Налоги 3 НДФЛ

ФНС: физлицо не обязано подавать декларацию по НДФЛ, если налоговый агент не удержал налог

По общему правилу физические лица должны самостоятельно исчислять и платить налог с доходов, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Однако это не касается случая, когда налоговый агент в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ сообщил налогоплательщику и налоговым органам о невозможности удержать налог (например, такое происходит при выплате дохода в натуральной форме). В описанной ситуации физлица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Причем, налог платится не на основании декларации, самостоятельно составленной физлицом, а на основании налогового уведомления, которое присылает физлицу инспекция. Об этом сказано в пункте 6 статьи 228 НК РФ, положения которого применяются к правоотношениям по исчислению и уплате НДФЛ за налоговые периоды, начиная с 2016 года.

В то же время в пункте 2 статьи 229 НК РФ оговорено, что лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию. Например, декларацию можно представить с целью получения налоговых вычетов. При этом физлицо должно отразить в декларации все налогооблагаемые доходы, кроме тех, с которых налоговый агент удержал сумму НДФЛ.

>Совет 1: Зачем нужна и где брать справку 3 ндфл

Как получить декларацию формы 3-НДФЛ

Стоит, во-первых, понимать, что 3-НДФЛ — не справка, а именно декларация. Такую форму декларации можно получить только одним способом — заполнить ее самому. Это документ, который подписывает сам налогоплательщик, поэтому за внесенную форму информацию физическое лицо гарантирует ее достоверность и полностью несет за нее ответственность. Для этого необходимо скачать бесплатную специальную программу с сайта Федеральной налоговой службы за прошедшие года и установить себе на компьютер.

Заполняется декларация 3-НДФЛ на основе 2-НДФЛ либо других документов, где отражаются полученные доходы. В случае возникновения затруднений при заполнении, можно обратиться в контакт-центр налоговой службы и бесплатно получить квалифицированную консультацию по указанной проблеме.
Подавать соответствующий документ необходимо по месту прописки, а для иностранных граждан (налоговых резидентов РФ) в определенный налоговый орган (по состоянию на апрель 2014 — налоговая инспекция №47 по городу Москве). Иностранным гражданам, работающим официально в Российской Федерации, необходимо при подаче документов также предоставить копию регистрации.

Справка 3 НДФЛ для налоговой — что это и зачем нужна?

Под справкой формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) значится документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от вклада либо депозита не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

В каких ситуациях может понадобиться представить справку 3 НДФЛ?

Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить налоговый вычет. Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить декларацию 3 НДФЛ. Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:

  • приобретение объекта недвижимости или его строительство;
  • участие в ипотечном кредитовании;
  • получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
  • лечение на платной основе;
  • выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
  • участие в благотворительности путем совершения пожертвований.

Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:

  • уплатить подоходный налог;
  • вернуть выплаченный ранее подоходный налог.

Как правильно заполнить справку 3 НДФЛ?

Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие справки 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.

При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.

Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:

  • персональные данные плательщика;
  • сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
  • расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).

Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).

Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки квартиры в ипотеку, до подачи декларации должно пройти не более трех лет.

39 528 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ru>Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ, правильно заносим Доходы

Доходы на предприятии

Что тут заполняется

В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.

Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку «Доходы».

В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.

Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.

Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.

По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.

Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.

Указываем все источники дохода

И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.

Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте». Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.

Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.

Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.

В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.

К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.

В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.

Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.

Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.

Добавляем ежемесячные доходы

В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.

Рассмотрим несколько вариантов таких справок:

  1. самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
  2. разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
  3. есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.

Зарплата каждый месяц одинаковая

Начнём с самого простого варианта. Вот перед нами справка 2-НДФЛ. В течение всего года зарплата не меняется и остаётся фиксированной суммой. Это заносится проще всего.

Нажимаем на плюсик. Добавляем код дохода из справки. У нас указан 2000, это заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора. И берём сумму дохода в первом месяце из справки 2-НДФЛ и указываем в соответствующей строке месяц дохода.

В нашем примере зарплата каждый месяц составляет 27 000 рублей. В том случае, если у нас доход ежемесячно дублируется, в программе Декларация есть очень удобная кнопка: «Повторить доход».

Нажимаем её столько раз, сколько месяцев мы получали этот доход. При этом программа автоматически добавляет новый месяц, а сумму дохода она оставляет прежней.

В нижнем разделе «Итоговые суммы по источнику выплат» автоматически подсчитывается общая сумма дохода. Мы можем её сверить с той, что указана в справке с работы: все ли данные мы занесли верно. А вот облагаемую сумму дохода заносим вручную. Ее мы также берем из справки 2-НДФЛ. В данном случае обе цифры дохода у нас равны.

И также вручную заносим сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Не забываем сохранять занесённые данные.

Дополнительные вычеты в отсутствуют

Переходим к более сложному варианту справки 2-НДФЛ. Такое часто бывает, когда каждый месяц цифры доходов разные. В этом случае, принцип заполнения остаётся тем же, но только придется каждый месяц заносить свою цифру.

Повторяем алгоритм занесения данных. Набираем код дохода 2000 и заносим из справки сумму нашего дохода, указываем месяц его получения. После этого добавляем следующий месяц и так далее.

Обращайте внимание на коды дохода, которые отображаются в справке 2-НДФЛ. Они не всегда равны 2000. К примеру, встречается код 2012 — сумма отпускных выплат.

В этом случае выбираем именно этот код, заносим эту сумму и указываем соответствующий месяц. В некоторых месяцах может быть доход из разных источников, то есть с разными кодами. Это нормально. Таких строк может быть и 2, и 3 и еще больше.

Продолжаем заполнять остальные цифры. В разделе Общая сумма дохода у нас подсчитывается итоговая сумма по справке.

Порядок занесения доходов не имеет значения, так что если вы пропустили какую-либо строку, вы можете без проблем её добавить в конец. Программа рассчитает все правильно, даже если в начале будет указан декабрь, а ниже март и февраль. 🙂

Заносим из справки облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и удержанную.

Быстрое заполнение 3-НДФЛ

Можно ли как-нибудь упростить заполнение этих данных? У меня для вас есть два приятных ответа.

Во-первых, вы можете обратиться к нам за услугой заполнения вашей налоговой декларации. Кроме правильно заполненного бланка, вы получите подробную инструкцию о том, с какими документами необходимо отправляться в налоговую инспекцию. А также ответы на все ваши вопросы, касающиеся налоговых вычетов.

И вторая хитрость, как вы самостоятельно сможете упростить заполнение. Если в вашей справке 2-НДФЛ нет дополнительных вычетов, о которых мы поговорим чуть позже. То есть, поля справки не содержат никаких данных,

и при этом общая сумма дохода и облагаемая сумма равны, то заполнить справку можно очень просто.

Добавляем в первую строку код дохода 2000. И в поле «Сумма дохода» указываем не ежемесячную сумму, а сразу сумму дохода за год.

Месяц получения дохода в этом случае не имеет значения. Например, поставим декабрь. И теперь мы заносим облагаемую сумму дохода и сумму начисленных и удержанных налогов.

Согласитесь, что такой вариант занимает гораздо меньше времени, чем помесячное заполнение данных. 😛

Но ещё раз повторюсь, что этот вариант возможен только в том случае, если у вас нет никаких дополнительных кодов вычетов в справке 2-НДФЛ.

Как заполнять, если есть коды вычетов

Теперь рассмотрим, как заполняются данные, если у вас именно такой вариант. Как видите, в этом примере в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13%», в марте была выплачена материальная помощь. Код этого дохода 2760, и при ее получении по закону положен налоговый вычет в размере 4000 рублей (код 503).

Соответственно, при заполнении декларации 3 НДФЛ мы этот вычет также должны отобразить, чтобы у нас был правильный расчёт. Две результирующие цифры внизу справки 2-НДФЛ не совпадают.

Разница в них — это как раз налоговый вычет в 4000 рублей. В этом случае, необходимо заполнить полностью вкладку с нашими доходами, то есть поочередно данные за каждый месяц.

Занесём данные за январь. Добавим данные за февраль, за март. И теперь добавим нашу материальную помощь. Обращаю внимание, что здесь код дохода выбираем именно тот, который указан в справке 2-НДФЛ, то есть 2760: «Сумма материальной помощи от работодателей». Сумма дохода у нас по этому коду 5600 руб, которую мы получили в третьем месяце.

В этом окне обязательно мы должны выбрать код вычета (расхода). Соответственно, выбираем код 503, и нам автоматически программа подставит 4000 руб.

Аналогичным образом заполняем все остальные поля.

В результате, программа нам сама подсчитывает общую годовую сумму дохода. Сравниваем её с нашей итоговой, которая есть в справке. А облагаемую сумму дохода заносим сюда из справки уже вручную.

Также указываем сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Для того, чтобы посмотреть, что у нас получается в итоге, нажимаем кнопку «Просмотр». При наличии вычетов в разделе доходов наша декларация становится больше на один лист. Появляется Лист Г, в котором рассчитывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению. Наша материальная помощь с вычетом отображается именно здесь, на отдельном листе.

Надеюсь, теперь вы без труда и правильно сможете занести свои данные из справки 2-НДФЛ в программе «Декларация» на вкладку Доходы, полученные в Российской Федерации.

А в следующей статье мы рассмотрим важные дополнения о том, как заполнять данные о доходах и вычетах, если у вас есть дети, или предприятием предоставляется стандартный вычет на них. Он отображается в справке 2 НДФЛ в специальном разделе.

>Помощь в заполнении

Налоговый кодекс РФ (налогообложение физических лиц)

Часть 1 НК РФ (избранное)

Статья 11. Институты, понятия и термины

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

Статья 20. Взаимозависимые лица

Статья 21. Права налогоплательщиков

Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков

Статья 31. Права налоговых органов

Статья 32. Обязанности налоговых органов

Статья 34.2. Полномочия финансовых органов (Минфина)

Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

Статья 38. Объект налогообложения

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества физического лица

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа

Статья 80. Налоговая декларация (общее понятие)

Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию

Статья 83. Учет организаций и физических лиц

Часть 2 НК РФ. Глава 23. Налог на доходы физических лиц (избранное)

Статья 207. Налогоплательщики (резиденты и нерезиденты)

Статья 208. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ

Статья 209. Объект налогообложения

Статья 210. Налоговая база

Статья 211. Налоговая база при получении доходов в натуральной форме

Статья 212. Налоговая база при получении доходов в виде материальной выгоды

Статья 213. Налоговая база по договорам страхования

Статья 213.1. Налоговая база по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с НПФ

Статья 214. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг

Статья 214.2. Налоговая база при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

Статья 216. Налоговый период

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Статья 224. Налоговые ставки

Статья 225. Порядок исчисления налога

Статья 226. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Статья 227. Особенности исчисления и уплаты сумм налога (авансовых платежей) отдельными категориями физических лиц (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами).

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ)

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

Статья 232. Устранение двойного налогообложения

Статья 233. Заключительные положения

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц регулируется главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

На сегодняшний день налоговая декларация по форме 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.14 г. № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (далее — Приказ № ММВ-7-11/671@).

Обратите внимание! Начиная с отчетности за 2016 г. декларация представляется по форме 3-НДФЛ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 10.10.16 г. № ММВ-7-11/552@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@».

На основании ст. 229 НК РФ налогоплательщиков, представляющих декларацию по форме 3-НДФЛ, можно разделить на две группы — те, кто обязан представить декларацию, и те, кто сдает ее по собственной инициативе.

Обязательное представление налоговой декларации

Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (п. 1 ст. 229, 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (п. 8 ст. 227.1 НК РФ):

общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных от указанной деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период (календарный год); налогоплательщик выезжает за пределы территории РФ до окончания налогового периода, и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных от указанной деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей; патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25.07.02 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В обязательном порядке представлять декларацию по форме 3-НДФЛ согласно п. 1 ст. 228 НК РФ также должны физические лица, получившие доходы:

от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, в том числе доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; от источников за пределами РФ (данное положение касается физических лиц — налоговых резидентов РФ, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ); при выплате которых налоговый агент не удержал налог (за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

Напоминаем, что лица, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в установленном порядке в налоговые органы, не подают налоговую декларацию, они уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного им налоговым органом, что вытекает из п. 6 ст. 228 НК РФ.

Для справки. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 7.09.16 г. № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления»;

от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе; в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; в денежной и натуральной формах от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.06 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п. 52 ст. 217 НК РФ.

Представление налоговой декларации по собственной инициативе

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения:

стандартных налоговых вычетов (в случае если в течение налогового периода налогоплательщику они не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ) (п. 4 ст. 218 НК РФ); социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.) (п. 2 ст. 219 НК РФ); имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (ст. 220 НК РФ); профессиональных налоговых вычетов по: доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера; авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Представляется налоговая декларация в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме, что следует из п. 3 ст. 80 НК РФ.

Налогоплательщик может представить декларацию лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Обратите внимание! Нало­го­плательщики — физичес­кие лица могут заполнить и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Если в дальнейшем физическое лицо обнаружит ошибки в поданной им налоговой декларации, то он должен подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, на что указывает п. 1 ст. 81 НК РФ. Имейте в виду, что если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то подача уточненной налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика — физического лица. Если же ошибка не привела к занижению НДФЛ, то здесь речь идет о праве налогоплательщика на подачу уточненной декларации.

Заметим, что Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Порядок) также утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@.

Согласно пункту 1.1 Порядка декларация на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета, при этом двусторонняя печать листов не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, преду­сматривающего при распечатывании декларации вывод на страницах декларации двумерного штрихкода.

Наличие каких-либо исправлений в декларации не допускается, не допускается и деформация штрихкодов и утрата сведений на листах декларации при их скреплении механическими канцелярскими средствами (пп. 1.2, 1.3 Порядка).

При заполнении налоговой декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов (п. 1.4 Порядка).

В соответствии с п. 1.6 Порядка все стоимостные показатели указываются в налоговой декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов (п. 1.7 Порядка).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), если иное не преду­смотрено ст. 227.1 НК РФ (п. 1 ст. 229, 216 НК РФ).

Если 30 апреля приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 22.07.11 г. № 03-02-07/1–180).

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Уплата налога, доначисленного по налоговой декларации, порядок представления которой определен п. 3 ст. 229 НК РФ, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

Обратите внимание! Не­пред­став­ление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Налоги 3 НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *