Налоги в бельгии


Люди, которые проживают и имеют какое-то имущество или источник дохода в Бельгии, подчинены бельгийской системе налогообложения со всех «чистых» источников дохода. «Небельгийским» руководителям и служащим, работающим и проживающим в Бельгии на временном основании, разрешены определенные налоговые льготы. Налоговый год для выплаты личного подоходного налога — с 1-ого января до 31-ого декабря. Где-то в апреле Вы должны получить налоговую декларацию относительно прошлогоднего дохода. Если Вы не получаете эту форму, Вы должны сами запросить ее от Министерства финансов до 1-ого июня.
Бельгия — страна сравнительно высоких налогов. Основные налоги таковы:

  1. Личный подоходный налог: предприниматель отчисляет этот налог от зарплаты.
  2. Автомобильный регистрационный налог: платится при регистрации автомобиля, как нового, так подержанного.
  3. Местные налоги (коммунальные налоги): платятся вместе с подоходными налогами.
  4. Налог на собственность: является основанным на гипотетической ежегодной рентной ценности и платится владельцем.
  5. Дорожный налог: высчитывается согласно лошадиной силе автомобиля и размеру машины.
  6. НДС: норма — 21 %, за исключением основных товаров, таких, как пища, медицина и общественный транспорт, которые обложены налогом в 6 %.

Налоговая система Бельгии очень благоприятна для топ менеджеров и директоров, холдинговых компаний в рамках международной структуры бизнеса, а также для состоятельных людей. Нет налога на собственность, налога на чистый капитал, налога на прирост капитала, распределяемого по акциям (Бельгия – одна из последних стран в Европе, где нет такого налога). С использованием налогового планирования можно совершенно законно избежать уплаты налога на наследование и налога на дарение. Если речь идет о парах сотнях тысяч евро, то конечно, все это чепуха, но если речь идет о размещении серьезных инвестиций от миллиона евро и выше, то налоговое планирование – обязательное условие для успешной бизнес иммиграции.
Топ менеджеры и директора, проживающие в режиме ВНЖ в Бельгии, считаются иностранцами, проживающими в Бельгии. И для них действуют дополнительные льготы и условия. Указанные категории бизнес иммигрантов облагаются только у источника, то есть на доход, заработанный на территории Бельгии. Доходы, заработанные за пределами Бельгии, не облагаются налогом.
Компании в Бельгии могут использовать инвестиционный вычет примерно 4 % стоимости чистых активов, которые можно получить по результатам деятельности. Отдельные налоговые льготы применятся к таким видам объектов налогообложения, как интеллектуальная собственность и морские перевозки.
1 января 2007 года бельгийское налоговое законодательство было в очередной раз усовершенствовано и теперь налоговые удержания на выплату интереса (до 2007 года – 15 %) больше не применяются к бельгийским филиалам, если головная компания находится в стране, с которой у Бельгии заключен договор об избегании двойного налогообложения.
Рекомендуем прочитать: ВНЖ в Бельгии на основании регистрации предприятия (бизнес иммиграция)

Как получить гражданство Бельгии — основные пути, предусмотренные законодательством

  • Михир А. Десаи
  • Дхаммика Дхармапала
  • Джеймс Р. Хайнс мл.
  • Ронен Палан
  • Джоэл Слемрод
  • Габриэль Цукман

  • Сеть налогового правосудия (TJN)
  • Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ)
  • Oxfam (Великобритания)
  • Налоговый фонд (США)
  • Центр налоговой политики (США)

Налогообложение
Аспект фискальной политики
Исследовательская работа Академический Группы защиты интересов

В Бельгии налоги взимаются как на государственном, так и на местном уровне. Наиболее важные налоги взимаются на федеральном уровне, в их число входят подоходный налог , социальное обеспечение , корпоративные налоги и налог на добавленную стоимость . На местном уровне взимаются налоги на имущество, а также коммунальные налоги. Налоговые поступления в 2012 году составили 48% ВВП.

Сумма налогов, которую должен платить человек в Бельгии, зависит от того, являетесь ли вы резидентом страны или нет. Для резидента (человека, чей рабочий или семейный дом находится в Бельгии) это ясно. Но в случае с нерезидентом возможны два сценария. Если вы не являетесь резидентом и проживаете в Бельгии не менее шести месяцев в году (183 дня) и зарегистрированы в местной коммуне, вы классифицируетесь как резидент. Это означает, что вы облагаетесь подоходным налогом Бельгии со своего мирового дохода. Но если вы нерезидент и проживаете в Бельгии менее 6 месяцев (183 дней) в течение года, вы должны платить подоходный налог Бельгии только с дохода, полученного в Бельгии (включая арендную плату и прирост капитала).

Эффективная ставка налогообложения в Бельгии обычно считается одной из самых высоких в мире; см. список стран по налоговым ставкам .

Бельгийский налоговый год для личных доходов длится с 1 января по 31 декабря. Как резиденты Бельгии, так и нерезиденты, которые платят налог на свой доход (как указано выше), должны подавать ежегодную бельгийскую налоговую декларацию. Налоговая декларация, связанная с вашим доходом за предыдущий год, обычно предоставляется в мае или июне. Как правило, его необходимо вернуть до конца июня (точную дату можно найти в конкретной налоговой декларации). Если вы не отправите декларацию в срок, вы получите штраф. Более того, налоговые органы могут определить сумму налога, которую вы должны заплатить.

Что касается регулярных платежей по налогу на прибыль, то здесь все довольно просто. Если вы работаете, ваш работодатель будет регулярно (каждый месяц) вычитать ваш подоходный налог из вашей зарплаты. С самозанятыми работниками или оплачиваемыми директорами компаний процедура аналогична — налог оплачивается заранее ежемесячно через коллекторское агентство или банк. В Бельгии также можно платить налоги по почте или через Интернет (используя налоговый портал правительства Бельгии). Для нерезидентов с бельгийскими доходами все немного сложнее. Налоговая декларация доставляется, как только они сообщают об этом компетентному налоговому органу. С другой стороны, они также могут платить по почте или через Интернет.

Подоходный налог рассчитывается путем применения прогрессивной шкалы налоговых ставок к налогооблагаемому доходу со ставками от 25% до максимальной ставки 50%. Ставки по состоянию на 2015 год были следующими:

Годовой доход Ставка налога
От 0 до 10860 € 25% 2715 €
От 10860 € до 12470 € 30% 483 евро (совокупно 3198 евро)
От 12 470 евро до 20 780 евро 40% 3324 евро (совокупно 6522 евро)
От 20 780 евро до 38 080 евро 45% 7 785 евро (14 307 евро совокупно)
Свыше 38 080 евро 50%

Тогда как в 2019 году ставки налога на прибыль немного другие:

Годовой доход Ставка налога
От 0 до 13250 € 25% € 3312,50
От 13 250 евро до 23 390 евро 40% 4056 евро (7 368,50 евро совокупно)
От 23 390 евро до 40 480 евро 45% 7 690,50 евро (15 059 евро совокупно)
Свыше 40 480 евро 50%

Кроме того, длинный список налоговых льгот может быть удержан как с работодателя, так и с работника, включая общий вычет, вычет из пособий и вычет для иждивенцев. Налоговые вычеты предоставляются в соответствии со следующей таблицей:

Доход от работы также подлежит уплате взносов на социальное страхование. Взносы сотрудников составляют 13,07% и удерживаются работодателем. Кроме того, работодатель вносит около 35% заработной платы сотрудников. Для взносов ни работника, ни работодателя потолок взносов не применяется.

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к большинству продаж товаров и услуг. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%. Более низкая ставка в 12% применяется к социальному жилью, питанию и маргарину. Еще одна пониженная ставка в размере 6% распространяется на продукты питания, напитки, отели и лекарства. Некоторые товары и услуги освобождены от уплаты НДС по закону, в том числе экспорт и финансовые услуги. Бельгийский НДС является частью системы налога на добавленную стоимость Европейского Союза. Небольшие предприятия с оборотом менее 25000 евро освобождаются от уплаты налога с 01.01.2016.

Корпоративный налог применяется по стандартной ставке 33,99%.

Эффективную ставку корпоративного налога в Бельгии можно снизить с помощью различных налоговых схем. В 2016 году Европейская комиссия постановила, что бельгийская система налогообложения корпораций, которая предоставила налоговые льготы 35 многонациональным компаниям, является незаконной. Известно, что Anheuser-Busch InBev извлекает выгоду из очень низкой эффективной ставки корпоративного налога в Бельгии, где расположена штаб-квартира компании.

Законодательный процесс

Налоговые вопросы и законы регулируются правительством через Министерство финансов. Право взимать налоги имеет только парламент. После подписания закона королем он публикуется в официальной газете.

Налогообложение бизнеса

В Бельгии существует множество налогов, связанных с бизнесом, таких как корпоративный подоходный налог (более подробно указан в Кодексе подоходного налога), налоги на заработную плату на вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам и директорам, НДС, налог на передачу, налог на страховые взносы. Иногда могут появляться определенные региональные или местные налоги, в зависимости от региона, в котором работает фирма.

Налоги также различаются в зависимости от того, является ли определенная компания резидентом или нерезидентом. В случае компании-резидента корпоративный подоходный налог взимается с прироста капитала компании, мировых прибылей и доходов. В то время как компания-нерезидент должна платить налог с доходов «из бельгийских источников».

Для дочерних компаний и филиалов ставка корпоративного налога составляет 33,99% (включая 3% подоходный налог). Ставки налога на прибыль независимых нефинансовых компаний, доход которых составляет менее 322 500 евро, следующие (включая 3% подоходный налог):

Прибыль Ставка налога
От 0 до 25 000 евро 24,25%
Между 25 000 и 90 000 евро 31%
В диапазоне от 90000 до 322500 евро 34,5%

Согласно исследованию Deloitte «Налогообложение и инвестиции в Бельгии, 2017 год», налогооблагаемый доход можно определить следующим образом: «Налогооблагаемый доход компании-резидента включает ее годовой мировой доход за вычетом допустимых вычетов. Доход, полученный компанией-резидентом от зарубежной недвижимости или филиалов, расположенных в странах, с которыми Бельгия заключила налоговое соглашение, не облагается налогом. Хотя субсидии, в принципе, являются частью налогооблагаемого дохода, некоторые субсидии на создание рабочих мест, капитальные гранты и субсидии процентных ставок не облагаются налогом на прибыль предприятий «. Однако в процессе расчета налогооблагаемого дохода компании могут вычесть все коммерческие расходы, которые можно рассматривать как законные и коммерческие. Расходы, которые могут приниматься в качестве вычетов, включают, например, роялти, сборы, инвестиции, пенсионные взносы, финансируемые работодателем, некоторые выплаты сотрудникам и в некоторых случаях также проценты по ссудам.

Продавая материальные и нематериальные основные средства, компания получает доход от прироста капитала, который обычно облагается налогом по стандартной ставке корпоративного налога 33% (33,99%, включая 3% подоходный налог). «Однако налогообложение прироста капитала по таким активам может быть отложено, если активы удерживались более пяти лет до выбытия и полной реинвестиции при продаже, причитающийся налог будет распределяться на весь срок службы актива, в котором выручка от продажи были реинвестированы «. И далее:» Прирост капитала от ценных бумаг с фиксированным доходом облагается налогом как прибыль. Однако прибыль, полученная от владения акциями других компаний, освобождается от налогообложения, если: (i) акции соответствуют требованию «облагаться налогом» для применения вычета из полученных дивидендов; и (ii) акции находятся в полной собственности в течение непрерывного периода или не менее одного года. »

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, «который взимается с продукта каждый раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом «. НДС не взимается с экспорта, и стандартная ставка НДС составляет 21%. Но в некоторых случаях ставки могут быть немного другими — ставка 0% в случае ежедневных и еженедельных публикаций и некоторых переработанных товаров, ставка 6% применяется к большинству основных товаров (вода, продукты питания, …), ставка 12% применяется связанных с социальным жильем и ресторанным обслуживанием. Декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо подавать ежемесячно или ежеквартально. Что касается платежей, как правило, причитающийся налог должен быть уплачен во время подачи декларации по НДС, а иногда могут потребоваться авансовые платежи.

Налог на передачу — в Бельгии нет налога на передачу.

В случае налога на капитал взимается фиксированная плата в размере 50 евро.

В Бельгии также существуют некоторые экологические налоги, связанные в основном с использованием энергии.

Ссылки

  1. «ЕС — Статистика налоговых поступлений» .
  2. ^ a b c «Бельгийский налоговый справочник: понимание налогов в Бельгии для иностранцев» . Гид по Бельгии | Expatica . Проверено 28 апреля 2019 .
  3. ^ а б «Бельгия — CountryPedia — Papaya Global» .
  4. «Бельгия индивидуальные налоги на доходы физических лиц» .
  5. «КПМГ — Налоговая карта» (PDF) .
  6. «Социальное обеспечение Бельгии» (PDF) .
  7. «КПМГ — Бельгия: основы НДС» .
  8. «VATGlobal» .
  9. «ПКФ — Налоговая карта» (PDF) .
  10. «Решение Европейской комиссии по бельгийской схеме корпоративного налогообложения» . Европейская комиссия.
  11. «Бельгийская налоговая лазейка на сумму 762 миллиона долларов закрыта в соответствии с приказом ЕС о возмещении убытков» . Блумберг. 11 января 2016 г.
  12. Джеймс Кантер (20 октября 2015 г.). «Anheuser-Busch InBev нацелена на снижение налогов в компании SABMiller» . Нью-Йорк Таймс .
  13. ^ a b c d e Налогообложение и инвестиции в Бельгии, 2017 г. (PDF) .
  14. Каган, Юлия. «Налог на добавленную стоимость — определение НДС» . Инвестопедия . Проверено 28 апреля 2019 .
  15. «Бельгия: налоговая система» .

Эта статья о Европейском Союзе является заглушкой . Вы можете помочь Википедии, расширив ее .
  • Налоговая система в Бельгии подразделяется на прямые и косвенные налоги
    • Прямые налоги в Бельгии
    • Косвенные налоги в Бельгии
      • Подоходный налог для физических лиц в Бельгии
      • НДС в Бельгии

Налоговая система в Бельгии подразделяется на прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги в Бельгии:

Косвенные налоги в Бельгии

Косвенные налоги рассчитываются в зависимости от действия и события. Они включают в себя регистрационные сборы, налог на наследство, налог на добавленную стоимость (НДС).

Подоходный налог для физических лиц в Бельгии

Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов, получаемых резидентами Бельгии.

Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода:

  • 25% на доход от € 1 до € 7900;
  • 30% на доход от € 7900 до € 11 240;
  • 40% на доход от € 11 240 до € 18 730;
  • 45% на доход от € 18 730 до € 34 330;
  • 50% на доход от € 34 330

Налог на доходы для юридических лиц в Бельгии

Ставки корпоративного подоходного налога обычно составляет 33,99%. Если доход компании не превышает € 322 500 в год, действуют скидки:

  • 24,25% для дохода от 0 до € 25 000
  • 31% для дохода от € 25 000 до € 90 000
  • 34,5% для дохода от € 90 000 до € 322 500

Налог на прибыль корпораций в Бельгии для доходов от капитала и от недвижимости составляет от 15% до 25%, в зависимости от характера инвестиций и дохода (проценты или дивиденды).

Налог на прибыль может быть сокращен на 5%, если прибыль ввезена из-за границы и облагается налогом за границей.

Налог на дарение в Бельгии также зависит от конкретной ситуации. Налогом от 3% до 30% в зависимости от региона, в котором наследником является супруг или ребенок — прямые наследники, от 20% до 80% — другие наследники.

На нашем сайте вы можете подробнее узнать про налоги на недвижимость в Бельгии.

Строительство жилых домов облагается налогом в 12%.

Регистрационные сборы при продаже или аренде земельного участка в Бельгии составляют 12,5%, существует также система скидок.

Налог на регистрацию транспортных средств в Бельгии напрямую зависит от категории ТС, его стоимости, возраста и составляет максимально 0,2%.

В Бельгии отсутствует налог на прирост капитала от акций. Этот закон распространяется на бельгийских налогоплательщиков, продающих акции иностранной компании. В большинстве стран Европы такой доход облагался бы налогом в 25%.

НДС в Бельгии

Размер НДС в Бельгии составляет 21%. Однако от уплаты этого налога освобождены банки, страховые компании, услуги юристов, учителей, врачей, больниц и некоторых другие услуги.

Налоговая система в Бельгии не достаточно эффективна в связи с постоянными реформами.

Налоговые органы чрезвычайно редко проводят проверки, при этом многие решения налоговиков можно оспорить.

Представители Компании «Еврогруппа Консалт» в Бельгии помогут вам разобраться в тонкостях бельгийского налогообложения и законодательства на русском языке по любому вопросу, будь то регистрация фирмы в Бельгии, покупка бизнеса или недвижимости.

Налоги в бельгии

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *