисляются сверх зарплаты и платит их именно работодатель, сам работник никаких потерь не несет. То есть считается зарплата работника, с полученной величины считаются страховые взносы в зависимости от установленной ставки для того или иного фонда (ставка страхового взноса умножается на величину зарплаты). Рассчитанные взносы работодатель должен уплатить в установленные законом сроки. Помимо этого, работодатель обязан еще и отчитываться по рассчитанным взносам один раз в квартал, заполняя утвержденные формы отчетности.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

В ФСС

Ставка страхового взноса на обязательное социальное страхование составляет в 2016 году 2,9%. Данная ставка применяется до тех пор, пока суммарная заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления взносов в ФСС. В 2016 году эта база составляет 723 000 руб. С доходов свыше этой суммы взносы в ФСС не уплачиваются.

В ФФОМС

В Фонд обязательного медицинского страхования отчисляются платежи, рассчитанные по ставке 5,1%. Данная ставка действует в 2016 году независимо от доходов работника. Предельной базы для страховых взносов в ФФОМС не предусмотрено.

В ПФР

В отличие от взносов в ФСС и ФОМС с отчислениями в ПФР все значительно сложнее.

Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд в настоящее время значительно меняется, что связано с активным обсуждением и внедрением пенсионной реформы.

Если в 2013 году ставки страховых платежей в ПФР составляли 22% для рожденных в 1966 году и ранее, все эти 22% составляли страховую часть пенсии; для рожденных в 1967 году и позже суммарная ставка также была 22%, но она состояла из двух составляющих: страховой (16%) и накопительной части (6%).

Пенсионные отчисления в 2014 году изменения:

В 2014 году произошли некоторые изменения в расчете страховых платежей в ПФР, в частности, в величине отчислений на накопительную часть пенсии. Изменения коснулись только рожденных в 1967 году и позже.

Прежде всего, надо отметить, что суммарный процент страховых взносов в Пенсионный фонд не изменился, он по-прежнему составляет 22% для всех категорий граждан.

Для рожденных в 1966 году и ранее 22% по-прежнему составляют отчисления в страховую часть пенсии.

Для рожденных в 1967 году и позже процентные ставки взносов изменились. Данная категория граждан разделилась на две составляющие:

  1. Граждане, которые проявили активность, выбрали для своих пенсионных накоплений Негосударственный Пенсионный фонд (НПФ) или какой-либо инвестиционный пакет Управляющей компании.
  2. Граждане, которые не проявляли активности, не предпринимали никаких действий.

Для второй категории граждан в 2014 году страховые взносы будут полностью состоять из страховой части, отчислений в накопительную часть не будет. То есть ставка платежа в страховую часть составит 22%, ставка платежа в накопительную часть составит 0%.

Для первой категории граждан все несколько веселее и, прежде всего потому, что у них появляется выбор. Если до конца 2013 года будет выбран НПФ, то с 1 января 2014 года к ним по умолчанию будет применима ставка 16% на страховую часть и 6% на накопительную часть пенсии, то есть ставки будут такими же, как и в 2013 году. Как уже было сказано, данные ставки будут применяться к активным гражданам автоматически, никаких заявлений и уведомлений для этого гражданам писать не надо. Если же работник не хочет, чтобы что-либо отчислялось в накопительную часть, то он может в любой момент написать заявление, и тогда 22% полностью будут отчисляться на страховую часть.

Если граждане до конца 2013 года не успели перейти в НПФ, то в 2014 году отчисления в накопительную часть пенсии будут нулевыми, но у них еще есть время сделать свой выбор в 2014, 2015 годах. Новые ставки начнут применяться с года, следующего за годом, в котором работник перешел в НПФ.

Таким образом, если работник желает, чтобы в будущем его пенсия имела и страховую, и накопительную часть, то до конца 2015 года ему нужно определиться с НПФ или же Управляющей компанией. Если же гражданин этого не сделает в указанный срок, то накопительной части он лишается окончательно, в дальнейшем его пенсия будет состоять полностью из страховой части.

Указанные выше ставки страховых взносов действует до тех пор, пока заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления страховых платежей. Как только зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, достигнет этой предельной величины, будет применяться только она ставка 10% для всех категорий граждан.

В 2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб. В 2014 году – 624 000 руб. В 2016 году – 800 000 руб.

Таким образом, в 2014 году на зарплату в пределах предельной базы действует ставка 22%, на зарплату свыше этой базы действует ставка 10%. Все эти 10% будут составлять страховую часть пенсии.

Дополнение 2016 год:

Пенсионные отчисления выполняются по ставке 22%, данная ставка применима до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет с начала года отметки в 800 000 руб, с доходов свыше этой суммы взносы в ПФР отчисляются по ставке 10%.

Помимо основных ставок, существуют также дополнительные ставки в ПФР, которые действуют только в отношении определенных категорий работников.

Дополнительные пенсионные отчисления

Дополнительные ставки страховых взносов в ПФР действуют в дополнение к основным ставкам и применяются для сотрудников, занятых на тяжелых, вредных работах, которые имеют право на досрочный выход на пенсию. Эти ставки начали действовать с начала 2013 года и составляли 2 и 4% для разных категорий работников. В 2014 году эти ставки увеличились.

Дополнительные ставки страховых взносов в 2014 году:

  • 6% – действует в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ, прежде всего, это работники горячих цехов и работники, занятые на подземных работах.
  • 4% – действует в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Причем дополнительные взносы в ПФР платятся с полной суммы зарплаты, независимо от того, достигла ее суммарная величина за год предельной базы или нет.

Дополнение 2016:

Если спецоценка условий труда не проводилась, то действуют ставки:

  • 9% – в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ;
  • 6% – в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Если спецоценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного класса установлены ставки от 2 до 8%.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Отчетность по страховым взносам

В ПФР необходимо сдать следующие отчеты:

  • РСВ-1.

Данные отчеты сдаются ежеквартально до 15-го числа второго месяца следующего за отчетным периодом. Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за полугодие, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год.

Как меняются сроки подачи РСВ-1 с 2015 года можно почитать .

В ФСС необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. Сдается он до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: до 15 января, до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября. С 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности . Скачать бланк 4-ФСС и образец его заполнения можно в этой статье.

Образец заполнения 4-ФСС в 2016 году.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году можно найти .

>Разберемся с ФСС и ПФР

С 2010 г. одна из основных проблем бухгалтеров — страховые взносы. Чиновники, зная об этом, выпускают новые приказы, письма, рекомендации.

КБК

ФСС РФ. Страховые взносы за 2010 г. необходимо уплачивать по кодам бюджетной классификации, где первые три цифры — 393. Если имеется недоимка по ЕСН за прошлые периоды, в том числе за 2009 г., то уплачивать следует по коду бюджетной классификации, где администратором доходов является Федеральная налоговая служба (где первые три цифры — 182).

При заполнении платежных документов на уплату страховых взносов следует указывать коды бюджетной классификации, по которым необходимо произвести уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней, штрафов.

ПФР. С 1 января 2010 г. ПФР и его территориальные органы приняли на себя обязанность по контролю за правильностью исчисления и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Пенсионный фонд также осуществляет зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, взыскание задолженности по платежам. В связи с этим взносы за 2010 г. следует уплачивать по кодам бюджетной классификации, где администратором доходов будет являться ПФР, то есть по кодам бюджетной классификации, где первые три цифры — 392. Если же у плательщика имеется недоимка по страховым взносам за прошлые периоды, то задолженность, а также страховые взносы за 2009 г. следует уплачивать по кодам бюджетной классификации, где администратором доходов является Федеральная налоговая служба (то есть по кодам бюджетной классификации, где первые три цифры — 182).

На 2010 г. КБК для перечисления страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС, ПФР установлены:

  • Приложением 1 к Закону от 28 ноября 2009 г. N 292-ФЗ (ФСС РФ);
  • Приложениями 2, 3 к Приказу ФСС РФ от 2 декабря 2009 г. N 273 (Перечень кодов бюджетной классификации при уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по гл. 393);
  • Приложением 1 к Закону от 28 ноября 2009 г. N 294-ФЗ (ФФОМС);
  • Приложением 1 к Закону от 30 ноября 2009 г. N 307-ФЗ (ПФР) <1>.

<1> КБК по страховым взносам также можно найти на сайте Пенсионного фонда РФ (www.pfrf.ru).

Они приведены в таблице 1.

Таблица 1. Наименования кодов бюджетной классификации

Наименование КБК

КБК

Страховые

взносы в

бюджет ПФР

на страховую часть пенсии

392 1 02 02010 06 1000 160

на накопительную часть пенсии

392 1 02 02020 06 1000 160

Пени

на страховую часть пенсии

392 1 02 02010 06 2000 160

на накопительную часть пенсии

392 1 02 02020 06 2000 160

Штрафы

на страховую часть пенсии

392 1 02 02010 06 3000 160

на накопительную часть пенсии

392 1 02 02020 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское

страхование, зачисляемые в бюджет Федерального

фонда обязательного медицинского страхования

392 1 02 02100 08 1000 160

Пени по обязательному медицинскому страхованию

в федеральный бюджет ФОМС

392 1 02 02100 08 2000 160

Штрафы по обязательному медицинскому

страхованию в федеральный бюджет ФОМС

392 1 02 02100 08 3000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское

страхование в бюджеты территориальных фондов

обязательного медицинского страхования

392 1 02 02110 09 1000 160

Пени по обязательному медицинскому страхованию

в бюджеты территориальных фондов обязательного

медицинского страхования

392 1 02 02110 09 2000 160

Штрафы по обязательному медицинскому

страхованию в бюджеты территориальных фондов

обязательного медицинского страхования

392 1 02 02110 09 3000 160

Денежные взыскания (штрафы), налагаемые

Пенсионным фондом Российской Федерации и его

территориальными органами в соответствии со

ст. ст. 48 — 51 Федерального закона

«О страховых взносах в Пенсионный фонд

Российской Федерации, Фонд социального

страхования Российской Федерации, Федеральный

фонд обязательного медицинского страхования и

территориальные фонды обязательного

медицинского страхования»

392 1 16 20050 01 0000 140

Страховые взносы на обязательное социальное

страхование на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством в

бюджет ФСС РФ

393 1 02 02090 07 1000 160

Пени по обязательному социальному страхованию

на случай временной нетрудоспособности и в

связи с материнством

393 1 02 02090 07 2000 160

Штрафы по обязательному социальному

страхованию на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02090 07 3000 160

Страховые взносы на обязательное социальное

страхование от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени по обязательному социальному страхованию

от несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2000 160

Штрафы по обязательному социальному

страхованию от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Реквизиты платежки

ФСС РФ. В Письме ФСС РФ от 15 января 2010 г. N 02-13/08-13157 чиновники пояснили, какой код статуса плательщика следует указывать при перечислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В поле 101 платежного поручения нужно указывать код статуса плательщика «08» — плательщик иных платежей, осуществляющий перечисления в бюджетную систему Российской Федерации. При этом сотрудники ФСС указали, что это нужно делать до того момента, как в Приказ Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н будут внесены соответствующие изменения (о том, как заполнять платежные поручения).

ПФР. В отличие от сотрудников ФСС чиновники Пенсионного фонда советуют указывать в поле 101 значение «01»: плательщик — юридическое лицо. В Письме ПФР от 8 декабря 2009 г. N 30/187 чиновники предложили образцы заполнения расчетных документов, и в поле 101 были указаны коды 01 (для организаций). А в Письме ПФР от 29 октября 2009 г. N 30-18/871 чиновники разъяснили, что плательщик сборов по своему усмотрению может использовать код статуса «01» — налогоплательщик (плательщик сборов) либо код статуса «14» — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. ПФР дополнительно сообщил, что в Приказ Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н будут внесены дополнения, учитывающие понятия: «плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование», «орган контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование», «страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование». Заметим, Приказ Минфина России от 1 октября 2009 г. N 102н уже вносил изменения в Приказ N 106н. В частности, была приведена в соответствие действующему нормативно-правовому регулированию применяемая в Правилах терминология (в том числе из текста исключено упоминание сборщиков налогов и сборов). Кроме того, в новой редакции изложены: Приложение 1 «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»; Приложение 3 «Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности»; Приложение 5 «Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Новые правила персонифицированного учета

Начиная с отчетности за полугодие 2010 г. индивидуальные сведения о застрахованных работниках нужно будет подавать по новым правилам (Приказ Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. N 987н, вступает в силу с 1 июля 2010 г.). В основном новая Инструкция повторяет действующие правила, но есть и отличия. Так, в документе прописано, что сведения за полугодие 2010 г. следует представить до 1 августа, а по итогам года — до 1 февраля 2011 г.

Если помимо обязательных пенсионных взносов организация перечисляет дополнительные на накопительную часть трудовой пенсии, сведения об этом нужно подать не позднее следующих за таким периодом 20 дней.

Также в Инструкции предусмотрены сроки подачи сведений об уволенных в связи с ликвидацией или реорганизацией организации. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса или передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня подачи в местную инспекцию документов о ликвидации (реорганизации) юрлица.

На заметку. Утверждена форма решения, которое будут выдавать сотрудники внебюджетных фондов организациям, чья задолженность по страховым взносам, пеням и штрафам признана безнадежной (Приказ Минздравсоцразвития России от 11 января 2010 г. N 5н).

Электронный отчет

С 2010 г. страхователи, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий период составит более 100 человек (а также вновь созданные организации), обязаны представлять отчетность в электронной форме с применением ЭЦП (ст. 61 Закона N 212-ФЗ). С 2011 г. сдавать расчеты таким образом должны будут организации, среднесписочная численность которых превышает 50 человек (п. 10 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

ПФР разработал систему бесконтактного приема отчетности еще в 2007 г. (Регламент обмена документами индивидуального (персонифицированного) учета страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота Пенсионного фонда Российской Федерации с внешними организациями и Регламент обеспечения безопасности информации при защищенном обмене электронными документами в системе электронного документооборота Пенсионного фонда Российской Федерации по телекоммуникационным каналам связи утверждены Распоряжением Правления ПФР от 11 октября 2007 г. N 190р).

А вот Технология приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде с применением электронной цифровой подписи утверждена Приказом ФСС РФ от 12 февраля 2010 г. N 19 (далее — Технология N 19). Документ содержит порядок подготовки, приема и обработки расчетов в электронном виде с ЭЦП, требования к оформлению расчета, порядок получения квитанции о приеме расчета или протокола проверки, порядок получения и использования ЭЦП, а также требования к хранению электронных документов принятых расчетов в электронном виде.

Кроме того, в документе приведено описание формата файла расчета в электронном виде, соответствующего форме расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС РФ).

На заметку. Приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 г. N 1014н утверждена форма решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и форма требования об их возмещении. Сотрудники ФСС будут выдавать указанные документы при выявлении расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных с нарушением требований законодательства, не подтвержденных документами или произведенных на основании неправильно оформленных (выданных) документов. В этом же документе утверждена форма требования о возмещении таких сумм.

Итак, при подаче отчета в ФСС в электронном виде страхователь:

  • формирует файл расчета в соответствии с Форматом, приведенным в Приложении 1, и Контрольными соотношениями форматно-логического контроля между показателями расчета (Приложение 2);
  • проверяет правильность подготовки расчета;
  • подписывает файл расчета ЭЦП должностного лица, имеющего право подписи расчета страхователя в бумажном виде, зашифровывает сформированный файл в соответствии с Требованиями по совместимости к процедурам формирования ЭЦП, встраивания ЭЦП в документ и шифрования (Приложение 3);
  • передает файл расчета в электронном виде в фонд, используя сервис загрузки. В случае неверного заполнения расчета страхователь вносит необходимые корректировки и повторяет процедуру представления расчета, просмотрев протокол проверки на странице «Проверка и контроль».

Подтверждение сдачи

Чтобы проверить, дошел ли расчет по адресу, организация (используя идентификатор расчета) может скачать со страницы проверки расчета «Проверка и контроль» квитанцию о получении фондом расчета. Она содержит файл расчета страхователя в электронном виде, сведения о дате и времени доставки файла расчета в ФСС (датой и временем приема расчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема расчетов) создания квитанции о приеме расчета, которая формируется в случае успешной проверки ЭЦП и форматно-логического контроля) и ЭЦП уполномоченного лица фонда. Организация получит квитанцию только в случае положительного результата выполнения всех этапов контроля.

После обработки файла расчета формируется соответствующий протокол проверки. При отрицательном результате какого-либо из этапов контроля страхователь должен повторить процедуру представления расчета, просмотрев протокол проверки на странице «Проверка и контроль». При повторной отправке расчета одного и того же страхователя за один и тот же отчетный период предыдущий расчет страхователя будет считаться недействительным.

Файл не считается расчетом и не принимается ФСС с отражением этой информации в протоколе проверки в следующих случаях (п. 6.4 Технологии N 19):

  • отсутствует или не соответствует Требованиям по совместимости к процедурам формирования ЭЦП, встраивания ЭЦП в документ и шифрования (Приложение 3);
  • на момент проверки ЭЦП сертификат ключа подписи страхователя утратил силу (не действует, находится в списке отозванных сертификатов, выдан УЦ, не имеющим доверительных отношений с ДУЦ фонда или УЦ фонда);
  • файл расчета подписан ЭЦП лица, не имеющего права на утверждение данного расчета;
  • несоответствие файла утвержденному формату расчета;
  • содержащиеся в файле сведения не соответствуют описанным правилам заполнения и форматно-логического контроля;
  • сертификат открытого ключа ЭЦП страхователя не соответствует Требованиям Приложения 3 к Технологии.

Примечание. Памятка страхователя

На сайте ФСС РФ представлены рекомендации по заполнению бумажных форм отчетности. Первое, на что следует обратить внимание, — это подписи руководителя и главного бухгалтера (обособленного подразделения, исполняющего обязанности юридического лица по уплате страховых взносов). Нужно указать фамилию, имя, отчество и номер телефона исполнителя и заверить все это печатью организации. Также многие еще не привыкли вновь заполнять расчет в рублях и копейках. А поступать следует именно так.

При представлении расчета по страховым взносам отражается отчетный период, за который представляется расчет по страховым взносам. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются как «3», «6» и «9». Расчетным периодом признается год, который обозначается «0». При обращении страхователя в терорган ФСС за выделением средств до завершения отчетного периода указывается «1». Для исправления ошибок, допущенных при заполнении формы расчета по страховым взносам, необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением с указанием даты исправления.

А.Ю.Ильина

Редактор-эксперт

журнала «Бюджетный учет»

Что такое «ФНС», «ФСС», «ПФР», «ФФОМС», «Росприроднадзор» и другие, и что я им должен?

Часто начинающие предприниматели задают вопросы: как избежать проблем с регулирующими органами?

Для того чтобы не знать с ними проблем, для начала нужно как минимум знать, какие вообще существуют надзорные, регулирующие и контролирующие органы.

В настоящее время полномочия по государственному контролю и инспектированию деятельности хозяйствующих субъектов в РФ предоставлены таким государственным органам, как:

1. Федеральная налоговая служба (ФНС) – это первый и главный орган, с которым знакомится любая фирма (как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель).

Помимо сбора налогов, на налоговые органы возложены функции:
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
регистрации и контроля за применением контрольно-кассовой техники;
учета всех налогоплательщиков, ведения Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;
приостановления операций по счетам налогоплательщика при нарушении законодательства о налогах и сборах, и др.

2. Фонд социального страхования, или ФСС — один из трех внебюджетных фондов, наделенных полномочиями по
Если у Вас ООО, то Вам придется столкнуться с ФСС в любом случае: даже если деятельность не ведется, вы обязаны ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Если же деятельность ведется, то, помимо сдачи отчетности, необходимо ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

Если же Вы – индивидуальный предприниматель, то Вам общение с ФСС предстоит только в случае, если у Вас будут наемные работники: с момента появления у Вас первого наемного работника необходимо в течение 10 дней зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя, и в дальнейшем – ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС и ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.
Если же у вас нет наемных работников, то ничего платить «за себя» индивидуальному предпринимателю в ФСС не нужно, только если он не решил добровольно застраховать себя в ФСС и уплачивать взносы в добровольном порядке. Отчетности у ИП без наемных работников в ФСС никакой нет.

В каких же еще случаях Вам предстоит общение с ФСС?

Страховой случай

Что делаете вы как работодатель?

Что делает ФСС?

Болезнь работника / болезнь члена семьи работника

Выплачиваете пособие по временной нетрудоспособности

Возмещает Вам выплаченное пособие (частично)

Беременность работницы

Выплачиваете пособие по беременности и родам

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Уход за ребенком

Выплачиваете единовременное пособие по уходу за ребенком

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Выплачиваете ежемесячное пособие по уходу за ребенком на протяжении полутора лет

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Смерть работника или несовершеннолетнего члена его семьи

Выплачиваете социальное пособие на погребение

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

Несчастный случай на производстве, произошедший с вашим работником

Выплачиваете пособие по временной нетрудоспособности

Возмещает Вам выплаченное пособие (полностью)

3. Пенсионный фонд РФ, или ПФР – государственный внебюджетный фонд РФ, созданный для управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан на получение пенсий.
Отношения организаций с ПФР аналогичны отношениям с ФСС: юридическое лицо, даже не ведущее деятельность, обязано ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме РСВ-1. Если же деятельность ведется, то, помимо сдачи отчетности, необходимо ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

Если же Вы – индивидуальный предприниматель, то Вам общение с ПФР предстоит в 2 случаях:

1. Если нет наемных работников, Вам в любом случае нужно уплачивать взносы в ПФР и ФФОМС «за себя», даже если деятельность не ведется – см.статьи Налоги и отчетность у ИП и Фиксированные взносы ИП: что это и сколько?). Отчетности у ИП без сотрудников никакой нет;

2. Если у Вас будут наемные работники, то с момента появления у Вас первого наемного работника необходимо в течение 30 дней зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя, и в дальнейшем ежеквартально (4 раза в год) сдавать отчетность по форме 4-ФСС и ежемесячно (до 15 числа следующего месяца) уплачивать страховые взносы за своих работников.

А также любому работодателю общение с ПФР предстоит в случае выхода его сотрудников на пенсию.

4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — внебюджетный фонд, созданный для обеспечения бесплатного медицинского обслуживания всех граждан РФ.

В настоящее время юридические лица и ИП не контактируют напрямую с этим фондом, однако уплачивают в ФФОМС страховые взносы в размере 5,1% от начисленной заработной платы работников. Отдельная отчетность специально для ФФОМС не предусмотрена: суммы начисленных и уплаченных взносов отражаются в отчете РСВ-1, который сдается в ПФР.

А индивидуальные предприниматели должны уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС, которые составляют 3 650,58 руб. в 2015 г. (см. статью Фиксированные взносы ИП: что это и сколько?).

5. Росприроднадзор, или Федеральная служба по надзору в сфере природопользования Министерства природных ресурсов РФ – это орган исполнительной власти РФ, осуществляющий функции по надзору в сфере природопользования, а именно — осуществляет контроль и надзор за использованием и охраной недр; за состоянием, охраной и защитой лесного фонда, водных объектов, объектов животного мира; за использованием минеральных и живых ресурсов на континентальном шельфе; за соблюдением законодательства в области охраны морской среды.

Казалось бы, все перечисленное выше не имеет к Вам никакого отношения? Тем не менее, любая организация – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – выступает в отношениях с Росприроднадзором в роли природопользователя, который обязан ежеквартально (4 раза в год) вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду и ежеквартально (4 раза в год) сдавать Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду (подробнее см. статью «У меня нет даже офиса! Что еще за плата за экологию?!»).

***

Вот четыре основных органа государственного контроля и надзора за деятельностью хозяйствующих субъектов, которые вправе интересоваться финансово-хозяйственной деятельностью абсолютно любого субъекта предпринимательской деятельности.
Однако существует еще целый ряд узкоспециализированных регуляторов, которым Вы будете интересны в зависимости от осуществляемого вами вида деятельности.

Примеры таких органов:

6. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) – орган исполнительной власти, с которой может столкнуться в процессе своей деятельности практически любой бизнес. Полномочия данной службы достаточно широки:

— контроль и надзор за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках;
— защиты конкуренции на рынке финансовых услуг;
— контроль цен на продукты питания;
— контроль цен на топливо;
— контроль за размещением заказов при проведении открытых аукционов в электронной форме;
— контроль за соблюдением законодательства о рекламе,
— контроль за осуществлением иностранных инвестиций.

7. Федеральная таможенная служба (ФТС). Общения с этой службой Вам не миновать при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

8. Федеральная миграционная служба (ФМС) будет интересна вам, а вы – ей, если у вас есть иностранцы среди наемных работников.

9. Федеральная служба по тарифам (ФСТ). Вы столкнетесь с этой службой и с ее региональными представительствами (в лице Департамента по тарифам) только в случае, если вы являетесь субъектом естественных монополий и осуществляете деятельность в области электроснабжения, водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, транспортировки нефти, газа по магистральным трубопроводам, занимаетесь перевозками в сфере железнодорожного транспорта, оказываете услуги портов, аэропортов и транспортных терминалов… В общем, в этом списке Вы вряд ли себя нашли.

10. Росфинмониторинг, или Федеральная служба по финансовому мониторингу. Регулирует отношения в рамках 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Кому же предстоит знакомство с данной службой? Эти субъекты перечислены в статье 5 федерального закона № 115-ФЗ:

— кредитные организации;
— профессиональные участники рынка ценных бумаг;
— страховые организации и страховые брокеры;
— лизинговые компании;
— организации федеральной почтовой связи;
— ломбарды;
— организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;
— организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;
— управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
— организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
— операторы по приему платежей;
— коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
— кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
— микрофинансовые организации;
— общества взаимного страхования;
— негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
— операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.

11. Роспотребнадзор, или Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Наиболее частые претенденты на встречу с этим органом — это те, кто непосредственно работает с населением: оказывает ему услуги, в том числе бытовые, занимается реализацией лекарств, продуктов питания и непродовольственных товаров, оказывает услуги общественного питания и др.).
Что проверяет Роспотребнадзор:
— Техническую документацию предприятия на предмет соответствия ее санитарно-гигиеническим, эпидемиологическим нормам.
— Наличие санитарных книжек, документов об образовании.
— Исследование профессиональных вредностей, действующих на сотрудников.
— Проверка хранения, реализации и производства продукции на предмет соответствия ее санитарно-гигиеническим нормам.
— Соответствие площади предприятия предлагаемому ассортименту продукции.
— Исследование помещений предприятия на предмет вентиляции, загрязненности, освещения и некоторых других показателей.
— Исследование производственного инвентаря, технологии приготовления, хранения и реализации пищевых продуктов.
— Предоставление гарантий потребителям, правильное оформление договоров об оказании услуг.
— Документация по проведению текущей и генеральной дезинфекции помещения и оборудования.
— Четкие ценники на товарах с указанием точной цены, срока изготовления и срока годности товара, подписи ответственных лиц с указанием даты.
— Измерение освещенности, температуры воздуха, влажности в помещениях.
— Исследование сроков хранения и реализации товаров.
— Предоставление потребителю полной и адекватной информации о препарате путем нанесения ее на ценник.

Этот перечень не является исчерпывающим: в своей деятельности вы можете встретить Россельхознадзор, Росздравнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения), Роскомнадзор (Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций), Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии), Росалкогольрегулирование (Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка), Государственную инспекцию труда и других. Ну и, конечно же, не забывайте о полиции, прокуратуре и о пожарной инспекции.

Не хотите общаться с регулирующими и надзорными органами?
Обращайтесь, и это сделаем за Вас мы

Объединение ПФР и ФСС

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *