1. Налог на прибыль Ставка — 24%
Объектом является сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям
Ссылка:
Закон Республики Беларусь от 22.12.1991 г.№ 1330–XII «О налогах на доходы и прибыль»
Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица и международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Республики Беларусь.
Облагаемая налогом прибыль уменьшается на суммы прибыли, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.
Ссылка: Постановление Совета Министров Республики Беларусь Республики Беларусь от 17.12.2001 г. № 1817 «Об утверждении положения об отнесении продукции (работ, услуг) к продукции (работам, услугам) собственного производства»
2. Налог на доходы
Иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог на доходы по следующим ставкам:
- 15% по дивидендам, роялти, лицензиям, другим доходам по перечню, определенному Советом Министров Республики Беларусь;
- 10% доходов от долговых обязательств (требований) любого вида;
- 40% по доходам от реализации (погашения) ценных бумаг;
- 6% платы за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок;
- 10% таможенной стоимости товаров, ввезенных и реализованных на выставках, выставках–продажах, ярмарках.
Налог с доходов иностранных юридических лиц удерживается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доход.
Ссылки:
Закон Республики Беларусь от 22.12.1991 г. № 1330–XII «О налогах на доходы и прибыль
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.05.2004 г. № 551 «О вопросах взимания налогов на доходы и прибыль»
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14.01.2005г. № 36 «О некоторых вопросах исчисления налога на доходы иностранных юридических лиц и внесении изменений и дополнений в Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.05.2004 г. № 551»
2. Подоходный налог
Прогрессивная 5-ти ступенчатая шкала ставок (9%,15%, 20%, 25%, 30%). Объектом налогообложения является совокупный доход физических лиц в денежной и натуральной форме, полученный в течение календарного года.
Плательщиками подоходного налога являются физические лица. Юридические лица исчисляют и удерживают подоходный налог с выплачиваемых физическим лицам доходов.
Ссылка:
(Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 г. № 1327–XII «О подоходном налоге с физических лиц»)
Новости
06.07.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За восемь месяцев 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 28520 субъектов хозяйствования (6618 юридических лиц и 21902 индивидуальных предпринимателя)
21.08.2020
Выписку из ЕГР теперь можно получить в формате JSON
07.08.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За семь месяцев 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 25506 субъектов хозяйствования (5976 юридических лиц и 19530 индивидуальных предпринимателей)
10.07.2020
Изменилось описание API получения данных из ЕГР
06.07.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За шесть месяцев 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 21723 субъекта хозяйствования (5128 юридических лиц и 16595 индивидуальных предпринимателей)
30.06.2020
Новое в сфере государственной регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования
18 июня 2020 г. принято постановление Министерства юстиции Республики Беларусь «Об изменении постановлений Министерства юстиции Республики Беларусь» № 96, которое вступает в силу с 1 июля 2020 г.
05.06.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За пять месяцев 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 18299 субъектов хозяйствования (4328 юридических лиц и 13971 индивидуальный предприниматель)
26.05.2020
С 27 мая 2020 г. приостанавливается личное обращение граждан за согласованием наименований организаций и предоставлением информации из ЕГР (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 мая 2020 г. № 305 «О мерах по предотвращению распространения инфекции, вызванной коронавирусом COVID-19»).
09.04.2020
Внимание!
В Министерстве юстиции изменилось время личного приема граждан по вопросу предоставления информации из ЕГР.
10.01.2020
Получить информацию из ЕГР стало проще и дешевле
Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2019 г. № 503 «О налогообложении» ставка государственной пошлины за предоставление выписки из ЕГР, получаемой заявителями в электронном виде в течение минуты, уменьшена вдвое (0,5 базовой величины).
14.05.2018
За регистрацией юридического лица или индивидуального предпринимателя можно обращаться к нотариусу
23.04.2019
Внимание! Выписка из ЕГР за 5 минут!
06.05.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За четыре месяца 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 15256 субъектов хозяйствования (3633 юридических лица и 11623 индивидуальных предпринимателя)
06.04.2020
Сведения о государственной регистрации субъектов хозяйствования за 1 квартал 2020 года
За три месяца 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 12942 субъекта хозяйствования (2995 юридических лиц и 9947 индивидуальных предпринимателей)
04.03.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За два месяца 2020 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 8423 субъекта хозяйствования (1926 юридических лиц и 6497 индивидуальных предпринимателей)
04.02.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За январь 2020 года в Республике Беларусь был зарегистрирован 4231 субъект хозяйствования (947 юридических лиц и 3284 индивидуальных предпринимателя)
13.01.2020
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За 2019 год в Республике Беларусь был зарегистрирован 48251 субъект хозяйствования (10813 юридических лиц и 37438 индивидуальных предпринимателей)
18.12.2019
Об установлении размера базовой величины
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13 декабря 2019 г. № 861 «Об установлении размера базовой величины» с 1 января 2020 г. в Республике Беларусь увеличивается размер базовой величины до 27 белорусских рублей.
05.12.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За одиннадцать месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 45062 субъекта хозяйствования (9976 юридических лиц и 35086 индивидуальных предпринимателей).
11.11.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За десять месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 41682 субъекта хозяйствования (9227 юридических лиц и 32455 индивидуальных предпринимателей).
02.10.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За девять месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 37374 субъекта хозяйствования: 8207 юридических лиц и 29167 индивидуальных предпринимателей
10.09.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За восемь месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 33105 субъектов хозяйствования: 7262 юридических лица и 25843 индивидуальных предпринимателя
05.08.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За семь месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 29279 субъектов хозяйствования: 6433 юридических лица и 22846 индивидуальных предпринимателей
10.07.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За шесть месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 25344 субъекта хозяйствования: 5547 юридических лиц и 19797 индивидуальных предпринимателей
05.06.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За пять месяцев 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 21575 субъектов хозяйствования: 4705 юридических лиц и 16870 индивидуальных предпринимателей
10.05.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За четыре месяца 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 17789 субъектов хозяйствования: 3886 юридических лиц и 13903 индивидуальных предпринимателя
02.04.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За три месяца 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 13307 субъектов хозяйствования: 2924 юридических лица и 10383 индивидуальных предпринимателя
04.03.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За два месяца 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 8727 субъектов хозяйствования: 1886 юридических лиц и 6841 индивидуальный предприниматель
11.02.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
В январе 2019 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 4422 субъекта хозяйствования: 959 юридических лиц и 3463 индивидуальных предпринимателя
08.01.2019
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За 2018 год в Республике Беларусь был зарегистрирован 46381 субъект хозяйствования: 11228 юридических лиц и 35153 индивидуальных предпринимателя
29.12.2018
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 декабря 2018 г. № 956 «Об установлении размера базовой величины» в Республике Беларусь с 1 января 2019 г. увеличивается размер базовой величины до 25,50 белорусских рублей.
11.12.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За одиннадцать месяцев 2018 года в Республике Беларусь был зарегистрирован 43471 субъект хозяйствования: 10415 юридических лиц и 33056 индивидуальных предпринимателей.
12.11.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За десять месяцев 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 39939 субъектов хозяйствования: 9565 юридических лиц и 30374 индивидуальных предпринимателя
18.10.2018
Реализована возможность электронно запросить информацию из ЕГР для лиц, освобожденных от уплаты государственной пошлины
Реализована возможность электронно запросить информацию из ЕГР для лиц, освобожденных от уплаты государственной пошлины
05.10.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За девять месяцев 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 35617 субъектов хозяйствования: 8560 юридических лиц и 27057 индивидуальных предпринимателей
06.09.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За восемь месяцев 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 31555 субъектов хозяйствования: 7655 юридических лиц и 23900 индивидуальных предпринимателей
13.08.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За семь месяцев 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 27482 субъекта хозяйствования: 6755 юридических лиц и 20727 индивидуальных предпринимателей
04.07.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За шесть месяцев 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 23669 субъектов хозяйствования: 5841 юридическое лицо и 17828 индивидуальных предпринимателей
15.06.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За пять месяцев 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 20122 субъектов хозяйствования: 5007 юридических лиц и 15115 индивидуальных предпринимателей
21.05.2018
Новости и события
Об участии в Международной специализированной выставке XXV Международного форума по информационно-коммуникационным технологиям ТИБО-2018
14.05.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За четыре месяца 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 15925 субъектов хозяйствования: 4021 юридическое лицо и 11904 индивидуальных предпринимателя
06.04.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За три месяца 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 11880 субъектов хозяйствования: 3012 юридических лиц и 8868 индивидуальных предпринимателей
16.03.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За два месяца 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 8044 субъекта хозяйствования: 2052 юридических лица и 5992 индивидуальных предпринимателя
07.02.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
В январе 2018 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 4214 субъектов хозяйствования: 1065 юридических лиц и 3149 индивидуальных предпринимателей
06.02.2018
Актуально
Уважаемые пользователи! Обращаем внимание, что с 6 февраля 2018 г. в каталоге сиcтемы «Расчет» изменилось размещение и название услуг по предоставлению информации из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Выписка из ЕГР (для физ. лиц) и Выписка из ЕГР (для юр. лиц)), осуществляемых Министерством юстиции.
05.01.2018
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За 2017 год в Республике Беларусь было зарегистрировано 42852 субъекта хозяйствования: 10548 юридических лиц и 32304 индивидуальных предпринимателя
22.12.2017
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 декабря 2017 г. № 997 «Об установлении размера базовой величины» в Республике Беларусь с 1 января 2018 г. увеличивается размер базовой величины до 24,5 белорусских рублей.
05.12.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За одиннадцать месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 39620 субъектов хозяйствования: 9160 юридических лиц и 30460 индивидуальных предпринимателей
08.11.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За десять месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 36483 субъекта хозяйствования: 8394 юридических лица и 28089 индивидуальных предпринимателей
02.10.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За девять месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 32722 субъекта хозяйствования: 7514 юридических лиц и 25208 индивидуальных предпринимателей
06.09.2017
Правоотношения в сфере регистрации и ликвидации бизнеса усовершенствованы: 3 сентября 2017 года вступил в силу Декрет Президента Республики Беларусь от 28 февраля 2017 г. № 2.
06.09.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За восемь месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 29529 субъектов хозяйствования: 6784 юридических лица и 22745 индивидуальных предпринимателей
07.08.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За семь месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 25770 субъектов хозяйствования: 5893 юридических лица и 19877 индивидуальных предпринимателей
06.07.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За шесть месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 22302 субъекта хозяйствования: 5102 юридических лица и 17200 индивидуальных предпринимателей
20.06.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За пять месяцев 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 18802 субъекта хозяйствования: 4320 юридических лиц и 14482 индивидуальных предпринимателя
10.05.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За четыре месяца 2017 года в Республике Беларусь был зарегистрирован 14901 субъект хозяйствования: 3418 юридических лиц и 11483 индивидуальных предпринимателя
17.04.2017
14 апреля 2017 г. в Министерстве юстиции Республики Беларусь состоялось торжественное мероприятие, посвященное вручению памятного диплома миллионному индивидуальному предпринимателю и награждению победителей конкурса «Лучший регистрирующий орган Республики Беларусь» и конкурса на звание «Лучший специалист регистрирующего органа Республики Беларусь»
06.04.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За три месяца 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 11424 субъекта хозяйствования: 2615 юридических лиц и 8809 индивидуальных предпринимателей
07.03.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За два месяца 2017 года в Республике Беларусь был зарегистрирован 7381 субъект хозяйствования: 1726 юридических лиц и 5655 индивидуальных предпринимателей
06.02.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
В январе 2017 года в Республике Беларусь было зарегистрировано 3498 субъектов хозяйствования: 785 юридических лиц и 2713 индивидуальных предпринимателей
05.01.2017
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
В 2016 году в Республике Беларусь было зарегистрировано 44311 субъектов хозяйствования: 10125 юридических лиц и 34186 индивидуальных предпринимателей
12.12.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За одиннадцать месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 41587 субъектов хозяйствования: 9436 юридических лиц и 32151 индивидуальный предприниматель
10.11.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За десять месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 38296 субъектов хозяйствования: 8660 юридических лиц и 29636 индивидуальных предпринимателей
06.10.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За девять месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 34494 субъекта хозяйствования: 7745 юридических лиц и 26749 индивидуальных предпринимателей
06.09.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
За восемь месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 30772 субъектов хозяйствования: 6892 юридических лица и 23880 индивидуальных предпринимателей
04.08.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
01.07.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
03.06.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
25.05.2016
Об изменении размера уставного фонда в связи с деноминацией
01.05.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
28.04.2016
Об участии в XXIII Международной специализированной выставке «ТИБО-2016»
06.04.2016
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
05.03.2016
Об участии в Неделе белорусского предпринимательства
04.03.2016
За два месяца текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 7363 субъекта хозяйствования: 1644 юридических лица и 5719 индивидуальных предпринимателей, в том числе:
05.02.2016
В январе месяце текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 3250 субъектов хозяйствования: 676 юридических лиц и 2574 индивидуальных предпринимателя
06.01.2016
В 2015 году в Республике Беларусь было зарегистрировано 51705 субъектов хозяйствования: 9934 юридических лица и 41771 индивидуальный предприниматель
04.01.2016
С 1 января 2016 г. вступил в силу новый общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности».
22.12.2015
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18 декабря 2015 г. № 1059 «Об установлении размера базовой величины» в Республике Беларусь с 1 января 2016 г. увеличивается размер базовой величины до 210 000 белорусских рублей.
07.12.2015
За одиннадцать месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 48747 субъектов хозяйствования: 9137 юридических лиц и 39610 индивидуальных предпринимателей
02.11.2015
За десять месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 44804 субъекта хозяйствования: 8300 юридических лиц и 36504 индивидуальных предпринимателя
05.10.2015
За девять месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 38316 субъектов хозяйствования: 7471 юридическое лицо и 30845 индивидуальных предпринимателей
07.09.2015
За восемь месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 37099 субъектов хозяйствования: 6694 юридических лица и 30405 индивидуальных предпринимателей
05.08.2015
За семь месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 33186 субъектов хозяйствования: 5940 юридических лиц и 27246 индивидуальных предпринимателей
08.07.2015
За шесть месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 29240 субъектов хозяйствования: 5159 юридических лиц и 24081 индивидуальный предприниматель
10.06.2015
За пять месяцев текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 24896 субъектов хозяйствования: 4330 юридических лиц и 20566 индивидуальных предпринимателей
05.05.2015
О государственной регистрации субъектов хозяйствования
29.04.2015
Об участии в XXII Международной специализированной выставке «tibo-2015»
14.04.2015
За три месяца текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 15703 субъекта хозяйствования: 2682 юридических лица и 13021 индивидуальный предприниматель.
16.03.2015
Новые возможности веб-портала Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
05.03.2015
За два месяца текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 10014 субъектов хозяйствования: 1708 юридических лиц и 8306 индивидуальных предпринимателей.
04.02.2015
В январе месяце текущего года в Республике Беларусь было зарегистрировано 4764 субъекта хозяйствования: 747 юридических лиц и 4017 индивидуальных предпринимателей.
09.01.2015
В 2014 году в Республике Беларусь было зарегистрировано 62726 субъектов хозяйствования: 12735 юридических лиц и 49991 индивидуальный предприниматель.
31.12.2014
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2014 г. № 1255 «Об установлении размера базовой величины» в Республике Беларусь с 1 января 2015 г. увеличивается размер базовой величины до 180 000 белорусских рублей.
12.12.2014
За одиннадцать месяцев текущего года в Республике Беларусь зарегистрировано 58964 субъекта хозяйствования: 11869 юридических лиц и 47095 индивидуальных предпринимателей.
Работа дизайнером удалённо в Беларуси возможна, так как законодательство и сама профессия дизайнер позволяют заниматься такой деятельностью.
Вопрос. Добрый день! Я в текущем году сотрудничаю с российской компанией, оказываю ей дизайнерские услуги. Периодически мне приходят от них деньги. Что я должна делать, куда идти, как уплачивать налог?
Ответ. Исходя из норм п. 2 Указа № 151 от 18.04.19 г. Вы вправе осуществлять такую деятельности без регистрации ИП, с уплатой подоходного налога 13% по годовой декларации. Подробнее читайте ниже.
Содержание
- Оказание услуг фрилансером дизайнером это предпринимательская деятельность или нет?
- Работа дизайнером удаленно и уплата налогов.
- Что такое графический дизайн
- Оптимизация налогов по профессии дизайнер
- Налоги 2018 в РБ
- Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году
- Общая система налогообложения
- Упрощенные системы налогообложения
- Новые записи:
Оказание услуг фрилансером дизайнером это предпринимательская деятельность или нет?
Законодательно регулируется двумя Указами Президента РБ.
Статья 1 Гражданского кодекса РБ не относит к предпринимательской деятельности оказание ряда услуг другим физическим лицам. Ниже приведена строгая формулировка ГК в отношении профессии дизайнера.
Выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий.
Пункт 2 Указа Президент РБ 151 18.04.2019 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь” устанавливает, что такие услуги, оказываемые юридическим лицам (организациям) и индивидуальным предпринимателям также не относятся к предпринимательской деятельности.
Вывод: только по тем видам дизайна, которые указаны в ст. 1 ГК можно осуществлять деятельность дизайнеру без регистрации ИП, оказывая услуги как физическим лицам, так и юридическим лицам и ИП.
Работа дизайнером удаленно и уплата налогов.
Указом 151 установлено, что налоги (в том числе по профессии дизайнер) уплачиваются в следующем порядке:
- при оказании услуг физическим лицам полежит уплате единый налог в фиксированной сумме;
- при оказании услуг юридическим лицам и ИП уплачивается подоходный налог по ставке 13%, причём удержание и перечисление налога возложено на юрлица и ИП, которым оказываются услуги.
Пример. Дизайнер оказал услуги белорусской ООО «FILIN”, стоимость услуги по договору составила 1000 рублей. ООО «FILIN” выплатить (налом или перечисление на счёт) дизайнеру 870 рублей, а удержанный налог в сумме 130 рублей перечислит в бюджет. Самому дизайнеру налог платить не надо, с него его уже удержали.
Работа дизайнером удалённо в РФ и других странах
Надо исходить из посыла, что такая деятельность не является предпринимательской, и обязанности граждан со всех своих доходов, в том числе полученных за границей, уплачивать подоходный налог. Следовательно, в случае работы дизайнером удалённо в РФ, налогообложение происходит по ежегодно представляемой физическим лицом декларации (такая позиция высказана специалистами МНС). Смотрите запись ЕЖЕГОДНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ.
Что такое графический дизайн
МНС РБ на своём сайте разъяснило, что в целях Указа 337, может применяться понятие Образовательного стандарта высшего образования «Высшее образование первая ступень. Специальность 1-19 01 01. Дизайн (по направлениям). Квалификация Дизайнер», утвержденного постановлением Министерства образования РБ от 27.12.2013 № 141.
«Дизайн графический»: художественно-проектная деятельность, направленная на формирование эстетической ценности знаково-информационных систем, предназначенных для передачи информации различного характера и подлежащих воспроизведению средствами полиграфии.
Оптимизация налогов по профессии дизайнер
Вопрос. Планирую заняться свадебным декором (оформление банкетного зала, уличный декор при выездной регистрации, украшения на машину). Вопрос:
- Могу ли я оформить ИП и платить налог по упрощённой системе?
- Или без разницы и для ИП и для физического лица только единый налог?
Ответ. ИП вправе уплачивать налоги по любой из трёх систем налогообложения: подоходный налог 13% выручка минус затраты учёт сложный, но только с первого взгляда, УСН 5% с общей выручки без учёта затрат, единый налог по фиксированной ставке плюс доплата при превышении выручки над 40-ка кратным налогом. Можно применять по выбору любой режим. Для упрощёнки в 30 дн. со дня регистрации ИП надо подать заявление о применении УСН. Подробнее см. запись ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ РЕГИСТРАЦИИ ИП.
ИП, в отличии от физлица, ели не работает и не имеет других льгот, будет уплачивать взносы в ФСЗН – 57 долларов в месяц.
По опыту лучше УСН, что бы определиться где будет меньше сумма налога см. запись РЕГРЕССИВНЫЙ ЕДИНЫЙ НАЛОГ.
Возможности оптимизации налогов дизайнером
Во-первых, всегда можно зарегистрировать ИП, налога по упрощёнке 5%. Если есть основная работа пенсионные взносы по ИП не платятся.
Во-вторых, при уплате подоходного налога дизайнер вправе заявлять о вычетах льготах по подоходному налогу.
В-третьих, при работе дизайнером удалённо в другой стране, можно взять к зачёту налог удержанный иностранной организацией, например, чтобы это сделать по работе с фирмой из РФ, организация должна прислать Вам справки 2-НДФЛ, заверенную налоговой РФ, либо внести инфу о удержанном налоге в межгосударственную информационную систему (по возможности получения справки надо оговаривать).
Адвокаты в Минске » Консультации адвоката » Налоги в Беларуси » Налоги и системы налогообложения в Беларуси
Налоги 2018 в РБ
Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.
Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.
При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!
Пример письма:
ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя
О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись
Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году
В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.
Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога
Общая система налогообложения
Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи
- налог на добавленную стоимость — НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
- кроме того если это требует законодательство РБ
- налог на недвижимость
- земельный налог
- акцизы
- экологический налог
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- оффшорный сбор
- гербовый сбор
- другие налоги
Более подробно о
Упрощенные системы налогообложения
Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.
Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году
Системы налогообложения | Данные для расчета, например в долларах | Упрощенная система налогообложения «без НДС» (5 % с выручки) | Упрощенная система налогообложения «с НДС» (3 % с выручки + НДС 20%) | Общая система налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%) |
1. Выручка от реализации | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
2. Затраты Всего (п.п. 2.1-2.5.) | 869,2 | 869,2 | 786 т.к. без НДС к расчету | 786 т.к. без НДС к расчету |
2.1 Сырье и материалы | 400 | 400 | 333 т.к. без НДС к расчету | 333 т.к. без НДС к расчету |
2.2 Аренда и коммунальные | 100 | 100 | 83 т.к. без НДС к расчету | 83 т.к. без НДС к расчету |
2.3 Зарплата | 200 | 200 | 200 | 200 |
2.4 Отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% | 69,2 | 69,2 | 69,2 | 69,2 |
2.5 Прочие затраты | 100 | 100 | 100 | 100 |
3. Прибыль | 271 | 184 | 214 | |
4. Налоги всего (с учетом платежей в ФОТ) | 60 | 147 | 155 | |
4.1 НДС | 200 | 200 | ||
4.2 Зачет НДС | 83 | 83 | ||
4.3 НДС к уплате | 117 | 117 | ||
4.4 Налоги при «упрощенке» | 60 | 30 | ||
4.5 Налог на прибыль | 39 | |||
5. Прибыль после налогов | 271 | 184 | 176 | |
6. Удельный вес всех налогов в выручке | 5% | 12,22% | 12,93% |
Не вправе применять упрощенную систему организации:
- производящие подакцизные товары
- реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
- осуществляющие:
- лотерейную деятельность
- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
- деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
- деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
- деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
- риэлтерскую деятельность
- страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
- банковскую деятельность (банки)
- деятельность в сфере игорного бизнеса
- организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции