Нехватка оборотных средств

Главная » Бухгалтеру » Расчет потребности в оборотных средствах

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором


Вернуться назад на Средства в расчетах

Потребность в оборотных средствах зависит от длительности технологического цикла, срока кредита, получаемого от поставщиков, и кредита, предоставляемого клиентам, от возможностей мобилизации средств, сезонных колебаний, возникающих в ходе производства.
Для целей управления оборотным капиталом рекомендуется ввести так называемый норматив – требуемое значение оборотного капитала, при котором будет обеспечена непрерывность производственного процесса и выполнен годовой план продаж.
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах может производиться тремя методами: аналитическим, коэффициентным, методом прямого счета.
Расчета потребности организации в оборотных средствах с помощью аналитического метода заключается в определении их величины в размере средних фактических остатков с учетом роста объемов производства.
Коэффициентный метод предусматривает разделение оборотных средств на зависящие и не зависящие от изменения объема производства. Потребность в первых (запасы сырья и материалов, затраты на незавершенное производство, запасы готового продукта) определяется, исходя из их размера в данном году и изменения объемов выпуска продукта (запасные части для ремонтов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов), определяется по величине средних остатков за ряд лет.
Метод прямого счета предусматривает расчет норм и нормативов по каждому элементу оборотных средств с учетом факторов, влияющих на их величину (нормирование оборотных средств).
Норма оборотных средств определяет их величину на определенный период времени, который необходим для обеспечения непрерывности производства.
Нормирование оборотных средств
Норматив оборотных средств – минимально расчетная сумма оборотных средств, постоянно необходимая организации для бесперебойной работы, имеющая денежное выражение.
Процесс нормирования оборотных средств состоит из следующих этапов:

1. Вначале разрабатываются нормы запаса по каждому элементу оборотных средств.
2. Исходя из нормы запаса и нормы расхода данного вида товарно-материальных ценностей, определяется сумма оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств.
Норматив (Н) по отдельному элементу оборотных средств рассчитывается по формуле:
Н = Д*N = О/Т*N
где Д — однодневный расход собственных средств по элементу; О — оборот (расход, выпуск) по данному элементу за период; Т — продолжительность периода; N — норма запаса оборотных средств по данному элементу;
3. Определяется совокупный норматив путем сложения частных нормативов.
Виды и расчет нормативов оборотных средств
1. Норматив оборотных средств по запасам сырья, материалов и покупных полуфабрикатов (Нм) рассчитывается по следующей формуле:
Нм = Дм*Nм = (ВПг*Нрм*Цм)/360
где Дм — средний однодневный расход материала; Nм — средняя норма запаса материала в днях; ВПг — выпуск продукта в год; Нрм — норма расхода материала на единицу продукта; Цм — цена за единицу материала.

Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А) и подготовительном (П) запасах.
1. Текущий запас – основной вид запаса, необходимый для обеспечения бесперебойной работы организации между двумя очередными поставками.
2. Страхoвой запас – второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса.
3. Транспортный запас создается в случае превышения сроков грузооборота в сравнении со сроками документооборота на фирме, удаленных от поставщиков на значительные расстояния.
4. Технологический запас создается в случаях, когда данный вид сырья нуждается в предварительной обработке или выдержке для придания им потребительских свойств (сушка, разогрев, размол и т.д.).
5. Подготовительный запас связан с необходимость приемки, разгрузки, сортировки и складирования производственных запасов. Нормы времени, необходимого для этих операций, устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки на основании технологических расчетов или посредством хронометража.
Норматив оборотных средств в рассмотренных запасах рассчитывается так:
Нм = Дм*(Т+С+М+А+П)
2. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве (Ннп) зависит от четырех факторов:
• объем и состав производимого продукта в сутки (ВПс);
• длительность производственного цикла (Тц);
• себестоимость единицы продукта (С);
• характера нарастания затрат в производственном процессе (Кнз – коэффициент нарастания затрат).
Ннп = ВПс*Тц*Кнз
Кнз = (Зп+0,5*Зо)/С
где Зп — сумма затрат в первый день производственного цикла; Зо — сумма остатка затрат на изготовление изделия.
3. Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции (Нгп) рассчитывается по следующей формуле:
Нгп = Дгп*Тгп = С*ВПг/360*Nгп
4. Норматив оборотных средств в затратах будущих периодов рассчитывается исходя из остатка этих целенаправленных средств на начало периода и суммы затрат в течение расчетного периода при отчислении величины следующего погашения затрат за счет себестоимости.
5. Расчет потребности в оборотных средствах для кредитования клиентов производится на основе либо кредитного времени, либо числа оборотов товарной дебиторской задолженности. В первом случае величина потребности в оборотных средствах для кредитования клиентов определяется путем умножения однодневной стоимости продаваемых в кредит товаров на кредитный срок по дебиторской задолженности в днях. Во втором случае находят частное от деления годовой стоимости товаров, продаваемых в кредит, на число оборотов товарной дебиторской задолженности.
6. Потребность в денежных средствах (кассовая наличность, средства на банковском счете, векселя, резерв денежных средств) определяется умножением однодневного товарооборота на средний запас денежных средств в днях.
7. Потребность в оборотных средствах по прочим элементам рассчитывается методом прямого счета или аналитическим методом.

Совокупный норматив, т.е. сумма всех нормативов по элементам, определяет общую потребность организации в оборотных средствах.

План счетов
Расчетный счет
Активные счета
Забалансовые счета
Корреспондентский счет
Пассивные счета
Лицевой счет


| | Вверх

Финансирование оборотных средств

Финансирование оборотных средств по средствам кредитования достаточно распространенное явление, которое помогает производителям не останавливать процесс производства товара или услуг. Но также необходимо уделить внимание расчету финансовой выгоды по кредиту, чтобы производство не стало убыточным.

Если предприятие ведет неверную политику управления и планирования оборотных средств, то из этого вытекают проблемы различного характера. Основной проблемой будет являться нехватка оборотных средств и необходимость в дополнительном финансировании.

Определение 1

Финансирование оборотных средств – это привлечение дополнительного капитала в компанию для покрытия нехватки оборотных активов.

В любом случае, если компания понимает, что не сможет покрыть дефицит оборотных средств собственными устойчивыми пассивами, тогда руководство вынуждено прибегать к заемным средствам со стороны, чтобы не останавливать процесс производства.

Финансирование заемными средствами – кредит, его можно брать в банке под проценты или микро финансирование или, если есть другие источники займа, то воспользоваться их услугами. Это не самый выгодный источник оборотных средств, так как проценты по кредитованию в итоге увеличивают себестоимость продукции.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Проблемы оборотных средств 470 руб.
  • Реферат Проблемы оборотных средств 230 руб.
  • Контрольная работа Проблемы оборотных средств 250 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Что такое оборотные средства предприятия?

В экономике предприятия принято выделять такую статью баланса финансовой отчетности, как «оборотные средства», они входят в актив баланса в раздел «капитал и резервы».

Замечание 1

Без оборотных средств компания не сможет существовать на рынке, а точнее вести текущую деятельность, обеспечивать процесс производства товаров или услуг.

В оборотные средства компании принято относить все, что в итоговом виде переносит свою стоимость на конечный результат производственного процесса, то есть изготавливаемую продукцию.

Оборотные средства фирмы могут быть разные, то есть они имеют различную классификацию в зависимости от назначения и формы.

Источники оборотных средств

Не всегда предприятие может формировать оборотные средства из собственного капитала, бывает так, что компания на данный момент времени не имеет финансовой возможности, или вся оборотная часть была вложена в другое направление бизнеса.

Ввиду этого источниками формирования оборотных средств предприятия могут быть:

  • Собственные средства компании;
  • Заемные средства.

Итак, рассмотрим более подробно собственные оборотные средства и вопросы их образования на предприятии. Прежде, чем начать производство товаров на рынок необходимо сформировать политику ведения учета оборотных средств. Все оборотные собственные средства компании должны формироваться в зависимости от внутренней документации фирмы, то есть прописаны в уставе компании. В них не будет указано, сколько должно быть средств или как они должны распределяться, но информация о том, из каких источников предприятия они формируются и в каком процентном соотношении.

Источниками пополнения собственных оборотных средств компании могу быть:

  • Валовая прибыль компании, которую она получает в течение года;
  • Амортизация основных фондов предприятия, в зависимости от способа начисления амортизации оборотные средства могут пополняться каждый месяц или квартал или год;
  • Дополнительных источников дохода. Например, сдача в аренду не нужных компании площадей и т.д.

Помимо собственных оборотных средств компания может использовать заемные средства, которые также подразделяются на несколько категорий.

Группа устойчивых пассивов. Их можно также назвать и собственными, но не до конца, так как в конечном итоге эти средства компания вынуждена будет отдать. Например, не выданная компанией сумма заработной платы, которую она еще не отдала за месяц работникам, неоплаченные налоги и сборы, не выплаченные больничные, социальные отчисления и т.д. То есть до момента выплаты этих средств работникам фирма фактически располагает финансовыми средствами и может их вложить в оборотные средства, если там образовался дефицит. Но в любом случае, в дальнейшем эти деньги должны быть выплачены работникам и государству по закону;

Группа заемных со стороны средств. Если компания понимает, что не сможет покрыть дефицит оборотных средств собственными устойчивыми пассивами, тогда руководство вынуждено прибегать к заемным средствам со стороны, чтобы не останавливать процесс производства. Заемные средства можно брать в банке под проценты или микро финансирование или, если есть другие источники займа, то воспользоваться их услугами. Это не самый выгодный источник оборотных средств, так как проценты по кредитованию в итоге увеличивают себестоимость продукции.

Проблемы оборотных средств

В вопросах производственного характера оборотными средствами периодически возникают различного рода проблемы. К основным проблемам оборотных средств можно отнести:

  • Неграмотная политика планирования оборотных средств. Данная проблема приводит к дефициту или не хватке оборотных средств в производстве. Это серьезная проблема для предприятия, так как неверный финансовый расчет необходимости в средствах в итоге отражается на себестоимости продукции компании, которая в связи с ее ростом теряет конкурентные позиции на рынке сбыта;
  • Проблема неверного расчета в необходимости оборотных средств предприятию. Часто бывает так, что расчет нужды в оборотных средствах не всегда соответствует реальной обстановке на рынке, цены растут постоянно из-за роста и изменения инфляции, ввиду чего и поставщики меняют условия поставки и продажи товара, что приводит к удорожанию процесса производства и конечной продукции как следствие, что отрицательно сказывается на общей работе компании.

Таким образом, проблемы, связанные с оборотными средствами оказывают серьезное влияние на работу компании, так как они могут изменять конечные результаты деятельности фирмы, а точнее конечную продукцию фирмы, которую сбывают на рынок.

Нехватка оборотных средств

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *