Нулевые декларации

Когда и как сдавать нулевую декларацию

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года. Например, за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 года.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:

• распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
• сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например Сбис;
• отправить через сервис налоговой;
• выслать обычной почтой.

Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает подтверждение: документы получили.

Подтверждение от налоговой пригодится, если декларация где-то затеряется. Так у вас будет доказательство, что вы всё сдавали

В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.

«Успешно» значит, что налоговая декларацию получила и приняла. Сервисы электронной отчетности тоже присылают статус декларации: сдано или не сдано

Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Виндоус. Если живете по прописке, проще сходить пешком.

Читать в «Деле»

Я подала налоговую декларацию из другого города

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Скачать бланк декларации для ИП на УСН— на сайте налоговой

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.

В строке «Сумма налога, подлежащая доплате» оставляем прочерки

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

• за предыдущий год — 34;
• при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
• при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
• при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

В последней строке — сумма страховых взносов, которые ИП заплатил за себя

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

Ставка 0% бывает у ИП на налоговых каникулах. Хоть они и не платят налог, декларацию всё равно сдают

Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.

Читать в «Деле»

Налоговые каникулы для ИП

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2020 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС сдается только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.

Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях:

• если деятельность не ведется, в связи с чем нет ни доходов, ни расходов;
• если деятельность осуществляется, но доходы равны расходам и налоговая база в результате получается соответствующей 0.

Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

В каких случах представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли: до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, или до 28 марта для представления годовой формы.

В 2020 году 28 марта выходной, поэтому отчитаться нужно до 30.03.2020. Но поскольку Президент РФ объявил период с 30.03.2020 по 30.04.2020 нерабочим, срок сдачи декларации по налогу на прибыль, в т.ч. нулевой, «сдвинули» на 29.06.2020 года.

Подробности см. .

Подробнее про сроки читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@):

• титульного, заполняемого в общем порядке;
• раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки;
• листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с прочерками.

О бланке декларации и принципах его заполнения читайте .

Проверить правильно ли вы заполнили нулевую декларацию по налогу на прибыль поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). То есть за 2019 год это 20.01.2020, что гораздо раньше срока подачи нулевки по прибыли.

Подробнее о единой упрощенной декларации читайте в этой статье.

Какая ответственность за непредставление нулевой декларации

Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность налогоплательщика, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб. — по ст. 126 НК РФ.

Подробнее об ответственности за неподачу налоговой отчетности читайте в этой статье.

Итоги

Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации. При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой. Ее представление осуществляют в обычные для отчетности по прибыли сроки. Ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1000 руб. за годовую декларацию и 200 руб. за декларации отчетных периодов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Стоимость составления и сдачи нулевой бухгалтерской отчетности (УСНО, ЕНВД, ОСНО) ООО, ИП СПб

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться о финансово-хозяйственной деятельности. Даже в случае приостановки деятельности необходимо своевременно составить и сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе нулевую отчетность (нулевой баланс или нулевой отчет) в налоговую инспекцию и нулевую отчетность во внебюджетные фонды.

профессиональные бухгалтерские услуги в СПб

Петербургский Правовой Центр предлагает услуги бухгалтера по составлению и сдаче нулевой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды.

Стоимость бухгалтерских услуг по составлению нулевой отчетности:

Стоимость бухгалтерских услуг для ИП:

На общей системе налогообложения (ОСНО):

• Заполнение нулевой единой упрощенной декларации – 900 рублей
• Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ – 800 рублей.

На упрощенной системе налогообложения (УСНО, «упрощенка»):

• Без сотрудников – 1000 рублей
• С сотрудниками: квартальная отчетность – 2000 рублей, годовая отчетность – 3300 рублей.

На ЕНВД (единый налог на вмененный доход, «вмененка»):

• Без сотрудников – 1000 рублей
• С сотрудниками – 3300 рублей за квартал.

Стоимость бухгалтерских услуг по составлению нулевой отчетности для ООО:

• ОСНО – 3000 рублей за квартал.
• УСНО: квартальная отчетность – 2000 рублей, годовая отчетность – 4900 рублей.
• ЕНВД: квартальная отчетность – 3000 рублей, годовая отчетность – 4900 рублей.

Срок составления нулевой отчетности — от 30 минут.

Возможна подготовка нулевой отчетности без посещения нашего офиса по средствам электронной почты 9279099@list.ru. Для подготовки нулевой бухгалтерской отчетности Вы направляете нам необходимую информацию по e-mail (текстовым сообщением с данными либо сканированными копиями необходимых документов). Бухгалтер составляет отчеты, направляет Вам на e-mail вместе с краткой инструкцией (как распечатать декларации, куда и в какой срок подать, какие документы приложить и т.д.). Далее Вы подписываете отчетность и подаете в налоговую инспекцию и в случае необходимости во внебюджетные фонды.

Также мы предоставляем услуги по подаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды.

В состав нулевой отчетности входят различные декларации и отчеты в зависимости от применяемой системы налогообложения.

В состав нулевой отчетности для ООО на УСНО, ЕНВД, ОСНО входит:

• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО (за год) или ЕНВД (ежеквартально) либо единая упрощенная декларация при ОСНО (ежеквартально)
• Книга учета доходов и расходов
• Отчетность в ПФР (ежеквартально)
• Отчетность в ФСС (ежеквартально)
• Бухгалтерский баланс (за год)
• Отчет о прибылях и убытках (за год)
• Сведения о среднесписочной численности сотрудников (раз в год до 20 января)
• Отчет в органы статистики.

Что входит в нулевую отчетность для ИП?

Нулевая отчетность ИП, не зарегистрированного как работодатель (без работников):

• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО (за год) либо ЕНВД (ежеквартально)

Нулевая отчетность ИП, зарегистрированного как работодатель (с работниками):

• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО (за год) либо ЕНВД (ежеквартально) либо единая упрощенная декларация при ОСНО (ежеквартально)
• Отчетность в ПФР (ежеквартально)
• Отчетность в ФСС (ежеквартально)
• Сведения о среднесписочной численности сотрудников (раз в год до 20 января)
• Сведения по 2-НДФЛ (раз в год).

Документы, необходимые для подготовки нулевого отчета:

Для юридических лиц:

• Номер ИНН либо ОГРН.
• Регистрационный номер ФСС и ПФР либо Свидетельство о постановке на учет в ФСС, ПФР (копия).
• ФИО руководителя и главного бухгалтера.

Для индивидуальных предпринимателей:

• Номер ИНН.
• Регистрационный номер ФСС и ПФР либо Уведомление о регистрации физического лица в ПФР (копия).

Всегда рады Вам помочь!

Вопрос: Организация применяет УСН без НДС. С начала текущего года она не осуществляла деятельность. Нужно ли в такой ситуации подавать декларацию по налогу при УСН (далее — декларация) за III квартал 2017 года?

Ответ: Организация на УСН без НДС, которая не осуществляла деятельность в текущем году, не должна подавать декларацию за III квартал 2017 года при условии, что у нее с начала года отсутствует объект налогообложения.

Обоснование: Организации, применяющие УСН без НДС, подают декларацию ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <1>.

Налог при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала года. Декларация подается за отчетный период, в котором возник объект налогообложения, а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода <2>.

Объектом обложения налогом при УСН является валовая выручка, которая включает в себя выручку от реализации и внереализационные доходы <3>.

В нашей ситуации организация с начала текущего года не осуществляла деятельность, но это еще не означает, что у нее отсутствует объект налогообложения. Так, если в текущем году организация получила выручку или внердоходы (например, проценты банка от хранения денежных средств на счете), то декларацию подавать нужно. Если в этом периоде организация не получала ни выручку от реализации, ни внереализационные доходы, то объект налогообложения отсутствует, а значит нет необходимости подавать декларацию.