НДС 2 квартал 2018

Содержание

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года обязательна к представлению многими категориями налогоплательщиков. О том, кто и в какие сроки ее сдает, а также о пошаговом алгоритме заполнения, читайте далее. Также см. “Журнал полученных и выставленных счетов-фактур за 2 кв. 2018 года: срок сдачи и образец“.

Сроки и порядок представления декларации за 2 квартал в ФНС

Срок представления рассмотренного отчета установлен на 25 число месяца, идущего за прошедшим кварталом. Если же крайняя дата сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то срок сдвигается на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок представления декларации по НДС за 2 квартал 2018 года установлен на 25.07.2018 и не переносится.

Декларация оформляется только в электронном виде и отправляется в ФНС по телекоммуникационным каналам связи с приложением данных из книги покупок и книги продаж. Бумажную версию документа вправе представить налоговые агенты, освобожденные от обязанности уплачивать НДС, например, в случае аренды муниципального имущества.

Кто и по какой форме сдает декларацию по НДС

Действующим законодательством утверждено 3 формы декларации по НДС:

Форма по КНД Название декларации Реквизиты Приказа ФНС, утвердившего форму
1151001 Декларация по НДС Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 NММВ-7-3/558
1151088 Декларация по косвенным налогам Приказ ФНС РФ от 27.09.2017 NСА-7-3/765
1151115 Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме Приказ ФНС РФ от 30.11.2016 NММВ-7-3/646

Форму КНД 1151001 представляют:

  • абсолютно все налогоплательщики на общей системе (ОСНО), за исключением освобожденных (ст. 145 и 145.1 НК РФ);
  • налоговые агенты (НА);
  • спецрежимники, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС.

Форму КНД 1151088 сдают импортеры товаров из стран ближнего зарубежья, входящих в ЕАЭС. Ее оформляют только за месяцы, когда импортный товар был принят к учету. Форму КНД 11511115 оформляют иностранные фирмы, которые во 2-м квартале 2018 оказывали услуги в электронной форме.

В данной статье мы рассмотрим алгоритм заполнения самой часто сдаваемой декларации — КНД 1151001 и разберем ее нюансы на примере.

Шаг 1: определяем состав декларации

Пример:

Бухгалтеру ООО «Эдельвейс» предстоит отчитаться по НДС за 2-й квартал 2018 года. Собрав всю информацию по счетам, он сформировал книги покупок и продаж, а также сверил наличие и корректность оформления полученных от контрагентов счетов-фактур.

Такой подход позволит исключить «опасные» счета-фактуры: содержащие ошибки либо полученные от сомнительных контрагентов. Ведь подобные документы легко отслеживают налоговики с помощью системы АСК, что впоследствии может повлечь не только необходимость подачи уточненки, но и доначисление налога.

Согласно учетной информации, компанией «Эдельвейс» за 2-й квартал 2018 года были осуществлены следующие налогооблагаемые операции:

Операция Сумма (руб.) В т. ч. НДС 18%
Реализация товаров и услуг 3 550 370 541 581,86
Покупка товаров и услуг 2 740 500 418 042,37

Далее бухгалтер скачал актуальный для 2-го квартала бланк декларации.

Структура документа выглядит следующим образом:

Бухгалтеру предстоит заполнить лишь те разделы, по которым у его фирмы имеется информация, а именно разделы 1, 3, 8 и 9.

Состав отчета для иных категорий налогоплательщиков отличается:

НА, не осуществляющие реализацию товаров или услуг, например, арендаторы госимущества НА, осуществлявшие в отчетном периоде продажу товаров Продавцы, совершавшие в отчетном периоде только сделки, не облагаемые НДС Спецрежимники и иные налогоплательщики, освобожденные от НДС, но выставившие в отчетном периоде счет-фактуру с выделенным налогом

Титульный лист

Раздел 1 Раздел 1 Раздел 1 Раздел 1
Раздел 2 Раздел 2 Раздел 7 Раздел 12
Раздел 10
Раздел 11

Титульный лист и раздел 1 обязателен к представлению всеми налогоплательщиками на ОСНО и налоговыми агентами даже при отсутствии операций.

Шаг 2: заполняем титульный лист

Титульный лист имеет стандартный набор показателей.

Бухгалтер ООО «Элельвейс» зафиксировал в нем следующие данные:

  • ИНН и КПП — на основании уставных документов;
  • номер корректировки – значение «0», т. к. заполняется первичный отчет (в случае корректировки бухгалтер укажет номер уточненки);
  • налоговый период – значение «22», которое обозначает 2-й квартал,
  • отчетный год — «2018»;
  • поле «Представляется в налоговый орган» — код ФНС по месту учета компании;
  • поле «Код по месту учета» — бухгалтер выбрал значение 214, которое обозначает место постановки на учет;

Другие налогоплательщики в этом поле могут проставлять следующие коды:

  • в поле «налогоплательщик» бухгалтер внес полное наименование компании;
  • ОКВЭД — указал согласно основному коду деятельности фирмы.

Также бухгалтер указал номер контактного телефона и данные лица, уполномоченного подписывать налоговые декларации.

Шаг 3: заполняем разделы 8 и 9

Рекомендуем начать оформление отчета с разделов 8 и 9.

Напомним общие требования к заполнению декларации:

  • все значения вносят в соответствующие поля, начиная с 1-го знакоместа;
  • стоимостные показатели фиксируют в полных рублях: значения до 50 копеек отбрасывают, более — округляют до полного рубля;
  • страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульника;
  • в каждом знакоместе указывают только один показатель;
  • на бумажных носителях не допускается:
  • внесение исправлений с помощью корректирующего средства;
  • двусторонняя печать.

Продолжение примера:

Бухгалтер ООО «Эдельвейс» перенес сведения из книги покупок в раздел 8 декларации в следующем порядке:

Строка Графа книги покупок Значение
010 2 Код вида операции
020 и 030 3 Дата и номер счета-фактуры продавца
130 10 ИНН, КПП продавца
180 16 Сумма НДС по счету-фактуре

Таким же образом бухгалтер заполнил необходимое для отражения всех входящих счетов-фактур количество листов раздела 8. На последней странице — в стр. 190 бухгалтер зафиксировал итоговую сумму входного НДС в величине 418 042,37руб.

В разделе 9 бухгалтер отразил все случаи начисления НДС.

Всю информацию для заполнения данного раздела бухгалтер перенес из книги продаж:

Строка Графа книги продаж Значение
010 2 Код вида операции
020 и 030 3 Дата и номер счета-фактуры
100 8 ИНН, КПП покупателя
200 17 Сумма НДС по ставке 18%
210 18 Сумма НДС по ставке 10%

Количество разделов 9 должно совпадать с числом записей из книги продаж.

На последней странице раздела 9 бухгалтер зафиксировал итоговую сумму исчисленного НДС: 541 581,86 руб.

В строках, где отсутствует показатель, бухгалтер проставил прочерк.

Шаг 4: заполняем раздел 3

В раздел 3 переносят итоговые сведения о сумме входного и исчисленного НДС (в разбивке по ставкам) для расчета суммы налога к уплате.

Бухгалтер ООО «Эдельвейс» зафиксировал следующие данные:

Строка Сумма НДС Расшифровка
010 541 582 Сумма реализованного НДС
120 418 042 Сумма НДС к возмещению
200 123 540 Сумма НДС к уплате (разница между начисленным и входным налогом)

В остальных строках бухгалтер поставил прочерки из-за отсутствия данных для заполнения.

Шаг 5: заполняем раздел 1

В разделе 1 бухгалтер ООО «Эдельвейс» зафиксировал:

  • в стр. 010 — ОКТМО, воспользовавшись сервисом от ФНС «Узнай ОКТМО»;
  • в стр. 020 — актуальный КБК по НДС;
  • в стр. 030 — сумму налога к уплате из стр. 200 разд. 3.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2-й квартал 2018 года, заполненной бухгалтером ООО «Эдельвейс», можно здесь.

Скачать (obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-NDS.xlsx)

Чтобы проверить корректность заполнения декларации, рекомендуем воспользоваться контрольными соотношениями из приложения к письму ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременное представление или не сдачу декларации компанию ждет штраф в размере 5% от суммы за каждый месяц просрочки, включая неполные месяцы, но не больше 30% от суммы недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). В случае несвоевременного представления нулевой декларации налогоплательщику предъявят минимальный штраф в 1 тыс. руб.

Если период непредставления декларации превысит 10 дней, инспекторы вправе заблокировать расчетные счета налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

В случае сдачи декларации по НДС в неустановленном формате (на бумажном носителе вместо электронного) отчет не принимается налоговиками и считается не представленным (п. 5 ст. 174 НК РФ). Следовательно, налогоплательщика ожидают те же санкции, как за непредставление.

Последние разъяснения Минфина по НДС

Чтобы верно заполнить декларацию, необходимо корректно посчитать как налоговую базу, так и сам НДС. Рассмотрим несколько разъяснений чиновников, вышедших во 2 квартале 2018 года, которые помогут вам в работе над отчетом:

  • Если НДС не указан в договоре, но из него следует, что договорная цена указана без НДС, начислите налог сверх этой цены и предъявите покупателю. В ином случае — выделите НДС расчетным путем по ставке 18/118 или 10/110 (письмо Минфина от 20.04.2018 № 03-07-08/26658).
  • Если вы решили списать ОС, не дожидаясь срока окончания амортизации (к примеру, по причине износа), то суммы НДС, принятые к вычету при приобретении ОС, можете не восстанавливать (письмо Минфина от 16.04.2018 № СД-4-3/).
  • Если у вас отсутствует счет-фактура поставщика, но факт осуществления работ подтвержден судом, вычет НДС применить не получится: наличие правильно оформленного входящего счета-фактуры — обязательное условие для вычета НДС (письмо Минфина от 05.04.2018 № 03-07-11/22147).

Подведем итоги

Декларация по НДС за 2-й квартал 2018 года представляется всеми налогоплательщиками на ОСНО и налоговыми агентами в срок не позднее 25.07.2018. Отчет сдается исключительно в электронном формате. Несвоевременная сдача, так же, как и нарушение формата представления, грозит налогоплательщику штрафами и блокировкой расчетного счета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: форма, образец заполнения

Отчетность по НДС сдает большинство организаций. Бухгалтеры считают ее одной из самых сложных в расчетах и заполнении. Чтобы не ошибиться и сдать оформленную без ошибок декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года вовремя, читайте нашу статью и скачивайте актуальную форму.

Как и прежде, декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Отчитаться по налогу потребуется и тем неплательщикам НДС (например, компании на УСН или ЕНВД), которые выставили покупателю во 2 квартале 2018 года счета-фактуры с выделенной суммой налога или импортировали товары (см. также, пример декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года).

Форма и формат сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

В форму декларации по НДС за 2 квартал 2018 года с прошлого отчетного периода не внесено никаких изменений. Она сдается в формате, который был утвержден приказом ФНС от 26.12.16 № ММВ-7-3/696@.

Форма декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.

Чтобы не нарушить сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, ее нужно отправить в налоговую до 25 июля 2018 года. Проверьте электронный формат вашего документа. ФНС часто обновляет протоколы передачи данных. Если они устарели, инспекция может не получить отчетность и начислит вам штраф за несвоевременную сдачу.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2018 год

Отчетный период Крайний срок сдачи
1 квартал 2018 г. 25 апреля 2018 г.
2 квартал 2018 г. 25 июля 2018 г.
3 квартал 2018 г. 25 октября 2018 г.
4 квартал 2018 г. 25 января 2019 г.

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Ваши коллеги читают:

Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года

В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех раделы: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:

  • номер корректировки – если сдаете декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
  • налоговый период (код) – для второго квартала он будет 22. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
  • отчетный год – в этом поле обязательно укажите текущий год.

Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2018 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассчитанная сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ. Если вы заполняете декларацию, используя специальные бухгалтерские программы, она заполнится автоматически. В бланке отчетности указаны все расшифровки сумм для расчетов.

Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки.

Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате.

В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.

Кто и в каких случаях заполняет остальные разделы формы декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, смотрите в таблице ниже.

Ндс за 2018 год: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

статьи:

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильности информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.

    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;

    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;

    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;

    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.

  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2019 года в 8 разделе поменяется строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера будет отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;

  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;

  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;

  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;

  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию за 4 квартал можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать налоговые агенты, освобожденные от НДС.

Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде.

Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларация по НДС за 3 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2017 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 октября 2018 года.

Сроки сдачи декларация по НДС за 4 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 января 2019 года.

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до 25 января 2019 года, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может первышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

НДС 2 квартал 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *