Налог ЕНВД для ИП

Содержание

ЕНВД для ООО в 2018 году

Главная » Налоги » ЕНВД для ООО в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором


Вернуться назад на ЕНВД 2018
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.
В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.
Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:
• деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
• осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
• местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя).
Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса.
Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:
1. Оказание бытовых услуг.
2. Оказание ветеринарных услуг.
3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
4. Услуги общепита.
5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
6. Услуги гостиниц.
7. Торговля в розницу.
8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).
До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).
ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.
На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:
1. Строительство индивидуальных домов.
2. Услуги ломбарда.
3. Изготовление мебели.
4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.
Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли).
Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход.
Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:
• организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
• объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м2;
• осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м2;
• площадь гостиницы составляет больше 500 м2;
• среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).
Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:
• от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
• от налога на прибыль организаций;
• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).
Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.
Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории.
На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.
Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.
При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.
В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).
Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).
После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.
Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.
После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле. Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:
ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС, где:
БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798. О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).
В 2018 году К1 будет повышен впервые за последние три года на 3,9% и составит 1,868. Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%.
Налоговая отчетность 2018
Налоговый отчет 2018
Авансовый отчет 2018
Бухгалтерская отчетность 2018
Отчетность ИП 2018

| | Вверх

ЕНВД в 2019-2020 годах для ИП и ООО

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

Как специальный налоговый режим вмененка появилась в 1998 году и носила принудительный характер: в отношении установленных законодательством видов деятельности систему нужно было применять обязательно. Важнейшее отличие ЕНВД от других налоговых режимов в том, что налог берется не с реального дохода, а вмененного – то есть того дохода, который предположительно налогоплательщик получает.

Этот режим налогообложения был призван упростить учет и подготовку отчетности для малого и среднего бизнеса путем замены ряда налогов одним. О том, какие налоги не надо платить на вмененке, читайте .

В 2013 году разрешили переходить на ЕНВД добровольно, и налогоплательщики стали анализировать налоговую выгоду от использования ЕНВД. Вмененка – удобный режим налогообложения для организаций и предпринимателей, но его могут применять не все: законодательством РФ установлен ряд условий, при которых нельзя перейти на ЕНВД.

Узнать, когда можно, а когда запрещено применять ЕНВД, можно в статье «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2017 году».

Вы задумываетесь о том, насколько выгодна вам вмененка и не стоит ли выбрать иной налоговый режим? Прочтите наш материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

С 2015 года с плательщиков ЕНВД взимается налог на имущество с определенных объектов недвижимости. Чтобы узнать, обязана ли ваша компания платить налог на имущество, прочтите эту статью.

Поправок в ЕНВД в 2017-2018 годах немного.

С 01.01.2017 вступило в силу изменение в порядок исчисления вмененного налога. Теперь индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, может уменьшить налог не только на страховые взносы, уплаченные с вознаграждений персоналу, но и на сумму фиксированного платежа за себя.

Это изменение нашло отражение в бланке налоговой декларации по ЕНВД, применяемом с 1 квартала 2017 года.

Помощь в заполнении этой декларации окажет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

С 01.07.2018 «вмененщиков» обязали применять онлайн-кассы. Подробнее об использовании онлайн-касс – в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Коэффициент-дефлятор, используемый при ЕНВД, сохранил в 2017 году ту же величину, которая была установлена для 2016 и 2015 годов. Его значение в 2015-2017 годах составляет 1,798. На 2018 год дефлятор повысили до показателя 1,868.

Вмененную систему налогообложения законодатели хотели отменить с 2018 года, но впоследствии срок отмены был перенесен — пока на 2021 год.

См. публикацию «Подписан закон, сохраняющий ЕНВД до 2021 года».

Но постепенное замещение ЕНВД другими налогами и сборами уже происходит: введена патентная система налогообложения, установлен торговый сбор. Почему нельзя применять ЕНВД вместе с торговым сбором, вам расскажет публикация «ЕНВД и торговый сбор несовместимы».

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

Применять ЕНВД в 2017-2018 годах разрешено как организациям, так и предпринимателям. Перейти на нее можно только при соблюдении определенных условий, изучить которые можно в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

У коммерсантов есть свои особенности работы на вмененке.

Тем предпринимателям на ЕНВД, у кого есть производство на упрощенке (например, пекарня или мыловаренный завод) и магазин для реализации собственной продукции, будет полезно почитать про «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

Разъяснения Минфина о необходимости вести раздельный учет доходов при совмещении ЕНВД и патентной системы налогообложения можно прочитать .

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Вмененка для организаций в 2017-2018 годах продолжает оставаться добровольным режимом налогообложения, но в работу предприятий на этом режиме были внесены небольшие поправки. Одной из таких поправок стала возможность уменьшения в регионах РФ ставки налога с 15 до 7,5%.

Если компания занимается разными видами деятельности, то в таких случаях часто оптимизируется налогообложение с помощью совмещения налоговых режимов. Законодательством это не запрещено, но есть определенные требования. Подробности – .

Не забывайте, что в учетной политике нужно прописать выбранный вами порядок ведения раздельного учета. В этом вам помогут «Правила составления учетной политики при ЕНВД».

Законодательством установлено обязательное требование практически ко всем фирмам вести бухгалтерский учет. Для плательщиков ЕНВД мы подготовили статью «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Сроки уплаты ЕНВД

НК РФ определяет четкие сроки оплаты вмененного налога и подачи деклараций. Чтобы узнать, когда наступает срок оплаты ЕНВД за очередной квартал, прочтите нашу статью «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Для плательщиков ЕНВД последние годы были спокойными в плане законодательных инициатив. Однако в ряде регионов вмененка уже отменена, и чиновники намерены добиться полного вытеснения ЕНВД другими специальными налоговыми режимами. Читайте нашу рубрику, чтобы не пропустить важные изменения в законодательном регулировании вмененки.

Изменения ЕНВД в 2018 году

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок – до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

  • мастерских по ремонту;
  • парикмахерских;
  • химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

  • в субъекте РФ введена «вмененка»;
  • предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
  • среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
  • организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
  • доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
  • предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД – Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП – численность работников (или же площадь помещения);
К1 – корректирующий коэффициент;
К2 – понижающий коэффициент-дефлятор;
15% — ставка по налогу.

Предлагаем изучить примеры расчета ЕНВД в 2018 году.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

1. Запретить ЕНВД магазинам, которые имеют площадь более 50м2.

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны:

  • организации (в их числе – продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
  • предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

С 1 июля 2018 года онлайн-кассы будут обязательны как для организаций, так и для ИП.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Какие изменения по ЕНВД в 2018 году следует учитывать для розничной торговли и услуг

Многие ИП и юридические лица работают на ЕНВД. Это позволяет им вести бизнес в любых масштабах, не считая выручку — налог будет фиксированным. Правила ведения розничной торговли при ЕНВД могут меняться — рассмотрим, какие изменения для плательщиков «вмененки» появились в законодательстве, регулирующем ЕНВД, в 2018 году.

Что нового по ЕНВД для ИП и юридических лиц в 2018 году

Единый налог на вмененный доход — с одной стороны, достаточно консервативная система налогообложения (с момента введения ЕНВД в 2002 году ключевые принципы исчисления налога при соответствующем налоговом режиме, в целом, сохранились без значительных корректировок). С другой — данный налоговый режим во многих случаях бывает тесно связан с другими налоговыми и сопутствующими налоговым обязательствами хозяйствующего субъекта. По этой причине правила расчета налога при ЕНВД могут меняться с учетом:

  • появления новых обязательств, связанных тем или иным образом с «вмененкой»;
  • появления новых регулирующих норм по таким обязательствам, в связи с чем изменения приходится вносить и в нормы, регулирующие применение ЕНВД.

Примеры обязательств, которые имеют в той или иной степени выраженную взаимосвязь с ЕНВД:

  • обязательства по уплате страховых взносов (на величину взносов, уплаченных в бюджет, уменьшается налог);
  • обязательства по применению онлайн-касс.

Можно отметить, что именно в «точке соприкосновения» со сферой применения онлайн-касс связаны основные изменения 2018 года в законодательстве, регулирующем ЕНВД. При этом, эти новшества связаны, главным образом, с установлением ряда льгот и преференций для хозяйствующего субъекта.

Видео — виды деятельности для ЕНВД:

Могут иметь место, безусловно, нововведения, касающихся непосредственно налога — в части норм, влияющих на порядок его исчисления и уплаты. К числу таких изменений в 2018 году — увеличение коэффициента-дефлятора, применяемого в целях исчисления налога. Сейчас его действующая величина — 1,868 (в прошлом году применялся коэффициент 1,798).

Так или иначе, основное новшество в системе ЕНВД — появление дополнительных преференций в части пользования онлайн-кассами. Ознакомимся с ними подробнее.

Онлайн-кассы для плательщиков ЕНВД

Основные нормативные акты, по которым мы будем прослеживать изменения в регулировании ЕНВД (в контексте применения онлайн-касс плательщиками данного налога):

  1. Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ. К началу 2018 года уже действовала его редакция от 27.11.2017 года.

Она устанавливает, что все ИП и юридические лица на ЕНВД вправе отказаться от применения онлайн-касс до 1 июля 2018 года (при условии выдачи покупателям заменяющих кассовые чеки документов).

Вместе с тем, отказаться от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года вправе:

  • ИП на ЕНВД без работников;
  • ИП и юрлица на ЕНВД с работниками, не занятыми в сфере торговли и общепита.

Попробуем наглядно отобразить то, кому надо устанавливать из хозяйствующих субъектов на ЕНВД онлайн-кассы и когда в 2018 году — в виде небольшой таблицы.

Хозяйствующий субъект Кому доступна отсрочка до 01.07.2018 года ** Кому доступна отсрочка до 01.07.2019 года
ИП / юрлицо на ЕНВД * Всем Всем ИП, не имеющим работников

ИП и юрлицам, имеющим работников в тех сферах деятельности, которые не связаны с торговлей и общепитом

* Аналогичные преференции установлены и для ИП на ПСН.

** Вместо кассового чека нужно выдавать заменяющий его документ (как и при отсрочке до 1 июля 2019 года).

  1. Статья 346.32 НК РФ в редакции Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который вступил в силу с 01.01.2018 года.

В указанной редакции ст. 346.32 НК РФ появился новый пункт 2.2, в соответствии с которым ИП на ЕНВД получили право на особый налоговый вычет — в виде уменьшения исчисленного налога по ЕНВД на сумму расходов, связанных с покупкой или обслуживанием онлайн-касс. Юридические лица права на такой вычет не получили.

Величина вычета — до 18 000 рублей на 1 устройство. Подвид вычета — возврат переплаты по налогу, который пересчитан с учетом уменьшения платежа в бюджет на сумму расходов по онлайн-кассам.

Уменьшить налог (или переплату) можно за налоговый период (при ЕНВД — квартал), в котором ККТ поставлена на учет или любой из последующих — в пределах срока действия вычета. ИП вправе воспользоваться вычетом:

  • при ведении деятельности без работников (либо с работниками вне сферы торговли или общепита) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • при ведении деятельности с работниками в сфере торговли или общепита — до 4 квартала 2018 года включительно.

При этом, в первом случае кассу нужно зарегистрировать в ФНС до 1 июля 2019 года, во втором — до 1 июля 2018 года.

В расходы на покупку и обслуживание кассы можно включить, в частности:

  • цену самой ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • стоимость кассового ПО;
  • стоимость услуг ОФД, специалистов сервисного центра — если они привлекаются к настройке онлайн-касс.

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, плательщику ЕНВД нужно особым образом заполнить декларацию по налогу и отправить ее в ФНС, сопроводив особым документом — пояснительной запиской, в которой будут приведены сведения о ККТ, по которым совершены принимаемые к вычету расходы (форму пояснительной записки к декларации по ЕНВД можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Опять же, попробуем отобразить, используя не слишком большую таблицу, ключевые сведения о том, кто из налогоплательщиков на ЕНВД имеет право на вычет.

Хозяйствующий субъект, имеющий право на вычет * Условия применения вычета
Крайний налоговый период, за который может быть уменьшен налог Крайний срок регистрации ККТ в ФНС для пользования правом на вычет Сумма вычета (расходы на покупку и обслуживание 1 онлайн-кассы)
ИП на ЕНВД с работниками (общепит, торговля) 4 квартал 2018 года ** 1 июля 2018 года До 18 000 руб.
ИП на ЕНВД без работников (или с работниками вне общепита и торговли) 4 квартал 2019 года *** 1 июля 2019 года

* Аналогичные правила установлены и в отношении ИП на ПСН. Оформляется вычет посредством подачи заявления в ФНС по установленной форме.

** Для ИП на ПСН — налоговый период, начинающийся в декабре 2018 года.

*** Для ИП на ПСН — налоговый период, начинающийся в декабре 2019 года.

Отметим, что вычет по принципу не более 18 000 рублей на 1 устройство следует понимать буквально. То есть, например, если ИП купил одну кассу с ценой 12 000 рублей, а другую — по цене 27 000 рублей, то к вычету он сможет предъявить сумму в 30 000 рублей. Если 2 по 12 000 рублей — то к вычету будет 24 000 рублей. Если 2 по 27 000 рублей — то к вычету будет 30 000 рублей.

Для розничной торговли и общепита с наемными работниками отсрочка онлайн-кассы для ИП на ЕНВД действует только до 1 июля 2018 года.

После просмотра рекламных роликов по ТВ обыватели часто спрашивают — для кого подходит и зачем нужна онлайн-касса МТС?

Насколько стабильно будет работать система Меркурий https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/fgis-merkurij.html — покажет время.

Видео — как рассчитать налоги ЕНВД:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

Какие изменения произошли для ЕНВД в 2018 году?

28.03.2018Российский налоговый портал

Система налогообложения – ЕНВД или «вмененка» является специальным налоговым режимом. Ее вправе применять и организации, и индивидуальные предприниматели. Но не все, кто захочет, сможет работать по ЕНВД. Под этот специальный налоговый режим попадают определенные виды деятельности.

Мы собрали для вас информацию о ЕНВД в специальную удобную таблицу.

Элементы ЕНВД

Описание

Виды деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26. НК РФ).

Основные понятия

1. Вмененный доход – потенциально возможный доход, используемый для расчета величины ЕНВД. Рассчитывается вмененный доход как произведение базовой доходности на физический показатель.

2. Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

3. К1 – коэффициент, устанавливаемый на календарный год (коэффициент-дефлятор).

4. К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Значение К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения на период не менее чем на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Этот коэффициент зависит от характера работы, от места ведения деятельности.

5. Бытовые услуги – платные услуги, которые оказываются населению (кроме ломбардов, услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей).

6. Розничная торговля – торговля товарами (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Продажа товаров через торговые автоматы относится к розничной торговле.

7. Площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки товаров и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь торговых мест, площадь проходов для покупателей. Площадь складских помещений, подсобных, административных, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

8. Транспортные средства – автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров, грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). Основание – ст. 346.27. НК РФ.

Налогоплательщики

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения деятельность, облагаемую ЕНВД. Основание – п. 1 ст. 346.28. НК РФ.

Объект налогообложения

Объект налогообложения – это вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база – это величина вмененного дохода. Для исчисления ЕНВД в зависимости от вида деятельности необходимо использовать физические показатели и базовую доходность. Основание – п. 3 ст. 346.29. НК РФ.

Отчетность

Налоговая декларация по ЕНВД сдается по итогам налогового периода в ИФНС не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. Основание – п. 3 ст. 346.32. НК РФ.

Другие налоги и отчетность

Уплата ЕНВД заменяет следующие налоги:

1. Для ИП – НДФЛ и налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, переведенной на ЕНВД);

2. Для организаций – НДС, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Основание – п. 4 ст. 346.26. НК РФ.

Ставка ЕНВД

Ставка налога составляет 15% величины вмененного дохода. Основание – ст. 346.31. НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Основание – ст. 346.30. НК РФ.

Порядок и сроки уплаты налога

Уплата налога производится ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Основание – п. 1 ст. 346.32. НК РФ.

Сумма ЕНВД обязательно уменьшается на сумму страховых обязательных взносов в ПФР, ФСС и ФОМС РФ. Для предпринимателей сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование. Кроме этого, сумма ЕНВД уменьшается на сумму выплаченного работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Основание – п. 2 ст. 346.32. НК РФ.

Какие изменения произошли для ЕНВД в 2018 году? Был увеличен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, который необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Именно на этот коэффициент мы должны умножить базовую доходность, чтобы рассчитать сумму налога.

Как менялся данный К1?

Период, на который был установлен К1

Размер К1

Величина индексации

Основание – документ

2018 год

1,868

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. № 579

2017 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 г. № 698

2016 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772

Напомним, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.

Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Условия: допустим, предприниматель оказывает услуги парикмахера – «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код по ОКВЭД 2 96.02)». У него работает еще два наемных работника и вместе с самим ИП количество работников – три человека. Работает предприниматель в городе Санкт-Петербурге. Парикмахерские услуги относятся к виду деятельности «Оказание бытовых услуг». Базовая доходность на одного работника в месяц составляет 7500 рублей.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника;

К1=1,868;

К2=0,6;

НС – налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база.

Теперь необходимо умножить налоговую базу на ставку налога 15% = 11 348 рублей, эту сумму ЕНВД надо будет заплатить за первый квартал.

Но при окончательном расчете следует иметь в виду, что сумма налога может быть сокращена на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов «за себя» и своих работников, но не более, чем 50%.

Подписка Разместить:

Налог ЕНВД для ИП

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *