НДС в электронном виде

Содержание

Два способа отправки декларации по НДС через интернет

Обязанность сдавать налоговую декларацию в электронном виде закреплена в гл. 21 НК РФ (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларацию по НДС следует представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС, сохраните в закладках календарь бухгалтера.

Многие организации и предприниматели задаются вопросом: «Можно ли сдать декларацию по НДС бесплатно?» К сожалению, это невозможно. Для отправки отчетности через интернет необходима электронная подпись, которая приобретается за плату у операторов электронного документооборота (ЭДО).

Существует два способа сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Способ № 1

Налоговая инспекция разработала специальный сервис для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС. Воспользоваться этой системой вправе любой налогоплательщик, у которого есть электронная подпись и возможность выполнить ряд технических требований.

Главным минусом представления отчета по НДС через сайт ФНС станет самостоятельное изучение инструкций и установка программного обеспечения. Кроме того, все файлы, сформированные в сторонних программах, придется загружать в специальную программу налоговой службы. Все это отнимает лишнее время.

Способ № 2

Чтобы не тратить время на изучение громоздких инструкций и отправлять всю отчетность в пару кликов, воспользуйтесь услугами операторов ЭДО. Специалисты помогут подключить систему интернет-отчетности и дадут рекомендации при возникновении ошибок во время отправки декларации по НДС.

Обратившись к оператору ЭДО, пользователь в одном месте сможет приобрести и электронную подпись, и систему по отправке электронной отчетности.

Сдавайте декларацию по НДС через систему Контур.Экстерн

Плюсы работы через операторов ЭДО:

  • доступные цены;
  • техподдержка на всех этапах: от создания отчета до получения квитанции о приеме;
  • экономия времени;
  • гарантия конфиденциальности;
  • дополнительные функции (сверка с ФНС, выписки из ЕГРЮЛ и т д.);
  • возможность отправлять через сервис отчеты во все контролирующие органы.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

Налоговики разъяснили, кто с этого года должен подавать налоговую декларацию по НДС в электронном виде, а значит, заключать договоры с уполномоченными операторами, а кто сможет избежать этой участи. (ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)

Скачать ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594

Время пришло

В 2014 году вступают в силу изменения, внесенные в пункт 5 статьи 174 НК РФ Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ (далее — Закон № 134-ФЗ).

Налогоплательщики, в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также те налогоплательщики, которые освобождены от обязанности по уплате НДС, но выставили своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога, обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Бумажную версию налоговой декларации разрешено подавать только налоговым агентам, не являющимся налогоплательщиками или являющимся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей по уплате НДС. Для этой категории неприятности начнутся с 1 января 2015 года (п. 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ). Если они выставят или получат счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров, то им придется представлять декларацию в электронной форме через ТКС: нужно будет заключать договор с оператором, получать ЭЦП, оплачивать услугу.

Кому пока повезло

В письме налоговики перечисляют те категории налогоплательщиков, для которых сделано исключение. Честно говоря, неожиданностей нет. Таких категорий оказалось пять.

Первая — компании и предприниматели, имеющие возможность избежать уплаты НДС на основании пункта 1 статьи 145 НК РФ, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета налога составляет у них не более 2 млн руб. Уведомление и документы, которые налогоплательщик должен предъявить налоговикам для получения освобождения, нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он желает получить такое освобождение.

Вторая — субъекты «упрощенки». Согласно пункту 1 статьи 346.13 НК РФ, компании и предприниматели, изъявившие желание перейти на «упрощенку» со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на спецрежим. Им нужно только не забывать, что они обязаны платить НДС при ввозе товаров в РФ, а также когда участвуют в договоре простого товарищества, в инвестиционном товариществе или доверительном управлении имуществом (ст. 174.1 НК РФ).

Третья — компании на ЕСХН. Ситуация здесь точно такая же, как и в случае с «упрощенкой».

Четвертая категория — «вмененщики». В силу пункта 3 статьи 346.28 НК РФ компании и предприниматели, желающие перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговую инспекцию в течение пяти дней со дня начала применения этой системы налогообложения заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Такие налогоплательщики не должны платить НДС, кроме ситуаций, когда они ввозят товары из-за границы на территорию России.

Пятая — предприниматели на патенте. Они не признаются плательщиками НДС, за исключением следующих случаев:

— если занимаются видами деятельности, по которым не получен патент;

— при ввозе товаров в РФ;

— когда участвуют в договоре простого товарищества, инвестиционном товариществе, доверительном управлении имуществом.

Согласно пункту 2 статьи 346.45 НК РФ, предприниматель должен подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Выдача патента производится налоговиками в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления.

Обязанность сдавать электронную декларацию

В статье 174 Налогового кодекса РФ сказано, что налоговая декларация по НДС предоставляется плательщиками и налоговыми агентами в органы ФНС по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по НДС может быть направлена в инспекцию ФНС только в электронном виде. Право подавать декларации по НДС на бумажном носителе в 2019 году сохранили только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей уплачивать данный налог, за исключением перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ:

  • лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента),
  • лиц, которые осуществляют деятельность на основе договоров транспортной экспедиции,
  • лиц, выполняющих функции застройщика.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей с небольшим штатом сотрудников или вовсе их отсутствием, и вне зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения, никаких исключений не предусмотрено. В силу все той же статьи 174 НК РФ при представлении декларации по НДС на бумаге она не считается представленной со всеми вытекающими последствиями. Поэтому всех плательщиков НДС, безусловно, интересуют правила сдачи отчетности по интернету.

Санкции к нарушителям

За нарушение порядка представления декларации по НДС, в том числе при несоблюдении электронной формы, организация или ИП могут быть привлечены к налоговой ответственности:

  • За непредставление декларации в установленный срок ответственность предусмотрена статьей 119 НК РФ. Ее нормами вводится штраф в размере 5% от суммы налога, неуплаченной в установленный законодательством срок, которая была указана к уплате в данной декларации. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, на которой пришелся законодательно установленый срок сдачи декларации. Максимальный размер штрафа в этом случае не может превышать 30% указанной суммы, а минимальный должен быть не меньше 1000 рублей.
  • За нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме также применяются санкции статьи 119 НК РФ, поскольку такой отчет считается несданным.

Кроме того, за нарушение установленных сроков представления отчетности по НДС, к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ могут быть привлечены должностные лица организации. В этом случае им может быть вынесено предупреждение или назначен штраф в размере от 300 до 500 рублей. За задержку с подачей декларации по НДС (в том числе в случае направления ее в бумажном виде) более, чем на 10 рабочих дней, налоговики могут приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке и переводы электронных денежных средств. Такая возможность предусмотрена статьей 76 НК РФ. Из всего этого можно сделать вывод, что сдавать отчет на бумаге, нарушая требование законодательства, совсем не выгодно. Поэтому нужно внимательно изучить, как сдавать НДС в электронном виде через интернет.

Инструменты для подготовки электронной отчетности

Любой бухгалтер понимает, что удобнее всего сдать НДС через интернет посредством именно той программы, в которой она была сформирована. Перенос отчетности из бухгалтерской программы в другой ресурс не застрахован от дополнительных ошибок. Поэтому необходима программа, которая позволит сдать НСД через интернет и, по возможности, бесплатно. В первую очередь, в голову приходит мысль о сайте ФНС России. Там действительно есть программа «Налогоплательщик», которая является абсолютно бесплатной. Кроме того, на рынке существует множество предложений по программам для учета и отчетности. Некоторые из них можно считать условно бесплатными, однако большинство все же потребует определенных финансовых вложений. Ведь за удобство, как известно, нужно платить.

Программа от ФНС: сдача НДС в электронном виде бесплатно

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через свой сайт в интернете. Налогоплательщикам предоставляется возможность сдать отчетность в электронном виде совершенно бесплатно. Хотя по кнопке «помощь» в каждом разделе доступен порядок действий для заполнения соответствующего раздела декларации по НДС, у данной программы не предусмотрена поддержка. Все обновления программного обеспечения придется отслеживать самостоятельно. Пользователь должен разбираться со всеми ошибками и сбоями в работе самостоятельно. Протестировать декларацию перед отправкой также не получится.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ и с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость можно сдать с помощью сервиса ФНС только при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП). Ее придется купить у любого аккредитованного удостоверяющего центра. То есть определенные затраты на отправку отчетов таким способом все равно будут. В связи с этим на сегодняшний день сдать декларацию по НДС абсолютно бесплатно не получится. Поэтому стоит все же познакомиться поближе с платными сервисами.

Рынок электронной отчетности

Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме (2018), а также отправить их в налоговую инспекцию, существует два:

  • прямой;
  • представительский.

В первом случае организация-налогоплательщик должна самостоятельно заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО). Кроме того, существуют фирмы-посредники, иначе говоря — спецоператоры, с которыми также можно договориться. Налогоплательщик становится абонентом по договору, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации должен быть специальный программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется ежегодно перечислять деньги оператору ЭДО.

Кроме того, существуют так называемые облачные сервисы. В этом случае программное обеспечение предоставляется оператором непосредственно в интернете и пользователь может ничего не устанавливать на своих компьютерах, а получить доступ к такой программе можно с любого компьютера или ноутбука. При этом пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности, а также возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.

Представительский способ намного проще, однако он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Однако сами налоговые органы их не приветствуют, ведь обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Выбор оператора и программы

Всего на сегодняшний день в России зарегистрировано и работает 119 операторов электронного документооборота (полный список можно посмотреть на сайте ФНС). Такой оператор должен быть российской организацией и соответствовать требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542). Работать можно только с теми операторами, которые зарегистрированы ФНС России. Хотя лидеры на рынке ЭДО все время меняются, по количеству клиентов на сегодня лидируют:

  • Тензор (продукт — Сбис);
  • Калуга Астрал (продукт — Астрал Отчет и множество других проектов, где Калуга Астрал фигурирует только как спецоператор связи: 1С-отчетность, Бухсофт Онлайн, Мое дело, Небо и другие);
  • СКБ Контур (продукты: Контур.Экстерн, Эльба и Бухгалтерия.Контур);
  • Такском (продукты: Доклайнер и 1С-Спринтер).

Среди продуктов для отправки отчетов можно выделить:

  • Бухгалтерия.Контур (http://www.b-kontur.ru);
  • Астрал Отчет (http://astral.ppt.ru/);
  • Контур.Экстерн (http://kontur.ru/extern);
  • МоеДело (http://www.moedelo.org/);
  • Небо (http://nebopro.ru/);

Все эти компании не дают возможности сдать НДС бесплатно через интернет, однако все они проводят акции, во время которых открывают временно бесплатную подготовку отчетности. Кроме того, при оформлении долговременного сотрудничества практически всегда можно получить хорошие скидки и сдавать декларации по НДС за весьма умеренную плату.

Программы и цены

Лидером по соотношению «цена—качество—удобство» на рынке электронной отчетности является 1С-Отчетность. Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. В качестве примера было взято обслуживание юридического лица в течение года.

1С-Отчетность Астрал Отчет Небо Бухсофт Онлайн Контур. Экстерн Мое Дело Сбис Otchet.Ru
Цена за год Цена от 3900 до 5900 руб. от 2900 руб.

Цена от 100 до 170 руб. за отчет

Единая цена — 2938 руб.

от 2900 руб. от 9996 руб. 3300

Цена от 1300 до 4300 руб.

Технология Оffline Оffline Online Online Online Online Оffline Оffline
Техническая поддержка круглосуточно круглосуточно круглосуточно ежедневно с 07-00 до 19-00 круглосуточно круглосуточно круглосуточно круглосуточно
Проверка отчета да нет нет да да нет да да

Очевидно, что при выборе оптимальной программы нужно учитывать как она будет работать:

  • offline — система установлена на компьютере (копия на внешнем жестком диске или флешке);
  • online — облачные технологии, работа с любого компьютера в нтернете.

Из таблицы выше видно, что к первой группе относятся такие программные продукты, как: СБИС++, 1С-Отчетность и Астрал Отчет. Со второй группой немного сложнее. Далеко не все онлайн-программы дают возможность доступа с любого устройства. Например, Контур.Экстерн позволяет сформировать и отправить декларацию по НДС прямо на своем портале в облачном режиме, однако получить доступ к информации можно только с того компьютера, на котором установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). Поэтому Контур можно считать программой-online только условно. Полностью «облачные» программы — это Бухсофт, Мое Дело, Отчет.ру и Небо.

Для выбора спецоператора важно оценить соотношение предлагаемых функций и опций к их цене у аналогичных операторов. Более дорогие варианты обычно включают в себя дополнительные услуги, например, проверку декларации перед отправкой. Кроме того, пользователи даже могут получать нормативную базу для ведения учета и составления отчетности, а также консультации опытных бухгалтеров. Важную роль играет простота подключения и настройки, а также обратная связь с ФНС России. Ведь кроме самой отправки декларации по НДС необходимо получить от ФНС квитанцию о ее получении, а также другие требования и уведомления.

Проверяем электронную декларацию по НДС

Перед отправкой в ФНС необходимо осуществить проверку декларации: заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения, правильно ли указаны коды вида операции, также возможна проверка контрагентов на их благонадежность. Сам налогоплательщик может сделать это с помощью контрольных соотношений, которыми также пользуются налоговые органы во время камеральной проверки. Поэтому такое тестирование перед отправкой декларации в ИФНС позволит налогоплательщикам избежать предоставления некорректного отчета, содержащего ошибки, избавит от излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.

Конечно же, такие проверки осуществляются с помощью специализированных программ тестирования. При этом онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет такой возможности. Среди наиболее понятных и удобных програам для электронной отправки деклараций по НДС в этом плане следует выделить Контур и Бухсофт — только у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. Например, Бухсофт отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

  • Ошибка в элементе Идентификатор отправителя — расшифровка «Имя файла должно быть унифицированным, буквы все заглавные. Внутри файла должно быть идентичное название»
  • Ошибка: ‘Значение не найдено в справочнике sono» — расшифровка «Эта ошибка говорит о том, что неверно указан Код налогового органа.»
  • Ошибка: ‘Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/КнигаПокуп при значении элемента ПризнСвед8, равном «» — расшифровка «В отчете не указано наличие Раздела 8»
  • Ошибка: ‘»» нарушает ограничение length для «7».Не удалось проанализировать атрибут «КодОпер» со значением «» — расшифровка «Скорее всего, у вас некорректно указаны или не указаны коды операций. В Книгах покупок и книгах продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Подробнее можно прочитать в Постановлении Правительства №1137».

Очевидно, что даже начинающий пользователь сможет понять такие расшифровки и устранить все недочеты до момента поступления отчета по НДС в налоговую.

Требования ФНС

Налогоплательщик не только должен сдать НДС через интернет, также у него возникают следующие взаимосвязанные обязанности (п. 5.1 статьи 23 НК РФ):

  • обеспечить прием электронных уведомлений, требований и иных документов, направляемых по телекоммуникационным каналам связи налоговыми органами в рамках их полномочий;
  • своевременно (в течение шести рабочих дней) направлять налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме;
  • предоставлять по ТКС к электронной декларации по НДС пояснения.

Такие пояснения налоговики могут затребовать в случае выявления в декларации ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Формат предоставления пояснений утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. Если не обеспечить исполнение этих требований, ФНС может заблокировать операции по счету плательщика. Поэтому спецоператор должен предоставить такую возможность.

>
Электронная отчетность

Услуга сдачи налоговой отчетности онлайн через уполномоченного представителя

Как отправить отчёт

Отчет загружается в заявку либо направляется на электронную почту сервиса после оформления заявки.

Принимаются отчеты в формате xml (перенос из других форматов также возможен)

Результат оказания услуги

Подтверждение от оператора электронной отчетности
в течение 1 минуты после отправки отчета
на Вашей электронной почте.

Личный кабинет для отслеживания отправленной отчетности
в режиме реального времени

Возможность выгрузки отчета с отметкой оператора
Возможность выгрузки протоколов обработки в печатном виде
Возможность сдачи отчетности за несколько организаций и ее отслеживание

100% гарантия защиты данных от доступа посторонних лиц

Стоимость услуги отправки одного отчета в электронном виде

Компании, индивидуальные предприниматели
(Москва, Санкт-Петербург, регионы РФ)

ФНС

ПФР, ФСС, Росстат

Тариф «Стандарт» (будни с 10 до 18 ч по Мск) 400 200
Тариф «Последний день» (в последний по сроку день подачи отчета) 800
Тариф «Последний час» (для деклараций, отправляемых в последний по сроку день после 17 ч по Мск) 1200

Внимание! Для компаний с недостоверным юридическим адресом услуги отправки отчетности и электронного документооборота по доверенности по тарифу «Стандарт» тарифицируются с коэффициентом х 2.0.

Услуги сверки с бюджетом по налогам, взносам, пеням, штрафам

Услуги оказываются только при подключении к электронной отчетности.
Стоимость запроса любой формы сверки 200 руб.

Формы сверки

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Позволяет удостовериться в том, что налоги перечислены в бюджет и зачислены на верные КБК, а также проверить наличие пеней и штрафов. Можно взять за последние 3 года, включая текущий.

Выписка операций по расчетам с бюджетом

Запрашивается, если бухгалтер обнаруживает недоимку. Содержит перечень учтенных налоговым органом операций по расчетам с бюджетом. Можно взять за последние 3 года, включая текущий.

Перечень сданных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности

Запрашивается, если бухгалтер обнаруживает недоимку. Содержит перечень учтенных налоговым органом операций по расчетам с бюджетом. Можно взять за последние 3 года, включая текущий.

Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Содержит подробную информацию по каждому из запрашиваемых налогов о суммах платежей, задолженностей или штрафов. Позволяет увидеть сальдо на начало сверяемого периода. Можно взять за последние 3 года, включая текущий.

Справка об отсутствии задолженности налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Содержит информацию о налогоплательщике в целом по данным всех инспекций ФНС о наличии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Можно взять за последние 3 года, включая текущий.

Срок оказания услуги сверки

Если Вам нужна сверка сегодня

Рекомендуем запрашивать сведения таким способом:
дата окончания периода сверки = текущая дата — 3 рабочих дня

в данном случае мы предоставим Вам данные в течение 1 рабочего дня, но в них не будут учитываться все операции с бюджетом за последние 3 рабочих (5 календарных) дней

Если Вам нужно сверка на текущую дату В данном случае мы сделаем запрос в ФНС, ответ поступит в течение 3 рабочих дней
Если Вам нужна сверка сегодня и на текущую дату Это нереально, даже в рамках сервиса ФНС, поскольку сроки отражения всех платежных данных составляют минимум 3 рабочих дня. А это значит, что если Вы оплатили налоги сегодня, то сегодня Вы в сверке данный платеж не увидите

Экспресс-сверка по налогам, пеням, штрафам

Если Вам нужно получить сверку в течение 2 часов Предлагаем Вам услугу срочного выпуска электронной подписи для личного кабинета налогоплательщика на портале ФНС. В течение 2 рабочих часов Вы сможете с помощью цифровой подписи без регистрации войти в личный кабинет ФНС и получить актуальную информацию по расчетам с бюджетом. Стоимость услуги 3000 руб.
В последующем в течение срока действия цифровой подписи (1 год) Вы можете в любое время получать актуальную информацию по уплаченным налогам и имеющимся задолженностям. Кроме того, Вы можете использовать цифровую подпись в целом для работы с порталом ФНС.

Подключение к электронной отчетности Контур Экстерн

Только для наших клиентов в г. Москва скидка
на персональную лицензию и подключение к электронной отчетности!

По льготной цене Вы получаете:

1) доступ к полноценному функционалу Контур Экстерн

2) все направления сдачи отчетности (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат)

3) круглосуточная техническая поддержка

4) неограниченное количество отправляемой отчетности и писем

5) экспресс-проверка отчетности на ошибки

6) неограниченное количество запросов на сверку

7) сертификат электронной подписи.

Лицензия на 1 год Лицензия на 2 года
Стоимость для компаний
на ОСНО

23 220 р.*

16 668 р.

39 242 р.**

28 169 р.

Стоимость для компаний
на УСН, ЕНВД

12 540 р*

9 144 р.

21 318 р.**

15 545 р.

*Стоимость на официальном сайте СКБ Контур.
** Закрытое предложение, на официальном сайте СКБ Контур не представлено.

Кроме того, для компаний на ОСНО промо-предложение на 1 год:

Контур.Экстерн

+

сервис Контур НДС
(сверка с контрагентами по счетам-фактурам и НДС и книгам покупок)
(до 1250 сч/ф в квартал)

за

33 000 р.

22 000 р.

Специальное предложение по продуктам СКБ Контур
действует только для подключившихся через нашу компанию!

Для подключения оставьте заявку на нашем сайте.

Информация для пользователей сервиса

Порядок оказания услуги

В нашей компании для Вас созданы все условия удобного использования услуги с обязательным соблюдением требований законодательства. Таким образом, обращаясь к нам за сдачей отчетности Вы можете быть уверены в том, что ничего не нарушаете, и конфиденциальность Ваших данных гарантирована. Используя наши услуги Вы экономите время и сдаете отчет тогда, когда Вам это удобно. Обратившись к нам однажды, Вы сможете сдавать отчетность в любое время. Оплата услуг по факту, постоянная абонентская плата не взимается. Если после первой отправки отчета Вы решите пользоваться нашими услугами в будущем, Вам достаточно будет написать нам и произвести оплату. Для Вашего удобства и экономии времени на сайте разработана специальная форма заявки на электронную сдачу отчетности. При ее заполнении Вы автоматически передаете нам Ваши документы и данные. После отправки заявки мы проверяем все данные, в том числе и данные Вашей организации в ЕГРЮЛ. Далее в зависимости от выбранного Вами способа предоставления услуги — сдача отчетности по доверенности либо через выпуск электронной подписи на имя руководителя — на электронный адрес, указанный в заявке, направляются документы и инструкция к последующим действиям. Если Вы выбрали сдачу отчетности по доверенности, Вам будет направлен бланк доверенности для подписания. Скан подписанной доверенности Вы отправляете на электронный адрес, с которого Вы получили письмо с формой доверенности. Если Вы выбрали сдачу отчетности с электронной подписью, инструкцию по получению электронной подписи Вы также получите на Вашу электронную почту. Только после получения от Вас полного пакета документов и оплаты мы оказываем все необходимые услуги.
Обращаем Ваше внимание, что в отношениях с клиентами мы используем публичный договор-оферта. Таковой будет считаться заключенным после оплаты наших услуг. Также в связи с техническими особенностями электронного документооборота, вся отчетность должна предоставляться Вами в файлах формата *xml. Если у Вас необходимый формат отсутствует, за перенос данных в требуемый формат взимается дополнительная плата в зависимости от объема переносимых данных. Если Вы заказываете подготовку отчетности, то предоставление файлов отчетности формата xml не требуется, за подготовку отчетности взимается плата согласно тарифам на подготовку отчетности.
В связи с распоряжением руководства компании с 01 января 2018 отчетность за индивидуального предпринимателя подается с электронной подписью, выпущенной на имя ИП.
Обратите внимание, что после первой отправки отчета Вы будете получать через нас требования от ФНС. Поэтому в Ваших интересах оставаться с нами на связи и не игнорировать уведомления на Вашей электронной почте. Мы в любом случае подтверждаем их получение, но ответственность за исполнение порученных обязательств в требовании от налоговой инспекции ложится на Вас.
Обработка заявки осуществляется в течение 2 рабочих часов с момента поступления уведомления на Ваш адрес электронной почты. В последние дни по сроку сдачи отчетности время обработки заявок может быть увеличено. При соблюдении всех условий сервиса — заявка с документами Вашей компании, оплата — отчетность отправляется до истечения рабочего дня. При направлении Вами заявки вне рабочее время после 18 часов по Мск, таковая не обрабатывается и переносится на следующий рабочий день.

Основания для отказа в обслуживании

1. В ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности данных о руководителе/учредителях компании-налогоплательщика.
2. Предоставлены черно-белые копии документов либо предоставлены не все цветные сканы документов.
3. Паспорт руководителя числится в базе МВД как недействительный, руководитель/учредители компании находятся в федеральном розыске.

Подтверждение отправки и принятия отчета

На законодательном уровне утверждены формы электронного документооборота, имеющие юридическую силу и позволяющие с достоверностью утверждать,что Ваш отчет принят в гос.органе и сдан. Все полученные от оператора и гос.органа протоколы обработки предоставляются Вам в обязательном порядке. Отследить состояние отчета и выгрузить протоколы Вы можете в кабинете клиента электронной отчетности.

Форма протокола Назначение Срок отображения в кабинете клиента
Подтверждение оператора
(при отправке в ПФР не выгружается)
Подтверждает отправку отчета Сразу после отправки отчета
Извещение о получении
(только от ФНС, Росстат)
Подтверждает получения отчета гос.органам После получения гос.органом
Квитанция о приеме
(только от ФНС, Росстат)
Подтверждает прием отчета После принятия гос.органом
Извещение о вводе
(только от ФНС, Росстат)
Подтверждает ввод данных отчета в базу гос.органа После ввода в базу данных в гос.органе
Уведомление об уточнении
(только от ФНС)
Информирует о необходимости подачи корректировки После обработки в гос.органе
Уведомление об отказе
(только от ФНС, Росстат, ФСС)
Информирует об отказе гос.органа в принятии отчета После обработки в гос.органе
Уведомление о приеме в обработку
(только от Росстат)
Информирует о приеме отчета в Росстате После обработки в гос.органе
Протокол контроля отчетности
(только от ПФР)
Информирует о приеме/отказе в приеме отчета в ПФР После обработки в гос.органе

Порядок сдачи отчетности в ФНС через представителя

Нормативное регулирование оформления доверенности перед отправкой отчета

Гражданским кодексом РФ устанавливаются общие положения о доверенностях и их порядке оформления и удостоверения. Согласно ГК РФ доверенностью признается признается письменное полномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами. Соответственно представительство не может быть оформлено «на словах» и требует оформления на бумаге. Доверенность выданная от имени физического лица и индивидуального предпринимателя в обязательном порядке оформляется у нотариуса. При этом присутствие представителя/доверенного лица у нотариуса не обязательно. Доверитель может просто передать все данные для оформления доверенности, но при этом личное присутствие доверителя с паспортом обязательно. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами. Таким образом, для сдачи отчетности за юридическое лицо достаточно с Вашей стороны подписать у руководителя бланк доверенности, полученный от представителя, и поставить на нем печать организации (при наличии). Если Вы не хотите заниматься вопросами доверенности, есть альтернатива — электронная подпись, выпущенная на имя руководителя компании.

Обязанность представления доверенности в налоговый орган перед отправкой отчетности

Налоговым кодексом РФ в статье 23 пункте 5.1 абзаце 5 предусмотрено, что «документы, подтверждающие полномочия указанных в настоящем пункте уполномоченных представителей, должны быть представлены в налоговый орган лицом лично или через представителя либо направлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) через оператора электронного документооборота не позднее трех дней со дня предоставления уполномоченному представителю соответствующих полномочий.» Иными словами, доверенность от имени Вашей организации заранее необходимо передать в оригинале либо скан доверенности в налоговую инспекцию направляет представитель через оператора связи,с которым у нас заключен договор. Кроме того, на практике существуют альтернативные способы передачи оригиналов доверенности — Почта России и курьерские службы. Но как правило, это ненадежные способы, занимающие больше времени, чем если бы Вы сделали это лично.

Также есть территориальные правила предоставления доверенности, т.е. в конкретном регионе и конкретной налоговой инспекции, что не противоречит порядку НК РФ, а НК РФ, в свою очередь, допускает такую возможность исходя из положений ст. 23 п. 5.1 абз. 6. Поэтому перед электронной сдачей отчетности мы Вам всегда рекомендуем уточнять по месту порядок представления доверенности. Тем не менее, нами исходя из практики определены конкретные налоговые инспекции, которым недостаточно скана доверенности, направленного нами через оператора связи до отправки отчета, а обязательно требуется оригинал, даже если Вы планируете разовую сдачу отчетности.

Коды налоговых инспекций, требующих бумажный оригинал доверенности перед отправкой отчета*

Москва** 7701, 7702, 7703, 7704, 7708, 7709, 7716, 7718, 7719, 7722, 7723, 7724, 7725, 7730, 7731, 7733, 7734, 7736, 7743
г. Санкт-Петербург и Ленинградская область Все налоговые инспекции
Регионы РФ уточняйте по месту до отправки отчета

* информация актуальна по состоянию на 19.02.2019 г.
** ИФНС Москвы применяют выборочную политику в отношении налогоплательщиков. Для некоторых достаточно скана доверенности, для отдельных требуется личный визит директора с доверенностью. Если Ваша организация числится в «черном списке», то с большей вероятностью отчет по доверенности не будет принят, даже если Вы предоставите ее оригинал на бумажном носителе. Также будет отказано в принятии отчета по доверенности, если сведения о руководителе Вашей организации в ЕГРЮЛ являются недостоверными.

Порядок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ через представителя

Самое первое и главное. Вопрос электронной сдачи в ПФР не решается одним днем. Поэтому начинать организовывать электронный документооборот необходимо как минимум за неделю до начала отправки отчетности. В некоторых региональных управлениях ПФР действует регламент, согласно которому сотрудникам ПФР выделен срок до 3 недель на обработку документов, полученных от страхователя, для сдачи отчетности в ПФР. Поэтому мы рекомендуем начинать процесс оформления отношений с представителем до начала отчетного периода.
В Пенсионном фонде утверждены формы документов для организации электронного документооборота: соглашение на ЭДО, заявление, доверенность. Для успешного приема отчетности требуются все три оформленных и подписанных сторонами документа. В противном случае Вам будет отказано в отправке отчета. Как правило, соглашение оформляется между ПФР и нашей компанией, а заявление и доверенность предоставляете Вы в отделение фонда. Согласно общему порядку, если представитель уже имеет соглашение с конкретным отделением ПФР, то дополнительно его предоставлять не требуется. Но есть в некоторых отделениях ПФР свой регламент, требующий оформление соглашения с Пенсионным фондом на каждого страхователя, за которого сдается отчетность, с присвоением уникального номера соглашения. Поэтому не всегда есть возможность Вам оперативно сдать отчет в электронной форме. Формы для подключения к ЭДО с ПФР можно запросить в своем отделении ПФР (иногда доработаны для конкретного отделения) либо скачать на сайте ПФР.
Не все отделения ПФР принимают отчетность через уполномоченного представителя. Например, Управлением ПФР по Москве и Московской области наложен запрет на сдачу отчетности по доверенности. В связи с этим в отделениях ПФР данных субъектов РФ необходимо наличие электронной подписи на имя руководителя Вашей организации, а также соглашение на ЭДО и заявление, оформленные между ПФР и Вашей организацией. Если соглашение уже имеется, Вам необходимо знать его номер и дату.
Когда все пункты, перечисленные выше, соблюдены, Вы в обязательном порядке присылаете нам сканы оформленных/подписанных документов, и только после этого сдаете отчетность в ПФР.

Порядок сдачи отчетности в Фонд социального страхования через уполномоченного представителя

Порядок сдачи отчетности в ФСС с точки зрения документооборота является менее сложным. Но с технической точки зрения необходимо произвести ряд процедур, необходимых для корректной сдачи отчетности. Начинать организовывать электронную отправку отчетности в ФСС рекомендуется за неделю до начала сдачи отчетов.
При этом обратите внимание, что в ФСС в электронном виде можно отправлять только квартальную форму отчетности — 4-ФСС. На остальные формы документов электронный формат отсутствует. Также в настоящее время есть возможность подавать в электронном виде документы для подтверждения ОКВЭД, но данный способ возможен только при наличии личного кабинета организации на портале госуслуг, и уполномоченный представитель передать данные документы из-за технических ограничений возможности не имеет.
Для сдачи отчетности в ФСС также необходима доверенность. В некоторых отделениях ФСС есть рекомендуемая форма, но чаще в обороте применяется свободная форма. Шаблон доверенности Вы можете получить у представителя. Доверенность обязательно подписывается у руководителя организации. При этом для ФСС принципиально наличие печати на бланке доверенности. Доверенности в обязательном порядке сканируется в формат PDF и направляется представителю. Скан доверенности представитель подгружает в личный кабинет представителя на портале ФСС. Оригинал доверенности страхователь передает в отделение ФСС системному администратору, который должен в присутствии страхователя открыть базу представителя на портале и технически удостоверить доставку оригинала в отделение. Данные нашего аккаунта для администратора мы сообщаем Вам в момент передачи шаблона доверенности.
После того, как все перечисленные выше пункты соблюдены, можно сдавать отчетность.

Ответственность уполномоченного представителя при электронной сдаче отчетности в 2018 году

Случаи из практики

С момента введения в действие электронной системы мониторинга исчисления налогов многое изменилось в финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Заявлять правомерные вычеты по НДС стало довольно затруднительно. Все знают, как и что делается, однако не все понимают, какое место в налоговых отношениях занимает уполномоченный налоговый представитель. При этом, не каждый налогоплательщик осознает, что несмотря чистоту и реальность своей финансово-хозяйственной деятельности, он также находится в группе риска. А вот почему. В ФНС существует такое понятие как «цепочка контрагентов», где, например, Вы, как ответственный налогоплательщик, приобретаете товар/услуги в одной компании, та в свою очередь приобретает товары/услуги в других компаниях, другие в третьих, и т.д. Чистоту своей компании, Вы конечно же опровергать не станете, а вот за других в «цепочке» ручаться сложнее. Причем тут уполномоченный представитель, спросите Вы. Очень даже бывает причем.
С момента вводе в действие автоматического мониторинга участились случаи представления через уполномоченных представителей налоговых деклараций по НДС за компании без фактического осуществления деятельности, с целью создания фиктивного документооборота по цепочке организаций, обладающих признаками фирм «однодневок». Конечной целью указанных действий является незаконное возмещение из консолидированного бюджета сумм налога путем поэтапного наращивания суммы налоговых вычетов. Исходя из мнения ФНС, если один из контрагентов в реальной цепочке вдруг оказывается нереальным, сложно должно быть всем. И не важно, что Вы думаете и как работаете. Если Ваш контрагент, заявил через уполномоченного представителя фиктивные сведения в декларации НДС, то в деле будут фигурировать не два, а три субъекта налоговых отношений, где третьим и будет как-раз таки представитель. И если представитель под давлением ФНС вдруг обнулит декларацию (вычеты) контрагента, а контрагент узнает об этом по факту, то сложно будет доказывать свою непричастность к «системе незаконных вычетов» именно Вам. Интересно, правда?
Еще одна ситуация. Ведете Вы деятельность, декларируете НДС, платите налоги в сроки, или вовсе компания Ваша пока без деятельности, и вдруг налоговая инспекция заваливает Вас кучей требований о предоставлении пояснений, почему Вы заявили не весь НДС по реализации или вовсе подали нулевку. Становится еще интереснее, если вы вообще ни о каких требованиях не знаете, а Вас по телефону уже вызывают в ИФНС. Вы пытаетесь разобраться с инспектором, но на том конце телефона на Вас только давят, ничего не поясняют и настаивают на визите руководителя компании к начальнику налоговой. И там то Вы узнаете о Вашей компании очень много нового. Что Вы должны уже круглую сумму НДС. А для компании без деятельности, еще и выясняется, что у нее были контрагенты. И тут всплывает самое интересное, Ваш контрагент декларировался через уполномоченного представителя либо вообще неизвестно кто (в конечно итоге известно потом кто) подал через представителя за Вас декларацию НДС с цифрами, залепив при этом корректировку с номером далеко от первого. А теперь жутко, правда?

Представитель — жертва у всех

Прочитав это, наверняка у Вас уже начинает складываться негативное мнение об уполномоченных представителях. Однако не торопитесь с выводами. Представитель сам зачастую не знает, на что подписывается. Потому что его задача оказать услугу, а не выступать в роли налогового сотрапа, контролируя всё и каждого. А вот у ФНС на этот счет свое мнение. Среди множества информации на сайте ФНС размещена информация, согласно которой можно выделить следующее.
1) Если уполномоченный представитель предоставляет отчетность, необходимо проявлять должную осмотрительность при приеме от своих клиентов деклараций по НДС и предоставлении им соответствующих услуг. Сразу не совсем понятно, причем тут понятие должной осмотрительности представителя, ведь ему как раз таки вычеты по НДС меньше всего интересны. Но тут подкрепляется логика Налоговым кодексом…
2) Согласно п. 5 ст. 80 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). Из логики ФНС получается, что именно уполномоченный представитель будет нести ответственность за достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подписанной квалифицированной электронной подписью представителя, так как она является аналогом собственноручной подписи по закону.
3) Действия по подаче налоговой декларации по НДС, с суммами возмещения налога из бюджета, без фактического совершения реальной деятельности (операций), при отсутствии фактически понесенных расходов и налоговых вычетов по ним, для ФНС расцениваются как мошенничество. Такое деяние заявителя подпадает под действие статьи 159 Уголовного кодекса РФ. При этом, в рамках рассмотрения вопроса о наличии в действиях плательщика, заявившего незаконное возмещение НДС («выгодоприобретателя»), состава преступления, предусмотренного статьей 159 УК РФ, рассматриваются и действия по подаче налоговых деклараций по НДС, с суммами налога к уплате без фактического совершения реальной деятельности (операций), контрагентами-участниками «цепочки» совершения «схемных» операций, как мошеннические действия группы заинтересованных лиц.
Исходя из сказанного, по мнению ФНС получается, что бы представитель не делал, он априори виновен. Виновен, что оказал услугу, что не проверил информацию и документы, что перед отправкой за 5 минут не откамералил всю декларацию за налогового инспектора. Да и вообще виновен, что ведет деятельность и зарабатывает, и ни с кем не делится. И как результат, вследствие сомнительных по мнению ФНС действий цепочки налогоплательщиков, которым больше всего нужен вычет по НДС или его минимальная оплата, крайний все равно представитель. В целом за последние два года складывается впечатление, что налогоплательщики стали этим активно пользоваться, а ФНС озадачилась истреблением «института успешных, непричастных и грамотных». Но это уже отдельная тема…

Рекомендации

И вот здесь ФНС становится на момент добрее, рекомендуя при нежелании препятствовать отправке деклараций по НДС, требовать от своих клиентов оригинал декларации на бумажном носителе с подписью руководителя и печатью, а также оригинал доверенности на право подписания налоговой декларации (отправки и получения корреспонденции), с хранением указанной документации не менее 4 лет. Якобы в дальнейшем это послужит доказательством непричастности представителя к совершаемым противоправным действиям. Но, как говорится, слово к делу не пришьешь, в случае допросов в качестве свидетеля закон есть закон, и в ход инспектора идут как ссылки на нормативные акты, так и «неофициальные инструменты диалога». А там, как сказано выше, всё равно виновен. Поэтому каждый уполномоченный представитель работает, считай выкручивается по своему.
Наша компания при оказании услуг сдачи отчетности выработала свою позицию к сему вопросу, с учетом практики и юридических понятий.
1) Мы запрашиваем только цветные сканы документов — это минимизирует наши риски и риски той компании, чья документация предоставляется. Как показывает практика, с черно-белыми копиями махинаций больше.
2) Мы не отправляем по доверенности отчетность, в которой выручка клиента более 3 млн. руб. Обращаем еще раз внимание, выручка, а не налог. Почему 3 млн. руб. Во-первых, в НК РФ заявлено право налогоплательщика быть освобожденным в частности от НДС при квартальной выручке 3 млн. руб., и тут в случае споров можно аргументировать добровольностью выбора налогоплательщика. Либо его вынужденной добровольностью, например, обороты небольшие, деятельность нестабильна, не успел перейти на упрощенку, и т.д. Во всяком случае, можно будет сослаться на отсутствие злого умысла. Во-вторых, В УК РФ есть разделение крупного/особо крупного ущерба/неуплаты налогов, которое начинается с суммы от 500 тыс. руб, а это как раз чуть менее 18% НДС от налоговой базы (выручки) 3 млн. руб. В-третьих, компании, предоставляющие услуги по оптимизации НДС и подающие отчетность через представителя, формируют у себя обороты значительно больше.
3) Мы настаиваем пользоваться услугами удостоверяющего центра для получения электронной подписи для сдачи отчетности с хранением на нашем сервере. Это самый оптимальный вариант. Ваши показатели в отчетности под давлением ФНС не будут изменены представителем, поскольку ФНС не будет знать о факте существовании представителя. У Вас не будет разногласий с представителем в пикантной ситуации. У Вас не будет проблем, из-за того, что представитель «удачно отчитался» за кого-то, а ФНС решила проверить всех клиентов представителя, в том числе и Вас, запросив информацию у оператора ЭДО — это последнее новшество проверок ФНС. А главное, для представителя отсутствует риск отзыва сертификата и разрыва договора на ЭДО с оператором, из-за того, что ФНС сообщила оператору о представителе, как участнике якобы незаконной цепочки.

Мы не пытаемся в коем случае создавать из каждого образ недобросовестного клиента и не стремимся выполнять контрольные функции, как того хочет ФНС. Мы призываем к взаимоуважению и желаем всем успешной сдачи отчетности!

НДС в электронном виде

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *