Налоговый вычет за 2018

Содержание

Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 октября 2015 г.

Содержание журнала № 20 за 2015 г.Е.А. Шицина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Как известно, граждане имеют право получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение жилой недвижимости и на сумму уплаченных процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение этой недвижимостиподп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Получить вычет и вернуть налог можно в ИФНС, представив декларацию 3-НДФЛ по окончании года. Или же, не дожидаясь окончания года, — у работодателя, получив уведомление в ИФНСп. 8 ст. 220 НК РФ.

Работодатели, которые впервые сталкиваются с предоставлением имущественного вычета работнику, сомневаются, с какого момента предоставить вычет — с месяца, когда работник передал уведомление в бухгалтерию, или с начала года. И соответственно, возвращать ли удержанный ранее налог.

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда сотрудник приобрел недвижимость и предоставил работодателю уведомление из ИФНС в августе.

Предоставляем вычет

Вы предоставляете вычет только тем работникам, которые трудятся у вас на основании трудового договорап. 8 ст. 220 НК РФ; ст. 16 ТК РФ. При этом не имеет значения, работает ли у вас сотрудник по основному месту работы или по совместительствуабз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-07/13348.

Если у вас заключен с физлицом договор гражданско-правового характера, то предоставлять ему имущественный вычет вы не можетеПисьма Минфина от 22.08.2013 № 03-04-05/34456, от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Для вычета необходимы два документа:

  • уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественные налоговые вычетыутв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Важно, чтобы в уведомлении было указано наименование именно вашей организации. Имейте в виду, что работник может принести несколько уведомлений, в которых будут указаны разные основания предоставления вычетаПисьмо Минфина от 16.02.2015 № 03-04-07/6813;
  • заявление о предоставлении вычета. Поскольку утвержденной формы нет, его можно оформить в произвольной форме, например так:

Генеральному директору ООО «Весна»
Смирнову Владимиру Ивановичу
от бухгалтера
Ивановой Светланы Петровны

Заявление

В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением мною дома в 2015 г.

Согласно уведомлению о подтверждении права на имущественный вычет от 13.08.2015 № 1234, выданному ИФНС № 26 по г. Москве, сумма вычета составляет 2 000 000 (Два миллиона) руб.

Уведомление от 13.08.2015 № 1234 прилагается.

С.П. Иванова

17.08.2015

Считаем НДФЛ: сложные моменты

Заявление и уведомление поступило к вам в августе. Нужно ли возвращать работнику налог, удержанный с начала года? Поскольку НК РФ четко не определяет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении к нему работника в середине года, споры между налоговыми агентами и налоговыми органами нередки.

Официальная позиция Минфина и ФНС заключается в следующем. Вычет применяется начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, когда работник обратился за его получением. Налог за период до подачи заявления не возвращается. За возвратом удержанного налога работник должен обратиться в налоговую инспекцию по окончании годаПисьма Минфина от 24.06.2015 № 03-04-06/36544, от 22.08.2014 № 03-04-06/42092; ФНС от 02.04.2013 № ЕД-2-3/217@. Свое мнение контролирующие органы аргументируют тем, что право на вычет возникает у работника после получения уведомления.

Некоторые суды с этим согласныПостановления АС ВСО от 16.06.2015 № Ф02-2981/2015; АС ЗСО от 11.06.2015 № Ф04-19881/2015, от 30.09.2014 № А27-692/2014. По их мнению, суммы налога, удержанные в текущем году, до предоставления уведомления не будут ни излишне удержанными, ни излишне уплаченными. Поэтому порядок возврата налога, предусмотренный ст. 231 НК, в этом случае неприменим.

Однако есть и другая точка зрения. Некоторые суды признали, что работнику правомерно вернули ранее удержанный с начала года НДФЛ, несмотря на то что за вычетом он обратился к работодателю в середине годаПостановления АС СЗО от 19.06.2015 № А52-1261/2014, от 30.10.2014 № А56-1600/2014, от 21.04.2014 № А56-40817/2013; АС УО от 29.09.2014 № Ф09-5902/14; Рекомендации ФАС ВВО по вопросам применения налогового законодательства от 09.07.2013 № 5 (вопрос № 6). По их мнению, сумма налога считается нарастающим итогом за весь год и уведомление подтверждает право физлица на получение имущественного вычета по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы. Применение налоговым агентом вычета ко всем доходам работника, полученным им с начала года, не противоречит НК РФ и не приводит к уменьшению доходов бюджета. Удержанная с начала календарного года сумма налога в тот момент, когда получено право на имущественный вычет, становится излишне удержанной и подлежит возвратуст. 231 НК РФ. Поэтому, если у работодателя имеется подтверждение налогового органа по утвержденной формеутв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@ и заявление работника, вычет может быть предоставлен с начала года.

В таблицах мы рассмотрим, как будут отличаться расчеты в зависимости от того, что выберет организация — возвращать налог или нет.

Пример. Предоставление работнику вычета в связи с покупкой жилья

/ условие / Оклад работника — 100 000 руб. в месяц. Уведомление, в котором указана сумма вычета в размере 2 000 000 руб., и заявление предоставлены в бухгалтерию работодателя в августе.

/ решение / Рассмотрим варианты предоставления вычета.

ВАРИАНТ 1. Организация не возвращает ранее исчисленную сумму налога.

Месяц Нарастающим итогом с начала года
Доход исчисленный, руб. Предоставленный вычет, руб. Налоговая база по НДФЛ
(гр. 2 – гр. 3), руб.
НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет, руб. Сумма, полученная работником на руки, руб.
1 2 3 4 5 6
Январь 100 000 0 100 000 13 000 87 000
Февраль 200 000 0 200 000 26 000 174 000
Март 300 000 0 300 000 39 000 261 000
Апрель 400 000 0 400 000 52 000 348 000
Май 500 000 0 500 000 65 000 435 000
Июнь 600 000 0 600 000 78 000 522 000
Июль 700 000 0 700 000 91 000 609 000
Август 800 000 100 000Вычет предоставляем с августа (в размере месячного дохода) нарастающим итогом до конца года. В итоге работник получит вычет в размере 500 000 руб. 700 000 91 000 709 000
Сентябрь 900 000 200 000Вычет предоставляем с августа (в размере месячного дохода) нарастающим итогом до конца года. В итоге работник получит вычет в размере 500 000 руб. 700 000 91 000 809 000
Октябрь 1 000 000 300 000Вычет предоставляем с августа (в размере месячного дохода) нарастающим итогом до конца года. В итоге работник получит вычет в размере 500 000 руб. 700 000 91 000 909 000
Ноябрь 1 100 000 400 000Вычет предоставляем с августа (в размере месячного дохода) нарастающим итогом до конца года. В итоге работник получит вычет в размере 500 000 руб. 700 000 91 000 1 009 000
Декабрь 1 200 000 500 000Вычет предоставляем с августа (в размере месячного дохода) нарастающим итогом до конца года. В итоге работник получит вычет в размере 500 000 руб. 700 000 91 000 1 109 000
ИТОГО
с начала года
1 200 000 500 000 700 000НДФЛ перестали удерживать в августе, но ранее удержанный налог работнику не возвращается. Налоговая база и удержанный налог не пересчитываются 91 000НДФЛ перестали удерживать в августе, но ранее удержанный налог работнику не возвращается. Налоговая база и удержанный налог не пересчитываются 1 109 000

Всего за год сотрудник получит на руки 1 109 000 руб. (1 200 000 руб. – 91 000 руб.). За налогом, удержанным ранее, в сумме 91 000 руб. работник вправе обратиться в ИФНС. Если же он не будет обращаться в инспекцию, а решит перенести остаток вычета на следующий год у работодателя, ему нужно получить новое уведомлениеп. 9 ст. 220 НК РФ. Тогда остаток вычета в сумме 1 500 000 руб. (2 000 000 руб. – 500 000 руб.) будет применяться к доходам следующего года.

ВАРИАНТ 2. Организация возвращает НДФЛ, удержанный с начала года.

Месяц Нарастающим итогом с начала года
Доход исчисленный, руб. Предоставленный вычет, руб. Налоговая база по НДФЛ
(гр. 2 – гр. 3), руб.
НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет, руб. Сумма, полученная работником на руки, руб.
1 2 3 4 5 6
Январь 100 000 0 100 000 13 000 87 000
Февраль 200 000 0 200 000 26 000 174 000
Март 300 000 0 300 000 39 000 261 000
Апрель 400 000 0 400 000 52 000 348 000
Май 500 000 0 500 000 65 000 435 000
Июнь 600 000 0 600 000 78 000 522 000
Июль 700 000 0 700 000 91 000 609 000
Август 800 000 800 000 0 0 800 000
Сентябрь 900 000 900 000 0 0 900 000
Октябрь 1 000 000 1 000 000 0 0 1 000 000
Ноябрь 1 100 000 1 100 000 0 0 1 100 000
Декабрь 1 200 000 1 200 000 0 0 1 200 000
ИТОГО
с начала года
1 200 000 1 200 000В этом случае работник получит вычет в размере 1 200 000 руб. 0 0 1 200 000

Налог перестали удерживать с августа, и за август организация уже перечислила работнику ранее удержанный с января по июль НДФЛ в сумме 91 000 руб. Соответственно, за год он получит на руки 1 200 000 руб.

ВЫВОД

Если ваша компания придерживается осторожного подхода, вы можете предоставлять имущественный вычет с месяца, в котором сотрудник принес уведомление и заявление, и не возвращать ранее удержанный налог. В любом случае работник получит предоставленный ему вычет, только несколько позже.

Если же вы в интересах работника решили вернуть ему НДФЛ, удержанный с начала года, вы должны быть готовы отстаивать свою позицию в суде.

Прежде чем принимать то или иное решение, вам следует внимательно изучить судебную практику в своем регионе. Если она не в вашу пользу, то нет смысла участвовать в судебных разбирательствах. Ведь пени, штрафы за неправомерное неудержание и неполное перечисление НДФЛ в установленный срок могут составить значительную суммуст. 123 НК РФ.

***

Имейте в виду, что в следующем году работники могут обратиться к вам за получением не только имущественного вычета, но и социального (на обучение и лечение) в связи с вступлением в силу изменений в ст. 219 НК. Однако в этом случае четко прописано, что получить эти виды вычета у работодателя можно только с того месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получениемп. 2 ст. 219 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2016 (в ред. Закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ)).

Как получить имущественный налоговый вычет через работодателя

В России для граждан, покупающих жилплощадь, существует возможность частичного возврата вложенных средств. Затраты на такие приобретения достаточно ощутимы для любого семейного бюджета, поэтому россияне активно пользуются данной преференцией. Однако для получения возмещения нужно точно знать, как и за что можно получить налоговый вычет у работодателя или в налоговой инспекции.

За что можно получить имущественный вычет

Суть самого вычета заключается в возврате налога, уплаченного гражданином за определенный период. В случае продажи имущества размер дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается. Соответственно, льгота действует исключительно для людей, являющихся налогоплательщиками.

Воспользоваться возможностью получения имущественного вычета можно в определенных обстоятельствах:

  • При выкупе недвижимости;
  • При возведении жилья;
  • При оформлении ипотеки на указанные цели;
  • При покупке надела земли с жильем или предназначенного для его строительства.

Есть условия, при которых гражданин лишается права на вычет в случае совершения определенных действий:

  1. Это касается выкупа жилплощади у лиц, которые относятся к категории взаимозависимых. Речь идет о супругах, братьях и сестрах, родителях, т.е. близких родственниках.
  2. Государство не предоставляет льготу, если объект куплен не за свои деньги: с привлечением средств работодателя или за счет материнского капитала.
  3. Люди, исчерпавшие сумму вычета, также не могут рассчитывать на возврат.

Включить в список затрат для последующего возмещения разрешается расходы:

  • На покупку земли для строительства жилья;
  • Приобретение материалов для строительства либо отделки;
  • Оплату отделочных и строительных работ;
  • Разработку проектов и смет;
  • Подключение к инженерным коммуникациям.

Важно! Каждый вид затрат должен подтверждаться документально, поэтому нужно сохранять все бумаги.

Нельзя воспользоваться льготой при перепланировке или переустройстве готового сооружения, реконструкции в виде надстройки этажа или создания пристройки, монтаже газового или сантехнического оборудования, возведении дополнительных сооружений (бани, гаража, сарая, ограждения).

Вопрос покупки имущества не за свои средства, а за взятые в кредит, имеет некоторые особенности. Так, выкуп жилья по ипотеке дает возможность получать вычет, причем по основной уплаченной сумме и по процентам с займа. Второй нюанс – покупка жилья частично за деньги нанимателя с собственными вложениями. В таких обстоятельствах за гражданином сохраняется право на предоставление возврата пропорционально личным тратам.

Правила получения имущественного вычета

Сумма возврата НДФЛ через работодателя, как и через налоговиков, определяется несколькими факторами:

  • Всего можно вернуть налог в сумме 13% стоимости покупки, но не больше чем с 2 млн. рублей;
  • Предельная сумма, которую реально получить таким способом, составляет 260 тыс. рублей;
  • Если недвижимость выкупалась до 2008 года, вычет рассчитывается максимум с 1 млн. рублей;
  • За год можно вернуть средства, не превышающие сумму перечисленного налога с заработной платы;
  • Получать возмещение разрешается на протяжении нескольких лет, пока сохраняется остаток вычета;
  • По жилью, купленному до 2014-го года, государство готово предоставить возмещение единственный раз, даже если часть средств остается невостребованной;
  • В остальных ситуациях возвратить налог можно неоднократно, но в пределах установленного лимита.

Для возмещения ипотечных процентов действуют свои правила. Воспользоваться налоговым имущественным вычетом через работодателя либо налоговый орган можно без ограничений, если жилье выкупалось с помощью займа до 2014-го года. В остальных случаях сумма по процентам ограничивается 3 млн. рублей, т.е. предельный возврат составит 390 тыс. рублей.

Важно! Нередко сумма вычета по процентам с займа превышает компенсацию непосредственно по выкупу жилья.

Особенности получения вычета через работодателя

Реализовать право на получение возврата можно двумя путями. Первый предусматривает обращение к налоговикам, второй – получение налогового вычета у работодателя. У этих вариантов есть ряд различий.

Плюсы возврата вычета через работодателя

К преимуществам возврата налогового имущественного вычета через работодателя относятся:

  • Возможность воспользоваться положенными средствами раньше, чем в налоговой;
  • Документы на получение налогового вычета у работодателя собрать проще, их пакет меньше;
  • Налоговую декларацию заполнять не нужно.

Рассмотрим плюсы возврата подоходного налога через работодателя более подробно.

При обращении за налоговым вычетом по месту работы гражданин получает компенсацию уже в текущем году. На практике это выражается в отсутствии удержаний 13%-го налога из зарплаты. Плательщик получает возможность застраховаться от инфляционных потерь, поскольку получает средства сразу.

При попытке получить налоговый вычет через работодателя не в первом месяце года, а в последующем, сумма будет исчисляться за весь период, начиная с января. Из разницы между суммой налога, рассчитанной до начала предоставления льготы, и размером налоговых выплат, приходящихся на месяц подачи заявки, получается излишне перечисленная сумма налога. Она подлежит возврату налоговым агентом.

Минусы получения вычета через работодателя

Получение имущественного вычета на работе имеет и свои недостатки. Здесь требуется подтверждение права на преференцию, а для этого все равно придется побывать в ИФНС. Более того, уведомление о налоговом вычете для работодателя имеет срок действия – один год. Если льгота за этот период не будет выбрана полностью, для ее получения в следующем году нужно оформлять новую бумагу.

Важно! Налоговое уведомление на имущественный вычет оформляется только у текущего работодателя. Если человек меняет место трудовой деятельности, ему потребуется новый документ.

На оформление такого уведомления инспекции отводится до 30 дней с момента обращения с заявкой. Еще один нюанс заключается в сложности предоставлении льгот структурой, не являющейся официальным нанимателем. Это относится к работе по гражданско-правовым договорам. В таких обстоятельствах вычет можно получить исключительно у налоговиков.

Компенсация от нескольких нанимателей

Получение вычета при покупке квартиры или другой жилплощади возможно и у нескольких нанимателей. Этот вариант подойдет гражданам, одновременно состоящим в трудовых отношениях с несколькими структурами или меняющим место работы на протяжении налогового периода.

В таких ситуациях организации-наниматели могут предоставлять льготу двумя способами: одновременно или последовательно в течение календарного года. В первом случае налоговики выдадут справки для работодателя на налоговый вычет по числу задействованных организаций. Документацию нужно передать в бухгалтерию каждой структуры, а также написать заявления на налоговый вычет.

При последовательном варианте – в случае увольнения – учитывается оставшийся размер выплат к моменту расторжения рабочих отношений. Наниматель не возвращает оригинал справки. Оставшийся вычет может предоставить новый работодатель.

Важно! Действие уведомления от налоговиков прекращается сразу после увольнения. При начислении любого характера в пользу уволенного сотрудника наниматель удерживает НДФЛ.

На новом рабочем месте гражданину не предоставят остаток льготы по копии уведомления, оформленной на другую организацию. Придется получить в инспекции новую бумагу, с указанием действительных сведений о месте трудовой деятельности.

Алгоритм действий для получения налоговой льготы

Получить у работодателя имущественный вычет можно при следующем порядке действий:

  • Собрать документацию по установленному списку;
  • Передать налоговикам по месту прописки;
  • Получить уведомление;
  • Отдать в бухгалтерию уведомление и заявление.

Далее все расчеты проводятся нанимателем. С месяца подачи заявки прекращается удержание подоходного налога с заработка. Работник получает на руки полную зарплату, без вычета налогов, до исчерпания суммы льготы либо завершения календарного года. В это время ежемесячные доходы заметно возрастут.

Какие документы нужны для получения уведомления

Имущественный вычет у работодателя начисляется только при наличии уведомления. Для его оформления необходимо собрать документацию:

  • Письменное заявление с указанием личных данных и расходов на недвижимость;
  • Копии бумаг, подтверждающих право на преференцию;
  • Справку с места трудовой деятельности с реквизитами нанимателя.

Важно! Декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно.

При посещении налоговой надо иметь с собой подлинники всей документации. Инспектор вернет их после сверки данных. Желательно составить реестр переданных бумаг и получить на нем отметку о приеме от сотрудника инспекции. Перечень поданных документов можно оформить как приложение в заявлении, отметив, что инспектору переданы копии.

Важно! Наниматель не имеет права проверять документы о праве на компенсацию. Уведомление служит достаточным основанием для получения преференции.

Существует немало примеров получения возврата не самыми простыми путями. Не все знают о возможности комбинированного метода получения льготы. Вполне реально оформить возврат удержанных налогов через нанимателя по ст.220 НК РФ, а по итогам года подать ходатайство налоговикам. Такой вариант выглядит очень выгодным, ведь средства возвращаются в полном объеме, а возврат начинается через месяц после возникновения соответствующего права. Однако здесь потребуется двойное оформление документации.

Сроки обращения за вычетом

В любых обстоятельствах получение возврата возможно исключительно после оформления прав собственности на жилплощадь. Это прописано в Налоговом кодексе. Соответственно, предоставление выписки ЕГРН является обязательным шагом.

Существенное различие между получением вычета у нанимателя и налоговиков заключается в сроках. После вхождения в права собственности на жилплощадь обращаться за возмещением к налоговикам можно лишь в следующем году.

Важно! Дата определяется по выписке из ЕГРН.

Но подавать ходатайство на компенсацию можно и позднее. Лимитов по срокам у вычета нет, однако налог возвращают только за три года до подачи документации. Можно получать возврат и ранее предстоящего года, если он будет оформлен через нанимателя.

Исключением из общего правила являются лица, перешедшие на пенсию и приобретающие жилплощадь. Для них законом предусмотрена возможность переноса компенсации на три года до возникновения прав на жилье.

Документация для налоговой

Для сравнения приведем перечень документации, которую следует подавать при обращении за возвратом в налоговую. Он состоит из:

  • Декларации по соответствующей форме;
  • Выписки о праве собственности;
  • Документальных подтверждений расходов;
  • Заявки на компенсацию;
  • Справки об исчисленных налогах с работы.

Если жилплощадь строилась или приобреталась в кредит, потребуются еще договор займа и бумага о процентах, которые уже выплачены по ипотеке.

Важно! Заявить вычет по дополнительным работам, отделке жилища можно даже после получения основной компенсации по имуществу.

Немало вопросов о взаимодействии с налоговиками возникает при оформлении декларации. Эту бумагу можно подавать в течение всего года, но в декларации полученного дохода данные принимаются до 30 апреля. При подаче декларации исключительно с целью получения возврата лимитов по срокам нет. Всех этих сложностей можно избежать, обратившись за компенсацией к нанимателю.

В инспекции рассмотрение документов может занимать до 3-х месяцев, только после этого гражданину направляют письменное сообщение о принятом решении. У работодателя вопрос решается значительно быстрее.

Покупка жилплощади супругами

Покупка жилплощади супругами часто осуществляется на условиях общей долевой собственности. В этом случае тоже есть возможность оформить возврат у нанимателя. Компенсация распределяется с учетом расходов каждого из супругов, которые должны быть подтверждены документально.

Однако здесь возможны две ситуации. Если каждый супруг платил за свою долю самостоятельно, ему положено возмещение из суммы понесенных расходов. Если затраты прописаны общей суммой на обоих или плательщиком официально выступал один супруг, семье разрешается самостоятельно провести распределение. Эти сведения указываются в заявке и служат основой для начисления компенсации.

При пользовании ипотекой супруги тоже могут распределить расходы на уплату процентов. Это правило действует даже, если в платежной документации указан только один из них.

Важно! Пропорции распределения можно изменять каждый год.

При общей совместной собственности супругов возмещение распределяется поровну, если они не заявили иное. Здесь также есть возможность выбрать пропорции возврата. Компенсация каждому супругу не может превышать 260 млн. рублей. Изменять распределение в данных обстоятельствах уже нельзя, начисление будет производиться согласно поданному заявлению.

Таким образом, в получении возврата налогов через нанимателя при выкупе жилплощади есть свои плюсы. Деньги можно получить быстрее, чем при обращении в налоговую инспекцию, а собрать документы значительно проще. Однако у этого способа есть и свои минусы. Оба варианта можно комбинировать, получая средств максимально удобным способом.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры – через налоговый орган или через работодателя?

Опубликовано 01.02.20

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

— вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти, мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в январе 2020 года купил квартиру за 2 млн рублей и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс. рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 рублей подоходного налога. На руки Василий получает 43 500 рублей. Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2021 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2020 год – 78 тыс. рублей (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2021 год, Василий, соответственно, ждет начала 2022 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2021 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран, каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс. рублей. При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с февраля 2020 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс. рублей больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2021 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет, хотя это и не законно.

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Выводы

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Многим знакомо понятие имущественного вычета и как его вернуть через налоговую инспекцию. Но не все знают, что ту же самую процедуру можно сделать через работодателя. Это право прописано в Налоговом кодексе РФ в п.8 ст.220 . Конечно же, в данном варианте есть свои нюансы, плюсы и минусы. Поэтому, можно выбрать удобный способ для себя.

Получение вычета через работодателя не подразумевает собой что он будет выплачивать Вам деньги вместо государства, как некоторые ошибочно думают, а главный смысл в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до тех пор, пока Вы не исчерпаете максимально возможную сумму.

Пример

Дорохов О.А. работает менеджером в компании «Электрогосстрой», на руки он получал зарплату 31 668 рублей. После покупки квартиры у него возникло право на возврат НДФЛ в размере 183 500 руб., он обратился к работодателю и с этого момента ежемесячно к его обычной заработной плате добавилась прибавка в сумме 4 732 рублей. Дорохов О.А. будет её получать пока в итоге общая сумма не достигнет 183 500 руб.

Для получения налогового вычета у работодателя есть важное требование — трудовые отношения между физическим лицом и организацией должны осуществляться согласно трудовому договору.

Из этого следует что другие формы договорных отношений исключают право на возврат части уплаченной суммы за покупку жилья. Например, возврат через налогового агента — невозможен, если он не является Вашим работодателем. Налоговая откажет, сославшись на ст. 220 НК РФ, об этом письма Минфина от 5.11.2014 г. №03-04-06/55651, от 11.03.2015 г. №03-04-05/12835 и от 14.10.2011 г. №03-04-06/7-271.

Пример

Компания ООО «Грузовые шины» заключила с Сергеевым В.К. договор на оказание услуг по перевозке груза. Следовательно, в случае приобретения жилья, Сергеев В. К. не может претендовать на возврат имущественного вычета через компанию, так как с ним не заключен трудовой договор.

Пример

Иванченко А.Е. устроился на должность водителя в организацию ООО «Старт». Компания заключила с ним трудовой договор. Иванченко А.Е. в случае покупки недвижимости может воспользоваться правом возврата части суммы через работодателя.

Как получить имущественный вычет у работодателя в 2019 году

  1. Обратиться с письменным заявлением в налоговый орган по месту жительства, представив справку по форме 2-НДФЛ и все необходимые документы для получения уведомления для работодателя.
  2. Взять уведомление налогового органа о подтверждении имущественного вычета и представить его в бухгалтерию работодателя;
  3. написать заявления на имя работодателя о предоставлении вычета и о возврате налога.

Сравнение получения вычета через работодателя и налоговую

Итак, в чем же различия между получением вычета через налоговую и работодателя и что лучше?

Начнем с того, что итоговая сумма имущественного вычета через налоговый орган или через работодателя остается одинаковой.

Если через налоговую, то:

  • Предоставление документов на вычет, c года, следующего за годом регистрации или подписания акта приёма-передачи(если в новостройке, ).
  • Потребуется полный пакет документов, включая 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  • Подать документы на вычет можно лично, выслать почтой ценным письмом с описью вложения в ИФНС по месту прописки, либо онлайн (п.3 и п.4 ст.80 НК РФ).
  • Камеральная проверка документов до 3-х месяцев со дня подачи пакета документов (п.2 ст.88 НК РФ).
  • Срок возврата денег 1 месяц со дня подачи заявления на возврат налога, но не ранее окончания камеральной проверки документов (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • Выплачивается сразу вся сумма удержанного НДФЛ за последние 3 года (если право собственности или акт приема-передачи оформлен 3 года назад).

Если через работодателя, то:

  • Предоставление документов на вычет cразу после оформления недвижимости в собственность или подписания акта приёма-передачи.
  • Потребуется не полный пакет документов, не нужно 3-НДФЛ.
  • Камеральная проверка 30 календарных дней, начиная со дня подачи заявления с необходимыми документами (письмо Минфина от 18.05.2015 г. №БС-4-11/8256).
  • Срок возврата денег начнётся в ближайшую дату получения заработной платы с которой перестанут удерживать НДФЛ.
  • Сумма налога, удержанная работодателем с начала года будет перечислена на счет по письменному заявлению на возврат налога.
  • Выплата частями, ежемесячно в размере НДФЛ от заработной платы, до тех пор, пока не достигнет максимально возможного размера.

С того момента, как Вы приносите заявление вместе с уведомлением, полученным в налоговой инспекции, в бухгалтерию предприятия, из заработной платы не будут удерживать 13%, согласно письму Минфина от 06.10.2016 г. №03-04-05/58149. Даже если Вы принесли уведомление на имущественный вычет в середине года, Вам не нужно дожидаться окончания налогового периода, для возврата денег.

Документы для имущественного вычета через работодателя

В сравнительной таблице наглядно видно, что список документов не сильно отличается от списка, который необходимо предоставить в налоговую.

Однако, освобождение от заполнения декларации 3-НДФЛ, значительно упрощает сбор документов, так как из-за неправильного заполнения декларации инспекция откажет в вычете и придется проводить процедуру с самого начала.

Плюсы получения вычета через работодателя:

  • Можно получить сразу после приобретения недвижимости;
  • Пакет документов собрать быстрее и проще.

Конечно же, вышеуказанные плюсы являются весомым аргументом для подачи заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры через работодателя.

Но с другой стороны существует ряд минусов:

  • Сумма возврата будет поступать на счет частями (через налоговую вся сумма сразу);
  • В начале следующего года необходимо подтверждать право на вычет.

Имущественный вычет в середине года с зарплаты

В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.

Эта позиция изложена в п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации Президиума Верховного суда РФ от 21.10.2015, доведенная до налоговых органов письмом ФНС РФ 03.11.2015 №СА-4-7/19206@

Пример

Ковалев Д.М. в январе 2018 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:

Заработная плата: 65 500 × 13% = 8 515 руб. (НДФЛ);

1 561 700 × 13% = 203 021 руб. — сумма к возврату.

В течение года за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь, налог был возвращен в сумме:

8 515 × 7 (месяцев) = 59 605 руб.

Остаток суммы за первые 6 месяцев в размере 8 515 × 5 (месяцев) = 42 575 руб., Ковалёв Д.М. вернёт у работодателя только по письменному заявлению на возврат налога.

Работа по совместительству

В соответствии п.8 ст.220 НК РФ сотрудник, у которого заключен трудовой договор с несколькими компаниями по внешнему совместительству, также вправе рассчитывать на налоговый вычет по месту работы. В данной ситуации, работник может выбрать как одного работодателя, так и несколько.

В случае возврата налогового вычета при покупке квартиры через нескольких работодателей, Вам следует указать в заявлении в каких пропорциях хотите получать деньги с каждого места работы. Для заполнения такого заявления необходимо воспользоваться рекомендуемой формой, утвержденной письмом Минфина от 6.10.2016 г. №БС-4-11/18925, скачать форму можно здесь.

Как получить имущественный вычет при смене работы

Многие ошибочно думают, что при смене работодателя, либо при реорганизации фирмы можно воспользоваться тем же уведомлением из налоговой на получение имущественного вычета. К сожалению, это невозможно, так как в этом уведомлении указан конкретный работодатель.

Принести то же самое уведомление из налогового органа другому работодателю нельзя.

Необходимо получить в налоговой новое уведомление с новыми реквизитами работодателя реорганизованной фирмы (письмо МФ РФ от 25.08.2011 №03-04-05/7-599).
Если работник увольняется, уведомление остается у работодателя. А для получения имущественного вычета у нового работодателя работнику необходимо обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления для этого работодателя.

В случае, когда работник, получая вычет у работодателя по уведомлению, имеет иные налогооблагаемые доходы (например, продал имущество или получил вознаграждение за выполненную по гражданско-правовому договору работу), получить имущественный вычет в полном размере он сможет только по окончании года при подаче налоговой декларации.

Подводя итог статьи, предоставление имущественного вычета в 2019 году работодателем, хочется отметить, что нет определенного ответа, какой способ получения вычета лучше. Здесь необходимо самому налогоплательщику взвесить все плюсы и минусы, принять оптимальный для себя вариант.

Главные тезисы:

  • Работодатель не имеет права дать работнику отказ в возврате налога, если у него есть уведомление, подтверждающее право вычета;
  • Принести заявление на вычет можно в любой месяц года;
  • После окончания налогового периода, придется еще раз подтвердить право вычета и принести в налоговую заявление и 2-НДФЛ (если в прошлом году получили не всю сумму вычета);
  • При внешнем совместительстве в заявлении на вычет можно указать как одного работодателя, так и нескольких;
  • При наличии кроме основной работы доходов по договорам гражданско-правового характера имущественный вычет в полном размере можно получить только по налоговой декларации со следующего года.

Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, пожалуйста, оставьте его внизу в комментариях. Мы обязательно поможем.

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

В каких случаях вычет можно получить у работодателя

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см. «Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»). Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Существует форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@. Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя. Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике. При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу. При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним. Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см. «При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см. «ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется. Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см. «После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см. «Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ. В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Не исключено, что у человека будет право на получение сразу двух вычетов — имущественного и социального. Бухгалтер волен предоставлять их в любой последовательности (в пределах дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%). Но все же лучше начинать с социального. Дело в том, что неиспользованный имущественный вычет переносится на будущие периоды, а социальный — нет. И если начать с имущественного, то возникает риск не выдать в текущем году часть социального, и тогда работник лишится этих денег навсегда. Подобные рассуждения приведены в письме Минфина от 11.10.18 № 03-04-05/73034 (см. «Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»).

Получение налогового вычета через работодателя: документы, заявление

Уважаемые посетители нашего юридического портала «SocLgoty.ru». Сегодня мы представим вашему вниманию налоговый вычет, который оформляется непосредственно через работодателя. Ранее мы акцентировали внимание на возврате через ФНС. Теперь же поговорим о преимуществах, недостатках и особенностях получения соответствующей льготы на предприятии.

Как получить налоговое возмещение быстрее и проще, это вычет на работе, стремится большое количество читателей. Популярность такого метода связана с отсутствием необходимости заполнения декларации. Пакет документов для работодателя меньше стандартного списка. Давайте же разбираться с тонкостями такой процедуры.

Акция!!! Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 февраля

☎ 8 (800) 550-72-89 Бесплатно по всей РФ

☎ 8 (499) 653-59-12 Москва и Моск. обл.

☎ 8 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. обл.

В статье 231 НК РФ оговаривается возможность возврата излишков уплаченного подоходного сбора.

Понятие и способы оформления вычета

Имущественный налоговый вычет – разновидность послабления государственного значения, которая предоставляется добросовестным налогоплательщикам. Если за сотрудника есть регулярные отчисления НДФЛ в бюджет, то он может получить возврат при тратах на социально значимые нужды. Оформить его можно двумя способами:

  • у работодателя;
  • через ФНС.

На заметку! Вычет не назначается автоматически, а только по заявлению претендента.

Суть в том, что государство предлагает гражданину получить некую компенсацию по определенным видам трат, в числе которых оплата за образовательные и медицинские операции, а также покупка жилой площади. Для получения возврата можно обращаться в ФНС лично, через законного представителя или же через работодателя.

Особенности получение налогового возврата в форме вычета у работодателя

Одно из главных преимуществ, которым отличается компенсация через работодателя – минимальный список документов. Главное, что претенденту не нужно подавать форму 3-НДФЛ, с заполнением которой у многих заявителей возникают сложности. Но без посещения ФНС обойтись не удастся.

Плюсы заявления возврата на предприятии:

  • отсутствие необходимости подачи декларации;
  • возможность оформить возврат сразу после траты, не дожидаясь окончания отчетного периода;
  • минимальный набор документов;
  • ускоренная камеральная проверка;
  • более ранний период возврата (начисления начинаются в первую же зарплату после назначения).

Что касается набора документов, то действительно для работодателя этот список минимальный. Но для ФНС всё-таки придется подготовить исчерпывающий список бумаг. На их основании выдается подтверждение права налогоплательщика на преференцию.

Минусы оформления на предприятии:

  • невозможность получения всей суммы сразу;
  • необходимость обращения в ФНС для подтверждения вычетного права.

Пожалуй, один из самых больших недостатков такого способа оформления – невозможность получить весь возвратный лимит сразу. В зарплату претендента ежемесячно включают начисления, которые должны были бы пойти на погашение подоходного налога. Этот сбор не изымают до тех пор, пока не покроется вся сумма.

Пример: Полянский А. И. получил основание на вычет 40 000 за курсы повышения квалификации. Ему полагается 5200 рублей возврата. Заработная плата Полянского в месяц достигает отметки 20 000 рублей. Это значит, что ежемесячно к ЗП ему будут добавлять 2 600 рублей (20 000*13%=2600). Значит, полный возврат ему будет обеспечен за 2 месяца.

При незначительных суммах НВ через работодателя оправдывает себя. Ежемесячно, работник получает некую прибавку, которую он может тратить уже сейчас. Но если взять имущественный возврат, где фигурируют крупные суммы, то заявителю хочется получить деньги одной суммой, чтоб правильно ими распорядиться.

Действительно, средства, скопившиеся за год, позволяют реализовать более значимые цели, нежели незначительные ежемесячные доплаты. Но с другой стороны, пока эти суммы собираются, теряется их ценность ввиду инфляции. Для работника сразу получить некую сумму, открывает возможность ее своевременной траты.

Как в 2019 году вернуть налоговый вычет с помощью работодателя

Отметим, что никаких изменений в части уплаты НВ не намечается. На 2019 год сохраняется стандартный процесс, который актуален в 2018 году. После траты необходимо обратиться в ФНС для оформления справки. Второй момент – подача минимального пакета бумаг работодателю.

Порядок:

  1. Обращение в бухгалтерию предприятия за консультацией.
  2. Сбор документации.
  3. Поход в налоговую службу.
  4. Выжидание ответа.
  5. Получение справки (если ответ положительный).
  6. Подача пакета бумаг работодателю.
  7. Получение первой выплату в ближайшую зарплату.

На заметку! Если по истечении календарного года сформировались остатки по вычету (сумма не выплачена полностью), то в следующем периоде нужно будет повторно обратиться за подтверждением в ФНС, на основании которого работодатель продолжит доначисления.

Скачать образец заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета

Необходимые документы (для подачи в ФНС)

Практические все документы для предоставления налогового вычета у работодателя изначально придется подать в налоговый орган. Итак, в ФНС, в зависимости от типа и способа траты потребуется предоставить:

  1. Если была покупка недвижимости на вторичном рынке, то ДКП + выписка из Росреестра о новом собственнике.
  2. Если выплачивалось жилье в новостройке, то ДДУ + акт приема объекта в эксплуатацию.
  3. При оформлении ипотеки нужен кредитный договор + справка об остатке + выписка с суммой уплаченных процентов.
  4. Если оплата за обучение, то нужен договор с учебным заведением + лицензия ВУЗ.
  5. При оплате медицинских услуг готовится заключение врача о необходимости дорогостоящего лечения + лицензия заведения.
  6. Со строительством и ремонтом нужно готовить договора на оказание услуг, сметы и другие бумаги.

Для каждого из вышеперечисленных случаев потребуются платежные документы, в их числе:

  • чеки;
  • платежные распоряжения;
  • счета фактуры;
  • квитанции.

Нужны также копии личных документов заявителя, в частности паспорта и ИНН. При совместной собственности на квартиру или оплате обучения родственников нужны будут свидетельства о браке, рождении для подтверждения родства между участниками.

На основании рассмотренного пакета бумаг претенденту выдается соответствующая справка подтверждение или не выдается. Если основание подтверждается, то работодателю нужно предоставить:

  • заявление на вычет;
  • справку из ФНС.

Внимание! Проверка бумаг в налоговой инспекции не должна занимать более 30 дней.

Форма 2-НДФЛ нужна в ФНС при обращении туда за справкой об остатке суммы. К примеру, заработная плата претендента не позволила ему покрыть всю сумму вычета до конца года. Следовательно, по окончанию периода нужно идти к инспектору, чтоб получить справку по результатам перерасчета. Определение будут выносить на основании справки о доходах.

Сроки

Читателей интересует, какие максимальные сроки предоставления компенсации по их месту работы. Так вот после получения подтверждения из налоговой инспекции ждать не придется. Первые начисления пойдут в ближайшую зарплату.

Если при подаче декларации, при получении вычета стандартным способом, требуется выжидать 90 дней, то заявление на выдачу справки рассматривают всего 30 дней. Кроме того, выплата через предприятие не требует окончания года: есть трата, подтверждается основание на возврат и средства сразу выплачиваются.

При оформлении вычета стандартным путем через ФСИН придется выжидать 90 дней камеральной проверки, а потом еще месяц – зачисления денег на счет.

Вычет при трудоустройстве по совместительству

Если работник работает на нескольких предприятиях одновременно, то он получает возможность получения возврата у каждого работодателя. Но речь не идет об удвоении суммы. Приобретается возможность просто быстрее вернуть назначение.

На заметку! До 2014 года оформлять возмещение на нескольких предприятиях не представлялось возможным. После внедрения изменений налогоплательщик может заявлять право по каждому официальному месту работы, предварительно обозначив, в каких пропорциях будут производиться назначения каждым работодателем.

Возврат при смене места работы

Если меняется работодатель, то нужно для него получать новое уведомление из ФНС. В нем будут другие реквизиты предприятия. Старая справка, по которой уже ранее оформлялся вычет, после увольнения заявителя, остается в бухгалтерии бывшего работодателя.

Вопросы и ответы

Вопрос: Мой муж работает на полставки. Может ему быть предоставлен НВ?
Ответ: Продолжительность рабочего периода не влияет на возможность получения компенсации, главное чтоб место работы было официальным и были перечисления подоходного налога.

Вопрос: Влияет ли стаж на размер вычета?
Ответ: Сам показатель стажа не влияет на уровень начислений. Размер определяется с учетом суммы траты (в рамках лимита). Количество отработанных месяцев в году влияет на сумму уплаченного за год подоходного налога, а значит, на тот уровень, что может быть выплачен заявителю по окончании периода.

Раз уж мы начали подробно рассматривать тему имущественного вычета, самое время рассказать о том, на какую сумму возврата можно претендовать при покупке жилья.

Вот основные постулаты:

  • При покупке жилья или земли возвращаются до 13% затрат.
  • Размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую можно получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).
  • Вычет не может превышать стоимость купленной недвижимости.

Например, в 2019 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Налоговый вычет будет полтора, а не 2 млн рублей. И на счет будет зачислено 195 тыс. рублей, а не 260 тыс. рублей.

Размер имущественного вычета еще зависит от того, когда жилье было оформлено в собственность. Например, максимальный вычет за жилье, зарегистрированное до 01.01.2003 года, составляет 600 тыс. рублей. Если недвижимость купили в период с 01.01.2003 до 01.01.2008 года, вычет 1 млн рублей.

С 2008 года размер вычета уже 2 млн рублей, но до 01.01.2014 вычет был закреплен за объектом. И если у квартиры более одного собственника, вычет в 2 млн рублей делится между всеми.

Начиная с 1 января 2014 года вычет в 2 млн рублей выплачивается уже каждому собственнику. Как распределяются доли вычета, мы подробно написали в отдельной статье.

Помните, что сумма к возврату не может быть больше выплаченного вами подоходного налога. То есть за один отчетный период, равный календарному году, вы получите не более 13% от своей годовой зарплаты. Но это не значит, что остаток сгорает, — он переносится на следующие годы.

Размер имущественного налогового вычета на ипотечные проценты

Жилье может быть куплено как на собственные деньги, так и на заемные. Так есть ли разница? Пострадает ли от этого наше право на вычет?

Налоговое законодательство выделяет два периода, для которых действуют разные правила вычета за ипотечные проценты: до 01.01.2014 и после.

Жилье куплено до 01.01.2014. Размер вычета не ограничен и можно вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке независимо от суммы.

Жилье куплено после 01.01.2014. Размер вычета ограничен 3 млн рублей и максимальная выплата составляет 390 тыс. рублей — это 13% от 3 млн рублей. Если у недвижимости несколько собственников-созаемщиков, каждый из них имеет право претендовать на полный возврат до 390 тыс. рублей.

Загляните в нашу статью «Налоговый вычет при покупке в ипотеку» — там мы подробно расписали все нюансы получения имущественного вычета за ипотечные проценты.

Подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски! Скоро мы расскажем о том, кто имеет право на вычет и какие документы необходимо собрать для оформления налогового вычета.

А еще мы общаемся на Яндекс Дзене, заходите!

Налоговый вычет за 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *