Нулевой отчет РСВ 1

Содержание

Что обязан делать работодатель по кадрам, налогам, отчетности

В любом успешном бизнесе возникает момент, когда предприниматель больше не может делать все самостоятельно, перебиваясь сотрудничеством с фрилансерами по разовым задачам. Встает вопрос о найме на работу первого официального сотрудника по трудовому договору.

В этой статье мы не будем детально разбираться в порядке заполнения всех документов, нюансах формулировок и т.п. У нее другая задача – описать, что обязан делать работодатель, какие обязанности у него возникают при приеме на работу сотрудника с точки зрения кадрового и налогового учета. Дадим обзор документов, которые должны появиться в компании, необходимых платежей и отчетности, которая будет сдаваться в налоговые (и не только) органы.

Постановка на учет в качестве работодателя ИП и организации

Нужно ли становиться на учет работодателю, впервые принимающему на работу сотрудника? Это зависит от того, кто осуществляет прием – организация или ИП.

  1. Работника принимает организация. В этом случае постановка на учет в качестве работодателя автоматически производится в налоговой инспекции, ПФР, ФСС. Организации присваиваются регистрационные номера, которые необходимы для сдачи отчетности. Поэтому дополнительно становиться на учет нигде не нужно. Когда вы начнете платить НДФЛ и взносы, сдавать отчетность, то контролирующие органы сами узнают, что у вас появились работники.
  2. Работника принимает ИП. Здесь картина другая, т.к. регистрация ИП не влечет постановку его на учет в ФСС, если он не платит туда взносы на свое страхование (добровольно). А для сдачи отчетности и уплаты взносов на страхование от несчастных случаев в ФСС на сотрудников ИП нужен регистрационный номер.

Поэтому в течение 30 дней после дня заключения первого трудового договора ИП нужно подать в свое отделение ФСС заявление (ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ). Вместе с ним подается копия трудовой книжки или копия трудового договора с работником (конкретный пакет документов уточняйте в ФСС, в регионах требования могут различаться).

После того, как постановка ИП на учет в качестве работодателя завершена, он получит уведомление о регистрации, с присвоенным номером, который используется для отчетности.

ПФР ставит ИП на учет самостоятельно и сразу присваивает номер. Его можно посмотреть в электронной выписке ЕГРИП на сайте налоговой.

Что обязан делать работодатель по кадрам

Кадровый учет настолько обширен, что заполнение всех необходимых документов не охватить даже в нескольких статьях, не говоря уже об одной. К сожалению, многие работодатели относятся к кадровому учету спустя рукава. А зря! Потому что можно годами работать, ничего не подозревая, а потом схлопотать огромные штрафы.

Поэтому возьмитесь серьезно и разберитесь в кадровом учете самостоятельно или доверьте это хлопотное занятие бухгалтеру (убедитесь, что он будет вести кадры, а не только платежки делать).

Прежде всего, работодатель должен принять локальные нормативные акты (документы, содержащие нормы трудового права), которые устанавливают условия труда, должности сотрудников, порядок оплаты и др. Что нужно обязательно:

  • — Штатное расписание (в нем указываются должности и оплата труда по ним).
  • — Правила внутреннего трудового распорядка (права, обязанности, ответственность сторон, режим работы, отдыха, меры поощрения и взыскания и др.).
  • — Положение об оплате труда (подробно описывается порядок начисления и выплаты зарплаты)

Этих двух документов (Правила распорядка и Положения об оплате) может не быть, если все необходимые данные будут прописаны в трудовом договоре.

  • — График отпусков (составляется ежегодно, в декабре, на следующий год).
  • — Положение о персональных данных (как будут обрабатываться данные сотрудников).

Раз вы принимаете сотрудника на работу, то с ним нужно заключить трудовом договор (2 экз., один вам, один ему). Очень прошу – взяв за основу шаблон из интернета, вдумчиво его читайте и адаптируйте под себя!

Обязательные документы работодателя по кадрам

Что обязан делать работодатель, кроме издания локальных нормативных актов? Перечислим основные документы, формируемые в процессе кадрового учета:

— личные карточки по форме Т-2;

— табели учета рабочего времени;

— приказы:

  • — по личному составу (о приеме на работу, увольнении, переводе)
  • — по заработной плате (о предоставлении отпуска, направлении в командировку, поощрении, привлечении к сверхурочной работе и др.)
  • — по основной деятельности (об утверждении штатного расписания, внесении изменений в штатное расписание, график отпусков, в другие ЛНА)

— журналы (книги):

  • — учета движения трудовых книжек и вкладышей в них
  • — приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее
  • — регистрации приказов
  • — регистрации трудовых договоров
  • — личных карточек

— должностные инструкции, если все должностные обязанности работников не отрегулированы в трудовых договорах

— папки (личные дела) на каждого сотрудника.

Зарплата и налоги работодателя с зарплаты работника

Кроме формирования большого числа документов, у работодателя появится и дополнительная налоговая нагрузка. Какие новые платежи у вас появятся:

  1. Выплата заработной платы. Вы можете это сделать наличными деньгами (в том числе и из денег, полученных в виде наличной выручки) или перечислением на счета сотрудников (по зарплатному проекту или прямым переводом по реквизитам счета сотрудника, с его согласия).

На что обратить внимание:

— заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца (т.е. аванс и окончательный расчет), в одни и те же даты;

— при безналичном перечислении по реквизитам сотрудников обязательно указывайте, что это заработная плата или аванс за такой-то месяц. Иначе у банка возникнут к вам дополнительные вопросы. Сейчас переводы физлицам с расчетных счетов строго контролируются!

  1. Удержанный с заработной платы НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Перечисляется в ИФНС. Здесь много тонкостей с датами! Помните главное:

— с аванса НДФЛ не удерживается и не перечисляется;

— с зарплаты НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего рабочего дня.

В идеале – отправляйте платежку на перечисление зарплаты вместе с платежкой на НДФЛ.

  1. Начисленные страховые взносы на пенсионное (22%), медицинское страхование (5,1%), страхование от нетрудоспособности (2,9%) – они уплачиваются в ИФНС, и взносы на страхование от несчастных случаев (уплачиваются в ФСС, ставка зависит от вида деятельности). Срок уплаты – не позднее 15 числа следующего месяца. Например, с зарплаты за июль – не позднее 15 августа).

Начисляя взносы и налоги работодателя с зарплаты работника помните, за чей счет они делаются:

— НДФЛ – это часть зарплаты работника, налогоплательщик – он. Работодатель только удерживает и перечисляет налог.

— Страховые взносы платит за работника работодатель, за свой счет, из своего кармана. Плательщик взносов – работодатель.

Отчетность по страховым взносам работодателей в фонды

Что обязан делать работодатель по представлению отчетности? Разобьем весь перечень отчетных форм на части, в зависимости от получателя отчетности. Ниже предлагаю посмотреть, какие сроки отчетности установлены и с какой целью она сдается.

ОПФР (отделение Пенсионного фонда в вашем регионе)

Какую информацию он хочет получить и для чего? Во-первых, основную часть необходимых ему данных фонд получает из налоговой инспекции, например данные о начисленной работнику заработной плате и страховых взносах на нее на пенсионное страхование.

Во-вторых, отдельно в ПФР подаются данные, которые в налоговую инспекцию не сдаются: это

  • — оперативная информация о работающих лицах по трудовым и гражданско-правовым договорам (для индексации пенсий),
  • — сведения о страховом стаже (который может быть льготным, в зависимости от региона проживания, профессии и др.).

Поэтому в ваше ОПФР сдаются следующие отчетные формы:

— СЗВ-М (с перечнем работающих сотрудников) – ежемесячно, не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца;

— СЗВ-СТАЖ (с указанием периодов стажа по каждому сотруднику) – раз в год, не позднее 1 марта следующего за отчетным года.

ФСС (фонд социального страхования)

Подобно ПФР, этот фонд также уже получает часть информации из налоговой инспекции (о начисленной зарплате, взносах на страхование от нетрудоспособности). Однако страховые взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются не в налоговую, а в ФСС. Именно по ним и подается отчетность:

— форма 4-ФСС (содержит данные о взносах на страхование от несчастных случаев, начисленных пособиях, проведении спецоценки и медосмотров) – подается раз в квартал не позднее 20 (на бумаге) или 25 (электронно) числа месяца, следующего за окончанием квартала.

— подтверждение основного вида деятельности (о выручке и численности сотрудников) – подается до 15 апреля для подтверждения ставки на текущий год (ИП не сдают).

Отчетность работодателя в налоговую инспекцию

ИФНС (налоговая инспекция, где вы стоите на учете) — сюда стекается наибольший объем данных, которые к тому же сопоставляются между собой и с другими вашими декларациями. ФНС в настоящее время является администратором (получателем, проверяющим органом) не только налогов, но и страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и на страхование от нетрудоспособности.

Итак, какая отчетность работодателя сдается по работникам в налоговую:

— ЕРСВ, единый расчет по страховым взносам. ИФНС проверит, правильно ли вы рассчитали взносы и своевременно ли вы их уплатили. Сдаете раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом.

— 6-НДФЛ (для проверки полноты удержания НДФЛ и своевременности его перечисления, суммарно по всем сотрудникам) – ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, а по итогам года не позднее 1 апреля;

— 2-НДФЛ (содержит данные о начисленном, удержанном и перечисленном налоге по каждому сотруднику отдельно, о его налоговых вычетах) – ежегодно не позднее 1 апреля следующего года;

— сведения о среднесписочной численности (о количестве работников, влияет на форму сдачи отчетности, особенности налогообложения) — до 20 января следующего года.

Отчетность в органы статистики

Набор статистической отчетности огромен. Здесь я его приводить не буду, и вот почему. Если говорить о микробизнесе, то у них нет обязанности регулярно отчитываться по сотрудникам в органы статистики. Отчеты представляются только если организация или ИП попали в выборку (т.е. часть, выбранную органами статистики для обследования).

Как узнать, что вы попали в выборку? Не стоит надеяться, что вас об этом уведомят, даже если у вас подключен электронный документооборот. Бывает, что присылают бумажные письма почтой, но не всегда.

Поэтому нужно периодически заглядывать на сайт Госкомстата и вручную проверять (по вашему ИНН), нужно ли вам предоставлять формы статистической отчетности или нет. Это касается не только данных, связанных с работниками, но и всех остальных.

Завершая обзор того, что обязан делать работодатель по кадровому учету, налогам, сдаче отчетности, обращаю ваше внимание на то, что в статье мы разобрали далеко не все. Это огромный пласт работы, которую нужно делать. И разбираться в ней!

Многие предприниматели решают вопрос с помощью онлайн-бухгалтерий. Спешу вас предупредить! Это хороший помощник, также как 1С для бухгалтера, но если вы не понимаете, что делает программа, вы натворите нехороших дел. Возьмите на себя труд разобраться, если уж вы решили сами вести учет.

Отчетность в ИФНС

Среднесписочная численность работников

По итогам каждого года все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения) обязаны подавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности своих работников (СЧР).

При расчете среднесписочной численности довольно много нюансов. Так, например, в отчете не нужно учитывать внешних совместителей, а также сотрудников, работающих по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).

Более подробно про среднесписочную численность.

Справка по форме 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ составляется по каждому работнику и сдается в ИФНС по итогам года, в срок до 1 апреля. В ней необходимо отразить сведения по всем сделанным сотруднику выплатам, предоставленным налоговым вычетам и удержанным суммам подоходного налога.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому сотруднику, например, при оформлении кредита, устройстве на новую работу или подаче декларации 3-НДФЛ.

Более подробно про справку 2-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Более подробно про расчет 6-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – это относительно новый вид отчетности для всех работодателей. По нему обязаны отчитываться все организации и ИП с работниками начиная с 1 квартала 2017 года.

Новый отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм, данные по которым включаются в отчет 4-ФСС).

Более подробно про расчет по страховым взносам.

Образец заполнения нулевой отчётности РСВ-1 за 2 квартал 2016

Форма РСВ-1 утверждена Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п и отредактирована Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п .

Бланк состоит из шести разделов. При сдаче нулевого расчёта страхователь предоставляет только Титульный лист, Раздел 1, и Подраздел 2.1 Раздела 2. Отчётность сдаётся на трёх листах. Остальные страницы заполнять не нужно. Исключение — сотрудник находится в длительном отпуске. В этом случае заполняется также Раздел 6 с персональными данными этого работника (если несколько работников, то по каждому отдельным листом). Разберемся, как заполнить нулевую отчётность РСВ-1 на примере.

На титульном листе заполняются поля:

  • Регистрационный номер в ПФР (присваивается при постановке на учёт);
  • номер страницы;
  • Номер уточнения — для первичной отчётности 000, при коррекции сведений — 001, 002 и т.д.;
  • Отчётный период кодируется цифрой — если отчётность за 2 квартал, ставят 6;
  • Календарный год;
  • Наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • ИНН и КПП компании;
  • Код экономической деятельности ОКВЭД (на примере код деятельности в сфере права);
  • Телефонный номер;
  • Число застрахованных лиц, на которых представлены сведения выплатах. Важно, что при сдаче нулевого расчёта в этой графе ставятся прочерки, так как выплаты не начислялись;
  • Среднесписочная численность сотрудников. Обычно нулевая отчётность сдаётся, когда в штате числится только один директор, не получающий заработную плату в этот период. Поэтому в этой графе стоит единица.

В первом разделе в столбцы заносятся прочерки. Но, если на начало расчётного периода у фирмы есть переплата по страховым взносам, её нужно указать. В третьем столбце — по пенсионным взносам, в восьмом — по медицинским. Перед суммой при этом ставится минус. На примере у ООО «Карусель» нет переплаты по взносам, и весь первый раздел нулевого расчёта заполнен прочерками.

Обязательный для заполнения Подраздел 2.1 Раздела 2 тоже содержит прочерки при сдаче нулевого расчёта. Сверху в строке «код тарифа» стоит 01. Это означает, что ООО «Карусель» находится на основной системе налогообложения и применяет основной тариф при уплате взносов. Для фирм и ИП на «упрощёнке» код тарифа другой — 52.

К нулевой отчётности прилагается информационное письмо. В нем объясняется, что организация или предприниматель не вели в указанный период хозяйственную деятельность, не начисляли выплаты, и не уплачивали взносы. Такое письмо составляется в произвольной форме. Прилагать письмо не обязательно, но рекомендуется.

>Популярные вопросы FAQ

Разберём популярные вопросы, которые касаются заполнения и сдачи нулевого расчёта по страховым взносам.

Как убедиться, что отчётность принята Пенсионным фондом?

Приём отчётности РСВ-1, которая сдана в электронном виде, подтверждается двумя документами:

  • распиской о приёме расчёта;
  • протоколом проверки расчёта.

Обе эти бумаги заверяются электронной подписью (ЭЦП) работника Пенсионного фонда и направляются плательщику взносов по телекоммуникационным каналам связи.

Если документ сдаётся в бумажном виде лично или через доверенное лицо, то на втором экземпляре работник Пенсионного фонда ставит штамп и подпись. Это служит подтверждением сдачи отчётности РСВ-1.

Если же бланк расчёта направляют в ПФР по почте, то подтвердит отправку отчёта почтовая квитанция и опись вложения, составленная в почтовом отделении в 2-х экземплярах. Даже если письмо не дойдёт до адресата, считается, что расчёт сдан в указанную на квитанции дату. Чтобы получить дополнительную уверенность, можно придти с почтовой квитанцией в Пенсионный фонд, и сотрудник ПРФ поставит штамп на втором экземпляре расчёта.

Убедиться, что ПФР принял отчётность РСВ-1, можно, получив расписку и протокол проверки в цифровом виде, либо имея печать Пенсионного фонда на втором экземпляре расчёта. Но стоит помнить: принятая отчётность ещё не означает, что расчёт составлен и заполнен безошибочно, и не освобождает от ответственности за неточные или непредоставленные данные.

Основные моменты

Сегодня бухгалтерская и иная отчетность имеют при составлении требуют соблюдения некоторых нюансов. Изучить их необходимо заблаговременно.

Иначе велика вероятность допущения ошибок и, как следствие, наложение штрафов. Требуется изучить законодательные акты, освещающие этот момент.

Так как их невыполнение, не сдача отчетности или сдача не вовремя может послужить причиной наложения серьезной административной ответственности.

Чтобы избежать различного рода затруднений, важно в обязательном порядке заблаговременно рассмотреть следующие вопросы:

  • что нужно знать?
  • когда нужно предоставить?
  • правовое регулирование.

Что нужно знать

С целью избегания разных затруднений, связанных с формированием нулевой отчетности и иными моментами, необходимо будет обязательно разобраться с некоторыми понятиями.

Это касается в первую очередь следующих определений:

  • «отчетность бухгалтерская и налоговая»;
  • «нулевая отчетность»;
На данный момент под термином «бухгалтерская отчетность» Понимается совокупность большого количества данных, отражающих информацию о экономическом состоянии предприятия. Также отражается подробная информация о результатах проведения хозяйственной деятельности за определенный отчетный период. При этом вся информация предоставляется в виде специальных таблиц. Существуют определенные правила ведения бухгалтерского учета. Они установлены на законодательном уровне
«Налоговая отчетность» Пакет различных типовых документов, они в установленной на законодательном уровне форме должны предоставляться в отчетные периоды в налоговую службу . Такие документы должны содержать подробную информацию о налогооблагаемой базе, а также состоянии обязательств самого юридического лица перед государством. Такие обязательства подразумевают уплату налогов определенной величины
«Нулевая отчетность» Обширный комплекс всевозможных бумаг, отражающий информацию в следующих направлениях:

  • бухгалтерская отчетность;
  • налоговые данные;
  • статистическая отчетность

Комплекс предоставляемых по нулевой отчетности данных обширен. В него включено множество документов. Потому необходимо быть максимально внимательным при составлении.

Так как в некоторых случаях возможно наложение ответственности не только административной, но также уголовной.

Если контролирующий орган усмотрит наличие каких-либо коррупционных схем в представленных ложных данных.

При этом требуется в соответствующие периоды времени, установленные законом, делать соответствующие отчисления в данный фонд. Также необходимо представлять статистическую отчетность.

Когда нужно предоставить

Сроки сдачи соответствующей отчетности в ПФР установлены на законодательном уровне. На данный момент установлена единая форма составления отчетности рассматриваемого типа для данного фонда.

Важно помнить о следующих нюансах формы такого рода отчетности:

Важно помнить, что ежегодно в законодательные акты, регламентирующие в том числе срок сдачи отчетности, вносятся различного рода изменения.

Потому важно следить за всеми актуальными изменениями. Так можно избежать затруднений самого разного типа. Допускается сдавать отчетность рассматриваемого типа как в бумажном виде, так и в электронном.

Бумажная форма допускается только в ограниченном количестве случаев. На текущий год установлены определенные даты подачи отчетности в рассматриваемый государственный фонд:

Также точно обстоит дело с годовой отчетностью. В бумажной форме необходимо представлять документы не позднее 15-го числа периода, следующего за отчетным.

Это касается года, квартала, иного отрезка времени. Для электронной формы срок также сохраняется – не позднее 20-го числа.

Важно помнить, что отчетность в электронной форме должна представляться всеми ИП и организациями, которые заключили с 25 и более работниками. Если численность менее – сдается в бумажной форме.

Правовое регулирование

Нулевая отчетность в Пенсионный фонд РФ должна сдаваться в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами.

На данный момент основополагающими нормативно-правовыми документами являются следующие:

Основополагающим нормативно-правовым документом, который регулирует вопрос предоставления отчетности рассматриваемого типа, является именно Федеральный закон №212-ФЗ.

Наиболее существенными статьями являются следующие:

Кто является плательщиком страховых взносов и обязан делать соответствующие отчисления

Как осуществляется учет различного рода страховых отчислений

Что является объектом обложения страховыми взносами

База для осуществления начислений страховых взносов в Пенсионный фонд РФ

Какие суммы не должны включаться в расчет при вычислении обязательных страховых платежей

Что такое расчет и что представляет собой величина отчетного периода

Как осуществляется определение даты выплат, а также различного рода иных вознаграждений

Всевозможные тарифы страховых взносов

Перечисляются все права, а также обязанности плательщиков взносов рассматриваемого типа

Какие именно учреждения должны осуществлять контроль за осуществлением оплаты страховых взносов

Какие существуют обязательства должностных лиц по ведению контроля за расчетом взносов и их последующему предоставлению

Отдельного внимания заслуживает . Она освещает вопрос контроля за уплатой всех страховых взносов.

Именно этот нормативно-правовой документ регламентирует все наиболее существенные вопросы.

Что сдавать в ПФР при нулевой отчетности

Нулевой отчет в ПФР в 2017 году ежемесячно необходимо будет сдавать в установленной форме. На данный момент такой формат документа обозначается как .

Он включает в себя большое количество самых разных данных. Необходимо будет по возможности избегать нарушения формата. Так как работниками ПФР осуществляется пристальная проверка документов рассматриваемого типа.

Прежде, чем приступить к сдаче отчетности, необходимо будет рассмотреть следующие основополагающие вопросы:

  • перечень документов;
  • как заполнять отчеты;
  • пример заполнения (образец);
  • порядок сдачи.

Перечень документов

Перечень всех необходимых документов для формирования отчетности установлен на законодательном уровне.

В ПФР в соответствующий срок требуется представить следующие документы (за первый квартал):

Например, за какой-либо один квартал отчетность рассматриваемого типа будет включать в себя пачку листов РСВ-1 по самой организации, а также РСВ-1 раздел 6 по сотрудникам.

Форматы данных документов установлены законодательно. Их нарушение может привести к отказу ПФР принять документы к отчетности.

Иногда законодательно устанавливаются различного рода сезонные изменения касательно рассматриваемого типа документов.

Например, в период с 2011 года по 2013 год необходимо было сдать пакет документов, который включал в себя РСВ, СЗВ, АДВ.

В соответствии с ним необходимо вместе с формой РСВ предоставлять сведения по каждому застрахованному работнику.

При возникновении каких-либо вопросов можно будет получить консультацию в региональном отделении ПФР.

Вся актуальная и максимально подробная информация отражается непосредственно на официальном сайте данного государственного фонда.

При этом с 2002 по 2010 года сведения по отчету персонифицированному передаются отдельно от РСВ.

Как заполнить отчеты

Сама процедура заполнения отчетности имеет большое количество различных нюансов. При этом алгоритм внесения необходимых данных практически каждый год изменяется.

Работники бухгалтерии на данный момент интересуются информацией о нулевом отчете в ПФР за третий квартал текущего года:

  • как правильно подготовить данный вид отчетной документации;
  • когда его сдают в ПФР?

На эти и сопутствующие вопросы вы найдете ответы в данной статье.

12.08.2016

Вопрос №1: нужно ли сдавать нулевой отчет в ПФР (период — третий квартал 2016 года)?

Нулевой отчет в ПФР сдается фирмой в таких случаях:

  1. На фирме нет рабочих.
  2. Фирма не предоставляет своим рабочим какие-либо денежные поступления.

Для индивидуальных предпринимателей такой вид отчета сдается только тогда, когда есть наемные рабочие.

Федеральное законодательство нашего государства предусматривает сдачу документальной отчетности в ПФР по форме РСВ-1 для всех работодателей без исключения — ФЗ, закон №212, статья №5, пункт 1 (от 24.07.09 г.). Такая обязанность исходит из того, что все российские фирмы проходят процедуру регистрационного учета в Пенсионном фонде в качестве работодателей. Следовательно, независимо от того, есть на фирме трудоустроенные рабочие или нет, потенциальному работодателю необходимо сдавать отчетные документы в ПФР — Порядок, пункты №2 и №8 (Постановление №296п Правительства нашего государства от 13.10.08 г.). То есть, если у вас на фирме нет официально трудоустроенных рабочих, в ПФР подается так называемый «нулевой» отчет, в котором при отсутствии необходимой информации проставляются прочерки.

Те же ИП, что становятся на учет в Пенсионный фонд по умолчанию в качестве лиц, которые выплачивают обязательные взносы за себя самостоятельно, подобный нулевой отчет не сдают.

Существует еще несколько нюансов, которые касаются предоставления нулевого отчета в ПФР:

1. ИП нанимает одного рабочего:

  • обязательно нужно поставить в известность об этом факте сотрудников Пенсионного фонда на протяжении тридцати дней с момента оформления трудового договора;
  • пройти процедуру регистрации в ПФР как работодателя (Порядок №296 п, приложение №7, уведомление по соответствующей форме);
  • сдать отчетную документацию в данный фонд.

2. ИП уволили рабочих, но фонд в известность не поставил:

  • ПФР потребует очередной нулевой отчет;
  • в случае отсутствия отчетного документа ИП будет оштрафован — ФЗ, закон №212, статья №46.

Административная ответственность, возлагаемая на работодателя за не вовремя поданную информацию, предусматривает штрафные санкции в размере 5% от суммы производимых денежных отчислений за три месяца (от 1 тысячи рублей до 30% полной суммы).

Следует помнить: отчетность в ПФР о рабочих сдается до того момента, пока работодатель не будет снят с регистрационного учета, то есть перестанет быть официальным нанимателем. Для этого в ПФР подается соответствующее уведомление — форма из приложения №10 (Порядок №296п, пункты №22 и №26). После такого уведомления отчетность о рабочих сдавать не нужно.

Вопрос №2: как правильно заполнить бланк нулевого отчета (период — третий квартал текущего года)?

Вновь зарегистрированные фирмы и ИП часто сталкиваются с ситуацией, когда предпринимательская деятельность еще не начата, поэтому рабочие не получают никаких доходов от своих работодателей (то есть последние не производят никаких начислений). Возникает вопрос: сдается ли отчетность по рабочим в ПФР в данной ситуации? Специалисты отвечают: да, это форма РСВ-1. И совершенно не играет роли, в какой отчетный период предпринимательской деятельности не было — за первый или второй квартал. Поэтому в ПФР сдается заполненная форма РСВ-1, но не в полном объеме:

  • титульная страница;
  • раздел №1;
  • раздел №2.

При отсутствии каких-либо данных в графах формы проставляют прочерки — Порядок, пункт №2. Также работодатель может предоставить, в качестве приложения к форме РСВ-1, пояснения о том, что предпринимательская деятельность в каком-то отчетном периоде отсутствовала, поэтому заработная плата рабочим начислена не была. Но такое пояснение не является обязательным. Если такая необходимость возникнет, сотрудники Пенсионного фонда уведомят об этом работодателя.

Вопрос №3: как оформляется нулевой отчет по форме РСВ-1?

Специалисты утверждают, что нулевой отчет оформить достаточно просто. За третий квартал 2016 года в бланке формы РСВ-1 заполняют:

  1. Титульную страницу.
  2. Раздел №1.
  3. Подраздел 2.1 из раздела №2.

Все другие страницы и разделы нужно оформлять по мере необходимости, особенно в случае отсутствия предпринимательской деятельности.

Образец правильного оформления нулевого отчета бланка формы РСВ-1

Кто обязан отчитываться налоговой службе о взносах

Расчет по страховым взносам – кто сдает данный документ в обязательном порядке? ФНС предусматривает следующие типы юридических лиц, которым необходимо предоставить бумагу:

  • головным организациям;
  • подразделениям крупных компаний (обособленные филиалы сдают отчеты отдельно от головного офиса);
  • иностранные компании, которые осуществляют деятельность в пределах Российской Федерации;
  • индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники для начисления взносов.

Причем организации должны предоставлять расчет даже в том случае, если в них не числится ни один наемный застрахованный работник. Они тем более обязаны оформить РСВ, если за отчетный период страховые взносы не начислялись, но один из работников находился в самостоятельно оплачиваемом отпуске.

Для ИП требования более мягкие. Индивидуальные предприниматели должны оформить расчет только в том случае, если у него есть наемные работники с зарплатой. Не важно, что они не получают в данный момент заработную плату, отпускные или иные выплаты: бумага должна быть оформлена и предоставлена ФНС. Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2018-2019 года, если сотрудники с зарплатой у ИП не числятся? В таком случае он освобождается от составления документа.

Алгоритм заполнения нулевого РСВ

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам 2018 года – 2019 года, указано в письме Федеральной Налоговой службы от 12 апреля 2018 года о форме РСВ. Всего надо внести информацию в 6 листах:

  1. Титульная страница. В данный лист вносится наименование организации, дата составления, указывается, за какой квартал оформляется нулевой РСВ. Заполнителю необходимо указать подразделение налоговой службы и его код, вписать коды и номера своей организации: ОКВЭД2, ИНН, КПП. Вносится ФИО составителя, внизу страницы ставится его подпись.
  2. Раздел 1, приложение 1.1. Включает сведения о количестве застрахованных по пенсионной программе работников. В случае отсутствия прописываются нули.
  3. Раздел 1, приложение 1.2. Сведения о медицинской страховке работников.
  4. Подраздел 1, приложение 2. Информация о социальном страховании.
  5. Раздел 3, подраздел бланка 3.1. Сведения о сотрудниках: паспортные данные (имя), СНИЛС, ИНН. Застрахованными считаются не только наемные работники, но и люди, с которыми есть гражданско-правовой договор. В строках 160-180 необходимо обозначить, застрахованы перечисленные лица или нет.

Чтобы у налоговой службы не возникли дополнительные вопросы, желательно сдать с формой пояснение, что начислений нет, так как ООО не вела деятельность в течение отчетного периода. Если такое пояснение не составлено, это не является ошибкой, но может быть основанием для дополнительных разбирательств со стороны ФНС.

Способы и особенности предоставления РСВ

ФНС требует предоставлять нулевой РСВ в электронном виде или бумажном. Вид отличается в зависимости от размера организации.

Небольшие ООО с количеством работников до 25 (включительно) должны оформить документ в бумажном виде. Он может быть вручен лично в региональное отделение ФНС по адресу регистрации ООО или отправлен почтовым переводом. Если используется второй способ предоставления информации, обязательно надо сделать опись содержимого письма и вложить уведомление о получении. Время сдачи письма с показателями нужно рассчитать таким образом, чтобы оно успело прийти в налоговую до окончания сроков сдачи документов. Иначе встанет проблема решения вопроса о штрафе. Для его полного расчета существует калькулятор.

Если в организации более 25 застрахованных сотрудников, нулевой РСВ оформляется в электронном виде. У такого документа есть особенности заполнения. В графах о сумме страховых отчислений, где в нулевом бумажном отчете ставится 0 или прочерк, можно ничего не ставить. То же самое касается и граф о застрахованных сотрудниках, если их нет. Аналогичные строки просто остаются пустыми.

ИП: кто сдает РСВ?

Рассмотрение вопроса, кто сдает расчет по страховым взносам 2018 года, начнем с ознакомления с правилами сдачи РСВ предпринимателями.

ИП можно разделить на две категории:

  • предприниматели, относящиеся к числу лиц, которые производят выплаты или иные вознаграждения физлицам (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ);
  • предприниматели, которые не производят таких выплат и вознаграждений (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ или РСВ) обязаны сдавать только те лица, что перечислены в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. Соответственно, если ИП не производит выплат физлицам, то и сдавать рассматриваемую форму не должен.

При этом формулировку «производящие выплаты», используемую законодателем в ст. 419 НК РФ, следует понимать не как «производящие выплаты в отчетном периоде», а как «производящие выплаты в принципе». Предполагается, таким образом, наличие некоторого постоянно действующего правового основания для произведения таких выплат с установленной периодичностью.

В случае с ИП таким правовым основанием будет наличие заключенного с физическим лицом трудового или гражданско-правового договора, по которому выплачиваются облагаемые взносами вознаграждения (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Следовательно, если договор есть, то ИП — «производящее выплаты» лицо. Не имеет значения, произведены ли выплаты в том или ином отчетном периоде. Если не произведены, то ИП обязан сдать нулевой РСВ (письмо Минфина России от 24.03.17 № 03-15-07/17273).

Теперь об обязанностях по сдаче расчета – отчета — по страховым взносам в 2018 году юрлицами.

РСВ от юрлица: контракт с директором есть

У юрлица в любом случае должен быть директор — иначе от своего имени оно не сможет вступить ни в какие правоотношения. В случае если учредитель хозяйственного общества и директор — разные люди, то со вторым обязательно заключается трудовой договор. Без договора труд руководителя будет считаться принудительным, что запрещено ст. 4 ТК РФ.

Гражданско-правовой договор с директором заключать не следует — поскольку, в силу специфики должности руководителя, он выполняет трудовую функцию постоянно, и это предполагает заключение именно трудового контракта по ТК РФ. Если Трудинспекция узнает об иной форме договора, заключенной с гендиректором, то может оштрафовать фирму за то, что она не оформила надлежащим образом трудовой договор — до 100 тыс. руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Если с директором заключен трудовой договор, то применяется общее правило по ст. 419 НК РФ — фирма будет признана «производящей» выплаты физлицу и, как следствие, будет обязана декларироваться по РСВ.

Но если директор — единственный учредитель, то трудовой договор может не заключаться (письмо Роструда от 04.09.2015 № 2065-6-1, определение ВАС РФ от 05.06.2009 № ВАС-6362/09). Доходом учредителя станут дивиденды, на которые не начисляются страховые взносы. Как быть со сдачей РСВ в этом случае (если условиться, что директор — единственный учредитель, не нанимает в фирму работников или подрядчиков)?

Сдавать ли РСВ юрлицу без контракта с директором?

При буквальном прочтении ст. 419 НК РФ правомерно предположение о том, что юрлица становятся обязанными сдавать РСВ, как и ИП, строго в том случае, если считаются «производящими выплаты». То есть если будут иметь действующий контракт с физическим лицом или несколькими лицами. Однако данный критерий в случае с юрлицами нельзя рассматривать в чистом виде.

В письме от 06.05.2016 № 08-22/6356 ПФР (ранее принимавший формы, аналогичные РСВ) дает отсылку к п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Там сказано, что отчетность подается за каждое «работающее лицо» (к которому может быть отнесен и директор — единственный учредитель даже без трудового договора). Кроме того, ПФР отмечает возможность получения тем или иным физлицом дохода, облагаемого взносами, в будущем, в рамках уже имеющихся правоотношений. Как следствие — физлицо, получившее такой доход, приобретет статус застрахованного в программе пенсионного страхования.

ПФР, таким образом, рекомендовал сдавать отчетность в рассматриваемой ситуации. По аналогии данный совет применим и к форме РСВ. Кроме того, ФНС в своих разъяснениях рекомендует юрлицам сдавать форму в любом случае — даже если не было хозяйственной деятельности вообще (письмо ФНС России от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Таким образом, хозяйственное общество с директором-учредителем само решает, следовать ли строго нормам НК РФ (и не сдавать отчет) или, следуя рекомендациям государственных ведомств, потратить немного времени на подготовку нулевого РСВ.

Сдают ли расчет обычные физлица?

В соответствии со ст. 20 ТК РФ работодателем может быть физлицо, не зарегистрированное как ИП. К числу лиц, которые могут «производить выплаты», обычных граждан относит и Налоговый кодекс: в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ они, наряду с ИП и юрлицами, поименованы в числе возможных плательщиков взносов.

Вместе с тем в п. 7 ст. 431 НК РФ сказано, что РСВ представляется всеми лицами, поименованными в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, кроме физлиц, что производят выплаты, указанные в подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Там, в свою очередь, приводится ссылка на освобожденные от взносов выплаты по п. 70 ст. 217 НК РФ. Это выплаты, производимые физическими лицами за оказание им личных услуг — по присмотру и уходу за детьми, пожилыми и больными людьми, по репетиторству, уборке и ведению домашнего хозяйства.

При этом физлицо, производящее такие выплаты, вправе не начислять взносы на них, только если человек, оказывающий ему указанные выше услуги, уведомит ФНС о своей деятельности в порядке, установленном п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Отметим, что закон не конкретизирует статус физлица, который может быть заказчиком таких услуг. Это может быть и ИП.

Таким образом, если физлицо, не зарегистрированное как ИП, возьмет на работу человека, то должно будет сдавать в 2018 году расчет по страховым взносам на общих основаниях — если оплачиваемая им работа не будет связана с оказанием услуг, перечисленных в п. 70 ст. 217 НК РФ. А если будет, то РСВ сдавать не надо.

Куда сдавать отчет и когда?

Российским законодателем предусмотрены следующие обязательные программы страхования:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное (которое делится на страхование по временной нетрудоспособности и материнству и страхование по производственному травматизму).

По каждому из них уплачиваются предусмотренные законом взносы. В расчете, о котором идет речь, показываются все взносы, кроме тех, что платятся по травматизму. И сдавать его нужно с 2017 года только в один государственный орган — Федеральную налоговую службу.

Документ представляется в подразделение ФНС:

  • по месту нахождения работодателя в статусе юрлица;
  • по месту жительства (регистрации) работодателя в статусе физлица (обычного или ИП);
  • по месту нахождения обособленного подразделения юрлица, но только при условии, что головная организация наделила «обособку» правом самостоятельно начислять зарплату своим работникам.

Расчет по страховым взносам в ФНС сдается до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом — 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом (с учетом переносов последнего дня за счет праздников и выходных).

Отчет по взносам на травматизм сдается по форме 4-ФСС. Принимает его другое ведомство — Фонд соцстрахования. Существуют значительные отличия между ним и РСВ в части правил, устанавливающих обязательства по сдаче отчетности в контролирующие органы. Полезно будет рассмотреть их.

РСВ и отчет 4-ФСС: правила сдачи разные

Отчет 4-ФСС должны сдавать:

  • все юрлица (и их обособленные подразделения) — поскольку они автоматически встают на учет в ФСС в качестве плательщиков взносов на травматизм (подп. 1 и 2 ст. 6 закона «О страховании от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
  • ИП, которые зарегистрированы в ФСС как плательщики взносов на травматизм (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 6 закона 125-ФЗ).

ИП перестает быть страхователем по программам от травматизма, если снимется с регистрации в ФСС в качестве плательщика взносов на травматизм (подп. 3 и 4 п. 3 ст. 6 закона 125-ФЗ). Не имеет значения, есть ли заключенный договор с работником и есть ли выплаты по нему. Пока у ИП есть регистрация в ФСС, ему нужно сдавать форму 4-ФСС (даже если не нужно сдавать РСВ).

В свою очередь, необходимость сдачи формы 4-ФСС не устанавливает для ИП обязанности сдавать РСВ. Бывает, что те или иные региональные представительства ФНС запрашивают у ИП рассматриваемый расчет по взносам, исходя из того факта, что такие ИП отчитываются в ФСС, поскольку имеют по тем ли иным причинам актуальную регистрацию там. Но это требование неправомерно, если у ИП нет действующего контракта с физлицом: именно на его основании, как мы уже отметили выше, предприниматель признается лицом, «производящим выплаты».

Работодателю важно не только выбрать правильный адрес и соблюсти сроки сдачи расчета по страховым взносам 2018 года, но и представить отчет в нужном формате. Он может быть бумажным или электронным.

Что включать в отчет?

Вне зависимости от категории работодателя и типов взносов, которые подлежат отражению в РСВ, в состав документа включаются:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 полностью, а также:

  • подразделы 1.1 и 1.2, которые относятся к приложению № 1 к данному разделу;
  • приложение № 2 к данному разделу.

3. Раздел 3 полностью.

То есть если РСВ — нулевой (например, при отсутствии выплат по зарплате или хозяйственных показателей организации вообще), то заполняются только указанные его компоненты.

Раздел 2 имеет «узкую специализацию»: его заполняют (полностью) только главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Если работодатель уплачивает страховые взносы с применением доптарифов (ст. 428 НК РФ), то он также заполняет подраздел 1.3, относящийся к приложению № 1 к первому разделу. А если применяется льготный тариф (ст. 427 НК РФ), то в дополнение к указанным выше обязательным элементам отчета добавляются приложения с 5-го по 8-е к первому разделу.

Если работодатель платил больничные или декретные, то он добавляет в отчет:

  • приложение № 3 к первому разделу;
  • приложение № 4 к первому разделу — если за счет федерального бюджета производились специальные выплаты, назначаемые сверх обычного объема пособий, установленных законодательством о социальном страховании.

Например, к числу таких специальных выплат относится дополнительный отпуск для лиц, пострадавших вследствие аварии на ЧАЭС (п. 5 ст. 14 закона «О социальной защите граждан, пострадавших при аварии на ЧАЭС» от 15.05.1991 № 1244-1).

Ознакомиться с примером расчета страховых взносов в 2018 году вы можете, прочитав специальную статью на эту тему.

Сроки сдачи и санкции за непредставление РСВ

Если работодатель не сдаст РСВ вовремя, то ФНС оштрафует его (ст. 119 НК РФ):

  • на 5% от исчисленных к доплате по отчету, но не перечисленных в бюджет взносов, если отчет сдан в первый месяц просрочки;
  • еще на 5% от неперечисленных сумм к доплате по отчету — за каждый последующий месяц пропуска срока сдачи документа, до тех пор пока он не будет сдан или пока итоговая сумма штрафа не достигнет 30% от взносов;
  • на 1000 руб. — если отчет нулевой или если 5% от исчисленных и не уплаченных в срок по отчету взносов составляют менее 1000 руб.

Отметим, что за опоздание со сдачей расчета по страховым взносам более чем на 10 дней, налоговики заблокируют расчетный счет.

Если сдать бумажный РСВ вместо электронного, хотя нужен именно второй, то ФНС может оштрафовать работодателя за нарушение способа подачи отчета — на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

***

Единый расчет по взносам сдают в ФНС обычные физлица, ИП (с учетом исключений по бытовым работам) или юрлица, у которых есть трудовой или гражданско-правовой договор с физлицом на выполнение работы. Хозяйственному обществу, у которого есть только директор-учредитель без контракта, также рекомендуется сдавать РСВ.

Нулевой отчет РСВ 1

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *