НДС 18 и 10

Миндоходов разъяснило применение 7 % ставки НДС к операциям по поставке медицинских изделий

Миндоходов в письме от 06.05.2014 г. № 10295/7/99-99-19-04-02-17 сообщило об особенностях администрирования налога на добавленную стоимость и ведения налогового учета операций по поставке лекарственных средств и медицинских изделий. Напомним, что не так давно вступили в силу Законы: № 1166-VII «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине» и № 1200-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно устранения отдельных несогласованностей норм законодательства».

В частности, в письме отмечается, что если первое событие операции по поставке лекарственных средств и медицинских изделий (или оплата товара или его отгрузки) состоялось до даты введения налогообложения таких операций по ставке 7 % (до 1 апреля 2014 г.), то на дату второго события (после 1 апреля 2014 г.) сумма налога не начисляется. При этом такую ??операцию необходимо отразить в налоговой отчетности за отчетный (налоговый) период, на который приходится дата осуществления первого события (до 1 апреля 2014 г.).

При проведении операций по поставке лекарственных средств и медицинских изделий за бюджетные средства налоговые обязательства не будут начисляться только в случае, если первым событием была их оплата, которая состоялась до 1 апреля 2014 г. (согласно п. 187.7 ст. 187 разд. V Налогового кодекса (далее — НК) датой возникновения налоговых обязательств при осуществлении операций по поставке за бюджетные средства является дата оплаты). Если оплата за поставленные до 01.04.2014 г. за счет бюджетных средств лекарственные средства и медицинские изделия проводится с 01.04.2014 г., то на дату оплаты начисляется налог на добавленную стоимость по ставке 7 %.

Если с 01.04.2014 г. согласно условиям договоров изменяется стоимость (цена) лекарственных средств и медицинских изделий, поставленных до 01.04.2014 г. в режиме освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость (кроме поставленных и не оплаченных до 01.04.2014 г. за счет бюджетных средств лекарственных средств и медицинских изделий), то суммы налога на добавленную стоимость по такой операции не начисляются и в расчете корректировки, которая составляется к налоговой накладной, не указываются. Поставщиком лекарственных средств и медицинских изделий такие корректировки отражаются в строке 8.1.1 раздела I декларации , а покупателем — в строке 16.1.1 раздела II декларации.

Напомним, что КМУ постановлением от 23 апреля 2014 № 118 утвердил Перечень медицинских изделий, операции по поставке на таможенной территории Украины и ввоз на таможенную территорию Украины которых подлежат обложению НДС по ставке 7 процентов. Постановление № 118 вступило в силу 27.04.2014 г. и действует до 01.07.2014 г.

Разъяснение относительно особенностей заполнения налоговых накладных и налоговой отчетности в связи с введением ставки НДС в размере 7 % на операции по поставке лекарственных средств и медицинских изделий, предоставленные вышеуказанным письмом и письмом Миндоходов от 04.04.2014 г. № 7860/7/99-99-19-04-02-17, применяются до момента утверждения соответствующих изменений в нормативно — правовые акты, регламентирующие ведение налогового учета, составление налоговых накладных и представление налоговой отчетности налогоплательщиками.

Хотите быть в курсе важнейших событий? Подписывайтесь на ЮРЛІГУ в соцсетях. Выбирайте, что вам удобнее — Телеграм t.me/jurliga, Фейсбук https://www.facebook.com/jurliga/ или Твиттер https://twitter.com/jurligaua.

В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%

Существующие ставки НДС

Случаи применения ставки НДС 20%

Формула расчетных ставок НДС

Случаи применения расчетных ставок НДС

Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам

Итоги

Существующие ставки НДС

Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме (п. 4 ст. 164 НК РФ), существуют основные ставки НДС. К ним относятся:

1. Ставка НДС 0%, случаи применения которой приведены в п. 1 ст. 164 НК РФ.

См. также материал «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».

2. НДС по ставке 10% исчисляется на основании условий, приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ.

См. также материалы «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%».

3. Ставка НДС 20% применяется на основании п. 3 ст. 164 НК РФ.

Случаи применения ставки НДС 20%

Ставка НДС 20% применяется во всех случаях реализации товаров (работ, услуг), которые не относятся к пп. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ (п. 3 ст. 164 НК РФ). Поскольку перечень пп. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ является закрытым, подавляющее большинство операций внутри отечественного рынка облагается по ставке 20% НДС. Таким образом, применение ставки НДС 20% определяется отсутствием указанной операции по реализации в перечне обложения по основным ставкам 0 и 10% и расчетным ставкам налога.

Формула расчетных ставок НДС

Расчетные ставки соответствуют ставкам налогообложения 10% и 20% НДС. Однако рассчитываются они отношением процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Формулы для расчета ставок:

• 10 / (100 + 10);
• 20 / (100 + 20).

Случаи применения расчетных ставок НДС

Все случаи применения расчетных ставок НДС приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Расчетные ставки применяются:

1. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ. Налоговая база по НДС может быть увеличена только на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, то есть в ситуациях, когда фактически данные суммы являются частью выручки. Если такие суммы признаны относящимися к выручке от продаж, то они также должны облагаться налогом. Налоговая ставка по дополнительным денежным суммам зависит от ставки по основным операциям. Так, если ставка налога на основную операцию была 10%, то дополнительная сумма будет облагаться налогом 10/110, так как с этой суммы удерживается расчетный налог (п. 4 ст. 164 НК РФ). Если налогообложение основной суммы проводилось по ставке 20% НДС, то расчетная ставка для дополнительно полученных сумм, связанных с выручкой, составит 20/120.
2. Получении авансов по предстоящей поставке или передаче имущественных прав.

См. также «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».

1. Удержании налога агентами по НДС.

См. подробнее в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

1. Расчетная ставка НДС при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом.

Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, приобретенного на стороне. Реализация его облагается по ставке 20/120 или 10/110. К такому имуществу относятся:

• основные средства, покупаемые за счет целевого финансирования из бюджета и оплачиваемые с учетом НДС, не подлежащего вычету (письмо Минфина России от 01.04.2010 № 03-07-11/83);
• имущество, полученное безвозмездно и учитываемое по стоимости с учетом налога, уплаченного передающей стороной;
• основные средства, учтенные по стоимости с учетом налога;

Кроме того, по расчетной ставке облагаются операции по реализации:

• сельхозпродукции и продуктов переработки по п. 4 ст. 154 НК РФ;
• автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ.

Кроме того, расчетная ставка применяется при передаче имущественных прав согласно п. 2–4 ст. 155 НК РФ. Перечень случаев, при которых допускается использование расчетной ставки налога, является исчерпывающим (определение ВАС РФ от 24.12.2008 № ВАС-15099/08, постановление ФАС Московского округа от 29.08.2008 № КА-А40/8063-08).

Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам

Счет-фактура при реализации имущества, состоящего на учете предприятия по стоимости, включающей НДС, определен правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Согласно данным правилам:

• в графу 5 вносится межценовая разница с учетом налога;
• в графе 8 отражается расчетная сумма налога (подп. «д», «з» п. 2 правил заполнения);

• графа 7 отражает расчетную ставку, которая применима в данной ситуации, ставка при этом указывается без символа % (т. е. 20/120 и т. д.);
• в графах 4 и 9 указывается полная цена и стоимость продажи с НДС.

Подробнее о правилах выставления авансового счета-фактуры читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 — 2020 годах».

Итоги

Случаи, когда применяются расчетные ставки НДС, описаны в п. 4 ст. 164 НК РФ. Расчетные ставки НДС определяются как отношение процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку. В счетах-фактурах расчетная ставка указывается в графе 7 как 20/120 или 10/110 без указания символа %.

Энциклопедия решений. Расчетная ставка НДС

Расчетная ставка НДС

В п. 4 ст. 164 НК РФ приведены ситуации, в которых сумма НДС определяется расчетным методом. Ставка НДС при этом равна процентному отношению налоговой ставки, предусмотренной п. 2 ст. 164 НК РФ (10%) или п. 3 ст. 164 НК РФ (18%), к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10/110 или 18/118).

Формула расчетной ставки НДС:

Страсч = Ст : (100 + Ст),

где

Страсч = расчетная ставка НДС;

Ст — числовое значение соответствующей ставки НДС (10 или 18)

Воспользуйтесь калькулятором

Внимание

Для ставки НДС 18% расчетная ставка равна:

18 : (100 + 18) х 100% = 15,25%

Для ставки НДС 10% расчетная ставка равна:

10 : (100 + 10) х 100% = 9,09%

Сумма НДС определяется расчетным методом (по расчетной ставке) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ, то есть при получении сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) в виде:

— финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Перечень связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) выплат нормами ст. 162 НК РФ не конкретизирован и не ограничен;

— процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;

— полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения (кроме реализуемых по нулевой ставке).

Примечание

С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У).

Также НДС определяется расчетным методом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 — 4 ст. 155 НК РФ. Минфин России в письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39 разъясняет, что при получении предоплаты по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов, следует применять расчетную ставку 18/118 (то есть 15,25%), либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок НДС.

Расчетная ставка НДС применяется при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 — 3 ст. 161 НК РФ. При реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим эти товары (работы, услуги) у иностранного лица. При этом налоговая база — это сумма дохода от реализации этих услуг с учетом НДС, а сумма налога определяется расчетным путем. Если суммы НДС не учтены в цене контракта с иностранцем, то, по мнению контролирующих органов, она должна уплачиваться за счет средств налогового агента (см. письма Минфина России от 21.03.2007 N 03-07-08/50, от 08.09.2011 N 03-07-08/276). Ставка налога в указанном случае будет составлять 18% к определенной договором стоимости (см. письмо УМНС России по г. Москве от 29.08.2003 N 24-11/47429).

Кроме того, п. 3 ст. 161 НК РФ установлен особый порядок исчисления НДС при реализации на территории РФ услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления, согласно которому исчислять и уплачивать в бюджет соответствующую сумму НДС обязаны арендаторы такого имущества, являющиеся налоговыми агентами. Налоговый агент НДС в таких ситуациях вычисляет от суммы арендной платы по расчетной ставке 18/118.

Расчетная ставка применяется при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Иными словами, при реализации такого имущества НДС вычисляется с межценовой разницы по расчетной ставке. См. также письмо Минфина России от 23.04.2010 N 03-07-11/140.

По такому же принципу расчетным методом налог определяется при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ. Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки утвержден постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383. Согласно разъяснениям (см. например, письма Минфина России от 26.01.2005 N 03-04-04/01, МНС РФ от 27.06.2001 N ВГ-6-03/493) п. 4 ст. 154 НК РФ применяется только при перепродаже сельхозпродукции и продуктов ее переработки, поименованных в указанном перечне.

По расчетной ставке НДС исчисляется при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ (приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи).

Ставка 18/118 НДС предусмотрена для обстоятельств, указанных в п. 4 ст. 164 НК РФ. Кроме ставки 18/118 НДС, которая считается расчетной, в этом качестве рассматривается и другой ее размер — 10/110 НДС. В нашем материале пойдет речь о действующих налоговых ставках, применяемых формулах для исчисления налога, а также о том, в каких обстоятельствах вообще применяются расчетные ставки.

Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

По каким формулам определяется расчетная ставка?

Когда используются расчетные ставки?

Как оформляются счета-фактуры с расчетными ставками?

Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

В общем количестве ставок, использующихся для исчисления НДС, существует условная градация на расчетные и основные. Последние, в свою очередь, разделены на 3 категории:

1. Нулевая ставка (0%) — обстоятельства, при которых ее вправе применять налогоплательщики, оговорены нормами п. 1 ст. 164 НК РФ.

2. 10-процентная ставка (10%) – обстоятельства ее использования определены нормами, содержащимися в п. 2 этой же статьи.

3. 18-процентная ставка (18%) — применяется по нормам, содержащимся в п. 3 данной статьи.

Ставка НДС 18% должна быть применена в тех обстоятельствах, когда происходит реализация товаров, работ или услуг, не названных в пп. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Так как перечень весьма узок и не может быть расширен, получается, что большинство внутрироссийских операций должно сопровождаться начислением 18-процентного налога.

По каким формулам определяется расчетная ставка?

Расчетную ставку можно определить, используя несложные формулы. С одной стороны, вычислить налог, казалось бы, просто — следует применить налоговые ставки 10% и 18% НДС, исчислив с их помощью процентное отношение. Тем не менее в бухгалтерской практике для определения ставок используются формулы, в которых кроме процентов нужно знать размер налоговой базы. Расчет ведется с помощью элементарной формулы: процентное значение делится на сумму 100 и процентного значения.

В цифрах выглядят эти формулы так:

• для 10-процентной ставки: 10 / (100 + 10);

• для 18-процентной ставки: 18 / (100 + 18).

Данный порядок не только вытекает из бухгалтерской практики, он еще и утвержден в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Когда используются расчетные ставки?

Приведем обстоятельства, когда описываемые ставки применимы обязательно.

Денежные расчеты

Нормы п. 4 ст. 164 НК РФ определяют перечень обстоятельств, когда описываемые ставки обязательны к применению.

1. Когда налогоплательщик получает деньги в рамках оплаты по сделкам. Перечень таких операций предусмотрен ст. 162 НК РФ.

Здесь есть одна особенность. Суть ее в том, что если поступают суммы в дополнение к выручке, то их тоже придется обложить налогом, причем по аналогичной ставке, что и при основной операции. Например, если основная сумма была обложена 18%, то ко всем денежным дополнениям в рамках одного договора будет применена расчетная ставка 18/118.

2. Расчетные ставки применимы в таких обстоятельствах:

1. когда получены авансовые платежи по предстоящей реализации товара или передаче прав на имущество.

2. когда НДС удерживается агентом.

Реализация имущества

Расчетную ставку надо использовать и при продаже движимого и недвижимого имущества. Эта норма содержится в п. 3 ст. 154 НК РФ и имеет нюанс: облагаемое по данному виду ставок имущество должно быть приобретено ранее на стороне. Здесь допускается использование формулы как с 10-процентным налогом, так и с 18-процентным, т. е. возможны ставки 10/110 и 18/118.

Приведем небольшой перечень имущества, входящего в данную категорию:

• основные средства, приобретаемые за деньги из бюджетных источников;

• имущество, переданное налогоплательщику в дар и учтенное на балансе с учетом того НДС, который внесен в бюджет прежним владельцем.

• основные средства, учтенные на балансе по цене с учетом НДС;

• легковые авто, а также микроавтобусы, которые используются для служебных поездок и учтены на балансе по стоимости с данным налогом внутри.

Помимо этого, расчетную ставку следует использовать при обложении:

• операций, в процессе которых реализуется сельхозпродукция и ее производные, полученные в результате переработки;

• купленных у физлиц автомобилей, если такие авто будут в дальнейшем перепроданы;

• операций по передаче прав на имущество.

Отметим, что перечень, установленный законодательством, не допускает дополнений, т. е. носит закрытый характер.

Как оформляются счета-фактуры с расчетными ставками?

Реализуя имущество, в стоимость которого входит НДС, налогоплательщик обязан воспользоваться правилами заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. При этом:

• в гр. 5 отражается межценовая разница с учетом налога;

• в гр. 8 заносится расчетная сумма налога.

Если операция не связана с реализацией имущества, то в гр. 7 прописывается используемая расчетная ставка без значка «%» (т. е. «10/110» и «18/118»).

Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.

Дорогие читатели! Каждый отдельный случай индивидуален, поэтому вы можете уточнить информацию у наших юристов. Звонки на все номера бесплатны.

• 8 (800) 600-36-07 – Регионы
• +7 (499) 110-86-72 – Москва
• +7 (812) 245-61-57 – Санкт-Петербург

НДС и ставки

НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. Оплата НДС лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции. Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.

Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который освобождается от уплаты этого налога.

В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам.

На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:

• основные;
• расчётные.

Чтобы рассчитать сумму основной ставки нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС. На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:

• 18%;
• 10%;
• 0%.

Расчётные ставки выделяют НДС из общей стоимости товара или услуги, в которую уже включен налог.

НК России определяет две разновидности таких ставок:

1. 18÷118;
2. 10÷110.

Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.

НДС по ставке 10%

Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%. Согласно НК России к ним относят:

• Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
• Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
• Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эротический характер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
• Продукция медицинского назначения, в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.
• Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.

НДС по ставке 0%

Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.

К ним относятся:

• Товары, экспортируемые по системе экспорта и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
• Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, транспортировке, погрузке и разгрузке товаров.
• Услуги по транспортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
• Пассажирские перевозки и транспортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.

НДС по ставкам 18÷118 и 10÷110

Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул. Применение этих ставок регламентируется п. 4 статьи № 164 НК России.

Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки.

Для расчёта используются следующие формулы:

• Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
• Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.

Пример: авансовый платёж составляет 236 тыс. руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.

Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:

• Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
• В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
• При реализации автотранспорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
• При процедуре уступки прав на имущество.
• Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.

НДС по ставке 18%

Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и услуг в пределах РФ облагается по основной ставке.

Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%.

Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле:

Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18%

Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс. руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%. В таком случае НДС рассчитывается так:

500 000 * 18% = 90 000 руб.

Исключения в кодах при импорте товаров

При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.

Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.

ТН ВЭД 2106909200

Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.

Все о купле продаже доли земельного участка.

Вам нужна временная регистрация в Краснодаре? Вам будет полезно прочитать нашу статью.

Уже сделали перепланировку квартиры? Теперь ее обязательно нужно узаконить! Как это сделать правильно, читайте

ТН ВЭД 1901909900

Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употреблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки. На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания. На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.

При заполнении декларации, нужно чётко отслеживать размеры ставок по всем товарным группам, подлежащим декларированию. Некоторые могут включать в себя исключения, как в примерах указанных выше.

Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного. Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%. Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Читайте в статье:

• Как рассчитать налог по ставке 18 процентов
• Как рассчитать сумму с налогом
• Как высчитать налог из суммы
• Как посчитать сумму без налога
• Полезные документы

Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Памятка по ставкам НДС на 2019 годВсе операции и ставки в одном файле. Скачать бесплатно

Бланк новой декларации по НДССкачать бесплатно

Образец платежного поручения на перечисление НДССоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно

Полный справочник по изменениям в работе бухгалтера в 2019 годуВсе изменения в одном документе. Скачать бесплатно

Руководство по правильному заполнению платежекСкачать бесплатно

Справочник КБК на 2019 годВсе КБК в одном файле. Скачать бесплатно

Руководство по работе с ошибками в «первичке»Скачать бесплатно

Срочные новостиC 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это один из федеральных налогов, который должны платить фирмы и предприниматели, работающие на общей налоговой системе, если они продают или передают даром облагаемое имущество, выполняют облагаемые работы или услуги, на условиях предоплаты или последующей оплаты. Кроме того, обязанность начислить и уплатить налог возникает при ввозе имущества в Россию (то есть импорте), а также при осуществлении монтажно-строительной деятельности для собственных нужд.

В Налоговом кодексе установлены исключения по правилам налогообложения для определенных операций и видов имущества, работ или услуг. По таким операциям начислять НДС либо не нужно, либо необходимо по сниженной ставке. Расчет налога по пониженной ставке аналогичен расчету по ставке 18 процентов.

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Как рассчитать НДС (20%) для юридических лиц на калькуляторе

Вы представитель организации или индивидуальный предприниматель и хотите понять, как посчитать сумму с НДС, чтобы включить налог в итоговую цену товара или услуги, или узнать, как выделить НДС из суммы? С помощью онлайн-инструмента сделать это чрезвычайно просто. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите число в строку.

Справа появятся выделенный и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

Так как некоторые товары облагаются по ставке 10%, то в строке «ставка налога» разрешено изменение значения, калькулятор НДС формирует значение с учетом этой ставки.

В полях справа тут же появятся правильные итоговые цифры.

Какие предусмотрены ставки налога согласно НК

Есть несколько ставок, применяемых для перечисления НДС в бюджет. Перед тем, как рассчитывать налоговый платеж, нужно установить, какая именно ставка будет применяться.

С начала 2019 года базовая или основная ставка, выросла на 2%, и, вместо 18%, она будет равна 20%. Помимо нее, применяются льготные тарифы, которые составляют 0% и 10%. Базовая ставка применяется в большинстве операций. 10% актуальна для некоторых групп товаров, которые являются социально важными. Нулевой процент применяется при операциях экспорта, международных перевозках, для специфических работ и услуг.

При неуплате отчислений своевременно к нарушителю могут применяться санкции. Величина устанавливается НК РФ и составляет 20% от неоплаченной суммы, если нет признаков правонарушения, либо 40%, если нарушение было совершено намеренно. Помимо этого, переводятся пени, размер которых зависит от количества и срока просрочки, действующей ставки рефинансирования.

Вычисление НДС от суммы

Выясним, как найти искомое значение, когда выставлен общий счет и требуется правильно подсчитать НДС от суммы.

Для этого необходимо воспользоваться формулой: цену с учетом НДС *20/120 (при ставке 20%).

Допустим, некой организации выставили счет за оказанные услуги. Компания оплачивает итоговую сумму 25 тыс. руб. Выполненные работы попадают под обычную ставку в 20 %.

Чтобы правильно посчитать НДС: 25000 умножаем на 20 и делим на 120. Получаем результат – 4166 руб. 66 коп. Эта сумма будет внесена в декларацию для налогового учета.

Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню. Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость. Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки товара и ценой его реализации. Фактически это наценка, которую сделал продавец, с нее и следует заплатить в бюджет. Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром (в этом случае онлайн калькулятор НДС поможет начислить исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги).

Как вычислить НДС от суммы?

Проще всего разобрать на наглядном примере, что представляет собой выделение НДС из суммы, и сделать это можно даже без калькулятора.

Пример: Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за 120 рублей. Из них 20 рублей — сумма обязательного платежа в бюджет по ставке 20%, которую вы заплатили, так как она включена в стоимость товара. Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы 100 рублей. Продать этот продукт вы хотите за 180 рублей — с наценкой 50%. Поэтому к его стоимости вы добавляете 20%, которые заплатит покупатель товара. 20% от 180 рублей — составляет 36 рублей. Значит, вы продаете товар за 216 рублей с учетом налога. Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя. Заплатить нужно с той части цены, которую вы добавили или наценили при продаже. Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей. Размер платежа, который вы должны отправить государству, составит 36 – 20 = 16 рублей.

Плательщики

В России этот налог платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме:

• хозяйствующих субъектов, использующих УСН;
• плательщиков ЕНВД;
• тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей (чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС).

Ставки и объекты налогообложения

Существуют 2 обычные ставки:

• 20% — основная;
• 10% — пониженная.

И одна льготная:

• 0%.

Чаще применяется основная — 20%. В связи с ее распространенностью в примерах мы покажем, как высчитать НДС 20% от суммы.

Пониженная ставка 10% действует при продаже тех видов товаров, которые прямо перечислены в Налоговом кодексе:

• детские товары;
• учебная литература;
• продовольственные товары, приведенные в статье 164 НК РФ;
• некоторые медицинские товары;
• племенные животные.

Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из четко ограниченного перечня (статья 164 НК РФ). Один из пунктов списка — экспорт. Право использовать ставку 0% подтверждается документально.

Что такое расчетная ставка?

Иногда размер платежа нужно вычислить с доходов с уже содержащимся в них налогом. Тогда применяется обратный способ расчета по формулам:

Это и есть расчетные ставки 20/120 или 10/110. Калькулятор уже учитывает все расчетные ставки, поэтому с его помощью осуществить расчет проще. Выделить НДС онлайн можно буквально в несколько щелчков мышкой.

Пример: Фирма получила аванс в сумме 120 рублей с учетом налога. Как рассчитать НДС от суммы в этом случае? Налог с такого аванса платят с применением обычной общепринятой расчетной ставки. Он составит: 120 * 20/120 = 20 рублей. Выделение НДС из суммы в этом случае дает такой же итог, как при использовании обычной ставки 20%. Правильно ли вы сделали вычисления по обычной ставке, покажет расчетная формула выделения НДС.

Случаев, когда используется расчетная ставка, — семь, они перечислены в статье 164 Налогового кодекса. Платеж в бюджет рассчитывается так, только если в выручку, полученную от покупателя он уже включен и необходимо выяснить, как посчитать НДС от суммы стоимости товара, работы или услуги.

Это необходимо:

1. При получении средств за товары из списка статьи 162 НК РФ. Это: деньги, которые фирма получает при продаже как финансовую помощь или для пополнения фонда;
2. доход в виде процента за оплату продукции векселями или облигациями или в виде процента, который выше основной ставки ЦБ;
3. доход от страховых выплат при неисполнении обязательств партнёрами.

При получении авансов за предстоящую поставку или передачу имущественных прав.

При удержании суммы налоговыми агентами.

При продаже приобретенного имущества.

При продаже сельхозпродукции.

При перепродаже автомобилей, купленных у физических лиц.

При передаче прав на имущество по пунктам 2-4 статьи 155 НК РФ.

Итак, когда мы знаем, как вычесть НДС 20% от суммы, рассмотрим вопрос, чем при определении суммы положенного налогоплательщику вычета может помочь формула начисления НДС . К этому вопросу налоговики всегда относятся с наибольшим подозрением.

Что такое налоговый вычет?

Вычет — фактически это тот налог, который вы заплатили, покупая товар у поставщика, в составе его цены. Не существует продукции, стоимость которой не содержала бы в себе такой части. Даже при поступлении товаров из-за границы они облагаются налогом при пересечении пределов РФ по их таможенной задекларированной стоимости. При дальнейшей продаже продукции по назначенной вами цене вы должны бюджету за минусом этой суммы. У вас должны быть документы от поставщика, доказывающие покупку продукции и оплату включенного в стоимость НДС. Подтверждением в большинстве случаев являются счета-фактуры. Кроме предъявленных поставщиками сумм принять к вычету можно (статья 171 НК РФ):

• удержанный при ввозе на таможне;
• заплаченный в бюджет при продаже, если покупатель потом отказался и вернул товар;
• заплаченный заранее, если потом договор расторгнут и предоплата возвращена;
• предъявленный подрядчиком при капитальном строительстве или монтаже (демонтаже) основных средств;
• предъявленный поставщиками товаров, нужных для собственных строительных нужд фирмы;
• заплаченный в бюджет при строительстве для нужд фирмы;
• перечисленный в бюджет налоговыми агентами;
• заплаченный в связи с командировочными или представительскими расходами;
• уплаченный за ранее не подтвержденный бумагами экспорт после подтверждения;
• уплаченный со стоимости имущества, входящего в уставной капитал.

Порядок возмещения

Ставка НДС в России предусматривает порядок возмещения части налога. Данное действие распространяется на случаи, когда налог превышает рассчитанную сумму. К примеру:

• продукция продана на сумму в 2400 рублей, из которых 400 рублей – НДС;
• товаров куплено на 4800 рублей, 800 рублей отчислений;
• возмещению подлежит разница между 800 и 400 рублями, то есть 400 рублей.

Для возмещения необходимо предоставление документов на проведение камеральной проверки. Процедура длится три месяца, после чего и производятся выплаты. При этом получить нужную сумму можно и до окончания проверки через соответствующее заявление. Общая процедура возмещения подразумевает следующую этапность:

• организация или ИП подают заявление и документы;
• проводится проверка заявленных операций;
• после проверки документов и положительного решения в налоговую инспекцию подается заявление на возврат.

Также возмещение может быть оформлено в течение 12 дней после подачи декларации. Для этого предоставляется заявление, а также банковская гарантия. Камеральная проверка в этом случае начинается после выплаты.

Средства, положенные к возмещению, могут использоваться и для сопутствующих операций. Допускается оплата пени, штрафов, погашение долгов. Также средства могут быть зачислены на счет будущих платежей или возвращены на представленный расчетный счет.

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Подтверждение начисления и вычеты по НДС

Уплачивать НДС в бюджет должны как организации, так и ИП. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, можно при помощи формул, нужно сумму умножить на тариф.

На вычет взноса могут претендовать только те лица, которые используют ОСН. Если же компания освобождена от внесения платежа, рассчитать отчисления на вычет из бюджета нельзя.

В каких случаях можно заявить на вычет:

• При экспорте продукции.
• При приобретении российской продукции.
• При покупке товаров у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы в РФ как плательщики взносов.

Есть некоторые условия принятия взноса к вычету. Так, вычет может быть заявлен не позднее 3 лет после принятия продукции или работ на учет. Купленные товары должны применяться для перепродажи. Если вычет соотносится к импортной продукции, налог должен быть внесен на таможне России. Документация для получения вычета должна быть оформлена согласно правилам.

Для возмещения платежа потребуется предоставить счет-фактуру, передаточный документ. Дополнительно нужно будет оформить первичную документацию, проверить, насколько правильно все поля заполнены.

В отдельных ситуациях плательщику может быть отказано в вычете. Основной причиной является некорректное оформление счета-фактуры, отсутствие корреспондирующего счета в декларации, отсутствие реализации, операции были освобождены от налога. При получении отказа в возмещении плательщик должен внести отчисления, либо оспорить решение инспекции в судебном порядке.

Формула для расчета по ставке 18%

Для большей части коммерческой деятельности предусмотрена ставка 18%.Формула НДС к уплате выглядит следующим образом:

Размер НДС = стоимость продаваемой продукции (или услуг) с учетом акцизов без НДС * 0,18

Для наглядности рассмотрим несколько примеров:

1. Стоимость товара — 400 рублей. Размер НДС составит 72 рубля (400 * 0,18). Итоговая цена для покупателя получится 400 (доход организации) +72 (налог, перечисляемый в бюджет) = 472 рубля;
2. Товар в магазине стоит 620 рублей. Чтобы определить цену товара без НДС, необходимо разделить эту сумму на 1,18. Итого получается: 620/1.18 = 525 р. 40 коп. Вычитываем размер НДС: 620 – 525,4 = 94 рубля 60 копеек.

Формулы не обязательно запоминать наизусть, так как они находятся в свободном доступе.

Готовые формулы для расчета

Практические примеры вычислений

Сейчас разберем, как правильно вычислить НДС, на примере понятных заданий.

1. Предположим, что предприятие «Стройматериалы» поставляет пеноблоки по цене 50 рублей за изделие. Поступил заказ на 100 штук. Необходимо рассчитать окончательную стоимость, которая будет отражена в чеке для покупателя.

Чтобы решить задачу, для начала найдем налоговую базу:

НБ=50100=5000 рублей – такова сумма без учета сборов.

Далее ищем товарный налог:

50000.20=1000 рублей.

Затем нужно сложить общее количество и величину пошлины. Получаем: 5000+1000=6 тыс.руб. – это конечная стоимость, именно она прописывается в счете для контрагента.

2. Организация «Клевер» купила предметы мебели в офисное помещение. Поставщик выставил счет 40 тысяч рублей. Нужно найти размер включенного налога.

Пользуемся правилом нахождения величины комиссии. Подставив нужные цифры, получаем: 40000/1,20*0,20=6666,67 руб. – размер включенного сбора.

3. Обувная фабрика реализует босоножки по 1500 руб. за пару. Магазин заказал 300 пар обуви. Требуется найти стоимость без учета товарной комиссии.

Найдем общий объем денежных средств: перемножим количество пар и цену за 1 единицу. Получим 450000.

Далее подсчитаем налог от числа:

450000*20/120=75 тыс. Далее от общей суммы отнимаем 75000, и получаем 375000.

Рассчитать значение можно без дополнительных действий: 450 тыс./1,20=375 тыс.

Пример реального кейса, когда мы по заказу клиента разбирали предложение продавца «бумажного» НДС

К нам обратился клиент, которому мы категорически не рекомендовали работать с «бумажным» НДС. Но он начитался разных чатов в Телеграмме и убеждал нас пообщаться со специалистами, которых он там нашел. Якобы они придумали какую-то надежную схему — продавали «бумажный» НДС, который не формировал разрывов в АСК НДС-2. Он доверял нам как экспертам, но в нем жила безудержная вера в чудо. Реально верил в то, что люди, всю жизнь занимающиеся нелегальным бизнесом, могут придумать полностью легальную схему оптимизации.

Ну да ладно, клиент хороший, сели мы с ним разговаривать по Skype с найденными им схематозниками. В общем, продавали они «бумажный» НДС за 4,5% (что гораздо выше рынка), причем обещали что их счет-фактуры не приводят к разрыву в цепочках АСК НДС-2, так как этот НДС «импортный». Якобы некая компания импортирует косметику и бытовую химию, продает все упрощенцам (салонам красоты и в розницу), а НДС уплаченный на таможне при ввозе продает. И на этом основании продавцы этих вычетов обещали что все будет «железобетонно», потому что цепочка НДС заканчивается на таможне. Конечно же, первый вопрос, который мы задали был «Где кэш?». На что этот горе-продавец начал рассказывать историю про то, что это совершенно другая специализация и что он продает лишь вычеты, а для получения кэша нам надо обратиться к другим людям. Что мы и без него прекрасно знали. Но также мы знали, что такое деление относится лишь к тем продавцам «бумажного» НДС, которые строят длинные разрывные цепочки. Он даже вопроса не понял!!! В данный момент нам не нужен был кэш, мы хотели убедиться в реальности его легенды, ведь как мы уже разбирали выше, в 99% случаев излишкам вычетов сопутствуют излишки кэша. Несколько попыток это пояснить натолкнулись на встречные обвинения в полной некомпетентности, якобы на рынке все так делают.

Тогда делаем другой заход. Это же импорт. Соответственно, деньги должны быть уплачены и пройти через таможню (иначе никакого реального НДС быть не может). А это означает что импортеру нужен безнал. На вопрос «Где же тогда импортер берет безнал, если вы отдаете только счет-фактуры без прогона денег» наш собеседник дал не менее гениальный ответ. Тоном родителя, отвечающего ребенку на вопрос о том, почему каждое утро восходит Солнце, наш собеседник нам ответил что его импортеру безнал не нужен, так как «все грамотные пацаны давно уже для платежей за границу используют криптовалюты!» Да, криптовалюты активно используются для трансграничных платежей. Но! Они используются для оплаты «серого» импорта, когда товар ввозится минуя таможню, специально чтобы не платить ввозную пошлину и ввозной НДС. То есть, криптовалюты и реальный «импортный» НДС вещи друг другу противоречащие. Что было очевидно даже нашему клиенту. Вопрос был безоговорочно закрыт.

А Вам что рассказывают продавцы «бумажного» НДС? Какие версии предлагают в подтверждение того, что у них вычеты не имеют разрывов? Почему счет-фактуры предоставляются от одних компаний, а платить надо на другие? Ведь реальная цепочка не только в одну сторону связана счет-фактурами, но и в обратную платежами.

О налоге на добавленную стоимость

НДС представляет собой налог федерального значения. Он взимается косвенным образом. То есть итоговую цену оплачивает покупатель, но поступление обеспечивают компании и предприниматели.

В том числе НДС – это конечная цена за товар, куда включен сбор. Пошлина стала использоваться в РФ с 1992 года. Первоначальный размер был на отметке 28%. В 2004 произошли изменения, и НДС стал 18%. В 2019 году был подписан указ, согласно которому ставка с 1 января составит 20%.

Чтобы рассчитать сумму, требуется стоимость товара умножить на 0,2 (при основной ставке 20%).

Также есть пониженная ставка на определенные категории. Сюда входят продукты питания, медицинские товары, книги и учебники.

Обыватели считают, что сами ИП оплачивают товарные сборы. Это не совсем так. В итоге пошлину оплачивает именно покупатель.

Все происходит примерно по следующему алгоритму:

• Предположим, что компания заказала сырье для производства продукции. Организация выплачивает деньги продавцу материалов, и на эту цену начисляется налоговый сбор.
• Далее компания производит свою продукцию и решает, какая конечная цена будет у товара. Пошлина при этом пока не рассчитывается, подсчитываются только расходы.
• На этом этапе организация анализирует количество затрат и устанавливает конечную цену за товар с учетом затрат, акцизов и т.д. Здесь в стоимость включается НДС в том числе.

После продажи продукции организация подсчитывает прибыль и вычитает ставку налога. Получившуюся сумму компания откладывает на исполнение налоговых обязательств.

Виды налога

НДС – налог, который закреплен в налоговом кодексе и регулируется законодательством Российской Федерации.

Расчет такого налога осуществляется по трем показателям:

1. Так называемая «нулевая ставка». К нулевой ставки относятся товары такого типа, как газовая продукция, нефтяная продукция, а также драгоценные металлы и иное. Наиболее обширный перечень такой продукции закреплен в статье 164 Налогового Кодекса Российской Федерации. То есть это те объекты, на которые налог НДС никак не может распространяться.
2. Десятипроцентная ставка. Такая ставка применима к некоторым товарам, а именно: продукты питания, детские товары, медицинские препараты, а также научная и образовательная литература.
3. Ставка 18%. Это является самым распространенным видом налога и применим данный вид ко всем остальным товарам и продуктам, за исключением тех, что перечислены в первом и втором пункте.

Ставка НДС в Казахстане в 2019 году

Также написать соответствующее заявление в инспекцию следует физическому или юридическому лицу, которые в текущий момент не имеют обязательств по платежу НДС, но собираются проводить сбыт товаров или оказывать услуги, облагаемые данным видом сбора. И опять же – только при приросте минимума финоборота.

• импорт – то есть продукция, завозимая или уже завезенная в территориальные пределы страны и подлежащая процедуре декларации согласно требованиям таможенного права;
• оборот – то есть сумма, которая получена лицом, плательщиком, в ходе продажи объектов сбора в Казахстане. В этом пункте нужно дать следующее пояснение: если объекты сбора налоговый резидент получил от нерезидента, не входящего в категорию лиц, обязанных к уплате НДС, в пределах казахской державы, то сумму налога будет обязано выплатить лицо, являющееся получателем объектов НДС.

Что является объектом налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступает продажа товаров (или предоставление услуг) и импорт продукции (на территорию РФ). Согласно ст.149 НК РФ, налогом не будут облагаться следующие виды деятельности:

• Ритуальные услуги;
• Перепродажа долей в УК;
• Оказание услуг ДОУ;
• Уход за больными;
• Транспортные услуги;
• Образовательные услуги;
• Услуги няни;
• Уход за пожилыми людьми;
• Коммунальные услуги;
• Нотариальные и адвокатские услуги;
• Проведение массовых мероприятий;
• Деятельность в рамках государственных программ;
• Услуги страховых агентов;
• Обслуживание самолетов и морских судов.

Также освобождается от уплаты НДС продажа следующих типов товаров:

• Руды, которые содержат в своем составе драгоценные металлы (именно руды, продажа драг. металлов облагается всевозможными налогами);
• Помещения некоммерческого предназначения;
• Некоторые медицинские препараты (входящие в список товаров первой необходимости);
• Религиозная продукция.

На все остальные виды деятельности распространяется обязательная оплата НДС.

В разных странах свои системы налогообложения, поэтому размер НДС в них варьируется. Представляем вашему вниманию ставки в наиболее развитых странах мира

Как упростить процедуру расчета

Юридические лица весь бухгалтерский учет, а также расчет пошлин, ведут с помощью специального компьютерного компонента «1С». Благодаря программе удобно систематизировать учет предприятия.

Когда считается сбор, получившееся число нужно записывать на бумагу или электронный носитель. Чтобы избежать лишней «писанины», лучше всего применять xls-файлы. «Эксель» позволяет задать нужные формулы, прописать порядок действий и создать таблицу, где все суммы будут рассчитываться автоматически.

Руководители предприятий, которые не приобрели продукт «1С» могут без труда проводить расчеты в xls. Файлы не только помогают точно находить искомые значения суммы НДС без использования калькулятора, но также автоматизирует учет.

Рассчитывать пошлину на добавленную стоимость – обязанность всех предприятий, ведущих деятельность по правилам основной системы налогообложения (ОСНО). Чтобы не допускать ошибок при самостоятельном расчете, необходимо использовать готовые формулы и внимательно проводить расчеты. Онлайн-калькуляторы значительно упрощают нахождение значений. Для автоматических расчетов, а также упорядочивания учета идеально подходит программа «1С» или xls-файлы.

Зачем нужно знать точный размер НДС

Особенностью НДС как косвенного налога является возможность применения вычета. Именно вычет чаще всего становится камнем преткновения для плательщиков НДС и вызывает вопросы у налоговых органов.

Если ваш бухгалтер «плавает» в вопросах, связанных с выделением НДС и его вычетом, поручите решение этих задач профессионалам сервиса Главбух Ассистент. С ними Вы можете быть уверены в правильности всех расчетов и неукоснительном соблюдении сроков уплаты налогов и других обязательных платежей.

Вычет НДС означает, что в бюджет налогоплательщик платит сумму налога с добавленной только им самим наценки. При этом он вычитает из общей суммы к уплате налог, который в свою очередь уже заложил поставщик — так называемый «входящий» НДС.

Если ошибиться на каком-либо этапе, например, неправильно рассчитать НДС из суммы, то можно перечислить налог в неполном объеме, а это чревато проверками от налоговых органов, штрафами и пенями. Поэтому для точного расчета НДС, подлежащего перечислению в госбюджет, и во избежание внимания от налоговиков, так необходимо знать точный размер налога.

О декларации по НДС читайте здесь

А о вычетах НДС — здесь и здесь

Онлайн калькулятор НДС 20%

Как рассчитать НДС (20%) для ИП

Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. Пользуйтесь тем же калькулятором НДС. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят в бюджет до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Как посчитать НДС 20% от суммы (формула)

Рассмотрим принцип, который используется в онлайн калькуляторе, чтобы, в случае, если налог включен в стоимость, автоматически осуществить вычисление НДС. Например, это необходимо, чтобы корректно поставить на учет основные средства или просто понять, сколько вы переплатили государству. Если понять принцип, то делать расчет можно и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета?

Чтобы выделить НДС: разделите нужную величину на 1+20% (это 1,20), затем отнимите исходную сумму, умножьте на –1 и округлите до копеек в ближайшую сторону.

Разберем формулу на нашем примере: выделим сумму по ставке 20% из 120 рублей.

Начислить НДС на нужную сумму еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0,20, получится сумма самого налога, а если умножить на 1,20 — стоимость товара с учетом налога.

Снова простейший пример: начисляем НДС 20% на 100 рублей.