Коммерческий процент

ОСНОВНЫЕПОЛОЖЕНИЯ

Кредит — это предоставление в долг денег или товаров. Кредиты бывают:
• финансовые;
• коммерческие;
• инвестиционные налоговые;
• товарные.
Финансовый кредит — кредит, выданный банком или иным кредитным учреждением на условиях платности, срочности, возвратности.
Коммерческий кредит представляет собой рассрочку оплаты или отсрочку платежей, предоставляемую продавцом покупателю К нему относятся также аванс покупателя и предварительная оплата (ст. 823 ГК РФ).
Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, предоставляемая государственными налоговыми органами.
Товарный кредит — это кредитование в форме предоставления вещи одной стороной в собственность другой стороне (ст. 822 ГКРФ).
Порядок и условия кредитования в РФ регулируются статьей 42 «Заем и кредит» ГК РФ.
Принципы финансового кредитования составляют основу кредитных отношений, так как отражают саму сущность кредита. К ним относятся:
Сущность и виды кредитования

  • возвратность — это неотъемлемая черта кредита, без возвратности кредит не может существовать;
  • срочность — кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Это временная определенность возвратности кредита;
  • дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение, т. е. кредит должен предоставляться только тем, кто сможет его своевременно вернуть;
  • обеспеченность кредита означает наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита;
  • платность (возмездность) означает, что заемщик должен внести плату за предоставленные в пользование средства — банковский процент. Банковский процент — это цена кредита.

Цели кредитования следующие:

  • перераспределительная функция. Рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые, ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, которые обеспечивают, в частности, более высокую прибыль;
  • экономия издержек обращения. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения;
  • ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого хозяйствующего субъекта. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно рас-

Глава 5
ширить масштаб производства и таким образом обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства;

  • обслуживание товарооборота. Кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Использование безналичных расчетов (кредитных карточек и пр.) упрощает и ускоряет механизм экономических отношений;
  • ускорение научно-технического прогресса. Финансирование деятельности научно-технических организаций, научных центров происходит за счет кредитных ресурсов, что позволяет сделать более эффективными инновационные процессы.

Кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

  • аккумуляции временно свободных денежных средств;
  • перераспределения денежных средств на условиях их последующего возврата;
  • создания кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов)и кредитных операций;
  • регулирования объема совокупного денежного оборота. Существуют два вида кредитования:
  • кредитование деятельности предприятия в форме прямой выдачи денежного займа (финансовый кредит);
  • кредитование как разновидность расчетов, т. е. расчеты с рассрочкой платежей (коммерческий кредит).

Кредиты можно классифицировать по различным признакам.
По основным группам заемщиков кредиты бывают: кредиты хозяйству, населению, органам государственной власти.
По назначению или направлению различают кредит: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.
Сущность и виды кредитования
По срокам пользования кредиты бывают: до востребования и срочные. Срочные делятся на: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (1 -3 года) и долгосрочные (свыше 3 лет).
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
В зависимости от обеспечения кредиты бывают:

  • необеспеченные (бланковые);
  • обеспеченные.

Кредиты с обеспечением (обеспеченные) делятся на:

  • вексельные (покупка или залог векселя);
  • подтоварные;
  • фондовые (под ценные бумаги);
  • ипотечные (под залог недвижимости).

По характеру погашения кредиты бывают: погашаемые единовременным взносом и в рассрочку (частями, долями).
По сфере применения и видам заемщиков финансовый кредит имеет две разновидности:

  • межбанковский кредит, при котором заемщиком выступает банк;
  • кредит для коммерческих целей, при котором заемщиком являются предприятие, товарищество, АО и т. п.

Кредиты выдают банки, страховые общества, инвестиционные фонды, трастовые компании.
Кредиты в основном выдают банки, хотя они могут предоставляться и хозяйствующими субъектами, имеющими свободные денежные средства (инвестиционные фонды, траст-компании, финансовые компании и др.).
Порядок кредитования, оформление и погашение кредитов регулируются кредитным договором. Для получения кредита заемщик подает в банк заявку и другие требуемые им документы (учредительные документы, карточка с образцами подписей и печати, баланс). В заявке указывается цель получения кредита, сумма и срок, на которые испрашивается кредит. Количество и виды других документов устанавливаются конкретным банком-кредитором.

Некоторые банки выдают кредит под залог автомобилей, оргтехники или недвижимости. Под гарантии страховых компаний можно получить в кредит только небольшие суммы. При этом существенно
Глава 5
повышаются требования к заемщику, его финансовому состоянию и качеству коммерческого проекта.
Банковская гарантия — гарантия выполнения условий контракта или возврата авансированных сумм, выдаваемая коммерческим банком по просьбе клиента. Содержанием гарантийного обязательства является право банка собственным распоряжением в бесспорном порядке погасить ссуду, выданную должнику, путем списания ее суммы со счета организации-гаранта либо путем обращения взыскания на принадлежащие последнему ценности.
При получении всех документов от заемщика банк-кредитор проверяет кредитоспособность заемщика и гаранта, оценивает способность своевременно выплачивать кредит и проценты по нему. Каждый банк-кредитор использует свою собственную методику оценки кредитоспособности заемщика, которая составляет его коммерческую тайну.
После этого банк заключает с заемщиком кредитное соглашение (кредитный договор). Кредитное соглашение содержит: вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заемщику.
Важным условием выдачи кредита является его обеспечение.
Обеспечение кредита — это товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и предстоящий выпуск продукции, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученного кредита и уплаты им причитающихся процентов. Основными видами обеспечения кредита являются: поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.
Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в валюте. Плата за кредит взимается по ставкам, сложившимся на денежном рынке по краткосрочным кредитам и на рынке капитала — по долгосрочным кредитам. Процентные ставки за кредит устанавливаются банком по соглашению с заемщиком на период, обусловленный кредитным договором. Могут применяться следующие методы взимания процентов: процент удерживается в момент предоставления кредита; в момент погашения кредита; равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.
Сущность и виды кредитования
Плата за кредит, т. е. общая сумма процентов, которые должен выплатить заемщик кредитору, рассчитывается по формуле:
I = K ? L ? T,
где I — общая сумма процентов; К — сумма кредита; L — годовой процент; Т — количество лет.
Финансовый кредит — это кредитование деятельности предприятия в форме прямой выдачи денежного займа.
Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными. Наиболее часто встречаются следующие:
• срочный кредит;
• контокоррентный кредит;
• онкольный кредит;
• ипотечный кредит.
Срочный кредит — это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается (заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег).

Контокоррентный кредит — это кредит со специального ссудного счета, на котором отражаются кредиты банка и все платежи со счетами по поручению клиента, а также все средства, поступающие в банк на имя клиента (выручка, вклады и т. п.).
Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию (с предупреждением за 2-7 дней) и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами, т. е. под залог.
Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита (2-7дней) производится по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочному.
Ипотечный кредит — кредит под залог недвижимости. Он выдается ипотечными банками для покрытия крупных капитальных затрат, нового строительства, приобретения недвижимости. Объект строительства является предметом залога.
Сущность и виды кредитования
Глава 5
Коммерческий кредит называется также фирменным кредитом, или кредитом поставщика. Сделка ссуды сопряжена здесь со сделкой купли-продажи товара, движение ссудного капитала слито с движением товарного капитала.
Коммерческий кредит предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае импортер, получив товарные документы, акцептует переводной вексель (тратту), выставленный экспортером, или оформляет простой вексель. Во втором случае экспортер не получает долговых обязательств импортера, а открывает счет его задолженности. Погашение происходит периодически платежами с короткими промежутками времени (1-2 месяца).
Основными формами кредита как разновидности расчетов (расчетов с рассрочкой платежа) являются:

  • фирменный кредит;
  • вексельный (учетный) кредит;
  • факторинг.

Фирменный кредит — традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя.
Вексельный кредит. Для кредитования торговых операций может использоваться коммерческий (торговый) вексель. Он выдается предприятием под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или как долговое обязательство. В такой сделке участвуют обычно три стороны: должник (трассат), первоначальный кредитор (трассант) и тот, кому должна быть выплачена сумма (ремитент). Обычно трассат выражает свое согласие (акцепт) на уплату долга. Это согласие и делает вексель законным платежным средством-. В роли эмитента, как правило, выступает банк. Трассант обращается в банк с векселем, на котором письменно зафиксирован акцепт трассата, и получает взамен векселя деньги. Эта процедура называется учетом векселя. Сумма денег, выдаваемая банком трассанту, меньше суммы, указанной в векселе. Эта разница составляет доход банка. Учет векселя представляет доход банка. Учет векселя представляет собой выдачу ссуды трассанту или, что то же самое, покупку векселя до наступления платежа по нему.
Сущность и виды кредитования
Учетная ставка по векселю — процентная ставка, применяемая для расчета величины учетного процента.
Учетный процент — плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя банком. Учетный процент — это плата за вексельный кредит.
Использование коммерческих векселей повышает надежность расчетов. В этом случае инкассирующий банк выдает товарно-распорядительные документы покупателю только после того, как тот акцептует переводные (или выставит простые) векселя на оговоренную в контракте сумму. Если предусматривается рассрочка платежа, то акцептованные тратты возвращаются продавцу.
В дальнейшем возможны следующие варианты. Продавец может держать тратты до истечения срока кредита, после чего предъявить их к оплате. Однако, скорее всего, он предпочтет немедленно получить деньги, продав тратту банку с определенной скидкой (учет), взяв ссуду под залог векселя или реализовав его на вторичном рынке.
Факторинг — это ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежных требований (счетов-фактур) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права на получение платежа по ним.
Факторинг включает в себя:

  • взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;
  • предоставление продавцу краткосрочного кредита;
  • освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором. Договор может быть открытым и закрытым (конфиденциальным), когда дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре огова-
Глава 5
ривается, предусматривается или нет право регресса, т. е. обратной
переуступки требований (возврата их продавцу).
При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита:

  • форфетирование;
  • кредит по открытому счету;
  • овердрафт.

Форфетирование представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставке машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 7 лет).
Величину дисконта и сумму платежа форфетора продавцу долговых обязательств можно определить тремя способами:
1) по формуле дисконта;
2) по процентным номерам;
3) по среднему сроку форфетирования.
Кредит по открытому счету. Сущность кредитов или расчетов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету.

Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой операции образуется отрицательный, баланс (дебетовое сальдо) — задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.
Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банк на хранение. Депозиты являются источником образования банковского кредитного капитала, используемого на
Сущность и вилы кредитования
выдачу кредитов, проведение факторинговых операций, осуществление инвестиций и т. п. Поэтому депозит оплачивается банком. Депозиты бывают двух видов: до востребования и срочные. Срочные депозиты — это вклады, вносимые на заранее установленный срок (от 1 месяца и более) под определенный процент. Хранение средств на депозитных счетах осуществляется на основе договора.

Проценты по коммерческому кредиту облагаются НДС, считали чиновники

Продавец, формируя налоговую базу по НДС, определяет выручку от реализации товаров (работ, услуг), исходя из всех доходов, связанных с расчетами по их оплате (п. 2 ст. 153 НК РФ). В статье 162 НК РФ приведены случаи увеличения налоговой базы по НДС. Есть отдельные правила (подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ) относительно процентов по товарному кредиту. Но в отношении коммерческого кредита аналогичной специальной нормы в этой статье нет. Однако, по мнению чиновников, которое они высказывали в своих письмах до середины 2014 года, в вопросе обложения НДС процентов по коммерческому кредиту необходимо руководствоваться положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ.

Напомним, что указанная норма говорит о том, что налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги), в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Ссылаясь на то, что коммерческое кредитование производится не по самостоятельному договору, а в рамках договора по реализации товаров (работ, услуг), и применяя правила подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, чиновники делали такой вывод: денежные средства, полученные продавцом товаров от покупателя за предоставление коммерческого кредита, непосредственно связаны с оплатой этих товаров и должны облагаться НДС в полном объеме (письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-07-14/46530).

Проценты – это плата за коммерческий кредит, решили судьи

Суды в большинстве случаев приходили к противоположному выводу. Так, Арбитражный суд Поволжского округа (пост. ФАС ПО от 07.08.2012 № Ф06-6335/12) указал, что перечень условий увеличения налоговой базы четко прописан в главе 21 НК РФ и является исчерпывающим. Он не предусматривает увеличения налоговой базы по НДС на проценты по коммерческому кредиту. Проценты, начисленные на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, являются платой за предоставление коммерческого кредита, а не за реализацию имущества. Такие проценты не являются объектом обложения НДС.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа подчеркнул (пост. ФАС ВСО от 28.02.2013 № Ф02-246/13), что в силу статьи 162 НК РФ облагаются НДС проценты по товарному кредиту и только в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ. Увеличение налоговой базы на проценты по коммерческому кредиту положениями статьи 162 НК РФ и иными нормами налогового законодательства не предусмотрено.

Аналогичные выводы содержатся в других решениях судов (пост. ФАС МО от 22.05.2014 № Ф05-4674/14, ФАС ВСО от 21.02.2013 № Ф02-391/13, ФАС СЗО от 27.01.2012 № Ф07-1180/11).

Можно сказать, что на сегодняшний день сложилась устойчивая арбитражная практика в пользу налогоплательщика. Под ее влиянием изменилась и позиция контролирующих органов. Разъясняя в своих письмах (письма Минфина России от 04.06.2015 № 03-07-05/32290, от 21.05.2015 № 03-07-05/29303, от 30.12.2014 № 03-07-05/68784, от 21.08.2014 № 03-07-11/41787, от 17.07.2014 № 03-07-15/28722), почему проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС, Минфин России ссылается на рассмотренные выше выводы из постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 7 августа 2012 года № Ф06-6335/12 (определением ВАС РФ от 01.11.2012 № ВАС-14084/12 было отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора) по делу № А12-542/2012. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что:

  • к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа и проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами;
  • на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ проценты по займам освобождены от налогообложения НДС.

С учетом изложенного в письмах финансового ведомства делается вывод о том, что суммы процентов, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита, не включаются в налоговую базу по НДС и не облагаются этим налогом.

Станислав Джаарбеков, заместитель директора АНО «ИРСОТ», аттестованный аудитор

Источник: Журнал «Актуальная бухгалтерия»

Проценты по коммерческому кредиту

Предъявляя исковые требования, кредитор вправе рассчитывать не только на взыскание неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ), но и на проценты за пользование коммерческим кредитом (ст. 823 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 823 ГК РФ: «Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом». К коммерческому кредиту применяются правила гл. 42 ГК РФ (заем и кредит), если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Таким образом, как следует из этого определения, под коммерческим кредитом понимается:

  • — кредит в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты;
  • — если иное не предусмотрено договором к коммерческому кредиту, должны применяться положения законодательства о займе.

При возникновении отношений коммерческого кредита кредитором может выступать как покупатель (при авансе, предварительной оплате), так и продавец (при отсрочке, рассрочке платежа). В отличие от предоставления кредитов кредитными организациями, коммерческий кредит не требует ни от продавца, ни от покупателя получения банковской или иной специальной лицензии.

Коммерческий кредит не представляет собой обособленное обязательство. Он всегда будет дополнительным по отношению к основному договору (купли-продажи, подряда, аренды и т.д.). На практике чаще всего коммерческий кредит оформляется не отдельным документом, а путем включения условия о коммерческом кредите в договор поставки, купли-продажи и т.п. Любой договор (поставки, аренды, подряда и т.д.) может включать условие о полной предварительной оплате или авансе предоставляемого имущества, результатов работ или оказания услуг (установленное в интересах отчуждателя или ус- лугодателя) либо, напротив, об отсрочке или рассрочке такой оплаты (служащее интересам приобретателя или услугополучателя). Экономически во всех этих случаях речь все равно идет о кредите, по существу, предоставляемом одной стороной договора другой стороне. При этом следует отметить, что условия о коммерческом кредите должны быть четко прописаны в договоре.

Таким образом, к процентам по коммерческому кредиту должны применяться общие положения главы о займе.

Правовая сущность процентов за пользование денежными средствами согласно ст. 395 и 823 ГК РФ неодинакова. На это впервые было указано в Постановлении Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 г. № 13/14. В Постановлении № 13/14 однозначно определена правовая природа тех и других: проценты, взимаемые за просрочку денежного обязательства, признаны мерой гражданско-правовой ответственности, а проценты, подлежащие уплате за пользование коммерческим кредитом, — платой за пользование денежными средствами.

Согласно п. 12 Постановления № 13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом судам следует руководствоваться нормами ст. 809 Кодекса.

Статья 809 ГК РФ устанавливает, что при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Таким образом, если в положениях о коммерческом кредите отсутствует размер процентов, уплачиваемых за такой кредит, размер процентов определяется в соответствии с соответствующей ставкой рефинансирования. Сумму процентов по ст. 823 ГК РФ нельзя уменьшить на основании ст. 333 ГК РФ. При отсутствии иного соглашения проценты за пользование коммерческим кредитом погашаются перед погашением суммы основного долга в соответствии со ст. 319 ГК РФ.

До настоящего времени не сложилось единого мнения по поводу того, каким образом возникают отношения по коммерческому кредиту. По этому вопросу есть две точки зрения:

  • — для оформления коммерческого кредита сторонам необходимо заключить отдельное письменное соглашение о коммерческом кредите, при этом он возникает при условии включения положения о нем в основной договор;
  • — любое несовпадение во времени встречных обязательств сторон (отсрочка, предоплата и т.д.) порождает отношения коммерческого кредита, отдельного соглашения сторон о применении коммерческого кредита не требуется.

Существует позиция, что, сторона по договору, предоставившая другой стороне экономическую выгоду в виде предоплаты, отсрочки платежа и прочего, вправе рассчитывать на возмездность такого действия. Включение в договор условия о предоставлении отсрочки, рассрочки, об авансе или предоплате следует считать предоставлением коммерческого кредита по смыслу ст. 823 ГК РФ. Если стороны не желают возникновения отношений коммерческого кредита между ними, то следует прямо указать на это в договоре.

В. В. Витрянский указывает, что сегодня и доктрина, и судебная практика исходят из того, что сам факт наличия в гражданско-правовых договорах указанных условий (о предварительной оплате, авансовых платежах, отсрочке или рассрочке оплаты) служит достаточным основанием для признания соответствующих правоотношений сторон коммерческим кредитом. И рассмотрение вопроса переносится в плоскость возможности применения к этим отношениям (коммерческого кредита) норм о договоре займа без того, чтобы это противоречило существу гражданско-правовых договоров. Между тем такой подход представляется несколько упрощенным, не в полной мере соответствующим истинному содержанию нормы п. 1 ст. 823 ГК, суть которой состоит в том, что при наличии прочих условий соответствующими договорами «может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

Согласно Постановлению № 13/14 проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита, если иное не предусмотрено законом или договором.

В. В. Витрянский указывает, что далеко не всякий договор, содержащий условия об авансовой или предварительной оплате, отсрочке или рассрочке оплаты товаров, работ или услуг, может автоматически признаваться договором, порождающим обязательство коммерческого кредита. Речь может идти лишь об определенной презумпции наличия в таком договоре обязательства коммерческого кредита, которая может быть опровергнута заинтересованной стороной, например в случае, когда будет доказано, что истинная воля сторон не была направлена на предоставление кредита, а включение в договор условия о соответствующем порядке оплаты товара (работ, услуг) преследовало иные цели, предопределяемые, скажем, прежними отношениями сторон или расчетом на получение будущей выгоды. Такой подход имел бы то преимущество, что он избавил бы судебную практику от некоторого присущего ей сегодня формализма, позволил бы выявлять и учитывать волю сторон, вступающих в договорные отношения, и в большей степени соответствовал бы правилам о коммерческом кредите, содержащимся в ст. 823 ГК.

В определенных случаях к отношениям коммерческого кредита подлежат применению и положения о последствиях нарушения заемщиком договора займа, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК, согласно которому, если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном п. 1 ст. 395 ГК, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 1 ст. 809 ГК. Имеются в виду ситуации, когда на должнике по обязательству коммерческого кредита лежит обязанность по отсроченной или рассроченной оплате полученных им товаров, выполненных работ или оказанных услуг, т.е. когда речь идет о просроченном денежном обязательстве.

Как разъясняется в Постановлении № 13/14 (п. 15), проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК, являются мерой гражданско-правовой ответственности; указанные проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учета начисленных на день возврата процентов за пользование заемными средствами, если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов. При наличии в договоре условий о начислении при просрочке возврата долга повышенных процентов, а также неустойки за то же нарушение (за исключением штрафной) кредитор вправе предъявить требование о применении одной из мер ответственности, не доказывая факта и размера убытков, понесенных им при неисполнении денежного обязательства.

Таким образом, на должника по обязательству коммерческого кредита, выраженному в денежной форме, просрочившего его исполнение, может быть одновременно возложена обязанность по уплате двух ставок процентов (например, двух ставок рефинансирования): по п. 1 ст. 809 и п. 1 ст. 811 ГК. Однако по своей правовой природе (и, стало быть, по порядку взыскания) это две совершенно различные меры воздействия на должника: проценты, уплачиваемые должником на сумму коммерческого кредита в размере и порядке, определенных п. 1 ст. 809 ГК, представляют собой плату за пользование чужими денежными средствами и подлежат уплате по правилам об основном денежном долге (т.е. практически во всех случаях); проценты, установленные п. 1 ст. 811, являются мерой гражданско-правовой ответственности за задержку исполнения денежного обязательства и подлежат применению в этом своем качестве при наличии соответствующих оснований и условий ответственности, предусмотренных гл. 25 ГК. И даже в тех случаях, когда в договоре предусмотрено лишь увеличение размера процентов в связи с просрочкой уплаты долга, размер ставки, на которую увеличена плата за пользование денежными средствами, признается в судебно-арбитражной практике иным размером процентов, установленных договором в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК (п. 15 Постановления от 08.10.1998 г. № 13/14).

Согласно п. 13 Постановления № 13/14 на основании п. 4 ст. 487 Кодекса в случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со ст. 395 Кодекса со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит (ст. 823 Кодекса).

Согласно п. 14 Постановления № 13/14 в случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с п. 4 ст. 488 Кодекса обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со ст. 395 Кодекса со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено Кодексом или договором купли-продажи. Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (п. 4 ст. 488 Кодекса). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (ст. 823 Кодекса).

  • Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.09.2008 г. по делу № А4.3-2403/2008-39-87; Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.05.2008 г.
  • Постановление ФАС Центрального округа от 27.12.2007 г. по делу № А64-1448/07-6.
  • Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективныхобразований. М.: Статут, 2006. Кн. 5. Т. 1.
  • Там же.
  • ДОМ, УЧЕТНЫЙ — кредитное учреждение, занимающееся краткосрочными кредитными операциями, исторически специализировалось на учете векселей, посредник между коммерческими банками и центральным банком… Большой экономический словарь
  • Аккредитив Учетный — аккредитив, выставленный банком экспортера на банк покупателя в виде учета тратт… Словарь бизнес терминов
  • УЧЕТНЫЙ ДОМ — 1. Магазин для населения или – иногда – торговцев, в котором товары, как правило потребительские товары длительного пользования, продаются по ценам, близким к оптовым. 2… Словарь бизнес терминов
  • РЕВОЛЬВЕРНЫЙ КРЕДИТ/ АВТОМАТИЧЕСКИ ВОЗОБНОВЛЯЕМЫЙ КРЕДИТ — Банковский кредит на определенный период; в течение этого периода допускаются постепенная или единовременная «выборка» кредитных средств и частичное или полное погашение кредита… Финансовый словарь
  • Учетный дом — УЧЕТНЫЙ ДОМ 1. Магазин для населения или, иногда, торговцев, в котором товары – как правило, потребительские товары длительного пользования – продаются по ценам, близким к оптовым. 2… Финансовый словарь
  • Учетный пул — «…2.13. — объединение Учетных банков в целях проведения учета векселей для финансирования одного экспортного контракта….. Официальная терминология
  • ДОМ УЧЕТНЫЙ — …. Энциклопедический словарь экономики и права
  • учётный — УЧЁТ, -а,… Толковый словарь Ожегова
  • УЧЁТНЫЙ — учётная, учётное. 1. прил. к учет, служащий для учета. Учётный бланк. Учётный листок. Учетная карточка. 2. прил., по знач. связанное с учетом ценных бумаг . Учётный банк. Учетные операции. Учётный процент… Толковый словарь Ушакова
  • Учетный — учётный прил. 1. соотн. с сущ. учёт, связанный с ним 2. Предназначенный для учёта… Толковый словарь Ефремовой
  • учётный — ая, -ое. 1. Относящийся к учету . Учетная работа. || Предназначенный для учета. Учетная карточка. Учетная книга. 2. фин. Относящийся к учету векселей. Учетный банк. Учетный процент… Малый академический словарь
  • административно-учетный — … Орфографический словарь-справочник
  • учётный — … Русский орфографический словарь
  • учётный — … Формы слова
  • административно-учётный — прил., кол-во синонимов: 1 • административно-учетный… Словарь синонимов
  • административно-учетный — прил., кол-во синонимов: 1 • административно-учётный… Словарь синонимов

Учетный кредит

Одним из важнейших и перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями носят, в основном, локальный характер, отсутствует единый механизм их осуществления.

Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении в основном краткосрочных денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.

Банк предоставляет вексельный (учетный) кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т.е. совершить пролонгацию векселя. Пролонгация бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения.

Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент- это плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя (или иных ценных бумаг, купонов, облигаций, долговых обязательств). Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупке.

Например, номинальная цена векселя- 10 тыс. рублей. Банк покупает его, выплачивая 9,5 тыс. рублей за 6 месяцев до наступления срока платежа по векселю. Тогда учетный процент составляет 0,5 тыс. рублей, а учетная ставка – 10 % годовых :

Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут одновременно применять несколько учетных ставок. Эти учетные ставки называются частными учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет ЦБ РФ в операциях с коммерческими банками и кредитными учреждениями, называется официальной учетной ставкой. Уровень ее обычно ниже уровня частных учетных ставок.

Вексельное обращение может охватывать различные сферы. Во-первых, отношения между банком и клиентами при выдаче банковских ссуд (соло-векселей); во-вторых, между обществом и государством (казначейские векселя); в-третьих, между физическими или юридическими лицами без посредства банка.

В зависимости от целей и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. Первые появляются в обороте на основании сделки по купле-продаже товаров в кредит. Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями. Формализация денежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительного обеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты прав кредиторов. Векселя, происхождение которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, являются фиктивными (к ним относятся дружеские, встречные векселя).

Вексель является документом, формализующим экономическую взаимосвязь покупателя и продавца, денежного или материально-вещественного товара. В связи с этим лежащая в его основе ссудная операция как в товарной, так и в денежной форме предполагает взаимоконтроль контрагентов вексельной сделки и основывается на свободном выборе партнеров в укреплении прямых экономических связей.

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учет и залог векселей, тем самым возникает на базе коммерческого косвенный банковский кредит. Трансформация коммерческого кредита в банковский может совершается путем учета векселей или в результате предоставления ссуд — под залог векселей, а также под залог товаров, срок оплаты которых не наступил. Операция учёта заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора.

Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учет векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учетному векселю, а банк — кредитором, т.е. векселедержателем, получающим платёж.

Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учёту банки давать не обязаны. В число предоставляемых банками услуг может входить прием от клиентов заявлений об утрате векселей и оповещение об утраченных векселях других банков.

Здравствуйте!
Решил обнародовать как работает «Сбербанк» в новых условиях по схеме 90-х. Так 16.04.2012 года я взял кредит в Сбербанке на сумму 750 000 руб. Больше года платил без просрочек в соответствии с графиком. В декабре 2013 года возникли проблемы из-за которых я не смог вовремя оплачивать кредит, и я попросил специалистов банка сделать отсрочку на 2-3 месяца, но работники Сбербанка предложили провести реструктуризацию на год. Так как средств на оплату кредита не было, вынужден был согласиться. По окончании срока реструктуризации:
10.01.2015 внес — 500 000 руб.,
03.02.2015 внес — 70 000 руб.,
14.02.2015 внес — 37000 руб.
В результате был составлен график платежей (в личном кабинете Сбербанк онлайн) где сумма ежемесячного платежа с 16.03.2015 составляла — 3465,51 руб. В марте 2017 обратился в Сбербанк для уточнения последней суммы платежа, так как по графику последний платеж приходился на 16.04.2017г. и с удивлением узнал, что на 07.03.2017 основной долг составляет- 26.471,89 руб.;учтенные проценты за кредит- 9.530,61; учтенные отложенные проценты- 6.912,38 руб.; неучтенные проценты за кредит- 86,30руб.; Итого– 43001,18руб.
При этом (еще раз подчеркиваю!), по графику в личном кабинете таких сумм нет, график выплаты закончился! Обратился в отдел по задолженностями отд.5221/0941 г. Белая Калитва,- «Откуда такая задолженность?», они ответили,что у них таких данных нет, но скорее всего после реструктуризации составлен «некорректный график» и рекомендовали оформить обращение в центр заботы о клиентах. Написал обращение (1703070258466900 от 07.03.2017). 03.04.2017 получил ответ – задолженность на 03.04.2017 составляет 39868,57 руб. (причем без объяснения причины ошибки в графике и порядка дальнейшей оплаты график то закончился!), т.е. необходимо внести сразу 39 868,57 руб! Опять пишу обращение (1704050875573400 от 05.04.2017) — почему данной суммы не было в графике платежей, и почему я должен оплачивать проценты на данную сумму за три года, если я не виновен в том, что эта сумма не была включена в график, а так же прошу составить график для дальнейшей оплаты, так как сразу такую сумму внести не представляется возможным.
12.06.2017 получил ответ, что после проведения операции частичного досрочного погашения от 16.02.2015 погашение кредита производилось только в сумме отложенных процентов, образовавшихся при проведение реструктуризации.В результате чего, сумма основного долга не погашалась и подлежит оплате в размере 26471,89 руб. Для полного погашения кредита по состоянию на 16.04.2017 необходимо внести 40028,84 руб.(с разбивкой по процентам такой же как и ранее) но опять нет графика оплаты, для обсуждения вариантов урегулирования задолженности рекомендовано обратиться в контактный центр Управления по работе с проблемной задолженностью по телефону 8-800-200-78-48. Я 13.06.2017 звоню в контактный центр описываю проблему так как и ранее и прошу составить график выплаты, так как сразу такую сумму оплатить не могу. После обращения пришло СМС сообщение о том, что обращение зарегистрировано за №1706130592499500 от 13.06.2017.
Через две недели второе СМС с уведомлением о продлении срока рассмотрения до 20 дней, затем до 30 дней, потом до 60 дней, т.е. до 13.08.2017 года, при этом работники сбербанка «надеются на понимание». При этом я регулярно проверял «личный кабинет» на наличие дополнительного графика оплаты. В 10-00 11.08.2017 обнаружил, что предыдущий график в «личном кабинете» удален полностью, и заменен на другой, по которому я должен на 16.04.2017 сумму 54 865,26!!!, а общая задолженность 86 969 руб. При этом более 31 000,00 руб. «Неустойка», но графика оплаты так и нет, минимальный рекомендуемый платеж 26 250,00 руб. (как будто это «карманные деньги»)! В это же день в 11-48 получил СМС о том, что ответ на свой запрос можно получить в любом отделении сбербанка. А в ответе опять пояснение о том, что после частично-досрочного погашения 16.01.2015 график сформировался некорректно и настоящий момент по кредитному договору имеется непогашенная задолженность? Рекомендовано: Для урегулирования ситуации по вопросу погашения просроченной задолженности необходимо обратиться по адресу: Каменское ОСБ №180 или в г. Белая Калитва, ул. Российская.306. Сбербанк приносит извинения за доставленные неудобства – это что, неудобства в виде «неустойки» более 31 000 руб? За то, что в течение двух месяцев не смогли составить график!
В 16-30 обратился отд.5221/0941 г. Белая Калитва, пытался выяснить почему сумма долга выросла в два с лишним раза? что за «неустойка», ведь я ожидаю графика оплаты, а срок ответа определен специалистами call-центра до 13.08.2017. Снова рекомендуют обратиться с обращением…., а тем временем на 13.08.2017 долг составляет уже 87 509,34 руб., а неустойка 32 644,82 руб.
Считаю, что данная неустойка является не законной и подлежащей отмене так как оплата не производилась не по моей вине (не было графика и сумм оплаты, а вносить по 26250,00 руб не представляется возможным), кроме того call-центр заведомо вводит клиентов в заблуждение и задерживает ответы (60 дней составлять ответ или график!), что приводит к еще большим долгам, а это как минимум мошенничество! Если проблема не будет решена в течение месяца буду обращаться в прокуратуру и в суд за обман клиентов и незаконную неустойку. Ну и естественно всем не рекомендую «Сбербанк» для сотрудничества, это уже не тот Сбербанк, а бессовестные «хапуги» из 90-х!

Коммерческий процент

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *