Налог на прибыль 2018

Содержание

Налог на прибыль в России 2018

Какие компании считаются плательщиками

Законодательно налогом на прибыль, как правило, облагаются все юридические, а также предприниматели физические лица (ИП), работающие по ОСН. При этом он распространяется как на российские компании, так и на иностранные предприятия, работающие на территории РФ и фактически получающие свою прибыль за счет российского рынка.

С другой стороны, существуют определенные категории компаний и предпринимателей, доход которых не облагается этим типом налога. В их число входят следующие организации:

  • компании, работающие по ЕНВД;
  • сельхозпредприятия, уплачивающие ЕСХН;
  • ИП и ООО, перешедшие на УСН;
  • компании, ведущие деятельность в категории азартных игр и уплачивающие соответствующий налог на игорный бизнес;
  • компании стартапы, работающие в сфере исследований, инновационных разработок и последующей коммерциализации их результатов, зарегистрированные в рамках проекта «Сколково».

Как рассчитать налог на прибыль в 2018 году

Чтобы определить налоги на прибыль организаций в России важно в первую очередь понимать, как рассчитать сумму, попадающую под налогообложение, из чего она формируется и какие к ней применяются ставки.

Что входит в понятие прибыли

Налоговая база – фактическая сумма, которая облагается налогом. Теоретически рассчитывается как совокупность всех доходов компании за некоторый промежуток времени минус сумма расходов. Доход предприятия формируется за счет следующих поступлений средств:

  • Выручка от проданных товаров или основных услуг (определяется по ст. 249 НК РФ) — фактическое поступление денег в результате основной коммерческой деятельности компании или физического лица на ОСН.
  • Внереализационные доходы (оговорены ст. 250 НК РФ) — полученные в результате долевого участия в других компаниях, взыскиваемые штрафы и пени, доход от предоставления объектов в аренду, полностью безвозмездно переданные активы, а также прибыль, полученная в предшествующие периоды, за которую не были выплачены налоги.

Не учитываются при расчете следующие типы доходов (установлены ст. 251 НК РФ):

  • Полученные по договорам залоги или задатки;
  • Взносы в основной уставной капитал фирмы или вклады в товарищество;
  • Суммы НДС;
  • Субсидии из государственного бюджета;
  • Гарантийные взносы по договорам;
  • Доходы от инвестирования имеющихся пенсионных накоплений;
  • Положительная разница при переоценке ценных бумаг, драгоценных камней.

В свою очередь расходами при определении фактической налоговой базы по налогу на полученную компанией прибыль (определяется по ст. 252 — 269 НК РФ) являются затраты непосредственно связанные с ведением производства и прямой реализацией продукции или услуг, а также внереализационные расходы. Сюда относятся затраты на покупку сырья и комплектующих, хранение, производство, доставку, освоение природных ресурсов, ОКР, страхование, оплату труда, амортизацию.

Не вычитаются (определяется по ст. 270 НК РФ) такие виды расходов, как начисление дивидендов, уплата пени и штрафов, взносы в уставной капитал, платежи в негосударственные пенсионные программы, гарантийные взносы, безвозмездно переданное имущество, оплата дополнительных отпусков, надбавок к пенсии, оплата проезда и питания сотрудникам, компенсации.

В отношении определения расходов в 2018 году налог на прибыль компании в России претерпел некоторое изменение, которое следует учитывать:

  • Расходы на НИОКР — сюда дополнительно вошли расходы на приобретение прав на различные изобретения, запатентованные полезные модели, действующие промышленные образцы, которые были оформлены по договору об отчуждении, и только в случае, если при ведении деятельности компанией эти права задействуются исключительно для научных исследований и разработок.
  • Расходы на обучение сотрудников — уточнен перечень организаций и образовательных программ, затраты на которые могут быть включены в расходы.
  • Ускоренная амортизация — изменения коснулись введения ограничения по применению коэффициента менее 2 к объектам нежилой недвижимости, а также разрешение применять коэффициент менее 3 к объектам водоотведения и снабжения, запущенным с 1 января 2018 года и до 2022 года включительно.
  • Инвестиционный налоговый вычет — эта категория была введена с 1 января 2018 года. Она определяет включение в расчет затрат на покупку основных средств, которые относятся к амортизационным группам 3-й по 7-ю.
  • Сомнительный долг — добавлено уточнение определяющее, что уменьшение дебиторской задолженности за счет встречной кредиторской необходимо выполнять с самой ранней дебиторской задолженности. Этот вычет не могут применять компании, принимающие участие в инвестиционных проектах в регионах, организации, относящиеся к ОЭЗ и иностранные фирмы.
  • Путевки сотрудникам — при условии, что путевка выдана в санатории или дома отдыха, расположенные на территории РФ, а сумма на 1 человека не более 50000 рублей, эти расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы.

Какие методы расчета могут применяться при вычислении суммы налога

Существует две методики расчета того, какой налог на прибыль в России необходимо платить ФНС:

  • Кассовый или фактический — согласно этому методу доходы и расходы предприятия определяются на основе фактического проведения финансовой операции. При этом выполнением условия является встречное снятие обязательств со второй стороны сделки. Это значит, что выплаченные авансы не могут быть внесены в расходы до фактической поставки и полной выплаты. Согласно законодательству, этот способ могут применять компании, суммарная годовая выручка (за предшествующие 4 квартала) которых составляет менее одного миллиона рублей.
  • Начисления — предполагает использование при подсчете доходов и расходов даты начала действия заключенного контракта. При этом фактическое поступление или перечисление средств не имеет значения. Таким образом, если товар или услуги были поставлены в отчетном периоде, а оплата еще не поступила, ожидаемая прибыль все равно входит в налоговую базу.

Метод начисления имеет некоторые исключения. Так, например, средства полученные безвозмездно, дивиденды (как получение, так и выплата) и перечисления по договорам страхования, рассчитываются исключительно по факту реального поступления средств. Помимо этого, если контрактом предполагается поэтапная выплата, то и в налоговой отчетности она учитывается соответственно.

Перейти с одного типа расчета на другой возможно лишь в начале года, просто отразив данные в отчетной документации. Это значит, если в первом квартале года вы использовали метод начислений, то даже при условии, что ваша выручка не превышает одного миллиона рублей, до конца отчетного года вы обязаны вести расчеты по датам начала действия контрактов.

Ставка налога на прибыль в России на 2018 год

На сегодняшний день налог на прибыль в России составляет 20%. Это основная ставка, которая будет применяться до 2020 года. При этом из общей суммы 17% — идет в региональный бюджет и 3% — в федеральный. Также для определенных категорий компаний и видов деятельности условия могут изменяться, позволяя использовать неосновные и льготные ставки. Выплаты по неосновным ставкам в полном объеме передаются в федеральный бюджет.

Льготы по ставкам федерального налога на прибыль могут получить резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа, для которых ставка понижается до 2%.

В свою очередь на снижение региональных ставок по налогу на прибыль могут претендовать компании резиденты ОЭЗ, включая участников из Магаданской области, АР Крым и города Севастополя, для которых верхний предел устанавливается не более 13,5%. Для предприятий Москвы и МО такая ставка устанавливается компаниями, трудоустраивающими лиц с инвалидностью, производителям автомобилей и резидентам столичных индустриальных парков.

Ставка 0% по налогу на прибыль (за исключением налоговой базы по дивидендам и долговым обязательствам) применяется для компаний ДФО, осуществляющих туристическую и рекреационную деятельность исключительно на территории округа, а также предоставляется резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя, участникам региональных инвестиционных программ, учреждениям, работающим в сфере медицины и образования.

Ставка 10% устанавливается как налог на прибыль иностранным компаниям в России, которые не имеют постоянного представительства на ее территории и осуществляют деятельность в сфере международных перевозок и аренды транспортных средств.

Налог на прибыль по дивидендам для российских компаний устанавливается 13%, а для иностранных предприятий и держателей государственных ценных бумаг 15%. Доходы от владения муниципальными ценными бумагами облагаются пониженным налогом 9%. Ставка 0% по дивидендам может быть установлена для российских компаний, при условии, что получатель владеет не менее чем 50% компании плательщика на протяжении предшествующего года, или имеет право получения не менее 50% всего объема дивидендов.

Пример как рассчитать размер налога на прибыль в России

На практике расчет налога на полученную прибыль состоит из следующих этапов:

  • Определение валовой прибыли (доходов и убытков за отчетный год);
  • Корректировка налоговой базы, попадающей под цели налогообложения;
  • Вычет из скорректированной суммы доходов, на которые распространяются особые ставки.
  • Расчет допустимых льгот по налогу на полученную прибыль для конкретной организации.
  • Итоговый расчет прибыли, облагаемой налогом.
  • Расчет величины налога по актуальным ставкам.

Например:

Выручка компании, попадающая под налогообложение за отчетный год, составила 800000 рублей.

Расходы на производство и работу предприятия, учитываемые в налоговой базе составили 450000 рублей.

Если компания не попадает под льготную категорию она уплачивает:

(800000-450000)×20%=70000 рублей, из которых 59500 рублей идет в региональный бюджет, а 10500 рублей в федеральный.

Если организация имеет сниженную региональную ставку по налогу 13,5%, она выплатит:

47250 рублей в региональный бюджет, и по-прежнему 10500 рублей в федеральный.

Сроки выплаты налогов на прибыль в 2018 году и подача отчетности

Налоговая система в России предполагает три категории периодов по выплатам налога на полученную прибыль и подаче отчетной документации:

  • Итоговые — за прошедший календарный год;
  • Авансовые квартальные — за каждый отчетный квартал;
  • Авансовые за месяц — за каждый отчетный месяц.

В зависимости от типа вашего предприятия вы можете выбрать квартальные или ежемесячные платежи. Первые считаются более эффективными поскольку позволяют сократить количество подаваемых в ФНС документов, а также сразу учесть прибыль и расходы за три месяца. С другой стороны, выделены несколько категорий компаний, которые могут вносить платежи исключительно поквартально. Сюда относятся:

  • бюджетные и некоммерческие организации;
  • иностранные фирмы с постоянным представительством;
  • участники товариществ, в том числе инвестиционных.

Когда нужно вносить налоговые платежи

Согласно правилам, налог на прибыль авансовыми ежеквартальными платежами за предыдущий отчетный год производится не позднее 28 марта следующего за отчетным года. За каждый квартал оплата производится не позднее 28 числа следующего месяца после отчетного квартала. Так, например, за 1-й квартал 2018 года необходимо выплатить налог на прибыль до 28 апреля 2018 года, за 2-й квартал (полугодие) до 30 июля, а за 3-й квартал (9 месяцев) до 29 октября.

Квартальные авансовые платежи на практике рассчитываются как:

Сумма квартального аванса (ту, которую необходимо уплатить) = Аванс квартальный за отчетный период (за весь период с начала отчетного года) — Аванс квартальный за предыдущий период (внесенный за предшествующий квартал или кварталы).

При внесении авансовых ежемесячных платежей налог за предыдущий год выплачивается аналогично ежеквартальному способу оплаты. В свою очередь за каждый последующий месяц выплаты осуществляются не позднее 28 числа текущего отчетного месяца. При этом ежеквартально выполняется доплата, за неучтенные в отчетных периодах доходы.

Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из налога на прибыль, рассчитанного по предыдущему периоду. При этом общий налог за предшествующий квартал делится на три равных платежа.

Если, выплачивая налог на прибыль в России в 2018 году, вы получили переплату, что при учете авансового внесения платежей может быть довольно частым явлением, вы можете запросить в налоговой службе направить излишки в счет будущих платежей или других налоговых выплат, или же выполнить возврат на счет, открытый в кредитной организации.

Форма подачи отчетности по налогу на полученную прибыль

Отчетность по уплате налога на прибыль предоставляется в форме декларации. Она подается в НС:

  • по месту регистрации (работы) компании;
  • по месту расположения филиала или подразделения компании.

В 2018 году форму декларации можно получить на сайте налоговой службы. В ее состав входят:

  • Титульный лист 01 — тут заполняются все данные о компании (организации);
  • Подраздел 1.1 (Раздел 1) — сюда вносится сумма налога за соответствующий период;
  • Подраздел 1.2 — только для ежемесячных платежей;
  • Лист 02 — тут указываются доходы и расходы, на основе которых рассчитана сумма налога;
  • Приложения — пояснения по доходам и расходам.

Декларация по выплате налога на прибыль за каждый отчетный период подается в ФНС до 28 числа следующего месяца.

Штрафы при неуплате налогов на прибыль в 2018 году

В ряде случаев, принятых как нарушение на законодательном уровне, налоговыми службами на вас могут быть наложены соответствующие штрафы. Они распространяются на следующие ситуации:

  • Несвоевременное представление декларации в ФНС — штраф 5% от суммы налога, представленного в соответствующей декларации;
  • Нарушение установленной процедуры подачи декларации — фиксированный штраф 200 рублей;
  • Полная неуплата налогов, неполная выплата или уплата налога по истечению сроков, определенных правилами — 20% от суммы задолженности;
  • Отказ (непредставление) в предоставлении налоговым органам документов для верификации данных налоговой отчетности вашего предприятия — штраф до 10000 рублей;
  • Сокрытие реального дохода или наличие необоснованных расходов (фиктивных данных о затратах) — от 20% до 40% суммы сокрытого налога.

Несмотря на строгое законодательство, для большинства компаний налог на прибыль в России в 2018 году можно оптимизировать различными организационно-правовыми мерами. В первую очередь сюда относится возможность перехода на другие виды и специальные режимы налогообложения. Также вполне законными способами являются: выведение части доходов, путем создания дополнительных организаций, форма регистрации которых позволяет использовать упрощенные системы или льготные ставки, перевод договоров на реконструкцию в контракты на капитальный ремонт, оформление договоров лизинга вместо купли-продажи и другие, подбирающиеся с учетом особенностей вашей деятельности.

В 2018 году представители бизнеса в России продолжат платить налог на прибыль. При этом сохранится разделение налоговых поступлений между федеральным и региональными бюджетами. Кроме того, в следующем году чиновники планируют запустить масштабную реформу, которая изменит ключевые параметры налоговой системы.

Суть и принципы расчета налога на прибыль

Налог на прибыль – прямой налог, который оплачивается в виде процента от прибыли компании. Данные платежи обеспечивают основные поступления региональных бюджетов. Действующая нормативная база определяет два основных способа расчета суммы налога:

  1. Кассовый метод – определяет доходы и расходы компании по факту осуществления финансовых операций. Действующее законодательство ограничивает перечень компаний, которые смогут воспользоваться данным методом расчета. Основное условие для применения кассового расчета – квартальная выручка компании не может превышать 1 млн руб.
  2. Метод начисления. В отличие от кассового метода, при расчете используются показатели согласно природе возникновения доходов и расходов (при этом фактическое поступление средств не имеет значения).

Налог на прибыль компании рассчитывается за отчетный год. Некоторые организации осуществляют авансовые платежи ежеквартально или ежемесячно, что зафиксировано в действующей нормативной базе.

Ключевым параметром налога на прибыль является ставка, которую применяют для отдельных видов деятельности. Кроме того, последние новости свидетельствуют о готовности правительства стимулировать регионы, которые систематически наращивают налоговые поступления.

Налог на прибыль в России: особенности в 2018 году

Ставка налога на прибыль для юрлиц сохранится на уровне 20%. Однако чиновники внесли существенные изменения в распределение налоговых поступлений, которые останутся актуальными в 2018 году. Федеральные отчисления были увеличены до 3%, при этом доля региональных бюджетов сократилась до 17%. Кроме того, местные власти по собственному усмотрению могут снизить применяемые ставки. Соответствующие нововведения были внесены в НК РФ в конце 2016 года.

Еще одно изменение, которое стоит учитывать в 2018 году – власти снизили минимальные ставки налога для отдельных категорий плательщиков до 12,5% (ранее данный показатель составлял 13,5%). В том числе данная норма распространяется на компании, которые являются участниками ОЭЗ.

В следующем году останутся без изменений специальные ставки налога на прибыль, величина которых зависит от вида полученного дохода. Доход по ценным бумагам (в том числе по облигациям российских компаний) будет облагаться налогом по ставке 15%. Кроме того, в рамках программы экономического развития Дальнего Востока компании, которые участвуют в реализации инфраструктурных проектов, смогут рассчитывать на налоговые каникулы.

Изменения при распределении налоге на прибыль в 2018 году направлены на стимулирование экономического роста, отмечают чиновники. Несмотря на увеличение отчислений в федеральный бюджет, региональные власти смогут оперировать значительными финансовыми ресурсами, которые помогут создать новые точки роста.

Вице-премьер Дмитрий Козак подчеркивает необходимость экономического стимулирования регионов, которые показывают положительную динамику. В следующем году полная сумма прироста налога на прибыль будет оставаться в региональных бюджетах. Кроме того, власти будут предоставлять бюджетные кредиты и дотации с учетом эффективности работы регионов.

Экономические реалии посткризисной экономики

Экономический кризис обнажил структурные проблемы российской экономики. Падение цен на нефть и увеличение стоимости кредитных ресурсов лишило ВВП основных факторов роста. Несмотря на окончание кризисных явлений, отечественная экономическая модель нуждается в масштабных реформах. В том числе чиновники планируют изменить основные параметры налоговой системы, что существенно повысит инвестиционную привлекательность экономики РФ.

Помимо проблем с наполнением федерального бюджета, власти вынуждены реагировать на ухудшение финансового положения регионов. Значительная часть региональных бюджетов остаются дефицитными и финансируют свои расходы только за счет поступлений из государственной казны. В случае дальнейшего ухудшения экономической ситуации многие регионы не смогут выполнять свои обязательства, уверены эксперты, что приведет к фактическому дефолту.

Российская экономика нуждается в налоговой реформе, считают представители Минфина, что положительно отразится на ее конкурентоспособности. Чиновники намерены пересмотреть действующие льготы и сделать финансовую помощь более адресной. Кроме того, власти продолжают обсуждать варианты реформирования системы страховых взносов, что может стать компенсатором для увеличения ставок по отдельным налогам и сборам.

Будущая реформа может затронуть налог на прибыль, отмечают чиновники. В первую очередь правительство может изменить принцип распределения средств между бюджетами различного уровня. Эксперты прогнозируют дальнейшее увеличение отчислений в федеральный бюджет, что поможет снизить дефицит государственной казны.

В результате регионы будут вынуждены искать дополнительные ресурсы для финансирования собственных расходов. При этом местные власти будут вынуждены повысить свою эффективность, чтобы рассчитывать на дополнительную поддержку со стороны федерального бюджета.

Эксперты считают, что будущая налоговая реформа должна стимулировать развитие предпринимательства. Увеличение налоговой нагрузки станет новым ударом для представителей бизнеса, которые еще не полностью оправились после экономического кризиса. В случае дальнейшего промедления с внедрением реформы отечественную экономику ожидает затяжной период стагнации, который увеличит отставание от наиболее развитых экономик.

Смотрите видео о законных методах оптимизации налогообложения:

Сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору.

Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ).

Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Читайте также: Налоги в России 2018

Сроки уплаты налогов в 2018 году (таблица)

По налогу на прибыль сроки перечислений представлены в ст. 287 НК РФ. В течение года данные налоговые обязательства организаций могут погашаться одним из способов:

  • поквартальными авансовыми платежами,
  • поквартальными платежами с авансовыми платежами в каждом месяце квартала,
  • ежемесячными авансовыми перечислениями по фактически полученной прибыли.

Общий срок осуществления авансового платежа по «прибыли» Налоговым кодексом зафиксирован 28 числа месяца, который следует за отчетным месяцем или кварталом. Годовой налог уплачивают не позднее 28 марта следующего года.

Вопросам налогообложения НДС посвящена ст. 174 НК РФ. НДС перечисляется в федеральный бюджет ежеквартально с разбивкой на три части. В итоге субъект хозяйствования отправляет платежки об уплате налога каждый месяц не позднее 25-го числа.

По НДФЛ сроки уплаты налогов в 2018 году зависят от типа налогооблагаемой базы и даты фактического получения дохода (ст. 226 НК РФ). Если физическому лицу выплачивалось больничное пособие, крайняя дата погашения обязательств перед бюджетом налоговым агентом будет совпадать с последним днем месяца выплаты. Аналогичный подход применяется в отношении выплачиваемых отпускных. В общем случае налог платится не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.

Работающие на ОСНО ИП, получив первую выручку, заявляют налоговикам о предполагаемом доходе, а те рассчитывают суммы налоговых авансов, которые нужно перечислить в течение года тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января (п. 9 ст. 227 НК РФ). Доплатить налог (если он превысил сумму авансов) необходимо до 15 июля следующего года.

Физлица, не являющиеся ИП, платят НДФЛ со своих доходов сами, если налог не был удержан агентом, или доходы получены от других источников (например, от продажи имущества). Срок уплаты – 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).

Нюансы уплаты акцизов определены ст. 204 НК РФ. По акцизам необходимо учитывать категорию реализуемого подакцизного товара. От этого зависит количество месяцев, по истечении которых после месяца совершения сделки необходимо произвести перечисление суммы акциза.

Порядок уплаты НДПИ регулируют нормы ст. 344 НК РФ. При наличии объекта налогообложения, оплата начисленных сумм должна проводиться ежемесячно с учетом 25-тидневного срока для уплаты (срок начинает отсчитываться после окончания расчетного месяца).

Водный налог – срок его уплаты регламентируется положениями ст. 333.14 НК РФ. Налог должен платиться поквартально. На погашение обязательств перед бюджетом дается 20 дней с момента окончания отчетного квартала.

Порядок уплаты сборов, взимаемых за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, указан в ст. 333.5 НК РФ. Отличительной особенностью сбора, взимаемого за пользование объектами животного мира является то, что платеж осуществляется единовременно. Крайний срок для уплаты сбора при добыче водных биоресурсов, разрешенных в качестве прилова, привязан к дате завершения периода актуальности разрешительной документации по использованию природных богатств. В остальных случаях сбор по водным биоресурсам платится единовременным платежом в размере 10% при получении разрешения на вылов, а оставшаяся сумма платится равными частями ежемесячно до окончания срока действия разрешения (не позже 20 числа).

Среди региональных налогов Налоговым кодексом регламентированы крайние даты перечислений только для налога на игорный бизнес. По остальным группам налоговых обязательств полномочия по установления сроков платежей переданы властям субъектов РФ. Региональные законодатели должны своими правовыми актами фиксировать не только налоговые ставки и льготы, но и сроки перечисления платежей по исчисляемым суммам. Аналогичный подход применяется в отношении земельного налога – сроки по нему устанавливаются правовыми актами властей муниципалитетов.

Подробно раскрывает сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:

Наименование налога

Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения

Крайняя дата перечисления

Федеральные налоги

НДФЛ при перечислении налоговым агентом по заработной плате и прочим доходам следующий день после фактической выплаты зарплаты
по отпускным и больничным листам последний день месяца, в котором были произведены выплаты
НДФЛ, уплачиваемый ИП налог за 2017 год 16 июля 2018
аванс январь-июнь 16 июля
аванс июль — сентябрь 15 октября
аванс октябрь — декабрь 15 января 2019
налог за 2018 год 15 июля 2019
НДФЛ, уплачиваемый физлицами налог за 2017 год 16 июля 2018
налог за 2018 год 15 июля 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах налог за 2017 год 28 марта
1 квартал 2018 28 апреля
полугодие 2018 30 июля
9 месяцев 2018 29 октября
2018 год 28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала налог за 2017 год 28 марта
ежемес. аванс — январь 29 января
ежемес. аванс — февраль 28 февраля
ежемес. аванс — март 28 марта

ежемес. аванс — апрель;

аванс за 1 квартал 2018

28 апреля
ежемес. аванс — май 28 мая
ежемес. аванс — июнь 28 июня

ежемес. аванс — июль;

аванс за полугодие 2018

30 июля
ежемес. аванс — август 28 августа
ежемес. аванс — сентябрь 28 сентября

ежемес. аванс — октябрь;

аванс за 9 месяцев 2018

29 октября
ежемес. аванс — ноябрь 28 ноября
ежемес. аванс — декабрь 28 декабря
налог за 2018 год 28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли налог за 2017 год 28 марта 2018
аванс -январь 28 февраля
аванс -февраль 28 марта
аванс -март 28 апреля
аванс -апрель 28 мая
аванс — май 28 июня
аванс — июнь 30 июля
аванс — июль 28 августа
аванс — август 28 сентября
аванс — сентябрь 29 октября
аванс — октябрь 28 ноября
аванс — ноябрь 28 декабря
налог за 2018 год 28 марта 2019
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) 4 квартал 2017 года 25 января
26 февраля
26 марта
1 квартал 2018 года 25 апреля
25 мая
25 июня
2 квартал 2018 года 25 июля
27 августа
25 сентября
3 квартал 2018 года 25 октября
26 ноября
25 декабря
4 квартал 2018 года 25 января 2019
25 февраля 2019
25 марта 2019
Акцизы продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода
применительно к операциям продажи средних дистиллятов 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) декабрь 2017 25 января
январь 26 февраля
февраль 26 марта
март 25 апреля
апрель 25 мая
май 25 июня
июнь 25 июля
июль 27 августа
август 25 сентября
сентябрь 25 октября
октябрь 26 ноября
ноябрь 25 декабря
декабрь 25 января 2019
Водный налог за 2017 год 22 января
1 квартал 20 апреля
2 квартал 20 июля
3 квартал 22 октября
4 квартал 21 января 2019
Сбор за пользование объектами животного мира единовременный при получении разрешения на добычу
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов разовый взнос при получении разрешения на добычу
регулярные взносы ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения)
единовременный до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения

Региональные налоги

Налог на имущество предприятий ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
Налог на игорный бизнес декабрь 2017 22 января
январь 20 февраля
февраль 20 марта
март 20 апреля
апрель 21 мая
май 20 июня
июнь 20 июля
июль 20 августа
август 20 сентября
сентябрь 22 октября
октябрь 20 ноября
ноябрь 20 декабря
декабрь 21 января 2019
Транспортный налог для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года
для физлиц: за 2017 год 3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год 2 декабря 2019

Местные налоги

Земельный налог для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля
для физлиц: за 2017 год 3 декабря 2018
для физлиц: за 2018 год 2 декабря 2019
Торговый сбор поквартально 25 число в месяце после окончания периода обложения
Налог на имущество физических лиц за 2017 год 3 декабря 2018
за 2018 год 2 декабря 2019

Спецрежимы

ЕСХН налог за 2017 год 2 апреля
аванс за полугодие 2018 25 июля
налог за 2018 год 1 апреля 2019
УСН налог за 2017 год 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП
аванс за 1 квартал 2018 25 апреля
аванс за полугодие 2018 25 июля
аванс за 9 месяцев 2018 25 октября
налог за 2018 год 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП
ЕНВД 4 квартал 2017 25 января
1 квартал 2018 25 апреля
2 квартал 2018 25 июля
3 квартал 2018 25 октября
4 квартал 2018 25 января 2019
Патент срок действия патента до 6 мес. до окончания срока действия патента
срок действия патента от 6 до 12 мес. 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента

Налог на прибыль 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *