Компенсация неиспользованного отпуска

За сколько лет можно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Реализация права на отпуск при увольнении работника При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Я не волшебник, я только учусь #3 IP/Host: 91.151.40. Re: Компенсация за отпуск при увольнении.За сколько лет? а я вот уверен, что не правильно..Законодатель просто не учел того, что такая ситуация может быть, потому как согласно ТК таковой ситуации в принципе быть не должно..Не имеет право работодатель довести до того что бы работник не использовал свои 28 дней в году.а вот на что сослаться не могу найти((( #4 IP/Host: 212.73.97.

Дата регистрации: 25.06.2008Сообщений: 1,919 Re: Компенсация за отпуск при увольнении.За сколько лет? ВЛАДИМИР 155, Я Вам и говорю, что не с того боку подходите. То, что не предоставил отпуск — это вина Работодателя, а Вы хотите наказать работника за то, что Работодатель не отпустил Работника в отпуск.

ИнфоЕсть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011). С учетом сказанного выше, положенный работнику дополнительный отпуск, может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст.
115 ТК РФ). А вот неиспользованный учебный отпуск работника заменить денежной компенсацией нельзя. Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, если дополнительные дни отпуска, сверх стандартных 28 календарных дней, установлены локальным нормативным актом или коллективным договором? К примеру, плюс три календарных дня к ежегодному оплачиваемому отпуску. Можно. Главное, чтобы эти дни предоставлялись помимо законодательно установленного 28-дневного отпуска.

Если сотрудник увольняется, ему должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные отпуска. Таково требование Трудового кодекса. Соответственно, работодателю, и сотруднику важно понимать, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении за несколько лет. Проанализируем действующее законодательство, и разберем на некоторых примерах, как проводится расчет дней отпуска, как рассчитать средний заработок сотрудника, учитываются ли дополнительные отпуска вместе с основным при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Кто имеет право на компенсацию На компенсацию за неиспользованный отпуск имеют право лица, которые увольняются с предприятия, и не использовали свои отпуска в течение данного года, или же, за несколько лет подряд. Сейчас распространилась практика компенсации в денежном эквиваленте.
Дата регистрации: 25.06.2008Сообщений: 1,919 Re: Компенсация за отпуск при увольнении.За сколько лет? .к. он согласился с этим и претензий не предъявлял 😀 #9 IP/Host: 87.255.1. Дата регистрации: 29.04.2008Сообщений: 11,266 Re: Компенсация за отпуск при увольнении.За сколько лет? А как насчет исковой давности?? Красная точка лазерного прицела на вашем лбу — это тоже чья-то точка зрения. #10 IP/Host: 212.73.97. Дата регистрации: 25.06.2008Сообщений: 1,919 Re: Компенсация за отпуск при увольнении.За сколько лет? Интересная постановка вопроса.

Что не сделаешь лишь бы не платить компенсацию :-)Думаю, что все зависит от того, что считать нарушением прав. Считаю, что тут должно быть с даты, когда лицо узнало, что его лишили отпуска и компенсации, а не непредоставление отпуска в текущем году.
В справке 2-НДФЛ сумма компенсации отражается с кодом 4800 (Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 N 3-5-04/, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/). Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды – ПФР, ФФОМС и ФСС (включая взносы на травматизм) – в полной сумме (ч. 1 ст. 7, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1, 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения 2016, и к «увольнительной» компенсации. Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск Начисление компенсации за неиспользованный отпуск 2016 отражается в бухучете следующими проводками.

Новый закон о компенсации отпуска в России

Право на отпуск имеет каждый сотрудник, независимо от места работы и стажа. Это регламентировано статьей 114 ТК РФ:

“Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.”

Многих работников волнует вопрос, связанный с новым законом о компенсации затрат на отпуск в России. Правительством рассматривается ряд законопроектов, включая законопроект “О компенсации работнику затрат на отпуск” и проект № 871036-6 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». После их одобрения и вступления в силу работодатели могут компенсировать своим сотрудникам средства, затраченные на отпуск в размере до 50 тыс.руб, при условии, что служащий отдыхал на территории РФ. Взамен руководители получат выгодные налоговые льготы, а именно снижение налога на прибыль предприятия.

Материальная компенсация — это не прямое обязательство, а лишь право работодателя. Закон направлен на развитие внутреннего туризма и станет весьма актуальным в нынешних условиях закрытия массовых туристических маршрутов. Эта сумма возмещается за счет предприятия. Государство, в свою очередь, берет на себя затраты, связанные со снижением налоговой ставки.

Выходные пособия при увольнении

Часто, в расчетном листе, выданном бухгалтером в последний день работы, можно увидеть графу “Выходное пособие”. Это сумма, которая выплачивается служащему в день его увольнения. Регламент начисления и выплат выходных пособий определен Трудовым Кодексом РФ:

Ст. 178. ТК РФ. Выходные пособия

“При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).”

Но размер выплат зависит от основания, которое было выбрано для увольнения. Если расторжение трудового соглашения состоялось по причине ликвидации организация или сокращения, то уволенный имеет право на получение выходной компенсации в течении 2-х месяцев в установленном размере средней зарплаты.

В особых случаях, выплата пособия может быть продлена еще на месяц. Для этого необходимо сразу после увольнения стать на учет в службу занятости и не трудоустроиться по истечении второго месяца. Такая выплата направлена на материальную поддержку работника в период его трудоустройства. Основанием для выплат считается документальное подтверждение факта, что бывший служащей еще не нашел новое место работы. Им станет копия трудовой книжки, где отсутствует запись о повторном трудоустройстве.

Ст. 178. ТК РФ. Выходные пособия

“В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Остальные категории работников получают выходное пособие в размере двухнедельного заработка.“

Выходное пособие в размере 2-х-недельной зарплаты получают категории работников, уволенных по следующим причинам:

  • несоответствие занимаемой должности,
  • призывом в армию на срочную или альтернативную службу,
  • отказ служащего от перевода в другую местность,
  • восстановление служащего на рабочем месте согласно решению суда.

Трудовым договором могут быть закреплены и другие размеры выплат выходного пособия. Иногда, коллективный договор предусматривает и иные случаи, когда уволенный сотрудник может рассчитывать на дополнительное пособие или материальную помощь.

Замена отпуска денежной компенсацией

ТК РФ, Статья 126. Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

“Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.”

Как следует из закона, заменить материальным возмещением можно лишь ту часть отпуска, которая превышает 28 дней. Соответственно, воспользоваться этой возможностью могут далеко не все служащие. Руководитель не обязан предоставить денежную компенсацию, а лишь может взять на рассмотрение заявление работника. Закон не предусматривает замены материальной компенсацией:

  • ежегодного основного отпуска длительностью 28 дней и меньше,
  • дополнительного отпуска для беременных и лиц младше 18 лет,
  • дополнительных дней отпуска для служащих, занятых на местах с опасными и вредными условиями работ

Для получения компенсации необходимо заявление сотрудника в письменной форме. Единого образца приказа о замене отпуска денежной компенсацией законом не предусмотрено. Каждый руководитель оформляет документ в произвольной форме с указанием фамилии сотрудника, количества дней и периода работы, за который был предоставлен отпуск.

В случае увольнения, работодатель обязан возместить сотруднику неиспользованные дни отпуска.

ТК РФ, Статья 127. Реализация права на отпуск при увольнении работника

“При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.”

При этом, у работника есть возможность использовать все дни отпуска непосредственно перед увольнением. При расчете количества дней используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (действуют в части, не противоречащей ТК РФ), и разъяснения Минтруда. В случае, если сотрудник отработал 11 месяцев, ему положен отпуск в полном объеме, который составляет 28 календарных дней.

Компенсация выплачивается на основании заявления сотрудника и приказа от его увольнении. В приказе должно отображаться желание работника получить отпуск с последующим увольнением или заменить его компенсацией. Образец приказа на компенсацию за неиспользованный отпуск согласно ТК РФ аналогичен приказу об увольнении, где указано количество оставшихся дней или периода, за который был предоставлен отпуск.

Вопрос оформления ежегодных и дополнительных отпусков несет в себе массу нюансов, поэтому консультация профессиональных правоведов, специализирующихся на трудовых вопросах не будет лишней для любого работника.

Ежегодный оплачиваемый отпуск полагается каждому сотруднику. Составляемый работодателем график отпусков обязателен как для него, так и для работников. Однако в силу каких‑либо причин, например, производственной необходимости, часть отпуска может остаться не использованной сотрудником. Такие «кусочки» накапливаются и у некоторых работников достигают значительных чисел. Можно ли неиспользованный отпуск компенсировать во время работы? Какие существуют способы сократить количество дней неиспользованного отпуска? На эти и некоторые другие вопросы вы найдете ответы, прочитав статью.

Компенсация части отпуска

О компенсации ежегодного отпуска говорится в двух статьях Трудового кодекса – 126 и 127.

Согласно ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. На основании этой нормы на компенсацию части отпуска могут рассчитывать сотрудники, имеющие либо дополнительные оплачиваемые, либо удлиненные основные отпуска. Напомним, что удлиненный отпуск полагается:

  • несовершеннолетним работникам – 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ);
  • педагогическим работникам – от 42 до 56 календарных дней (ст. 334 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 14.05.2015 № 466);
  • инвалидам – не менее 30 дней (ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 № 181‑ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»);
  • судьям, прокурорам, государственным и муниципальным служащим, спасателям и пр. – 30 календарных дней.

Виды дополнительных отпусков названы в Трудовом кодексе – см. схему.

Дополнительные оплачиваемые отпуска
За ненормированный рабочий день (ст. 119) – минимум 3 календарных дня За работу во вредных и опасных условиях (ст. 117) – минимум 7 дней Работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321), – максимум 24 дня Спортсменам и тренерам (ст. 348.10) – минимум 4 дня

Однако не все работники, которым полагаются удлиненные и дополнительные отпуска, могут рассчитывать на компенсацию. Согласно ч. 3 ст. 126 ТК РФ не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного и дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременным женщинам;
  • работникам в возрасте до 18 лет;
  • работающим во вредных и (или) опасных условиях труда.

К сведению

В силу ч. 2 ст. 117 ТК РФ минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работников, трудящихся во вредных и опасных условиях, составляет 7 календарных дней. Но если работнику полагается, например, 10 дней, то в силу ч. 4 ст. 117 на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективных договоров, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, превышающая 7 дней, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией в порядке, в размерах и на условиях, которые определены отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами.

Исключением является увольнение – в этом случае компенсация выплачивается за все отпуска. Но об этом мы поговорим чуть позже.

Отметим, что ст. 126 ТК РФ не обязывает выплачивать компенсацию работнику – работодатель вправе удовлетворить такую просьбу работника. А может и отказать, предоставить отпуск полностью. Даже при обращении работника в суд с требованием о выплате компенсации судьи в данном случае займут сторону работодателя. Например, Брянский областной суд в Апелляционном определении от 23.12.2014 по делу № 33‑4550 (2014) указывал, что суд не вправе обязывать работодателя выплатить работнику указанную компенсацию.

Считаем дни для компенсации

Подсчет количества дней, подлежащих компенсации, нередко вызывает затруднения. Так, нужно знать, что при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Пример 1.

Сотрудник был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска, в связи с чем у него остались неиспользованные дни. Соответственно в следующем году его отдых превысит 28 дней. Однако компенсацию за эти «превышающие» дни он получить не сможет.

Пример 2.

Сотруднику гарантирован отпуск продолжительностью 30 календарных дней. На 2017 год было перенесено 10 дней отпуска с 2016 года. Соответственно в 2017 году полагается 40 дней отпуска. Сотрудник может получить компенсацию за 2 дня – часть, которая превышает 28 дней.

У педагогического работника отпуск составляет 56 дней. Может ли он получить компенсацию за 28 дней (56 ‑ 28)?

Вопрос интересный, поскольку законодатель как бы запрещает заменять ежегодный основной оплачиваемый отпуск денежной компенсацией во время работы. Да, удлиненный отпуск является такой же гарантией для определенных категорий работников, как и 28 дней для всех остальных. Но на практике работодатели обычно удовлетворяют просьбу работника и компенсируют денежными средствами часть удлиненного отпуска, превышающую 28 дней.

Оформляем документы

Для получения компенсации работник должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Если работодатель решит удовлетворить просьбу работника, издается приказ. Его форма не установлена, поэтому приказ издается в свободной форме.

К сведению

Денежная компенсация за часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней, определяется путем умножения среднего дневного заработка, рассчитанного по правилам подсчета отпускных, на количество заменяемых компенсацией дней.

Общество с ограниченной ответственностью «Рубин»

(ООО «Рубин»)

Приказ № 18

о замене части отпуска денежной компенсацией

10 февраля 2017 г. г. Владимир

В соответствии со ст. 126 Трудового кодекса РФ и на основании заявления А. П. Евсеевой от 07.02.2017

ПРИКАЗЫВАЮ:

заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска за период работы с 23.10.2016 по 22.10.2017, превышающего 28 календарных дней, в количестве 3 (дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день) дней горничной Евсеевой Анне Петровне.

Директор Князев И. И. Князев

Компенсация при увольнении

Неиспользованный отпуск подлежит компенсированию при увольнении (ст. 127 ТК РФ). Причем компенсация выплачивается за все такие отпуска, включая дополнительный отпуск за работу во вредных и опасных условиях.

Порядок выплаты компенсации регламентирован НКТ СССР в Правилах об очередных и дополнительных отпусках (30.04.1930 № 169).

Увольняемые сотрудники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.

Полную компенсацию получают также сотрудники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:

  • ликвидации организации или отдельных ее частей, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
  • поступления на действительную военную службу;
  • выяснившейся непригодности к работе.

Во всех остальных случаях сотрудники получают пропорциональную компенсацию. Таким образом, если сотрудник проработал, например, 7 месяцев и увольняется по каким‑либо иным причинам, кроме указанных выше, компенсация ему выплачивается пропорционально этому времени.

За какое количество дней неиспользованного отпуска нужно выплатить сотруднику компенсацию, если он проработал в организации 1 год и 7 месяцев и в отпуске не был, но компания ликвидируется? Сотрудник имеет право на 28 календарных дней отпуска.

При увольнении в связи с ликвидацией организации сотрудника, проработавшего в компании 1 год и 7 месяцев, ему полагается компенсация за 56 дней неиспользованного отпуска.

Правила об очередных и дополнительных отпусках неразрывно связывают право на отпуск с рабочим годом сотрудника. В пункте 28 этих правил речь идет о 5,5 месяцах рабочего года, то есть о сроке, за который предоставляется отпуск, а не об общей продолжительности работы у данного работодателя. Иное толкование ставит в неравное положение лиц, проработавших в организации менее года, и лиц, работающих более длительный срок. Таким образом, если на момент увольнения в связи с сокращением штата сотрудник проработал в организации более года, то он вправе получить полную компенсацию за неиспользованный отпуск за последний рабочий год, если имеет в этом периоде 5,5 и более месяцев отпускного стажа (Апелляционное определение Иркутского областного суда от 12.11.2014 по делу № 33‑9318/2014).

Посчитать количество дней неиспользованного отпуска можно по формуле:

Количество месяцев работы

х

Продолжительность ежегодного отпуска

12 месяцев

Если в результате получилось дробное число, то его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334‑17).

Если нельзя… но очень хочется

Понятно, что копить отпуска слишком долго нельзя, ведь работодатель обязан предоставлять работникам отдых, а непредоставление отпуска в течение двух лет и вовсе запрещено. Многие работодатели все‑таки идут навстречу своим работникам и изыскивают разные способы выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск во время работы, даже когда работнику не полагается никакого дополнительного отдыха и у него стандартная продолжительность отпуска – 28 дней.

А вариантов есть несколько. Давайте их рассмотрим.

Предоставляется ежегодный отпуск на выходные дни

Насколько правомерно такое решение вопроса?

На основании ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней. Поскольку законодательство не регламентирует, как использовать оставшуюся часть отпуска, полагаем, что возможно и ее дробление – на части, о которых договорятся работник и работодатель, хоть по одному дню, хоть по два.

Отпуск предоставляется в календарных днях, значит, закон не разделяет, рабочие это дни или выходные. Да и нормы Трудового кодекса не содержат прямого запрета на предоставление отпуска в дни, являющиеся выходными (исключение составляют нерабочие праздничные дни). Следовательно, предоставление отпуска только на выходные или присоединение к одному дню отпуска двух выходных не будет нарушать трудовое законодательство.

Вместе с тем отпуск по выходным дням может быть расценен проверяющими органами как завуалированная форма предоставления денежной компенсации за неиспользованный отпуск во время работы. При проверке ГИТ, конечно же, обратит внимание на отпуск, предоставляемый по 2 дня, тем более если это не единичный случай в компании.

Итак, несмотря на отсутствие запрета на предоставление отпуска по выходным дням, работодателю следует помнить, что тут есть определенный риск. Доказывать, что все законно, придется уже в суде.

Увольнение и прием

Это еще один способ, который применяют работодатели. Он удобен потому, что при увольнении выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. Чаще всего такое увольнение происходит по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) или инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77). Сегодня работник уволен (оформлены все документы, выплачены все суммы, выдана трудовая книжка и пр.), а завтра с ним снова заключают трудовой договор. На практике ничего не меняется: сотрудник приходит в отдел кадров, ставит подпись в необходимых документах, получает компенсацию за неиспользованный отпуск – и все довольны.

Если подобный «маневр» осуществить один-два раза, то контролеры ГИТ могут ничего не заподозрить. Да и работодатель сумеет оправдаться – мол, да, уволили, а завтра человек пришел и обратно попросился. Но если способ применяется массово, скорее всего, инспекторы найдут, к чему придраться. И работодателю вряд ли удастся избежать объяснений, а может, и разборок в суде.

При таком способе выплаты компенсации за неиспользованный отпуск у работника:

прерывается стаж на ежегодный оплачиваемый отпуск (он начинает течь с даты нового трудового договора);

исчезает право на выплаты за непрерывный стаж работы в компании или другие социальные гарантии, определенные локальными актами организации.

Принудительное предоставление отпуска

Есть ситуации, когда никак не получается выпроводить сотрудника в отпуск. Работодатель готов соблюдать трудовое законодательство, а сотрудник ходит и ходит на работу. Что делать?

Если сотрудник отказывается уходить в отпуск в первый год работы, можно попросить его написать заявление о переносе отпуска на следующий год. Однако если и на второй год сотрудник не хочет отдохнуть, работодатель может применить дисциплинарное взыскание. Ведь ни работодатель, ни сотрудник не вправе в одностороннем порядке изменить определенное графиком время ухода в отпуск. А непредоставление отпуска в течение двух лет подряд запрещено.

В таком случае необходимо правильно оформить все документы по предоставлению отпуска (утвержденный график отпусков, письменное уведомление работника о времени начала отпуска), выплатить отпускные и зафиксировать выходы в это время на работу. Затем можно привлечь работника к дисциплинарной ответственности, ведь соблюдение графика отпусков является обязанностью и работника, и работодателя (ст. 123 ТК РФ). Главное – соблюдайте порядок привлечения к ответственности, определенный ст. 192, 193 ТК РФ.

Подведем итог

Компенсация за неиспользованный отпуск в течение трудовой деятельности может быть выплачена сотруднику лишь в соответствии со ст. 126 ТК РФ – часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. Компенсация за все неиспользованные дни отпуска выплачивается лишь при увольнении.

Чтобы неиспользованный отпуск использовался и работник получал за него плату, можно принудительно отправить его отдыхать или отправлять в отпуск на выходные дни. В последнем случае об этом нужно достигнуть договоренности с работником.

Ну и последний вариант, который мы рекомендуем не использовать или использовать, но «раз в пятилетку», – увольнение сотрудника и прием на работу вновь. Тогда компенсация будет выплачена за все неиспользованные дни отпуска. Однако работодателю нужно быть готовым к претензиям контролеров и заранее подготовить оправдательную речь.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Порядок расчета

При увольнении

При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2018 года. В июне 2019 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом: 680 * 28= 19 040 рублей.

А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2018 года по апрель 2019 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2018 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Расчет числа дней неиспользованного отпуска при увольнении

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска1. Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.

Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения

Отметим, что Трудовой кодекс не устанавливает порядка определения числа дней отпуска, заработанных работником к моменту увольнения. Однако для этих целей необходимо использовать положения Правил об очередных и дополнительных отпусках2 в части, не противоречащей Трудовому кодексу3. Так, при увольнении работника, проработавшего у данного работодателя не менее 11 месяцев и не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается полная компенсация. Причем в отдельных ситуациях, даже если работник трудился у работодателя менее указанного срока, ему также может быть положена компенсация полного отпуска4. В остальных же случаях полагается компенсация, пропорциональная количеству месяцев отпускного стажа в неполном рабочем году5.

Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:

М0 : 12 = Ку : К0,

где
Мо — количество месяцев, отработанных работником;
12 — количество месяцев в году;
Ку — количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко — количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.

Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:

Ку = (М0 * К0 ) : 12

Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами6.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.

Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда7, в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.

Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:

  1. разделить число дней отпуска на 12;
  2. умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.

Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.

Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:

2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.

Таким образом, по мнению автора, работодателю не следует пользоваться данным порядком расчета.

В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике8.
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России9 отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.

В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.

Определение числа месяцев отпускного стажа работника

Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца10. При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся11.

Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.

Пример

Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.

Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.

Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.

Эта правовая норма подлежит применению, поскольку Трудовому кодексу она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.

Роструд подтверждает этот вывод12.

Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды13.

Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.

Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.

Пример

Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения — 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.

Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.14
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию15.
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит Трудовому кодексу, в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск16.

Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени17. Подобной позиции придерживаются и некоторые суды18.

Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в Трудовом кодексе принцип равенства прав и возможностей работников19, поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике20.

С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.

Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).

Количество месяцев отпускного стажа Основание увольнения Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении
1 любое 2.33
2 любое 4.67
3 любое 7
4 любое 9.33
5 любое 11.67
6 по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил 28
прочие 14
7 по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил 28
прочие 16.33
8 по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил 28
прочие 18.67
9 по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил 28
прочие 21
10 по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил 28
прочие 23.33
11 Значение получено в результате округления в большую сторону по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил 28
прочие 25,67
Значение получено в результате округления в меньшую сторону любое 28
12 любое 28

_______________________

1ч. 1 ст. 127 ТК РФ.

2утв. Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).

3ст. 423 ТК РФ.

4абз. 3 п. 28 Правил.

5п. 28 Правил.

6определения Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2014 № 33-2064/14, Ярославского областного суда от 22.10.2013 № 33-6282/2013, Московского областного суда от 23.08.2012 № 33-13622.

7письма Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6.

8определения Тульского областного суда от 07.04.2011 № 33-871, Саратовского областного суда от 01.08.2013 № 33-4041, Верховного Суда Республики Башкортостан от 21.04.2011 № 33-5172/2011, СК по гражданским делам Нижегородского областного суда от 02.10.2012 № 33-6964.

9письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17.

10п. 35 Правил.

11примеры к п. 1, подп. «в» п. 3, п. 4, п. 14 Правил.

12письмо Ростуда от 18.12.2012 № 1519-6-1.

13определение Кировского областного суда от 30.07.2013 № 33-2594/2013; решение Синарского районного суда г. Каменск-Уральского от 24.08.2010 № 2-872/2010.

14абз. 3 п. 28 Правил.

15определения Московского городского суда от 20.09.2011 № 33-27466, Амурского областного суда от 05.08.2011 № 33-3647/2011, Ростовского областного суда от 27.08.2012 № 33-9958.

16определения Вологодского областного суда от 03.09.2010 № 33-3653, Иркутского областного суда от 21.01.2010 № 33-215/2010.

17письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1.

18определения Верховного суда Республики Коми от 20.08.2012 № 33-3537/2012, Мурманского областного суда от 29.08.2012 № 33-2239.

19ст. 2 ТК РФ.

20определения Хабаровского краевого суда от 06.07.2012 № 33-4304, Свердловского областного суда от 10.07.2012 № 33-7881/2012.

Компенсация неиспользованного отпуска

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *