Содержание
Что платят физлица
Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы. Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс. Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.
Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.
Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.
Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.
Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:
- гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
- при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.
При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу.
Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.
- Власти Голландии разработали гибкую систему налогообложения
- Какие налоги в Голландии считаются основными
- НДС – налог на добавленную стоимость в Нидерландах
- Налог на дивиденды у источника выплаты
- Налоговые льготы в Голландии
- Налоги в Голландии для физических лиц
- Подоходный налог в Голландии с физических лиц
- Подача налоговой декларации в Нидерландах
Власти Голландии разработали гибкую систему налогообложения.
Кроме того, может применяться множество ставок в зависимости от вида деятельности и оборота компании.
Налоги Голландии нельзя назвать низкими, однако здесь используется прогрессивная шкала подоходного налога.
Какие налоги в Голландии считаются основными
- Налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет от 20%.
- Налог на дивиденды, его величина — 15%.
- Налог в Голландии с заработной платы, размер которого зависит от ее уровня.
- Налог на инвестиции и сбережения – 30%.
- НДС, который составляет 21%. Существует и пониженная ставка в 6%, которая применяется, например, для продуктов и лекарств.
Компании, созданные по законодательству Нидерландов, облагаются налогом в размере 34,5%, при этом на первые 22.689 евро действует налог по ставке 29%. В список исключений попадают постоянные представительства иностранных компаний, доходы которые не облагаются налогом.
Налогом на доходы могут облагаться доходы от капитала по вышеуказанным ставкам в момент их возникновения. В случае изменения организационно-правовой формы может быть получено освобождение от уплаты.
Все расходы принципиально являются вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Проценты, уплаченные в связи с приобретением акций в уставном капитале иностранных юридических лиц, не создающих налогооблагаемого дохода в Нидерландах, являются исключением.
Налогооблагаемая прибыть может быть уменьшена, если компания несет убытки, которые могут быть перенесены на неопределенное будущее или на прошлый период не более чем на 3 года.
НДС – налог на добавленную стоимость в Нидерландах
Иностранный предприниматель, не зарегистрированный в Голландии для осуществления предпринимательской деятельности, но приобретающий товары, обязан зарегистрироваться в налоговых органах для уплаты НДС в соответствии с Законодательством Голландии.
Размер НДС в Голландии – 19%. Такие товары, как продукты питания, медицинские услуги, питьевая вода, пассажирские перевозки, услуги гостиниц и другие товары, направленные на удовлетворение нужд первой необходимости, облагаются НДС в размере 6%.
Налог на дивиденды у источника выплаты
Налогом по ставке 25% облагаются дивиденды и другие формы распределения прибыли, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии. На основании соглашения об избежании двойного налогообложения, этот налог может быть уменьшен. Не облагаются налогом у источника выплаты проценты и роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии.
Налоговые льготы в Голландии
В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.
Инвестиции в размере от 1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.
В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).
Юридическая помощь при получении вида на жительство в Нидерландах
Налоги в Голландии для физических лиц
Налоги с физических лиц с Голландии достаточно большие (впрочем, как и уровень дохода). Налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты в части получения ими дохода на территории Нидерландов.
Доходы с физических лиц в этой стране делятся на три категории: прибыль, которая поступает от профессиональной деятельности, доходы от инвестиций и вложений и прибыль от существенного участия. Первая категория облагается сбором по прогрессивной системе. Ставка отчислений на прибыль с дивидендов является равной как для резидентов, так и для нерезидентов – 15%. Роялти налогом не облагаются.
Подоходный налог в Голландии с физических лиц
Физические лиц, которые проживают на территории Голландии, являются плательщиками подоходного налога. А также физлица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доход на территории страны, выплачивают налог от источников в Голландии.
Подоходный налог рассчитывается по определенной схеме. Устанавливают его в соответствии с размером зарплаты:
- Если заработок составляет меньше 19 600 евро в год, необходимо уплатить 5%. Дополнительно оплачивается 31% в соцстрах.
- При уровне зарплаты от 19 600 до 33 300 евро налог составит уже 10,8%, а размер социальных отчислений останется без изменений.
- Люди с окладом от 33 300 до 56 530 евро должны заплатить 42%.
- Если заработок составляет больше 56 530 евро, придется перечислить 52% от этой суммы.
Несмотря на то, что ставки достаточно высокие, имеются некоторые ограничения. Например, во второй категории размер налоговых отчислений не может превышать 25% от размера зарплаты. В третьей категории это ограничение равняется 30%.
В зависимости от вида и размера дохода, доходы физических лиц облагаются налогом на различным ставкам. Например, максимальная ставка для доходов от работы по найму – 52%, по доходам от участия в компаниях – 25%, по депозитным доходам и инвестициям – 30%.
Подача налоговой декларации в Нидерландах
Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, вы должны подать налоговую декларацию до 1 июля 2019 года, вы можете сделать это онлайн.
При определенных условиях вы имеете право на вычеты и необлагаемые налогом льготы.
Налоговая декларация в Голландии должна подаваться в срок до 1 апреля. Тот, кто не успел этого сделать, должен запросить отсрочку, которая может быть предоставлена на 3 месяца. Если проигнорировать это требование, после напоминания будет выписан штраф. Конечно, до этого лучше не доводить.
Если Вы уже получили штраф от налогового ведомства в Голландии – не огрчайтесь, прежде всего надо разобрать причину выставления штрафа, иногда она бывает неправомерной. В этом случае помогает грамотно и аргументировано составленная апеляция.
Наши налоговые юристы в Нидердандах снимают 90 % необоснованных претензий голландской налоговой службы.
Декларацию допустимо заполнять в электронном виде, после чего ее необходимо подписать. Для отправки документа запрашивается индивидуальный ключ.
Те, для кого пособие или зарплата — единственный источник дохода, вправе не заполнять этот документ. Однако в некоторых случаях можно претендовать на налоговые вычеты, поэтому подача декларации рекомендуется почти всем.
Налоговая система в Голландии имеет немало особенностей, самостоятельно разобраться в которых может быть сложно.
Специалисты нашей компании готовы оказать поддержку в этом вопросе и помочь с оформлением необходимых документов.
Своевременное предоставление деклараций и уплата сборов – неотъемлемая часть успешного ведения бизнеса.
Наша компания оказывает содействие в заполнении, подаче налоговых деклараций и апелляций (возражений) к налоговой службе Голландии — Belastingdienst, перечислении необходимых платежей и консультирует по любым вопросам налогообложения в Нидерландах.
Налоговые советники «Еврогруппы Консалт» также готовы проконсультировать Вас по вопросам налогообложения резидентов во Франции и в других странах Европы.
Запись на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86
Если государству срочно нужны дополнительные деньги, оно повышает НДС: в современном мире это один из самых простых и эффективных способов быстро и ощутимо пополнить казну. С этой точки зрения принятое в Кремле после президентских выборов политическое решение поднять в России с 1 января 2019 года ставку налога на добавленную стоимость с 18 до 20%, которое теперь Госдума оформляет в виде закона, представляется вполне логичным и закономерным. В Германии сопоставимое повышение (с 16 до 19 %) произошло в 2007 году.
НДС — крайне важный источник поступлений в бюджет
«В Германии НДС — один из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает почти треть всех налоговых поступлений в стране», — рассказал DW специалист по государственным финансам из Института немецкой экономики (IW) в Кельне Тобиас Хенце (Tobias Hentze).
Тобиас Хентце
В подтверждение эффективности НДС (Mehrwertsteuer, сокращенно MwSt) немецкие эксперты приводят следующие цифры: достаточно в сегодняшней ФРГ поднять ставку всего на один процентный пункт — и годовые доходы государства сразу же вырастут на 11 миллиардов евро (для сравнения: в федеральный бюджет на 2018 год заложены доходы от всех видов налогов в 343,6 миллиарда евро). Соответственно, в России предстоящее повышение на два процентных пункта, согласно расчетам Минфина РФ, увеличит поступления в бюджет примерно на 620 миллиардов рублей в год.
Впрочем, в ФРГ ни о каком повышении НДС сейчас и речи нет, наоборот, в научных и общественно-политических кругах идет дискуссия о снижении этого налога. «Мы считаем нынешнюю ставку в 19 процентов слишком высокой», — подчеркнула в беседе с DW Изабель Клокке (Isabel Klocke), эксперт Союза налогоплательщиков Германии (BdSt).
Налог, которым облагают конечного потребителя
Если руководство ФРГ хочет уменьшить налоговую нагрузку на получателей низких и средних доходов, заявляет, в свою очередь, специалист по госфинансам Немецкого института экономических исследований (DIW) Штефан Бах (Stefan Bach), то правительству «следует думать о снижении скорее налога на добавленную стоимость, чем налога на доходы физических лиц». Иными словами, для нижнего и среднего классов любое изменение НДС (снижение или повышение) куда более ощутимо, чем изменение НДФЛ.
Изабель Клокке
Почему? «НДС — это налог, которым облагают конечного потребителя», — напомнила Изабель Клокке. Этот налог все мы платим практически ежедневно по нескольку раз — при покупке любых товаров и услуг. Тобиас Хенце пояснил механизм его взимания на примере супермаркета: «Магазин за каждый товар хочет выручить определенную сумму — и назначает свою цену. А затем прибавляет к ней, как ему и предписывает государство, НДС, и получается та конечная цена, которую платит покупатель».
Если ставка налога увеличивается, как это было в Германии в 2007 году, с 16 до 19 процентов, то товар, за который магазин хочет выручить 10 евро, стоит, по идее, уже не 11,60, а 11,90, а вместо 116 евро приходится платить 119. И так, теоретически, происходит со всем ассортиментом супермаркета.
Почему НДС больше бьет по среднему классу, чем по богатым
«Мы были против этого повышения, потому что из-за него подорожали многие товары и услуги и потому что возросла налоговая нагрузка, причем особенно на получателей низких и средних доходов», — отметила в беседе с DW Изабель Клокке.
Представители среднего класса тратят на потребление более высокую долю своих доходов, чем богатые
На этот второй аспект единодушно указывают практически все немецкие эксперты: чем ниже у человека доходы, тем больше та их часть, которую он тратит на потребление. Поэтому налог, облагающий потребление, бьет по менее богатым значительно сильнее, чем по более состоятельным, пускающим значительную часть зарабатываемых денег на сбережение. Иначе говоря, представители среднего класса и особенно малоимущие отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем богатые.
Что же касается цен, то они в Германии в 2007 году, действительно, выросли на многие вещи, но не на все и не сразу, уточнил Тобиас Хенце. «Немалую роль сыграла конкуренция в тех или иных сегментах рынка. Так, в кафе и ресторанах или в индустрии развлечений цены подросли, автомобили тоже подорожали, а вот повысить цены в супермаркетах, особенно на товары ежедневного спроса, было не так уж легко», — рассказал эксперт IW.
Рост цен, но необязательно всплеск инфляции
И связано это было не только с острейшей конкуренцией в немецкой розничной торговле, но и с маркетинговой тактикой торговых предприятий. Тобиас Хенце привел такой пример. Если до 2007 года товар стоил в супермаркете, предположим, 2,99 евро, то после приведения цены в соответствие с новой ставкой НДС в 19% она должна была бы составлять 3,07 евро. «Но подобную цифру вы на ценниках обычно не увидите», — отметил собеседник DW. Поэтому магазин либо повышал сразу до 3,09, либо выжидал несколько месяцев или даже год, чтобы затем поднять уже до 3,09 или даже, скажем, до 3,19.
Как бы то ни было, немецкая статистика зафиксировала, что темпы инфляции, составлявшие в Германии в 2006 году 1,5%, в 2007 году выросли до 2,3%, а в 2008 году достигли 2,6%. Однако в какой мере это было связано именно с повышением НДС, а в какой — с тогдашним бурным ростом цен на нефть и тем самым на горючее, сказать трудно.
«В любом случае в России, как и тогда в Германии, найдутся компании и отдельные отрасли, которые, убежденные в высоком спросе на свои товары или услуги, попытаются довольно значительно поднять цены, прикрываясь при этом повышением НДС,» — предупредил Тобиас Хенце.
Из этого же, похоже, исходит и Минэкономразвития РФ. Оно ожидает, что темпы инфляции в России после 3,1% в 2018 году составят в 2019 году 4,3%. Одновременно министерство прогнозирует, причем именно из-за увеличения налоговой ставки, замедление темпов роста ВВП России. Этот показатель может, по мнению министерства, ко 2-му кварталу 2019 года опуститься ниже 1%, а по итогам всего следующего года составить всего 1,4%.
В Германии экономический рост в свое время тоже замедлился: с 3,7% в 2006 году до 3,3% в 2007-м. «Однако на первых порах решение о повышении НДС даже дало экономике дополнительный импульс», — напомнил Тобиас Хенце. Ведь все те, кто и так планировал в скором будущем приобрести автомобиль, мебель, бытовую технику и другие товары длительного пользования, поспешили сделать это до 1 января 2007 года.
Вполне вероятно, что и Россию ждет тот же эффект: сначала, нынешней осенью, некий потребительский бум, затем, после повышения НДС, многомесячный спад. И это падение спроса, по словам эксперта IW, вполне может притормозить рост цен.
В общем и целом Германия в свое время приспособилась к новой ставке НДС относительно безболезненно. Плавность перехода во многом обеспечили благоприятные рамочные условия. «Повышение налога, естественно, лучше проводить в условиях роста зарплат: тогда оно будет менее ощутимо для населения», — подчеркнул Тобиас Хентце.
-
Инфографика: Сколько налогов платят в России и Германии
Чем больше заработаешь — тем больше заплатишь
В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения: размер налога зависит от величины годового дохода налогоплательщика. Например, для не состоящих в браке жителей Германии доход до 8 472 евро в год налогом не облагается. Начиная с этой суммы, действует ставка в 14%, которая увеличивается по мере роста дохода. По максимальной ставке в 42% налогом облагается доход от 52 881 евро в год.
-
Ставка ставке рознь
Прогрессивная шкала работает таким образом, что если годовой доход превышает границу в 52 881 евро, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается значительно ниже 42%.
-
Вступать в брак — выгодно
Ставка налога для семейных пар в Германии гораздо ниже, чем для холостяков. В зависимости от социального статуса и семейного положения налогоплательщики в стране делятся на шесть налоговых классов. Комбинация третьего и пятого классов — самая выгодная. Ее могут выбрать семьи, в которых у супругов большая разница в доходах. Самый невыгодный класс — шестой: здесь налоговые отчисления самые большие.
Ирина Филатова
Смотреть видео 03:33
