Налоговая декларация для ИП

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:

• за I квартал — 27 апреля;
• за полугодие — 27 июля;
• за 9 месяцев — 26 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году выплаты должны пройти:

	Организации	ИП
За 2019 год	До 31 марта 2020 года	До 30 апреля 2020 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Переход на УСН с 2021 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2020 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2020 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье. Здесь же расскажем, что изменилось для предпринимателей на УСН в результате пандемии коронавируса.

Обратите внимание: закон разрешает юрлицам и ИП совмещать несколько систем налогообложения. Это позволяет уменьшить сумму налогов, но в чеке обязательно нужно указывать, какую систему вы используете. Раньше для этого требовалось регистрировать два кассовых аппарата. Но с облачным сервисом МойСклад можно совмещать системы налогообложения с одной кассой! Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете наряду с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. В рамках одной продажи товары группируются по СНО, и на них формируются отдельные чеки. На каждом указывается используемая система налогообложения, как этого требует 54-ФЗ.

Предприниматели, которые теряют право на ЕНВД и патент и вынуждены перейти на УСН, разрешили учитывать расходы на товары, которые были куплены до перехода на упрощенку. Например, это касается тех, кто применяет вмененку и ПСН и торгует обувью: после начала обязательной маркировки такие предприниматели смогут применять только упрощенку. После перехода товар будет списываться в расходы по мере продажи. Эти поправки, установленные 1 апреля законом ФЗ-102, вступили в силу задним числом: с 1 января 2020 года.

Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2020. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:

• дезинфекция помещений,
• покупка приборов и лабораторного оборудования,
• покупка специальной одежды и других средств защиты, которые позволяют выполнить санитарно-эпидемиологические правила во время пандемии.

В некоторых регионах с марта ставки УСН снижаются в результате пандемии коронавируса. Власти стараются поддержать предпринимателей, хотя срок снижения часто ограничен, и воспользоваться им тоже могут не все. Так, в Татарстане, Удмуртии, Приморье, в Пермском крае, Белгородской области и некоторых других регионах ставки по УСН снижены до минимально возможных по закону: 1% для режима «доходы» и 5% для режима «доходы минус расходы». Правда, не для всех предпринимателей, а только для тех, кто занят в отдельных сферах (этот список устанавливают региональные власти: уточните его в своем городе). А в Тюменской области ставки по УСН «доходы минус расходы» снизили вообще для всех предпринимателей — не только для тех, кто работает в пострадавших отраслях, — но только до конца 2023 года.

УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления

Отмену налоговых деклараций по УСН обсуждали и готовили несколько лет. С 1 июля 2020 их могут не подавать предприниматели, которые применяют онлайн-кассы и упрощенную систему налогообложения в виде доходов. Вместо декларации нужно будет отправить в налоговую электронное уведомление: заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС.

Какую сумму нужно уплатить — налоговики рассчитают на основании фискальных данных, которые поступят в ведомство через онлайн-кассу и ОФД. Квитанция на уплату появится в личном кабинете налогоплательщика. Таким же образом можно будет подать электронную заявку о переходе на исчисление авансовых платежей.

Обратите внимание: эти изменения вступят в силу только с 1 июля 2020. До этого момента налоговую декларацию по УСН все же необходимо предоставить. В связи с эпидемией коронавируса правительство перенесло сроки сдачи декларации по УСН: компании должны сдать ее до 30 июня, а ИП — до 30 июля.

Используйте форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Скачать бланк декларации по УСН можно бесплатно.

×

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать декларацию по УСН и другие нужные документы,
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Другая новинка для налогоплательщиков на упрощенке — режим УСН-онлайн. На него смогут по специальному заявлению перейти все, кто использует онлайн-кассы. Сейчас режим находится на этапе внедрения. Его особенности — не нужно подавать ежегодную налоговую декларацию и не нужно заполнять книгу учета доходов и расходов. Таким образом, для малого бизнеса станет намного проще вести отчетность.

Новые лимиты по УСН на 2020 год. Повышение ставок и переходный режим

Принятые Госдумой законопроекты не ограничиваются декларацией. Они расширяют условия применения УСН: предприниматели, которые потеряли право на УСН из-за превышения лимитов, смогут использовать переходный налоговый режим.

Базовые лимиты УСН

Годовой доход: не больше 150 млн рублей

Сотрудники: не больше 100 человек

Теперь допустимо превышение дохода — не больше чем на 50 млн рублей, и превышение численности сотрудников — не больше чем на 30 человек. Нарушить лимиты можно только один раз.

Если предприниматель в отчетный период не вписался в эти лимиты в указанных пределах, он может использовать переходный режим, в котором ставки повышены.

Ставки переходного налогового режима

Ставка УСН «доходы» — 8% (вместо базовой ставки 6%)

Ставка УСН «доходы минус расходы» — 20% (вместо базовой ставки 15%)

Эти ставки применяются в течение года, следующего за кварталом, в котором было превышение лимитов.

Таким образом, теперь право на УСН, хотя и с повышенными ставками, сохраняется при однократном нарушении вплоть до дохода в 200 млн рублей и численности сотрудников в 130 человек, но до конца года предприниматель должен вернуться в рамки ограничений. В этом случае налогоплательщик будет облагаться по налоговой ставке в размере 8% для объекта налогообложения в виде доходов и в размере 20% для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Если вы совмещаете патент и УСН, лимит доходов в 2020 году рассчитывается по обоим режимам.

Если вы вышли за пределы лимитов, подайте в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН не позже 15-го числа месяца следующего квартала. Используйте форму N 26.2-2, утвержденную приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Только после уведомления налоговой организация считается перешедшей на общую систему налогообложения.

×

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать другие нужные документы,
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Условия перехода на УСН в 2020 году

Лимит перехода на УСН в 2020 году — 112,5 млн рублей. Предприниматель вправе перейти на упрощенку, если доходы по итогам девяти месяцев прошлого года не превысили эту сумму. Но при этом необходимо на конец 2019 года соблюдать условие по базовым лимитам остаточной стоимости основных средств и численности персонала: не больше 150 млн рублей и 100 человек.

Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН по установленной форме N 26.2-1. Для работающих организаций и зарегистрированных предпринимателей срок подачи — не позже 31 декабря года, который предшествует переходу. Если вы только создаете организацию или регистрируетесь как ИП — уведомление нужно подать не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой, которая указана в свидетельстве.

ОСНО

Декларации ИП на общем режиме налогообложения – это отчеты по НДФЛ и НДС:

1. По налогу на доходы физических лиц отчитываются по форме 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля.
2. по НДС – до 25 числа после каждого квартала. Декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде.

При отсутствии показателей бизнесмены на ОСНО должны сдавать нулевые декларации по НДС и НДФЛ в обычные сроки.

Предприниматели-новички, которые начинают бизнес на общей системе налогообложения, должны еще минимум один раз отчитаться по форме 4-НДФЛ. В этой декларации они указывают предполагаемый доход на предстоящий год, чтобы в налоговой инспекции могли рассчитать авансовые платежи по НДФЛ.

Срок сдачи 4-НДФЛ – в течение 5 дней после получения первой выручки.

В последующих периодах сотрудники налоговой службы будут считать авансы уже отталкиваясь от фактического дохода за прошедший год, поэтому 4-НДФЛ каждый год сдавать не требуется. Но если произойдет скачок доходов на 50 и более процентов в большую или меньшую сторону по сравнению с таким же периодом прошлого года, то 4-НДФЛ нужно будет сдать для того, чтобы авансы пересчитали заново в сторону уменьшения или увеличения.

ИП на ОСНО помимо НДС и НДФЛ платят еще налог на имущество, которое используют в бизнесе. Но отчитываться по этому налогу ИП не должны, считать налог тоже. Они лишь перечисляют суммы налога, указанные в уведомлении, которое присылают из налоговой инспекции. Декларации по налогу на имущество сдают только организации.

УСН

На упрощенной системе налогообложения отчитываться нужно только один раз в год.

Срок сдачи декларации за год для ИП на УСН – до 30 апреля.

Форма декларации для всех упрощенцев одна, но предусматривает заполнение разных разделов в зависимости от применяемого объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

В сервисе «Моё дело» этот отчет можно подготовить за пару минут. Система предложит проверить обороты за год, сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом страховых взносов и подставит нужные значения в поля декларации.

Если в отчетном периоде доходов не было или предприниматель на УСН вовсе не вел бизнес в этом периоде, он все равно должен отчитаться, просто декларация будет с нулевыми показателями.

ЕНВД

Предприниматели – плательщики единого налога на вмененный доход, отчитываются каждые три месяца.

Срок – до 20 числа после каждого квартала, то есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Обратите внимание: декларацию по ЕНВД сдают в ту налоговую инспекцию, где ИП вставал на учет как плательщик ЕНВД. Если предприниматель вставал на учет в нескольких ИФНС, отчитываться нужно в каждую инспекцию.

А вот учет доходов и расходов предприниматели на ЕНВД для целей налогообложения не ведут. Вместо этого они обязаны вести учет физических показателей, на основе которых рассчитывают налог – сотрудников, транспортных средств, торговой площади.

Нулевые декларации предприниматели на ЕНВД подавать не могут, даже если не было выручки или деятельность не велась. В таких случаях предприниматели все равно должны платить налог с вмененного дохода, как обычно. А вот если не было физического показателя (например, расторгнут договор аренды, новый еще не заключен и торговать пока негде) – нулевую декларацию подать можно. Так считают суды, но будьте готовы к тому, что придется отстаивать свою позицию перед налоговыми органами.

ПСН

Предприниматели, которые приобрели патент, никак по доходам не отчитываются, но должны учитывать поступления и вносить их в специальную книгу учета доходов. Это нужно для того, чтобы контролировать соблюдение лимита по доходам, т.к. при выручке больше 60 миллионов рублей за год право на патентную систему теряется.

Сдача деклараций ИП на ПСН законом не предусмотрена.

ЕСХН

Предприниматели, которые перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога, заполняют одну декларацию в год.

Срок – до 31 марта.

При отсутствии доходов в первый год применения ЕСХН предприниматели сдают нулевую декларацию, но по итогам второго года нужно либо показать в декларации доход, либо перейти на другой режим налогообложения. Это следует из п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ.

Другие отчеты ИП

Независимо от применяемого режима налогообложения, по всем другим налогам предприниматели должны отчитываться в том случае, если есть объект налогообложения. Это может быть водный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование недрами и т.д.

Земельный и транспортный налог при наличии объекта налогообложения ИП платят по уведомлениям из ИФНС, деклараций по этим налогам они не сдают.

Штрафы за налоговые декларации

Если предприниматель опоздает со сдачей налоговой декларации, ему начислят штраф в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки.

Минимум, который заплатит предприниматель – 1 000 рублей, максимум – 30% от налога.

Если не сдали нулевую декларацию, то начисляют минимальный штраф в 1 тысячу рублей.

Еще одно неприятное последствие – блокировка расчетного счета. Налоговая инспекция может приостановить операции по счетам, если не получит декларацию в течение 10 дней по истечении положенного срока.

Предприниматель не сможет воспользоваться деньгами с заблокированного счета и открыть новый счет до тех пор, пока не сдаст декларацию.

Отчеты ИП-работодателей

Предприниматели, которые используют наемный труд, должны в общем порядке сдавать целый набор отчетов в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, ФСС:

1. В налоговую инспекцию работодатели отчитываются по доходам работников и удержанному с них налогу на доходы физических лиц:

• справки 2-НДФЛ сдают раз в год до 1 апреля на каждого сотрудника;

• отчет 6-НДФЛ сдают каждые три месяца – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля по итогам года.

Сведения по страховым взносам за работников сдают каждые три месяца по итогам каждого квартала, срок – в течение 30 дней по окончании отчетного квартала.

И раз в год сдают сведения о среднесписочной численности, срок – до 20 января;

1. В ПФР сдают отчет СЗВ-М до 15 числа каждого месяца и СЗВ-стаж раз в год до 1 марта.

2. В ФСС отчитываются по страховым взносам от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок — в течение 20 дней после каждого квартала, если отчет сдают в бумажной форме, и 25 дней – если в электронной.

Отчеты в Росстат

Тут нельзя однозначно сказать, кто должен отчитываться, т.к. это зависит от выборки Росстата, которую составляют на каждый год. Нужно просто зайти на официальный ресурс Росстата, ввести свои данные и узнать, должен ли ИП отчитываться в органы статистики в текущем году.

Какой бы режим вы не применяли, интернет-бухгалтерия «Моё дело» станет надежным помощником, благодаря которому вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

В нашем сервисе любой предприниматель без бухгалтера может считать налоги, формировать отчеты и отправлять их в инстанции. И это только минимальный пакет услуг. Продвинутые версии сервиса включают кадровый учет, расчет заработной платы и взносов, проверку контрагентов, и даже услуги персонального бухгалтера и помощь юриста. При этом абонентская плата за год не превышает месячной зарплаты штатного бухгалтера.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Какую отчетность сдают ИП в 2020 году

Индивидуальные предприниматели сдают три основных вида отчетности: налоговую, статистическую и по страхованию сотрудников. Часть отчетов можно сдавать в электронном и бумажном виде, но для некоторых категорий ИП предусмотрена только электронная сдача отчетности.

Разберёмся, как происходит сдача отчётности в Пенсионный фонд через интернет: в каких случаях отчётные документы сдаются только в электронном виде, что нужно для сдачи в таком формате и чем грозит невыполнение отчётной обязанности перед ПФР.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

В связи с пандемией коронавируса были перенесены сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности. Новые сроки действуют для всех налогоплательщиков, независимо от того, работали они в период коронавирусных каникул или нет.

12 мая 2020 Бухгалтерская отчетность за 2019 15 мая 2020 Декларация по НДС за 1 квартал 2020 15 мая 2020 Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 15 мая 2020 Журнал полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2020 1 июня 2020 6-НДФЛ за 2019 29 июня 2020 Декларация по налогу на прибыль за 2019 30 июня 2020 Декларация по налогу на имущество за 2019 30 июня 2020 Декларация по УСН за 2019 для организаций 20 июля 2020 Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 28 июля 2020 Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 30 июля 2020 Декларация по УСН за 2019 для ИП 30 июля 2020 6-НДФЛ за 1 квартал 2020

Отчетность в ФНС

Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО

Сдают в налоговую инспекцию:

• 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля
• декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала

Если деятельность не велась, и дохода не было, необходимо сдать нулевую декларацию.

Те, кто только начал вести предпринимательскую деятельность, сдают отчет по форме 4-НДФЛ. Срок — в течение пяти дней после получения первого дохода. В этом отчете указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ.

В дальнейшем расчет авансов будет проводиться на основании фактических доходов за прошедший год, поэтому подавать 4-НДФЛ повторно не нужно. Но если доход сократится или увеличится более чем на 50%, этот отчет снова потребуется для перерасчета авансовых платежей.

Предприниматели на УСН

Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчетного периода ИП не вел деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию.

Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Предприниматели на ЕНВД

Предоставляют декларацию ежеквартально в следующие сроки:

• за I квартал – до 20 апреля 2020 года
• за II квартал – до 20 июля 2020 года
• за III квартал – до 20 октября 2020 года
• за IV квартал – до 20 января 2021 года

Если крайний срок выпадает на праздничный день или выходной, то нужно успеть сдать отчет в ближайший рабочий день. В отличие от предпринимателей на других системах налогообложения, ИП на вмененке сдает декларацию только в ту ИФНС, где он вставал на учет в качестве плательщика ЕНВД. Нулевую отчетность такие ИП не сдают.

Предприниматели на ЕСХН

Сдают декларацию до 31 марта следующего после отчетного года. Если дохода не было, им необходимо сдать нулевую декларацию.

Предприниматели на ПСН

Содержит сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника. Отчётность по этой форме подаётся в Пенсионный фонд только в одном случае — если страхователь по каким-то конкретным сотрудникам вообще не отправлял сведения персонифицированного учёта. Конкретных сроков сдачи нет.

Важно: эти отчеты сдают все предприниматели, независимо от наличия или отсутствия работников. ИП-работодатели, помимо сведений о своей деятельности, должны отчитаться о работниках и предоставить в налоговую:

• 2-НДФЛ на каждого работника, которому делались выплаты, до 1 апреля
• 6-НДФЛ в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля
• сведения о среднесписочной численности до 20 января
• расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января

Отчетность в Росстат

Статистическую отчетность сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список ИП и организаций, которые ему интересны. Они и должны сдавать статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.

Важно: 2021 год объявлен годом сплошного статистического наблюдения.

Существуют следующие виды отчетности в Росстат:

Форма 1-ИП

Для предпринимателей, которые ведут оптовую торговлю или занимаются производством или услугами.

Форма 1-ИП (торговля)

Для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.

Форма ПМ-Пром

Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Эту форму заполняют те ИП, у которых в штате от 16 до 100 сотрудников.

Отчетность в ПФР

ИП без работников не подает никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя.

Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчетности:

Форма СЗВ-М

Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдается до 15 числа после каждого отчетного месяца.

Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)

Подается каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.

Форма СЗВ-ТД

Это новая форма, связанная с переходом на электронные трудовые книжки. Отчитываются по ней до 15 числа после каждого месяца, но только в том случае, если в течение отчетного периода произошли какие-то кадровые перестановки.

Важно: формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ необходимо сдавать в электронном виде, если в штате ИП больше 25 человек. Это касается и тех, кто работает по договору ГПХ.

Чтобы сдавать электронную отчетность в ПФР, необходимо подписать с ним соглашение об электронном документообороте.

Отчетность в ФСС

ИП с работниками сдают в ФСС только один отчет — форму 4-ФСС до 20 числа следующего месяца. Это отчет по взносам от несчастных случаев и травматизма.

При среднесписочной численности сотрудников эту форму нужно сдавать в электронном виде. В этом случае срок сдачи продлевается до 25 числа.

Электронная отчетность в 2020 году

Сдача отчетности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчетность и декларацию по НДС. Отчитаться за 2019 год на бумаге могут только те организации и ИП, у которых:

Среднесписочное число сотрудников за 2019 год — менее 100 человек Полученная в прошлом году выручка составила не более 800 млн. рублей

Все остальные обязаны предоставить бухотчетность в электронном виде. Для декларации по НДС исключений не предусмотрено.

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, а также расчет по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников менее 10 человек, тогда эти отчеты можно предоставить на бумаге.

Отчеты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате меньше 25 человек, то можно сдать и на бумаге.

Важно: за несоблюдение обязательной электронной формы отчетности предусмотрены штрафы. ФНС и ФСС налагают штраф в размере 200 рублей, а ПФР — 1000 рублей.

Сдавать электронную отчетность легко в сервисе «Астрал.Отчет 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчеты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчетность легко и удобно.

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2019 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

• «Заполнить платежки поможет новый сервис Центробанка»;
• «Обзор программ и сервисов для ведения бухгалтерии онлайн»;
• «Новое в сервисах ФНС».

Форма декларации и сроки представления

На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год продлены до 30.06.2020 для организаций и до 30.07.2020 для ИП (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте .

Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сколько листов декларации заполнять

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

Требования к оформлению: 5 основных правил

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@):

1. Правило отражения стоимостных показателей.

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

1. Правило нумерации страниц.

Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» … «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

1. Правило оформления бумажной декларации.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

• заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
• исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
• двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.

1. Правило заполнения полей.

Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:

1. Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.

Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).

Инструкция по заполнению декларации

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/99@.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2019 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Период	Доходы, руб.	Расходы, руб.	Доходы минус расходы, руб.
1-й квартал	3 778 065	1 998 006	1 780 059
Полугодие	7 985 066	3 022 380	4 962 686
9 месяцев	11 445 119	5 655 442	5 789 677
Год	14 749 390	8 170 448	6 578 942

Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.

С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2019 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:

После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.

Раздел 2.2

Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.

Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:

Пояснения по заполнению раздела 2.2:

Раздел 1.2

Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:

Пояснения по заполнению раздела 2.1:

Скачайте образец заполнения декларации по УСН

Расходы упрощенца: важные уточнения от чиновников

Упрощенцы с базой «доходы минус расходы» при вычислении суммы УСН-налога имеют возможность уменьшать полученные доходы на сумму произведенных за этот же период расходов. Перечень таких расходов ограничен (ст. 346.16 НК РФ).

Упрощенцу важно не только сверять все расходы с этим перечнем, но и учитывать разъяснения чиновников и судебные решения по отдельным видам расходов, которые помогут безошибочно определить налогооблагаемую базу и правильно исчислить УСН-налог.

Ознакомьтесь с набором «спорных» расходов упрощенцев и ссылками на НК РФ, судебные решения и разъясняющие письма чиновников:

Декларацию по УСН можно заполнить бесплатно онлайн через специальные сервисы на сайте ФНС, с помощью веб-приложений на коммерческих сайтах и иными способами. Программное заполнение декларации предпочтительнее ручного, так как позволяет автоматически исчислить налог и избежать погрешностей в вычислениях. Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец: «доходы» или «доходы минус расходы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.