Кто оплачивает НДС покупатель или продавец?

Кто платит НДС: продавец или покупатель

По закону, платить НДС должен продавец. Но фактически сумма налога закладывается в стоимость товара или услуги. Поэтому бремя уплаты НДС в конечном счете перекладывается именно на покупателя. Возникает резонный вопрос: почему НДС платит покупатель, а не продавец?

Дело в том, что НДС является косвенным налогом. Продавец в свою очередь перечисляет в бюджет государства сумму НДС со стоимости, добавленной к изначальной цене товара, работ или услуг. Эти деньги взимаются на всех стадиях производства товара или услуги вплоть до того момента, как ею воспользуется конечный потребитель. Таким образом, суммы НДС в госбюджет поступают еще до того, как потребитель приобрел товар или услугу. Лишь после того, как покупатель приобрел этот товар, сумма НДС “возвращается” в оборот предприятия или организации. При этом производитель или перепродавец товара/услуги имеет право снизить налог на сумму входного НДС.

Технически уплата НДС происходит следующим образом. В процессе реализации товаров или услуг продавец начисляет НДС, предъявляя его в счете-фактуре покупателю . После этого продавец формирует сумму НДС, которая подлежит перечислению в федеральный бюджет. Счет-фактура должна храниться на предприятии в течение трех лет. Это важный документ, который необходим для:

  • уточнения стоимости реализованных товаров или услуг;
  • определения цены приобретаемых материалов;
  • выявления размера налога на добавленную стоимость, который был уплачен поставщиками и покупателями.

Учет НДС, сдача отчетности по этому налогу и получение налоговых вычетов требуют серьезной квалификации бухгалтера. Если ресурсов организации не хватает, единственный выход — отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Обращаться лучше в надежные компании, например Главбух Ассистент

Читайте также: Что необходимо для возврата НДС из бюджета

В каких случаях НДС платит покупатель

В отдельных случаях обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возлагается на покупателя или конечного потребителя товара/услуги. В частности, уплачивать НДС обязаны организации, которые сотрудничают с иностранными компаниями, не стоящими на учете в Федеральной налоговой службе (ФНС) России (ст. 161 НК). Такие российские компании признаются налоговыми агентами.

В такой ситуации отечественные организации обязаны перечислять налог в федеральный бюджет за счет удержания необходимой суммы из доходов своего контрагента (п. 1 ст. 24 НК). Налоговый агент в данном случае выступает посредником между государством и лицами, которые обязаны уплачивать НДС.

Читайте также: Новый порядок применения НДС при получении субсидий разъяснили в Минфине

Итак, кто платит НДС? Эта обязанность законодательно возлагаются на продавца товара либо услуги. При этом приобретая продукцию или заключая договор на оказание услуги , конечный потребитель компенсирует продавцу этот плате. Эта схема не работает только, если продавец получил что-либо в собственность безвозмездно. Тогда он начисляет и платит НДС самостоятельно.

Полезные документы для скачивания:

  • пример заполнения декларации по НДС за III квартал 2018 года;
  • уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
  • пояснения о расхождениях в декларации по НДС из-за округления;
  • пояснения в ИФНС: почему выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухгалтерского учета. Не облагаемые НДС операции

Сумма покупки товара в кредит и Размер кредита

В процессе работы Специалист по продаже кредитов сталкивается с такими понятиями, как Сумма покупки товара в кредит и Размер кредита.

В чем же их отличие?

Сумма покупки товара в кредит — это та сумма от полной стоимости товара, которая будет оплачена за счет кредитных средств.

Это может быть стоимость товара полностью, или стоимость товара минус тот первоначальный взнос, который оговорен в условиях кредитного предложения, или взнос, который Клиент желает внести для уменьшения суммы товара в кредит.

Задача:

Стоимость товара по кредитному предложению «Потребительский кредит без комиссий-9» — 88 000 р., срок кредита — 15 месяцев, первоначальный взнос — 4 000 р. В кредит включены доп. услуги «Альфа-Хранитель» и «Альфа-Страхование».

Необходимо помнить, что в сумму Кредита закладывается стоимость дополнительных услуг, приобретаемых Клиентом.

В целом это влияет на формирование Размера Кредита, который включает в себя Сумму покупки товара в кредит и общую стоимость приобретаемых Клиентом дополнительных услуг.

Решение:

1. Максимальная сумма кредита по кредитному предложению «Потребительский кредит без комиссий-9» равна 84 000 рублей. Это значит, что Клиент может оформить в кредит (на товар) не более 84 000 рублей.

Что делать, если товар стоит 88 000 рублей, а Клиент желает преобрести товар именно поэтому кредитному предложению?

Ему достаточно внести разницу в 4 000 рублей в качестве первоначального взноса.

Сумма покупки товара в кредит = 88 000 руб. (стоимость товара) – 4 000 руб. (первоначальный взнос) = 84 000 рублей.

2. Стоимость услуги «Альфа-Хранитель» составляет 900 руб.

Стоимость услуги «Альфа-Страхование – Жизнь» = 84 000 руб. *11,88% *15 / 12 *100% = 12 474 руб.

Общая сумма кредита = 84 000 руб. (Сумма покупки товара за счет кредита с учетом комиссии) + 900 руб. (Альфа-Хранитель) + 12 474 (Альфа-Страхование) = 97 374 рублей.

Именно эту сумму Банк предоставит Клиенту, однако сумма товара в кредит, на которую может рассчитывать Клиент, должна быть не более разрешенной, т.е. 84000 рублей.

Сумма покупки

Смотреть что такое «Сумма покупки» в других словарях:

  • Минимальная сумма покупки — для взаимных фондов сумма, необходимая для открытия нового счета (минимальная начальная покупка) или для депонирования средств на действующий счет (минимальная дополнительная покупка). По английски: Minimum purchases См. также: Фонды взаимных… … Финансовый словарь

  • MINIMUM PURCHASES — минимальная сумма покупки — сумма, необходимая для открытия нового счета (минимальная начальная покупка) или для депонирования средств на действующий счет (минимальная дополнительная покупка); может быть снижена для покупателей участников плана автоматизированных покупок … Словарь электронного бизнеса

  • Минимальная сумма покупки — Для взаимных фондов сумма, необходимая для открытия нового счета (минимальная начальная покупка) или для депонирования средств на действующий счет (минимальная дополнительная покупка). Минимальные суммы могут быть снижены для покупателей… … Инвестиционный словарь

  • Сумма Телеком — ООО «Сумма Телеком» Тип Общество с ограничен … Википедия

  • Сумма РЕПО — 2.3.9. Сумма РЕПО величина, отражающая сумму привлеченных/предоставленных по сделке РЕПО денежных средств, по состоянию на текущую дату. Сумма РЕПО используется при расчете Дохода по сделке РЕПО. При исполнении первой части сделки РЕПО Сумма РЕПО … Официальная терминология

  • Сумма обязательства по сделке РЕПО — 2.3.12. Сумма обязательства расчетная величина, равная сумме Дохода по сделке РЕПО и Сумме РЕПО на текущую дату. На дату исполнения первой части сделки РЕПО Сумма обязательства равна Стоимости покупки, на дату исполнения второй части сделки РЕПО… … Официальная терминология

  • Сумма возврата по сделке РЕПО — 2.3.6. Сумма возврата сумма денежных средств, подлежащая уплате Первоначальным продавцом Первоначальному покупателю в дату обратной покупки (продажи) Облигаций по второй части сделки РЕПО. Формула расчета Суммы возврата приведена в Приложении 1 к … Официальная терминология

  • РАЗМЕР ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПОКУПКИ АКЦИЗНЫХ МАРОК — сумма для покупки марок, подлежащих внесению на счета акцизного таможенного поста, определяется по формуле: С = Стм х Кт х Кэкю, где С сумма денежных средств, предназначенных для покупки марок; Стм стоимость марки, установленная в ЭКЮ; Кт… … Большой бухгалтерский словарь

  • размер денежных средств для покупки акцизных марок — Сумма для покупки марок, подлежащих внесению на счета акцизного таможенного поста, определяется по формуле: С = Стм х Кт х Кэкю, где С сумма денежных средств, предназначенных для покупки марок; Стм стоимость марки, установленная в ЭКЮ; Кт… … Справочник технического переводчика

  • Стоимость покупки по сделке РЕПО — 2.3.4. Стоимость покупки сумма денежных средств, которую Первоначальный покупатель должен уплатить Первоначальному продавцу за Облигации по первой части сделки РЕПО. Формула расчета Стоимости покупки приведена в Приложении 1 к настоящему… … Официальная терминология

  • Общая сумма коротких позиций — общее количество ценных бумаг, заимствованных инвесторами и проданных в надежде, что их цена вскоре понизится. При обратной покупке инвестор получает прибыль в виде разницы цен продажи и покупки. По английски: Short interest См. также: Торговые… … Финансовый словарь

Налог на добавленную стоимость начисляется при продаже большинства групп товаров и оказании широкого спектра услуг компанией или индивидуальным предпринимателем конечному потребителю или покупателю. НДС является косвенным налогом, который уплачивается в пользу государства поэтому при совершении сделки каждой из сторон будет интересен вопрос, кто должен платить НДС покупатель или продавец. Постараемся разобраться в этом вопросе подробней, рассмотрев большинство актуальных случаев интересующих читателей.

На практике оказывается так, что добавленная стоимость начисляется на товар или услугу в момент продажи или ее предоставления. Таким образом, ее оплата, как правило, ложиться на клиента, который должен рассчитаться по цене учитывающей добавленный процент. Однако, существует ряд правил, которые нужно учитывать при проведении сделки. В частности, значение имеет используемая организацией система налогообложения. В некоторых случаях, уплата НДС не требуется вовсе или производиться по сниженной тарифной ставке.

Компании на УСН

Упрощенная система налогообложения дает организации или ИП возможность не платить начисления, кроме следующих случаев:

  • Производится импорт с конечной точкой получения находящейся и зарегистрированной в качестве агента на территории РФ;
  • Деятельность осуществляется на основе договора о совместном управлении;
  • В случае если счет-фактура уже содержит НДС.

Если покупатель использует УСН, он может не оплачивать НДС, и в дальнейшем при реализации не должен прибавлять добавленную стоимость к цене товара.

Деятельность налоговых агентов

Для налоговых агентов (НА) предусмотрена необходимость в оплате НДС, которые далее заносится в декларацию и сдается в фискальную службу. Отчитываться о проведенном расчете потребуется в следующих случаях:

  • Реализация продукции производится по договору с компанией, зарегистрированной за пределами РФ;
  • Производятся закупки у организаций, не являющихся Российскими резидентами;
  • Компания имеет в аренде имущество собственником, которого, выступает государство.

Узнать больше о конкретных случаях можно изучив соответствующие статьи НК.

Что делать посреднику

Если посредник выполняет роль агента при реализации товаров или предоставлении услуг организации на ОСН, то ему потребуется вести журнал в котором фиксируются счет-фактуры. В дальнейшем, этот журнал в электронном виде передается в фискальную службу для регистрации данных. В случае если организация, интересы которой представляет агент, является иностранной, к учетным журналам добавляется необходимость в сдаче декларации. Сделать это можно в электроном виде, или при личном посещении.

Если у Вас имеются вопросы, касающиеся Вашего конкретного случая, и он не описан на сайте, рекомендуем обратиться для консультации в ФНС, которые должны разъяснить правила и обязанности плательщика, чтобы избежать дальнейших сложностей в ведении учета.

Кто оплачивает НДС покупатель или продавец?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *