В связи с эпидемией правительство установило, что до января 2021 года за неоплату жилищно-коммунальных услуг не будет начисляться неустойка (штрафы и пени), говорит эксперт проекта Минфина по повышению уровня финансовой грамотности Ольга Дайнеко. Точнее, право на взыскание таких неустоек на этот срок приостановлено. Также запрещено отключать за долги свет, газ, воду и канализацию, признавать вышедшим из строя счетчик при истечении межповерочного периода (раньше это повлекло бы расчет платежей по нормативу, а не по показаниям прибора учета). Эти меры должны помочь жителям, у которых снизились доходы, а также тем, кто не умеет платить за услуги через интернет.
Однако, как показывают обращения граждан, управляющие организации трактуют это постановление правительства по-разному, отмечает Дайнеко. Так, одно из ТСЖ посчитало, что раз в нормативном документе упоминается отсутствие права требования, а не права начисления неустойки, то они вправе неустойку начислять, но не взыскивать до января 2021 года. «Это не что иное, как вольная трактовка закона, — отмечает Дайнеко. — Нет права требования, нет и начислений неустойки».
Председатель правительства РФ Михаил Мишустин разъяснил: «Коммунальные услуги за долги отключать не будут. При этом не будут начисляться пени и за просрочку взносов за капремонт и платы за жилье». То, что пени не должны не только взыскиваться, но и начисляться, подтвердили «РГ» в пресс-службе Минстроя.
Если пени в платежке за жилье всё-таки появились, нужно, прежде всего, обратиться с жалобой в управляющую организацию с требованием о ее списании, советует Дайнеко. При отказе в этом — жалуйтесь в Госжилинспекцию. Также в положительном разрешении вопроса могут помочь в Роспотребнадзоре и прокуратуре. У потребителя услуг также есть право отстаивать свои нарушенные права в суде.
Однако нужно понимать, что мораторий на начисление и взыскание касается именно штрафов и пени по задолженностям, подчеркивает Дайнеко. Это не значит, что за услуги ЖКХ до января 2021 года можно не платить. Долг будет расти, и образовавшуюся задолженность надо будет оплачивать. «Несмотря на то, что взыскивать неустойку нельзя, не запрещено требовать сам долг, в том числе взыскивать в судебном порядке по упрощенной процедуре», — говорит эксперт проекта Минфина. Как правило, при задолженности менее трех месяцев управляющие организации используют досудебные способы решения проблемы: присылают уведомления, требования о погашении долга. «Когда собственник жилья не заплатит хотя бы за одну услугу за третий месяц, у управляющей организации возникает право эту задолженность взыскивать принудительно», — говорит Дайнеко. При наличии долга и невозможности единовременного погашения задолженности можно обратиться в управляющую организацию с заявлением о предоставлении рассрочки. В таких случаях заключается двустороннее соглашение с графиком погашения задолженности.
Если невозможность оплаты услуг связана со снижением доходов, оформите субсидию на оплату коммунальных услуг. Сейчас это можно сделать удаленно — например, через портал госуслуг, говорит Дайнеко. Документы в оригиналах предоставлять не нужно. В электронную форму заявления вносятся сведения о полученных доходах за предшествующие шесть месяцев, составе семьи (проживающих в жилом помещении), о правоустанавливающих документах на жилье, данные о льготах (например, о ветеранстве, инвалидности, многодетности). Тем, кто уже является получателем субсидии, продлят ее в беззаявительном порядке (это положение будет действовать до 1 октября), переоформлять ее не нужно.
Нужно иметь в виду, что на юридические лица мораторий по начислению пени не распространяется, говорит эксперт Национального центра финансовой грамотности Оксана Галюта. Бизнесменов, не оплативших счета вовремя, ждут санкции в соответствии с законодательством. Введенный мораторий на пени не означает, что к бизнесу, задолжавшему по коммунальным счетам, в 2020 году не могут наведаться судебные приставы, чтобы арестовать имущество по решению суда.
Москва. 26 мая. INTERFAX.RU — В Госдуме считают возможным сокращение сроков моратория на начисление штрафов за неоплату услуг ЖКХ в случае введения адресной поддержки по оплате коммунальных услуг для граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации. Об этом сообщила «Интерфаксу» во вторник глава комитета Госдумы по ЖКХ Галина Хованская.
Ранее газета «Ведомости» сообщила, что Минэнерго предложило сократить срок действия моратория на начисление штрафов за неоплату услуг ЖКХ для населения и управляющих компаний. В ведомстве считают, что мораторий должен быть снят для населения уже 1 мая. Исключением могут стать люди, оказавшиеся в сложной ситуации, а также предприятий малого и среднего бизнеса.
Минэнерго посчитало, что при сохранении действия моратория до конца года выпадающие доходы электростанций составят около 600‒700 млрд рублей, сообщает издание.
«Введение моратория на начисление пеней за неоплату ЖКХ было оперативным решением. Я его поддержала, поскольку падение доходов населения на тот момент было очень резким. Его возможно снять при условии усиления адресной защиты по оплате услуг ЖКХ для малоимущих семей, если будет снижен порог расходов на ЖКХ, то это на автомате компенсирует вопрос с начислением пени», — сказала Хованская.
Она пояснила, что временное освобождение граждан от уплаты пеней за просрочку по платежам ЖКХ не освободило их от дальнейшего погашения суммы самого долга.
«А эта сумма может оказаться гораздо больше, чем та экономия, которую граждане получают за счет моратория на пени. Поэтому все-таки лучше платить более менее ритмично, если есть такая возможность. А Минэнерго как раз должно озаботиться тем, чтобы усилить адресную защиту, чтобы эти провалы в доходах ресурсоснабжающих организаций были не так критичны», — отметила Хованская.
По ее словам, для дальнейшей поддержки населения также должен быть снижен порог расходов из семейного бюджета на ЖКХ, при котором граждане получают право на субсидии на оплату коммунальных услуг. Он должен снизиться с 22% до 15%. По ее словам, Минстрой уже поддержал это предложение, правительство прорабатывает такую возможность.
В апреле правительство ввело временный мораторий на штрафы и отключение услуг ЖКХ за долги. Также не будут начисляться пени за просрочку взносов за капремонт жилья. Кабмин также временно приостановил поверки приборов учета коммунальных ресурсов. Такой льготный период должен продлиться до 1 января 2021 года. В Минстрое отмечали, что временная отмена штрафов за долги при оплате ЖКХ коснется в основном тех россиян, которые испытывают проблемы с дистанционной оплатой.
Позже в пресс-службе МОЭК сообщили, что платежи за теплоэнергию в Москве в апреле значительно сократились, по некоторым категориям потребителей — почти в два раза. По данным Минэнерго, в апреле уровень собираемости платежей за электроэнергию снизился на 7%, за тепло — на 12% относительно показателей прошлого года, а задолженность выросла на 11 и 16 млрд соответственно.
Пени — платить или не платить?
Что такое пени прописано в статье 75 первой части Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Пеня— это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты сумм налогов или сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством (Рис.1). Пеня уплачивается помимо сумм налога или сбора независимо от применения других мер ответственности за нарушение законодательства и начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Исключения составляет только пеня, начисляемая в соответствии с главой 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)».
На практике можно выделить несколько основных ситуаций, в которых налогоплательщик рассчитывает и платит пени добровольно.
- Необходима справка об отсутствии задолженности по налогам (например, для получения кредита в банке). Тогда производится сверка расчётов с налоговым органом и уплачиваются пени (если они есть) добровольно. В случае необходимости налогоплательщик рассчитывает данную сумму самостоятельно в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ.
- Обнаружены ошибки в сданной декларации, и они привели к доплате налога. Если уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период при условии, что до представления уточнённой налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (ст. 81 НК РФ).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора в размере одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Найти действующую ставку рефинансирования легко в справочной информации системы КонсультантПлюс (Рис. 2 и 3).
Часто требование об уплате пени за несвоевременную уплату налогов присылает налоговая инспекция. В статье 70 НК РФ указано, что налоговый орган составляет требование об уплате налога, пеней, штрафов:
- не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки;
- в течение 10 дней с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (ст. 69 НК РФ).
Пени могут быть взысканы принудительно за счёт денежных средств налогоплательщика на счетах в банке и за счёт иного имущества. Порядок принудительного взыскания пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей прописан в статьях 46 и 47 НК РФ, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, — в статье 48 НК РФ.
Решение о принудительном взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (ст. 46 НК РФ).
Налоговым кодексом не установлен общий срок давности взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам, в НК РФ установлены только конкретные процессуальные сроки для принятия решения о взыскании налога. Правила, установленные статьями 45-47, 70 НК РФ применяются также в отношении сроков направления требования о перечислении налога, направляемого налоговому агенту.
В случае если по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банке, наложен арест на денежные средства или на имущество налогоплательщика и в результате этого налогоплательщик не мог погасить недоимку, за данный период пени не начисляются.
А нужно ли платить пени, если в решении не указано, каким образом они рассчитывались?
В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 18.07.2011 г. № А 81- 5123/2010 указано, что пени нельзя начислять без доказательств их обоснованности.
Требование об уплате налога, направляемое налогоплательщику при выявлении у него недоимки, должно содержать, в частности, сведения о размере пеней, начисленных на момент направления требования. Во всех случаях в требовании должны быть указаны подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылки на соответствующие положения налогового законодательства (п. 4 ст. 69 НК РФ). Довод налоговой инспекции о том, что пени рассчитывались в автоматизированном режиме с использованием специальной компьютерной программы, суды признали необоснованным. Они указали, что требование об уплате пеней должно подтверждать правомерность их начисления независимо от способа их расчёта. Аналогичные выводы сделали и другие суды (Постановления ФАС Московского округа от 07.06.2011 г. № КА-А41/5148-11, ФАС Дальневосточного округа от 22.03.2010 г. № Ф03-1461/2010). А вот решения судов в предыдущие периоды оказывались противоположными (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 13.11.2009 г. № А56-10975/2009, от 16.05.2008 г. № А56-18067/2005).
А может ли налоговый орган в период выездной проверки начислить пени по НДФЛ в течение текущего года?
В ст. 216 НК РФ указано, что налоговым периодом по НДФЛ признаётся календарный год. В своём Постановлении Президиум ВАС РФ от 05.07.2011 г. № 1051/11 указал, что налоговые агенты исчисляют НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется соответствующая ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Из п. п. 4 и 6 указанной нормы можно сделать вывод, что налог удерживается у физических лиц при фактической выплате денежных средств и перечисляется не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств, предназначенных для выплаты дохода (либо дня их перечисления на счёт налогоплательщика). Что касается уплаты налога по окончании налогового периода (календарного года), то она предусмотрена статьями 227 и 228 НК РФ для тех случаев, когда обязанность по уплате налога возложена на самих налогоплательщиков.
Таким образом, срок исполнения налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц не связан с окончанием налогового периода.
В апреле 2020 года Правительство России ввело временный мораторий на начисление штрафных санкций за долги по ЖКХ. Вместе с тем в министерство ЖКХ края поступают жалобы от ставропольцев, которым продолжают начислять пени за просрочку платежа. Почему это происходит?
Прежде всего нужно обратить внимание, когда сформирована задолженность, на которую начисляют пени.
Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 424 вступило в законную силу в день его опубликования 06 апреля 2020 года. С этого дня начал действовать временный запрет на начисление пеней на задолженность за жилищно-коммунальные услуги, включая взнос на капитальный ремонт. Также с этой даты запрещено отключать коммунальные услуги за просрочку платежа.
При этом действие постановления не распространяется на задолженность по оплате ЖКУ за предыдущие периоды.
Таким образом, штрафы и пени запрещено начислять на задолженность за жилищно-коммунальные услуги, которая возникла с 6 апреля 2020 года. Если долг образован раньше, действие постановления на него не распространяется.
— Важно понимать, что введенный мораторий — это не отмена платы за услуги ЖКХ, а временный запрет на применение штрафных санкций к тем, кто не смог вовремя оплатить жилищно-коммунальные услуги в период ограничений, связанных с необходимостью остановить распространение коронавируса. Предприятия и организации сферы ЖКХ ни на день не останавливали свою работу, чтобы подать нам воду, тепло, газ, электроэнергию, вывезти мусор и вправе рассчитывать на оплату своей работы. Поэтому мы призываем жителей края, чей доход не изменился в связи с пандемией, не откладывать оплату жилищно-коммунальных услуг на «потом», – комментирует министр ЖКХ Ставропольского края Роман Марченко.
Действие постановления Правительства РФ № 424 продлится до 01 января 2021 года. Кроме того, на период с 06 апреля по 31 декабря 2020 года физлица освобождены от необходимости проводить поверку счетчиков коммунальных ресурсов, при этом их показания будут принимать в обычном порядке.
Как выяснил «Ъ”, энергетикам удалось добиться сокращения льготного периода оплаты жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) для населения и управляющих компаний. Так, вместо конца 2020 года мораторий на начисление штрафов за неуплату услуг могут отменить уже с 1 июня — дата будет определена с учетом срока завершения карантина. Энергетики посчитали, что новые льготы по оплате ЖКУ резко нарастили бы неплатежи в отрасли, в наиболее критичном сценарии — до 1 трлн руб., тем самым отбросив сектор «обратно в 1990-е».
Льготный период, в течение которого население и управляющие компании освобождены от штрафов за просрочку оплаты ЖКУ, будет серьезно сокращен, говорят собеседники «Ъ”, знакомые с решением правительства. По данным «Ъ”, наиболее вероятно, что он завершится 1 июня, точная дата будет определена с учетом сроков снятия карантина.
2 апреля правительство выпустило постановление №424, позволяющее населению, управляющим компаниям и товариществам собственников жилья не платить штрафы за просрочку платежей за ЖКУ и взносы на капитальный ремонт до конца 2020 года. Документ также запрещает отключение потребителей за долги.
По словам одного из собеседников «Ъ”, постановление, вносящее изменения в предыдущий документ, должно быть подготовлено до 15 мая.
Выход постановления стал неожиданностью для энергокомпаний, которые, опасаясь роста неплатежей в секторе, сразу после его опубликования обратились в правительство с просьбой ограничить срок действия документа. Вопрос планировалось вынести на совещание с президентом РФ, которое сначала было назначено на 14 апреля, а затем перенесено на 29-е.
Как говорит один из источников «Ъ”, на совещании по вопросам развития ТЭКа у Владимира Путина 29 апреля идея была поддержана и включена в проект поручений по его итогам.
Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков на запрос «Ъ” не ответил, в аппарате вице-премьера Михаила Мишустина, Минэнерго и Минстрое от комментариев отказались.
Энергокомпании предупреждали, что подобные послабления по оплате ЖКУ «отбросят отрасль в 1990-е годы». По ожиданиям Совета производителей энергии (СПЭ), платежи за тепло- и электроэнергию во втором квартале снизятся до 20% от начислений, а в целом за 2020 год собираемость может снизиться до 50%. При этом минимальный объем дополнительной дебиторской задолженности, по ожиданиям СПЭ, мог превысить 1 трлн руб.
Как сообщал в интервью «Ъ” замминистра энергетики Евгений Грабчак, спрос на электроэнергию во втором квартале может снизится на 8% в оптимистичном сценарии, а в целом за год может упасть на 3,6%. При таком развитии событий годовая валовая выручка всего сектора может уменьшиться на 5%, уровень оплаты при этом упадет примерно на 15%.
В ассоциации гарантирующих поставщиков (основной энергосбыт региона) и энергосбытовых компаний «Ъ” сообщили, что приветствуют изменения в случае их принятия. Там отметили, что по состоянию на 21 апреля сокращение оплаты в сравнении с аналогичным периодом прошлого года составило 13%. В том числе на 10% упал уровень оплаты со стороны населения, на 36% — со стороны управляющих компаний. Вывод об уровне оплаты по итогам всего месяца сделать пока невозможно из-за того, что идет сокращение потребления при одновременном влиянии температурного фактора (разнонаправлен по регионам), говорят в ассоциации. При этом влияние спада деловой активности в апреле скажется и на майских платежах.
В СПЭ считают, что инициатива сократить льготный период по уплате пеней положительно скажется на отрасли, поскольку освобождение от ответственности за неисполнение обязательств по оплате энергоресурсов подрывает результат работы по укреплению платежной дисциплины в сфере ЖКХ.
Ни спад спроса, ни падение цен на рынке на сутки вперед (основной сектор торговли электроэнергией) не могло бы так подорвать финансовую устойчивость сектора, как кризис неплатежей, считает Владимир Скляр из «ВТБ Капитала». По его мнению, синхронизация действия постановления со сроком карантинных мер «практически полностью купирует проблему в зародыше». Так, по оценке аналитика, максимальный объем накопленных неплатежей в таком случае не превысит 150–200 млрд руб. за 2020 год, что «вполне комфортно может быть покрыто доступными финансовыми ресурсами энергетиков».
Татьяна Дятел