НДФЛ на больничный

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Работодатель обязан оплатить период временной нетрудоспособности трудящегося, начислив в пользу последнего пособие. Вся назначенная сумма подлежит обязательному обложению подоходным налогом. Читайте также статью: → “Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018: плательщики, налоговые вычеты, порядок уплаты».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

В п.1 ст.217 НК РФ указано освобождение выплачиваемых госпособий от налогообложения, однако пояснено, что данное правило не действует в отношения пособия по нетрудоспособности. Поэтому работодателю после исчисления больничного, необходимо посчитать от его величины 13 %-тов и перечислить их самостоятельно в бюджет.

Самому работнику платить ничего не нужно, за него данную функцию осуществит работодатель, принимающий на себя роль налогового агента.

Ст.226 определяет порядок и сроки перечисления, в частности в отношении НДФЛ с больничного уплату требуется произвести в срок до последнего числа месяца, в котором выдано пособие сотруднику. Расчет и назначение пособия компания обязана произвести не позднее десятого числа с момента получения от сотрудника листка о временной утере трудоспособности. Непосредственно выдать деньги необходимо в ближайший день выдачи зарплатных средств. В дальнейшем при заполнении справки 2-НДФЛ за год или по факту увольнения выплаченное пособие следует отражать с кодом 2300.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Ряд выплат физлица освобождается от налоговой нагрузки в виде подоходного налога. Необлагаемые доходы перечислены в 215 и 217 статьях НК РФ. Читайте также статью: → “Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы». В частности в списке указанных статей выделяются следующие наиболее популярные виды выплат:

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг
Вид выплаты Пункт и статья НК РФ
Государственные пособия, кроме больничного п.1 ст.217
Декретное пособие, назначаемое беременной сотруднице при выходе в соответствующий отпуск перед родами п.1 ст.217
Пенсионные выплаты п.2 ст.217
Получаемые выплаты компенсационного типа по причине возмещения вреда здоровью, оплата питания, натурального довольствия, предоставления жилых помещений для проживания, командировочные траты, суточные и прочие выплаты, введенные законодательством РФ, в пределах действующих норм (исключением является компенсация, выплачиваемая за неистраченные дни оплачиваемого трудового отпуска).

По суточным, назначаемым в связи со служебными поездками, действует ограничение в 700 руб. для командировок по РФ и 2500 руб. для заграничных поездок

п.3 ст.217
Выходное пособие, не превышающее трехмесячного среднего заработка.

Данная выплата не подлежит налогообложению только в случаях, когда пособие назначается в соответствии с российским законодательством. Если работодатель устанавливает обязанность по выплате выходного пособия персоналу своими внутренними актами, при этом в законе такой обязанности не прописано, то удержать НДФЛ нужно со всей выплаченной суммы

Исключением являются работники следующих должностей: бухгалтер, руководитель и его заместители, для которых не облагается налогом трехкратный размер заработка (для работающих в РКС – шестикратный месячный заработок)

п.3 ст.217
Вознаграждения донорам, сдающим материнское молоко, кровь п.4 ст.217
Алименты, получаемые физлицом п.5 ст.217
Помощь материального вида в связи с рождением нового члена семьи, не облагается налогом только разовая выплата в пределах 50тыс.руб. на одного ребенка. Если такая помощь оказывается каждому из родителей, то не облагается подоходным налогом только сумма, в совокупности составляющая не более 50 тыс.руб п.8 сч.217
Помощь материального типа, выдаваемая по причине смерти члена семьи п.8 ст.217
Компенсация санаторных и оздоровительных путевок по РФ, кроме туристских, предоставляемая сотрудникам, а также бывшим работникам, уволившимся по инвалидности или старости п.9 ст.217
Денежные суммы, перечисленные медучреждениям за услуги, оказанные сотрудникам и их ближайшим родственникам, и оставшиеся в распоряжении компаний после уплаты налога с прибыли п.10 ст.217
Плата за обучение сотрудников, их переобучение, повышение квалификации п.21. ст.217
Подарки, материальная помощь, призы, денежный эквивалент которых не превышает 4000 руб. п.21. ст.217
Возмещаемые сотрудникам суммы по расходам на уплату %-тов по жилищным кредитам п.40 ст.217
Выплаты сотрудникам международных компаний согласно их уставам п.1 ст.215
Прочие доходы, проименованные в 215 и 217 статьях кодекса

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок обложения налогом больничного пособия

Процедура налогообложения соцпособия в связи с утерей работоспособности сотрудника несколько отличается от аналогичной, проводимой в отношении зарплатных средств. Так как назначаемое пособие не входит в состав оплаты труда, то использовать положения, изложенные в п.2 ст.223, нельзя. В данном пункте уточняется дата фактического получения дохода, которая для выплат, связанных с выполнением трудовых функций, приходится на последнее число месяца, за который доход посчитан.

Пособие по утери трудоспособности не связано с осуществление трудовых обязанностей, а потому оно относится к доходам того месяца, в котором оно выдано, что подтверждается пп.1п.1 ст.223. Налог с пособия следует заплатить в течение месяца, в котором произведена его выплата трудящемуся, согласно п.6 ст.226.

Посчитать и назначить соцпособие работодатель должен не позднее 10-того дня с момента получения листа от временно нетрудоспособного сотрудника.

Последовательность действий работодателя при получении больничного листа следующая:

  1. Проверяется корректность заполнения листа, вносится нужная информация в раздел, предназначенный для оформления работодателем. Читайте также статью: → “Пример заполнения больничного листа 2018″.
  2. В течение 10-ти дней считается сумма пособия, исходя из заработка трудящегося и его страхового стажа;
  3. Вычисляется НДФЛ с исчисленной суммы соцпособия;
  4. Полученный налог отнимается от назначенного пособия;
  5. Пособие выдается сотруднику в ближайший день выдачи зарплатных средств;
  6. Удержанный налог перечисляется в бюджет до конца того месяца, когда осуществлена выплата денег.
★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Как рассчитать НДФЛ с больничного

Работодателю следует определить налоговую базу, с которой будет исчислена налоговая нагрузка. В качестве такой базы выступает денежная величина соцпособия. В отношении больничного расчет пособия нужно провести в течение 10-ти дней с даты поступления листа от трудящегося.

После проведенного исчисления пособия вычисляется НДФЛ по такой формуле:

  • Налог = база * ставка НДФЛ.

В данной формуле база будет равняться назначенному пособию, а ставка – 13%. Полученная налоговая величина уплачивается в бюджет до конца месяца, когда пособие выдано на руки сотруднику. НДФЛ должен быть без копеек, а потому по факту расчета проводится округление до полных рублей.

Пример расчета НДФЛ с больничного

Секретарь Самсонова А.А. компании «Металлист» предоставила 7 марта больничный, открытый с 20 февраля и закрытый 6 марта. 10 марта бухгалтер провел расчет пособия в соответствии с доходами и страховым стажем сотрудника, результат расчетов – 7456,54 руб. Вторая часть зарплаты в компании «Металлист» выдается 12-того числа следующего месяца.

Далее компанией «Металлист» выполнены следующие действия:

  1. Посчитан НДФЛ с пособия = 7456,54 * 13% = 969 руб. (35 коп. отброшены при округлении);
  2. Секретарю Самсоновой выдано пособие 12-того марта в размере 7456,54 – 969 = 6487,54 руб.;
  3. 31 марта удержанный НДФЛ в размере 969 руб. перечислен в бюджет.

Пример расчета НДФЛ с выходного пособия

Бухгалтер Самсонова А.А. увольняется по причине смены руководства компании по соглашению сторон. Соглашением предусмотрена выплата выходного пособия величиной 130000 руб. Средний заработок Самсоновой, посчитанный за последние двенадцать месяцев составляет 35800 руб. Нужно ли работодателю удержать НДФЛ и в каком размере?

Увольнительная процедура по соглашению сторон не предусматривает обязательной выплаты выходного пособия, что в общем случае обязывает к удержанию НДФЛ со всей выплачиваемой величины пособия. Однако по новым правилам из п.3 ст.217 НК РФ, выходное пособие бухгалтерам, руководителям и их заместителям не облагается налогом в размере трех средних заработков. Поэтому удержать подоходный налог нужно только с суммы пособия, превышающей трехмесячный заработок.

  • Необлагаемая налогом величина пособия = 35800 * 3 = 107400.
  • Облагаемая НДФЛ величина пособия = 130000 – 107400 = 22600.
  • НДФЛ к удержанию = 22600 * 13% = 2938 руб.

Удержать налог необходимо непосредственно в день выдачи средств увольняемой работнице. Перечислить налог следует не позднее следующего рабочего дня. Пособие к выплате = 130000 – 2938 = 127062 руб.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
>Начисляется ндфл на больничный

НДФЛ в 2019 году с больничного листа по беременности и родам

В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:

Но в практике бывают случаи, когда эти сроки сокращались. Это происходит в том случае, если беременная работница продолжает свою трудовую деятельность и после тридцатой недели. Значит, отсчет начала действия больничного листа будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом. А от длительности действия больничного листа напрямую зависят и выплаты по компенсации нетрудоспособности для женщины.

Денежные выплаты, которые положены работнику по больничному листу о нетрудоспособности, подлежат расчетам и удержанию НДФЛ в 2019 г. по такому же принципу, как и раньше. Изменения коснулись только сроков оплаты налога – не позднее последней даты месяца, в котором работником было получено пособие. При этом не играет роли, каким способом рабочий их получил: переводом на зарплатную карту в банке или наличными в кассе предприятия. Действия работодателя должны соответствовать п. 6 ст. 226 НК РФ.

  1. Производится расчет среднедневного заработка работника за последние два года. Общая сумма заработанных за этот период времени денег, из которых проводились удержания в ФСС, делится на количество календарных дней. Это и будет среднедневная зарплата, используемая для расчета начислений за предоставленный больничный лист.
  2. На следующем этапе получают итоговый результат пособия, из которого будет определен размер выплаты в процентном соотношении соответственно страховому стажу работника. Для этого находят произведение из двух составляющих: среднедневного зароботка на количество календарных дней, указанных в листе о нетрудоспособности сотрудника организации. Из рассчитанного в данном случае произведения уже определяется и окончательная сумма пособия в зависимости от страхового стажа рабочего (более 8 лет – 100%; до 5 лет – 60%; в остальных случаях – 80%).
  3. После этих расчетов нужно удержать из конечной суммы страховой выплаты в связи с болезнью НДФЛ в размере 13%. Больше никакие налоги в фонды из начисленных денег по больничному листу не взымаются.

Прежде всего выплаченная сумма больничного напрямую зависит от рабочего стажа сотруднику. Сегодня, существует специальная таблица, по которой можно определить размер процентного начисления. Еще одним условием размера пособия является тот факт, что оно не должно превышать размер среднего заработка.

  • Прежде всего рассчитаем заработок Сергея в 2014 и в 2015 году.
  • Так как оклад Сергея не менялся с 2013 года, то получаем что за два года его заработок составил 860 000 рублей.
  • Исчислим среднесуточный заработок Сергея:
  • 860 000: 730 = 1 178,1 рублей.
  • Так как стаж Сергея более 8 лет, то выплата составит 100%.
  • А значит сумма пособия равняется 1 178,1*10 = 11 781 рублей.
  • Теперь вычислим НДФЛ – 11 781 * 0,13 = 1 531, 53 рубля.

Удерживается ли налог с «больничного листа»

Значит заболела на производстве, работаю горничной , тягала кровать из номера в номер. Больничный оплачивают исходя из МРОД, а не из того , сколько я зарабатываю, и даже не от оклада. Да еще и подоходный взимают. Господи, когда же это государство нажрется и когда же оно, наконец, подавится?

Наша «великая» С(т)РАНА очень любит свой народ. Любит его обобрать, ободрать, отодрать и от. и т.д. и т.п., Депутат получает 400 с лишним тытс. руб., а учитель прозябает на нищенское подаяние типа соответствующее среднему по региону, полная ставка 9000, хотя и те и другие заботятся о будущем страны, хотя кто «заботится», а кто заботится, а уж не дай бог заболеть. наша «великая» держава прощает миллиардные и триллионные долги другим государствам, зато со своих граждан сдирает в три дорога за коммуналки и прочие прочие. говорить можно долго и бесконечно, все равно ничего не изменится, от этого обидно. позорная страна с позорными законами и правительством покровительствующим ворам (не тем что воруют мешок цемента, а тем что воруют вагонами руду) и прочим лицам явно заинтересованным в собственной наживе нежели о стране пекущихся.

НДФЛ на больничный

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *