Налоговые изменения в 2018

Содержание

Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2018 году» (КонсультантПлюс, 2018)

Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2018 ГОДУ Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс». Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 18.12.2018.

  • Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)
    • С 27 декабря 2018 года
      • Изменятся правила расчета пеней
    • С 3 декабря 2018 года
      • ФНС сообщила о размещении еще одного массива сведений о компаниях
    • С 1 октября 2018 года
      • На сайте ФНС размещены новые сведения о компаниях
    • С 4 сентября 2018 года
      • При подаче декларации по НДС можно быстрее получать возмещение
      • Стало проще понять, что инспекторы нашли при дополнительных контрольных мероприятиях
    • С 3 сентября 2018 года
      • Скорректировали положения о повторной выездной проверке после сдачи уточненки
      • Инспекторы обязаны вручить свидетелю копию протокола допроса
      • Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их сдавали
      • Стало больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке
    • С 30 августа 2018 года
      • Налоговики могут блокировать счет за несвоевременно сданный расчет по взносам
      • Стало меньше способов вернуть старую налоговую переплату
    • С 3 августа 2018 года
      • Вступили в силу общие положения о международных компаниях на островах Русский и Октябрьский
    • С 1 августа 2018 года
      • ФНС раскрыла важные сведения о компаниях
    • С 19 февраля 2018 года
      • Декларирование зарубежных капиталов позволяет избежать штрафа за неподачу старых уведомлений
        • Каких уведомлений о КИК касаются изменения
        • Каких уведомлений об участии в иностранных организациях касаются поправки
        • В чем смысл второго этапа амнистии капиталов
    • С 1 января 2018 года
      • Начали применяться положения о «трехуровневой» документации по ТЦО
        • Уведомление об участии в МГК
        • Глобальная документация по МГК
        • Национальная документация
        • Страновой отчет
  • Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
    • С 1 октября 2018 года
      • Решен спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав
      • Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно контрактом с российской организацией
      • Подтвердить нулевую ставку по экспорту в ЕАЭС стало легче
      • Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо представлять повторно
    • С 1 июля 2018 года
      • Вступает в силу перечень сырьевых товаров
    • С 25 января 2018 года
      • Вступили в силу обновленные перечни медтоваров, облагаемых НДС по льготной ставке
    • С 1 января 2018 года
      • Продажа металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных: новые правила обложения НДС
        • Обложение НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов
        • Новшества для покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
        • Новшества для продавцов — плательщиков НДС
        • Новшества для продавцов, которые не платят НДС
      • По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС
      • Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена ставка 0%
      • Подтверждать ставку 0% по зарубежным посылкам можно документами об оплате и декларацией CN 23
      • Вступили в силу поправки, касающиеся компаний, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции
      • Положения о tax free закреплены в НК РФ
        • Кто может стать продавцом
        • Что должен делать продавец
        • Кто оказывает услуги по компенсации НДС
        • Что получает покупатель
  • Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
    • С 26 марта 2018 года
      • Вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ
    • С 19 февраля 2018 года
      • С денег, которые физлицо получало при ликвидации КИК, не нужно платить НДФЛ
      • Освобождение от НДФЛ доходов при ликвидации КИК: еще можно успеть
    • С 10 февраля 2018 года
      • Вступил в силу приказ с новой формой 2-НДФЛ
    • С 1 января 2018 года
      • Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
      • В НК РФ закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации
  • Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
    • С 19 февраля 2018 года
      • Вступили в силу поправки, касающиеся налога на прибыль при ликвидации КИК
        • Учет доходов и расходов от реализации ценных бумаг и имущественных прав
        • Определение резидентства иностранной компании
    • С 1 января 2018 года
      • Правила расчета сомнительного долга уточнены
      • Вступили в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль
      • Начали применяться скорректированные правила налогообложения прибыли КИК
        • Появился еще один случай, когда контролирующее лицо не вправе перенести убыток КИК
        • Уточнен порядок переноса на будущее «старых» убытков КИК
        • Скорректировано, как определять прибыль или убыток КИК в случае реализации или иного выбытия финансовых активов
        • Порядок подтверждения права на освобождение прибыли КИК от налогообложения стал проще
        • Налог на прибыль, исчисленный с прибыли КИК, исключен из предмета проверок рыночных цен
  • Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • В книге учета доходов и расходов появился еще один раздел
      • Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481
  • Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
    • С 1 октября 2018 года
      • Сдавать декларацию по ЕНВД за III квартал можно по рекомендуемой форме
    • С 1 января 2018 года
      • Увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД
  • Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
    • С 1 октября 2018 года
      • При уплате аванса по транспортному налогу за дорогие авто руководствуйтесь новой редакцией перечня
    • С 1 января 2018 года
      • При заполнении декларации по транспортному налогу нужно пользоваться новым бланком
      • По некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога
  • Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • При заполнении декларации по налогу на имущество за 2017 год обязательно пользоваться новой формой
      • Федеральная льгота для движимых объектов все-таки отменена
  • Земельный налог (глава 31 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • При заполнении декларации по земельному налогу нужно пользоваться новым бланком
  • Торговый сбор (глава 33 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • Повышен коэффициент-дефлятор по торговому сбору
  • Страховые взносы
    • С 30 августа 2018 года
      • Можно подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
    • С 3 августа 2018 года
      • В кодексе установили, платить ли взносы с компенсации стоимости проезда в отпуск семьи работника
    • С 1 июля 2018 года
      • К пилотному проекту ФСС присоединились еще 6 регионов
    • С 21 июня 2018 года
      • Уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм
    • С 23 апреля 2018 года
      • Изменились КБК для страховых взносов
        • Страховые взносы по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии
        • Страховые взносы по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии
        • Пенсионные взносы ИП в фиксированном размере
    • С 1 апреля 2018 года
      • Увеличился утилизационный сбор на автомобили
    • С 29 января 2018 года
      • Пилотный проект ФСС: для оформления пособий нужно использовать новые реестры
        • Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособие на ранних сроках беременности
        • Пособие по уходу за ребенком
        • Пособие при рождении ребенка
      • Вступили в силу положения о списании старой задолженности ИП по взносам
    • С 6 января 2018 года
      • Изменен порядок финансового обеспечения предупредительных мер за счет взносов на травматизм
        • Спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты
        • Изменения для организаций, отнесенных к опасным производственным объектам
    • С 2 января 2018 года
      • Запрашивать финансирование расходов на сокращение травматизма нужно по обновленной форме
    • С 1 января 2018 года
      • Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм
      • Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: правила на 2018 год ужесточены
      • Пилотный проект по взносам: при оформлении пособий пользуйтесь новыми бланками
      • Некоторым фирмам на УСН нужно иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов
      • Увеличена предельная база по «больничным» и пенсионным взносам
      • Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным
      • Вступили в силу поправки, касающиеся пилотного проекта ФСС
      • Страховые взносы, которые платят ИП без работников, больше не привязаны к МРОТ
  • Персонифицированный учет и отчетность
    • С 1 октября 2018 года
      • Вступили в силу изменения в порядке подачи СЗВ-М
  • Контрольно-кассовая техника
    • С 1 декабря 2018 года
      • В формате чеков ККТ добавлен новый признак предмета расчета
    • С 6 августа 2018 года
      • Обновлен приказ с форматами кассового чека
    • С 3 июля 2018 года
      • Вступили в силу срочные поправки по онлайн-кассам
    • С 1 июля 2018 года
      • Стартовал новый этап реформы онлайн-ККТ
  • Другие изменения в работе бухгалтера
    • С 6 декабря 2018 года
      • ФНС сообщила о запуске нового сервиса для уплаты налога за другое лицо
    • С 9 ноября 2018 года
      • Отслеживать изменения у контрагентов можно с помощью нового сервиса ФНС
    • С 22 октября 2018 года
      • Многодетным работникам нужно давать отпуска в удобное для них время
    • С 28 сентября 2018 года
      • У банков появились новые основания для блокировки сомнительных операций по счетам клиентов
    • С 20 сентября 2018 года
      • Обновлены правила определения базовой нормы расхода топлива
    • С 4 сентября 2018 года
      • Изменились правила, по которым Росприроднадзор контролирует уплату экологического сбора
    • С 30 июля 2018 года
      • Скорректировали правила оформления документов при поставке товаров животного происхождения
    • С 1 июля 2018 года
      • Вступил в силу ГОСТ по оформлению документов
      • Начали действовать новые правила поставок мяса, рыбы и других товаров животного происхождения
    • С 30 июня 2018 года
      • Правительство перенесло повышение тарифа «Платона» на год
    • С 1 мая 2018 года
      • МРОТ досрочно приравняют к прожиточному минимуму
    • С 6 апреля 2018 года
      • Минтранс обновил нормы расхода ГСМ
    • С 1 марта 2018 года
      • Участникам ВЭД больше не выдают паспорта сделок
    • С 1 февраля 2018 года
      • Проиндексированы размеры пособий
    • С 16 января 2018 года
      • ФНС запустила сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ
    • С 15 января 2018 года
      • Появился онлайн-сервис для заполнения платежных поручений при оплате госпошлин за действия ЦБ РФ
    • С 1 января 2018 года
      • МРОТ увеличился
      • При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС нужна новая форма
      • Вступили в силу постоянные правила индексации детских пособий
      • Для операций по привлечению средств некредитными финорганизациями изменен стандарт бухучета

Открыть полный текст документа

Налоговые изменения 2018-2019 разобрали на круглом столе бухгалтеры Санкт-Петербурга с внутренним аудитором ООО «АМЛ Групп» Еленой Венгеровой.

7 ноября в офисе нашей аудиторско-консалтинговой компании «АМЛ Групп» состоялась очередная «Бухгалтерская среда» на актуальную для российского бизнеса тему «Изменения в налоговом законодательстве в 2018-2019 годах».

«Бухгалтерская среда» — это бесплатные еженедельные встречи главных бухгалтеров и их помощников с аудиторами нашей компании за круглым столом для решения актуальных профессиональных задач в комфортной обстановке.

Налоговые проверки, НДС, налог на прибыль и другие

На прошедшем круглом столе были рассмотрены основные изменения в налоговом законодательстве, непосредственно влияющие на работу бухгалтеров уже в 2018 году и только вступающие в силу с января 2019 года.

Затронули такие вопросы, как изменение сроков камеральной проверки, обязанности налоговиков вручать копию протокола допроса, блокирование счёта за несвоевременно сданный расчёт по взносам. Также вкратце обсудили основные изменения по НДС с 1 января 2019 года и варианты подготовки к ним.

Более детальный разбор предстоящего перехода на НДС 20% состоится 14 ноября в офисе «АМЛ Групп» на круглом столе «Актуальные вопросы по НДС». Записывайтесь заранее, количество мест ограничено!

В ходе встречи также были раскрыты тонкости изменений в налогообложении движимого имущества, налога на прибыль, транспортного налога в отношении большегрузов и страховых взносов и другие вопросы.

По окончанию мероприятия всем присутствующим были выданы сертификаты об участии.

Смотрите также отчёт о прошлой встрече на данную тему.

ВНИМАНИЕ: онлайн доступ к полной версии видеозаписи каждого мероприятия вы можете приобрести на нашем сайте (см. ниже).

Благодарим всех бухгалтеров за активное участие и ждём по средам в офисе «АМЛ Групп»!

Расписание «Бухгалтерских сред»

Следите за новостями «АМЛ Групп» в социальных сетях: Facebook, В_Контакте

Заказать видеозапись мероприятия

Стоимость: 500 рублей

Введите свои данные

Ваше имя:

Реформирование налоговой системы – это одно из концептуальных направлений деятельности правительства в 2018 году. Предполагается, что после ужесточения законодательства удастся существенно повысить отчисления в бюджет и сократить «теневой» сегмент, выявив компании и предприятия, которые не платят налоги. Но к изменениям стоит готовиться и населению, учитывая, что для них тоже были введены новые правила, сроки и порядок внесения целого ряда обязательных платежей. И чтобы не столкнуться со штрафными санкциями, граждане должны знать, какие были введены новые налоги в 2018 году, и какие изменения для физических лиц вступили в силу с 1 января.

Транспортный налог

Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как ежегодно он приносит в бюджет около 146 млрд руб. В 2018 году его оплата будет обязательной для владельцев автотранспорта, в то время как следить за регулярностью взносов по-прежнему будут региональные власти. Положительный момент – это сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее. Но в порядок внесения транспортного налога были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого можно оплатить такой платеж без штрафных санкций (теперь это можно будет сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени, чтобы накопить необходимую сумму средств.

Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и раньше, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Неизменным останется и порядок расчета фиксированной ставки налогового сбора.

Налог на имущество

Реформой предусматривается изменение порядка налогообложения недвижимости физлиц. Это приведет к увеличению суммы отчислений, так как вместо инвентаризационной оценки помещения при расчете обязательных платежей будет учитываться кадастровая оценка, что приблизит объект недвижимости к его рыночной стоимости. Как следствие, вместо 500 рублей, которые ранее в казну платил покупатель 2-х комнатной квартиры в Москве, за такую же жилплощадь придется заплатить не менее 5 тыс. руб. в год и более. В перспективе это может привести к существенному увеличению суммы платежей, но появится немало желающих обойти эту законодательную норму, чтобы не платить в казну.

В случае предоставления налоговым службам недостоверных сведений о наличии в собственности жилой или нежилой недвижимости, гражданину может быть выписан штраф в размере 20% от реального налога.

В соответствии с поправками к Налоговому кодексу, размер отчислений составит 0,1-2% от кадастровой цены и его будут обязаны платить владельцы:

  • комнат, квартир и других жилых помещений;
  • парковочных мест и гаражей;
  • недостроенных объектов, предназначенных для постоянного проживания;
  • построек площадью до 50 кв. метров, которые размещены на участках, предназначенных для дачных и садовых работ;
  • комплексов из одного жилого помещения и более.

Налог при продаже недвижимости

Еще одна далеко не самая приятная новость для физлиц в сфере налогообложения – это отмена льготы по освобождению от уплаты налога при продаже недвижимости в случае истечения срока давности пользования объектом. До 2016 года обязательный платеж составлял 13% от суммы, прописанной в договоре купли-продажи, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 при условии, что в собственности объект находился не менее 3-х лет. С 2016 года срок был увеличен до 5-ти лет, а с 1 января этого года данная норма утратила законодательную силу. Теперь, согласно положениям письма Минфина РФ № 03-11-17/76399 от 25.06.2017, даже если недвижимость была приобретена три или пять лет назад и все это время находилась в собственности покупателя, ему придется заплатить налог с продажи, который составит 13%.

Налог на землю

Такой показатель, как кадастровая стоимость, станет актуальным не только для владельцев недвижимости, а и для собственников земельных наделов. Теперь первоочередное значение будет иметь реальная стоимость участка земли, чему поспособствуют изменения в формуле расчета налогов для физических лиц в 2018 году (кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной стоимости, за которую можно реально купить или продать земельный надел).

Но, как уже показала практика, чиновники по тем или иным причинам не всегда объективны и часто завышают размер этого показателя. Чтобы предупредить подобные случаи и исключить вероятность злоупотреблений «на местах», налогоплательщикам будет предоставлена возможность обжаловать ставку установленного сбора, если она не соответствует реальной.

Сумма налогового платежа вырастет на 20%, но это далеко не предел, учитывая, что она будет расти вплоть до 2020 года. По предварительным оценкам экспертов, это даст возможность в 7-8 раз увеличить объем поступлений в региональные бюджеты, а вырученные средства можно будет направить на развитие инфраструктуры, строительство и обустройство городов.

Налог на отдых

В качестве эксперимента в 4 курортных зонах страны введен особый налоговый сбор, который придется платить в Алтайском, Ставропольском, Краснодарском крае и Республике Крым. Если он окажется успешным, то предварительная дата окончания эксперимента (31 декабря 2022 года) будет изменена, и платить сбор граждане будут на постоянной основе.

Налог на отдых – это то, что будет новое в налогах для физлиц в 2018 году, так как ранее россияне были избавлены от такой необходимости. Его будут платить приезжие туристы при посещении курортных зон, причем пополнять казну будут не только иностранные гости, но и граждане РФ. Избавлены от обязательства оплачивать налоговый сбор лица из «традиционной» группы льготников: граждане младше 18-ти лет, инвалиды, ветераны и т. д.

Предполагается, что размер пошлины будет рассчитываться, исходя из срока реального пребывания в туристическом объекте размещения, и такой платеж не будет больше 100 рублей в сутки. Также учитываться будет место пребывания гражданина, значение района, фактор сезонности, цель поездки и важность объекта размещения для окружающих его муниципальных учреждений.

Налог на ИП

В рамках реализации проекта «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», будут введены изменения в порядок налогообложения физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность. Несмотря на то, что до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физическим лицам (репетиторство, уход за детьми, уборка, ведение домашнего хозяйства), будут действовать налоговые каникулы, граждане, которые ведут бизнес-деятельность в качестве ИП и являются плательщиками ПСН или ЕНВД, получат право снизить сумму единого налога на сумму расходов, которые они понесли при приобретении ККТ. Максимальная стоимость такого аппарата не должна превышать 18 тыс. руб. Это даст возможность снизить их издержки при покупке новой техники, что является обязательным условием для ведения предпринимательской деятельности.

Срок действия льготной системы налогообложения ЕНВД продлен до 1 января 2021 года, хотя предполагалось, что она будет отменена в текущем году.

Видео о налоге на имущество физлиц:

ФНС больше не будет заниматься методологической работой и сосредоточится на проведении контрольных мероприятий. Кроме этого, в структуре налоговой службы будут расформированы два управления: налогообложения кредитных организаций и малого бизнеса. В то же время будет создано новое управление, основной задачей которого станет противодействие коррупции в налоговых органах. Опрошенные «Бизнесом» эксперты сходятся во мнении, что столь масштабные изменения в аппарате ФНС происходят впервые за все время существования службы.
«На первое место теперь выходят обеспечение налогового контроля и работа с налогоплательщиками»,— сообщил вчера источник «Интерфакса» в Минфине. В первую очередь планируется, что методологические функции: разработка правил учета и контроля за налогоплательщиками, составление внутренних инструкций, а также ответы на запросы налогоплательщиков — будут переданы в ведение Минфина. За ФНС, по плану реорганизации, должна остаться лишь обязанность по контролю за налогоплательщиками. Контрольные функции, в частности, появятся у управлений налогообложения прибыли, косвенных налогов и имущественных налогов, которые раньше занимались лишь «научной» деятельностью.
Эту информацию подтвердил «Бизнесу» собственный источник в Минфине.
По мнению адвоката Baker & McKenzie Юрия Воробьева, происходящие в ФНС перестановки говорят о том, что налоговики фактически проиграли борьбу с Минфином за право давать разъяснения на запросы налогоплательщиков. «И в этом нет ничего плохого. Если все разъяснения будут поступать „из одного окна”, бизнесменам это пойдет только на пользу»,— уверен Воробьев.
Однако, убежден эксперт, ФНС так просто не отдаст часть своих обязанностей.
«Для этого потребуется оформить это разделение на законодательном уровне, а именно— четко указать в Налоговом кодексе и законе „О налоговых органах”, кто чем будет заниматься»,— напоминает Воробьев. К тому же неизвестно, что теперь будут делать сотрудники аппарата, которые до этого занимались методологической работой, добавляет юрист.
Впрочем, на этом реформа аппарата ФНС не заканчивается. Два управления в структуре ФНС — налогообложения кредитных организаций и малого бизнеса — решено расформировать. Их функции будут переданы управлению налогового контроля и управлению госрегистрации юридических и физических лиц, а также управлению администрирования налога на прибыль и управлению администрирования косвенных налогов. «Это вполне справедливо: дело в том, что в последнее время работы у этих управлений практически не было — все функции исполняли либо инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, либо инспекции на местах»,— рассказал на условиях анонимности «Бизнесу» один из юристов.
Вместе с этим будет создано новое управление, которое займется «противодействием коррупции» в ФНС. «Интересно, как служба, сотрудники которой не имеют право вести оперативно-розыскную деятельность, будет эффективно противодействовать коррупции»,— удивляется директор налогового департамента ЗАО «Правовые консультации» Дмитрий Костальгин. Впрочем, по словам Воробьева, сотрудники нового управления вряд ли останутся без дела. «Вполне вероятно, что они займутся сбором информации, по которой потом будут проводиться служебные расследования»,— предполагает юрист.
Наконец, произошли кадровые перестановки в центральном аппарате ФНС. Начальник управления налоговой задолженности и обеспечения процедур банкротства Сергей Хурсевич приказом министра финансов назначен руководителем управления ФНС по Ставропольскому краю. Его место займет Игорь Карпель, который до этого занимал должность начальника отдела в этом управлении.
Несмотря на то, что такая перестройка аппарата ФНС происходит впервые за все время существования налоговой службы, на работе с налогоплательщиками это никак не скажется, уверены эксперты. «Контроль и так усилен по максимуму — хуже просто не будет»,— уверен один из опрошенных «Бизнесом» налоговых юристов. «На мой взгляд, улучшение качества контрольной работы вряд ли может произойти без повышения квалификации сотрудников, выходящих на проверки’BB,— соглашается Костальгин.

РЕОРГАНИЗАЦИЯ ФНС В 2018

Сюрприз от налоговой с 1 июля 2018 | Теперь просто так не обналичишь деньги….

Налоговая реформа 2018 года

  1. Повышение налоговой ставки в общем.
  2. Рост обязательных страховых взносов.
  3. Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.
  • повышение обязательных страховых взносов в ФОМС;
  • возрастание общей налоговой ставки;
  • пересмотр и систематизация налоговых льгот.

Чтобы избежать утери и искажения данных о плательщиках, гражданам рекомендуется самостоятельно свериться с документами, которые перешли в ведомость ФНС.

На практике пока еще не был выбран ни один из названных вариантов развития событий – все они находятся на стадии рассмотрения и обсуждения.

  • На получаемую прибыль.
  • На имущество, принадлежащее организациям.
  • На добавленную стоимость и доходы физлиц.
  • На взносы по страхованию.

Любое повышение не встречается с радостью. Если какие-то выплаты увеличились, значит, какие-то расходные статьи обязательно уменьшатся.

Систему налоговых льгот нужно улучшать, говорится в отзыве Высшей школы экономики на проект бюджетного прогноза Минфина.

В первую очередь от повышения НДС пострадают потребители, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы.

Правительство готовит самую масштабную налоговую реформу

Эксперты опасаются инфляционных скачков и следующего за ними поднятия ключевой ставки ЦБ из-за повышения НДС.

Кроме крупных изменений, правительство предусмотрело ряд мер, которые должны упростить налоговую систему и улучшить администрирование налогов.

Предусматривается снижение нагрузки на плательщиков НДС за счет сокращения сроков проведения камеральных проверок при возмещении НДС.

Так же кабмин намерен отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество.

Еще одна мера, которая должна упростить работу бизнеса, это отмена контроля за трансфертными ценами внутри страны.

Такие перемены должны существенно снизить административную нагрузку на бизнес и сократить отчетность в Федеральную налоговую службу, уверены эксперты.

Еще одним важным решением, которое давно ждал бизнес, стала фиксация на нынешнем уровне страховых взносов.

Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в ПФР, 2,9% и 5,1% — в ФСС и ФОМС).

Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор

С 2018 года НДС облагается реализация сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Если же отметку «Без налога (НДС)» в документах продавец укажет ошибочно, то считать и платить налог придется ему.

  • оригинал или копию внешнеторгового контракта;
  • оригинал или копию таможенных деклараций;
  • копии транспортных и товаросопроводительных документов.
  • по номиналу облигаций;
  • ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов и действующей в период выплаты купонного дохода.

Положительная разница будет облагаться НДФЛ по ставке 35% (новая редакция п. 2 ст. 224 НК РФ). А доход от погашения облигаций налогом облагаться не будет.

ФНС РФ разработала обновленную форму сведений о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ). Проект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

ФНС РФ подготовила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Обновлённый вариант бланка 3-НДФЛ с 2018 года закреплён приказом от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822.

Заметим, что в 2018 году вклады в уставной капитал, как и раньше, освобождены от налога на прибыль. Но на основании другой нормы – подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Исключение – резиденты туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер. Для них ставка налога в федеральный бюджет – 0 процентов.

  • по основным профессиональным образовательным программам;
  • основным программам профессионального обучения;
  • дополнительным профессиональным программам.

Также с 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели.

Инвестиционный вычет применяется к налогу, начиная с периода, в котором введен в эксплуатацию объект ОС, либо изменена его первоначальная стоимость.

Налоговая служба России планирует скорректировать декларации по налогу на прибыль с 2018 года, а также регламент её заполнения.

Напомним, что с 2017 года величина убытка по налогу на прибыль, которую можно переносить, временно ограничена.

Уточним, что данный фонд формируют для защиты прав участников долевого строительства в рамках Закона от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ

Если в 2017 году субъект РФ не примет закон, вводящий льготу по движимому имуществу, то с 2018 года льгота действовать не будет (ст. 381.1 НК РФ).

  • любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
  • деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50%.

Готовая новая форма декларации по ЕНВД. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

  • за период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;
  • за период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;
  • за период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

Новая форма заявления предусматривает, что налогоплательщик может указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Напомним, ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Подробнее о новых размерах страховых взносов ИП с 2018 года читайте в нашей статье, в которой приводятся расчеты.

Об этом сказано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 № 3п.

Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765 введена новая декларация по косвенным налогам. Ее нужно сдавать с отчетности за декабрь 2017 года.

С 1 января 2018 года меняется законодательство в сфере акцизов. В таблице приведены изменения, введенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Приказом Росстата от 13.12.2017 № 824 изменены статистические формы отчетности об оказанных услугах, а именно.

Новая статистическая форма N 4-НТ (перечень) вводится в действие с отчета за 2017 год. Поэтому ее нужно сдать в Роспатент не позднее 25 января 2018 года.

  • с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г.;
  • с 23 по 25 февраля;
  • с 8 по 11 марта;
  • с 29 апреля по 2 мая;
  • 9 мая;
  • с 10 по 12 июня;
  • с 3 по 5 ноября.

Раньше предусматривалось, что нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств указываются только в трудовом договоре работника.

МРОТ с 1 января 2018 года увеличен до 9489 рублей. Это больше на конец 2017 года на 1 689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.).

Новые стандарты применяются для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной за любые отчетные периоды.

Субъекты РФ – участники данного проекта и порядок действий при выплате пособий приведены в постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 № 294.

Налоговая реформа с 2018 года

  1. Повышение налоговой ставки в общем.
  2. Рост обязательных страховых взносов.
  3. Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.

Эксперты называют риски при проведении реформы и главная из них — это уменьшение отчислений в пенсионный фонд.

  • Увеличение основной ставки от 15% до 17%.;
  • утверждение прогрессивной шкалы НДФЛ;
  • Фиксирование минимального, не облагаемого уровня доходов.

Эксперты Центра стратегических разработок рекомендуют увеличить удержание из зарплаты до 17%, при этом применять прогрессивную шкалу налогообложения.

Минэкономразвития предлагает специальную систему вычета, одновременно уменьшая социальные начисления до 21% и увеличивая НДС до 21%.

Большинство экспертов отмечают, что для развития экономики страны необходимость провести налоговую реформу.

И самое главное принять налоговою реформу, которая обеспечит стабильность развития экономики и прозрачность ведения бизнеса.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние — от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запрещено принимать к вычету независимо от доли расходов на операции.

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

В случае реорганизации правопреемник сдает последний отчет 6-НДФЛ предшественника, а также уточненки за него.

После реорганизации правопреемник сдает 2-НДФЛ за старую компанию. Сейчас он вправе этого не делать. Справки должна сдать компания, которая ликвидируется.

— 2014 — выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера — шестимесячного);

— 2301 — штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

Правила работы с инвестиционным вычетом вводит новая статья 286.1 НК РФ, она будет действовать до 2027 года.

Чтобы льгота заработала, ее должны ввести региональные власти. Они вправе устанавливать свои условия. Но есть общие правила для вычета.

В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Изменения по налогам с 2018 года

С 2018 года налогоплательщики вправе применять ставку НДС 10 или 18% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Следующее изменение по налогу на добавленную стоимость с 2018 года заключается в том, что удалён подпункт 25 из п. 2 ст. 149 НК РФ.

Отменяется обязанность организаций и ИП, покупающих электронные услуги у иностранных компаний, быть налоговыми агентами (п. 9 ст. 174.2 НК РФ).

При этом налог на прибыль, который необходимо заплатить в субъект РФ, после вычета должен быть не менее 5% от налоговой базы до вычета.

  • восстановить расходы;
  • пересчитать налог на прибыль и начислить пени с учетом восстановленных расходов;
  • уплатить налог и начисленные пени.

Безнадежным становятся долг физического лица (не ИП) признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов.

Напомним, что проценты по таким ценным бумагам не облагаются НДФЛ как раз на основании п. 25 ст. 217 НК РФ.

Взносы в ПФР и на ОМС не привязаны к МРОТ. Общая для всех ИП сумма взносов = ПФР 26 545 руб. + ОМС 5 840 руб.

  • 815 тыс. руб. — для взносов по больничному и в связи с материнством;
  • 1 021 тыс. руб. — для пенсионных взносов.

Второе. Плательщики ЕСХН будут обязаны восстанавливать НДС по ТРУ, принятым к вычету до перехода на ЕСХН (отменяется п. 7 ст. 346.3 НК РФ).

Третье. Плательщики ЕСХН вправе принять сумму «входного» НДС к вычету, полученного в период применения ЕСХН.

Налоговые изменения с 2018 года

Новая форма действует для декларации о доходах 3-НДФЛ. Ее применяют физлица и ИП, отчитываясь о своих поступлениях за 2017 год (приказ ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).

Новая ст. 169.1 НК РФ разъясняет порядок компенсации иностранцам уплаченного при покупках НДС («taxfree»). Подробнее о новшествах по НДС – здесь.

Нулевую ставку теперь могут применять туристско-рекреационные организации на территории ДФО (п. 3 ст. 284.5 НК РФ).

Новая декларация по земельному налогу применяется с отчетности за 2017 год (приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347).

В ряде регионов с 1 мая 2018 г. в порядке эксперимента начнет действовать курортный сбор. Подробности в этом материале.

ИП на ЕНВД и «патенте» могут уменьшить налог на стоимость онлайн-ККТ, но не более 18 000 руб. (закон от 27.11.2017 № 339-ФЗ).

В 2018 г. в платежках следует указывать новые бюджетные коды по некоторым видам платежей. О них можно узнать из этой статьи.

Введение в нюансы налоговой реформы 2018-2019 годов

В 2018-2019 годах проведена налоговая реформа в России, которая повлекла за собой увеличение налогов для граждан страны.

Что было в 2019 году

Многие наверно слышали, что налоговая реформа, как и масштабная пенсионная реформа, были запланированы на 2018 год. Но пока с уверенность можно сказать только о том, что до момента проведения выборов кардинальных изменений точно не нужно ждать.

Связанно это в первую очередь с тем, что может быть потерян рейтинг некоторых из чиновников. И как говорят представители власти, сама реформа поможет наполнить бюджет страны и позволит бизнесу развиваться быстрее с меньшими материальными затратами. Налоги для предприятий планируется минимизировать до возможного уровня.

По словам президента РФ, реформа начнет действовать в 2019 году, а протяженность ее составит тот же период, что и срок управления выбранного президента, то есть на протяжении всех шести лет. Подробные обсуждения налоговых нововведений ведутся в 2017, в 2018 нововведения будут уже приняты.

Довольно давно были заданы вопросы о том, что же нового должно быть принято в налоговой системе. И, скорее всего, реверсирование будет таковым:

  1. Общая налоговая ставка будет повышена.
  2. Обязательные страховые взносы станут выше.
  3. Система и структура работы налоговой инспекции подвергнется изменениям.

По некоторым данным, уже представлено несколько новых принципов реформы, но аппарат управления пока не принял финального решения и ни одна из задумок не утверждена.

Варианты реформы

В 2017 году, весной, говорили об одном из вариантов, который назвали 22/22. Суть стратегии заключена в уравнивании налогов и страховых взносов с добавленной стоимостью. То есть на данный момент страховые взносы определены в 30%, то ставка будет понижена до 22%, но добавленная стоимость на 2017 год 13%, соответственно ее поднимут до 22%.

Чиновники уверенны, что данный вариант поможет развитию предприятий. Но мнения экспертов говорят о том, что пользу такого варианта ощутят только владельцы крупных организаций и среднего сегмента. Для частных предпринимателей такой ход не принесет большой финансовой выгоды. Связанно это с тем, что в малом бизнесе довольно маленькая часть приходится на заработную плату. Да и род деятельности сильно влияет на развитие. Сфера IT достаточно затратна в плане заработной платы, а вот допустим сельское хозяйство значительно меньше.

По итогу, скорее всего, от реформы пострадают потребители. Потому что увеличенное до 22% НДС будет на «кошельках» покупателей. А предприятия, для компенсации расходов и получения прибыли поднимут стоимость на услуги и товары.

Плюсы реформы

Люди высказали мнения о том, что такие изменения принесут пользу для компаний-экспортеров. Вроде такие сниженные страховые взносы будут покрывать пошлину на таможне. Но сами пошлины отменять не будут, поэтому и выгоды большой ждать не стоит.

Большую пользу можно увидеть для строительного бизнеса, строительных компаний и жилищно-коммунальных предприятий. За счет того, что страховые взносы станут меньше и услуги эмигрантов будут уже не настолько актуальны. Их рабочая сила востребована не только по причине небольших затрат, но и тем, что страховые взносы платить не будет необходимости.

Многие промышленники все же просят власть пересмотреть полностью или частично данную реформу. Требуют оставить прежнюю добавленную стоимость хотя бы для некоторых категорий товаров. Сейчас обсуждения приостановлены, чиновники не утвердили окончательного варианта. Поэтом еще можно надеяться, что налоговая ноша не окажется заботой одних лишь потребителей.

Хотя окончательное принятие налоговой реформы и назначено на 2018 год и до этого времени официальных повышений быть не должно, но все же с повышением коэффициентов и новыми сборами население столкнулось уже сейчас. Наглядным примером может служить налог на недвижимость.

При расчете налога используется кадастровая стоимость, она достаточно близка к рыночной стоимости, а не инвентаризационная. Соответственно налог стал выше. Но это достаточно несправедливо, в некоторых случаях, потому что при вычислении кадастровой стоимости берется в расчет не только площадь и технические параметры, а еще и расположение. Поэтому маленькая квартирка в центре обойдется дороже, чем большие квадраты в новостройке, но на окраине.

Налог на Пенсии

В интернете разгорелись споры и о том, что в предстоящем году будет введен налог на пенсии, пенсионные выплаты. И действительно, центральный банк задумал ввести налог на выплаты пенсионерам. Это будет происходить по средствам карты «Мир».

В период 2017 года, действующие на данный момент карточки пенсионеров, будут заменены на карты «Мир» и за обслуживание такой карты будет списываться 750 рублей в год. На первый взгляд, это не так уж и много, но по предварительным подсчетам в общей сложности пенсионеры будут платить в бюджет по 32 миллиарда ежегодно.

От этого можно будет отказаться, но в таком случае придется получать пенсию через кассы. А это окажется совсем не удобным для большого количества россиян.

Еще в 2016 году чиновники из Еврейской автономной республики высказались о том, что можно было бы исключить взымаемый налог на опекунские средства. Опекунские это социальные выплаты, которые выплачиваются гражданам (опекунам) на основании договора о попечительстве. О судьбе этого сбора на 2018 год пока ничего не понятно.

Подводя итоги можно понять одно. Какими бы небыли нововведения в налоговую реформу, кошельки простых граждан будут опустошаться в очередной раз.

За счет того, что государственная казна будет пополнена за счет многих действий, бедность в стране может заметно увеличится.

Налоговые изменения с 1 января 2018 года

Привет всем!

В конце 2017 года государство решило внести масштабные изменения в налоговое законодательство (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ»). Более двухсот поправок затронули налоговое законодательство, часть из них начала действовать с 1 января 2018 года, а часть изменений вступит в силу в течение этого года и в следующем году.

Какие самые важные и основные изменения налогового свода законов произошли в нашем государстве и как они повлияют на работу бизнеса?

Налог на прибыль

В этом году в России появился новый инвестиционный вычет, которым могут воспользоваться организации, модернизировавшие свои основные средства 3–7 амортизационных групп. Согласно новой статье 286.1 НК РФ, уменьшить налог на прибыль можно при покупке новых основных средств или их модернизации. Но чтобы этим вычетом воспользоваться нужно, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ.

Финансовый или имущественный вклад в организацию от учредителей теперь будет облагаться налогом на прибыль. Напомню, что ранее пополнение чистых активов компании было освобождено государством от налогообложения. Сегодня освободить от налога на прибыль можно только те вклады, что внесены по нормам ГК РФ, без увеличения уставного капитала.

НДС

С 2018 года больше не освобождены от НДС все компании, которые реализуют металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них в качестве эксперимента НДС будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет. Ни на что при этом не влияет статус плательщика НДС у самой организации-покупателя. При оформлении на такую операцию счета-фактуры покупателям нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом». Это даст возможность принимать входящий НДС к вычету.

УСН

В упрощенной системе налогообложения государством введена новая форма книги учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н). Также есть новшества в классификаторе видов деятельности ОКВЭД. Льготные виды деятельности из НК РФ не совпали с новыми кодами, но исправил ситуацию Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ. Таким образом, налогоплательщики на УСН не потеряли право на льготный тариф 20% по страховым взносам в ПФР.

Правительство утвердило для УСН новый коэффициент-дефлятор — 1,481. Предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, в этом году также не индексируется – до 1 января 2020 года приостановлено применение положений Налогового кодекса — п. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13.

С этого года для перехода на УСН сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за 9 месяцев 2018 года для налогоплательщиков-юрлиц не может превышать 112,5 млн рублей.

Страховые взносы

Тарифы по страховым взносам оказались «заморожены» до 2020 года включительно. Напомню, что суммарный тариф сегодня составляет 30%, из них на пенсионное страхование — 22%, на медицинское страхование — 5,1% и на социальное страхование — 2,9% (ст. 426 НК РФ).

У ИП радость: страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ, который в перспективе планируют приблизить к размеру прожиточного минимума. В 2018 году взносы составят 32 385 рублей (пенсионные 26 545 рублей, ОМС 5 840 рублей).

НДФЛ

С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с материальной выгоды, если налогоплательщик получил заём под процент ниже 2/3 ставки ЦБ (ст. 212 НК РФ). Также НДФЛ теперь облагается материальная помощь.

Организаторы лотерей с 1 января 2018 года, как налоговые агенты, будут удерживать НДФЛ со всех сумм выигрышей от 15 тыс. рублей. При сумме выигрыша от 4 тыс. до 15 тыс. рублей НДФЛ должен будет уплатить обогатившейся на эту сумму налогоплательщик.

Владельцы дорогих автомобилей с этого года будут платить в бюджет меньше. Теперь для «железных коней», чей возраст не превышает трех лет и которые стоят от 3 млн до 5 млн рублей установлен единый повышающий коэффициент 1,1 (Федеральный закон от 27.11. 2017 № 335-ФЗ).

Налоговые изменения в 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *