Код вида дохода 09

Содержание

Строка 020 в 3-НДФЛ – «Код вида дохода»

Строка 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ сигнализирует налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получил заявитель по этой декларации – физическое лицо. Рассказываем, как правильно заполнить данное поле, где оно находится в отчётности и какие значения кодов видов доходов утверждены Налоговой службой России.

Ключевой реквизит

Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).
Строка 020 – «Код вида дохода» расположена на Листе А декларации, в котором отражают заработки от источников в России:

Условно Лист А поделён на 3 одинаковые части. Но их может быть и больше. Например, когда данную отчётность человек подаёт сразу по нескольким основаниям: был доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, от получения подарка свыше 4000 рублей, от дивидендов, зарплатные средства и др.

Поэтому не исключено, что строку 020 «Код вида дохода» по НДФЛ придётся заполнить не один раз.

Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа (соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).

Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец».

Перечень кодов для строки 020

Для рассматриваемой декларации код вида дохода 020-й строки берут из специального одноимённого справочника. Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).

Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:

Код Что обозначает в декларации
01 Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении
02 Доход от продажи иного имущества
03 Доход от операций с ценными бумагами
04 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
05 Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков
06 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал
07 Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично
08 Доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций
09 Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10 Иные доходы

Отметим, что отдельных правил указания физлицами в строках 020 деклараций 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют.

Код 01 или 02?

Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.

ПРИМЕР Широкова в 2017 году продала свою машину в результате чего возник облагаемый налогом доход. При заполнении в 2018 году декларации 3-НДФЛ на Листе А в строке 020 она укажет код вида дохода «02», поскольку транспортные средства закон не относит к недвижимому имуществу.

Код 06 или 07?

Также важно не перепутать код 06 с последующим кодом 07. Разница между ними лишь в том, что в первом случае НДФЛ с дохода полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.

Кстати, чтобы понять, удержан (и целиком ли) налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплатному доходу проставить соответствующий код вида в декларации 3-НДФЛ.

Также см. «3-НДФЛ с кодом вида дохода «06»: что нужно знать».

Код 01 или 09?

Суть в том, что с 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимости физлица определяют с учетом ст. 217.1 НК РФ. Согласно её п. 5, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Данный коэффициент был введён, что участники таких сделок искусственно не занижали реальную цену объектов.

Код 10

Ставьте данный код в строке 020 декларации 3-НДФЛ по принципу исключения. То есть когда все остальные объективно не подходят. Например, при выигрыше в лотерею суммы от 4000 до 15 000 рублей включительно (новые положения ст. 214.7 НК РФ).

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Коды видов доходов

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

01 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03 Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

04 Доход от операций с ценными бумагами

05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

10 Иные доходы

11 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

12 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

13 Доход от продажи транспортных средств

14 Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

15 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

16 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

17 Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации

21 Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании

22 Дивиденды

23 Проценты

24 Роялти

25 Доходы от отчуждения имущества

26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

27 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

31 Доходы от государственной службы

32 Иные доходы

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@.

Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?

Место кодов в форме 3-НДФЛ

Где найти наименование кодов видов доходов

Итоги

Место кодов в форме 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2019 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, скачать который вы можете Новая форма не сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.

Поля для указания кода, отвечающего определенному виду дохода в декларации 3-НДФЛ, присутствуют в 2 листах этого документа: приложениях № 1 и № 2 к разделу 2. Оба листа предназначены для отражения сводных сведений о доходах, которые физлицо — резидент РФ получило из источников, расположенных:

  • в России — приложение 1;
  • за рубежом — приложение 2.

По структуре оба листа в целом похожи. В более простом по содержанию приложении 1 применительно к каждой налоговой ставке и каждому виду дохода отражается следующее:

  • информация об источнике, выплатившем доход (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО);
  • сведения о суммах дохода (выплаченного и облагаемого);
  • данные о величине налога (начисленного и удержанного).

О размерах применяемых ставок и их связи с видом дохода читайте в этом материале.

Приложение 2 построено по тому же принципу, но содержит более подробные данные, что вызвано необходимостью дополнительного указания в нем:

  • информации о заграничном источнике выплаты;
  • дат операций, связанных с ними курсов валют и сумм дохода/налога, пересчитанных в рубли;
  • сведений, необходимых для точного установления той величины налога, которая будет сочтена уплаченной по заграничному доходу.

В приложении 1 для кода дохода отведена строка 020, а в приложении 2 — строка 031.

Где найти наименование кодов видов доходов

Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, которым утверждена и форма декларации. А для приложения 2 эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения.

Коды, относящиеся к приложению 1, делятся на 10 видов и имеют нумерацию от 01 до 10. Среди них выделяются доходы, возникающие:

  • при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как цена продажи — код 01;
  • при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — код 02;
  • продаже другого (отличного от недвижимого) имущества — код 03;
  • операциях с ценными бумагами — код 04;
  • сдаче имущества в аренду — код 05;
  • дарении денег или имущества — код 06;
  • оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой удерживает налоговый агент — код 07;
  • оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой налоговый агент не смог удержать (в т. ч. частично) — код 08;
  • выплате дивидендов — код 09;
  • иных операциях — код 10.

Для приложения 2 предусмотрены коды с 21 по 32:

  • прибыль КИК — код 21;
  • дивиденды — код 22;
  • проценты — код 23;
  • роялти — код 24;
  • доходы от отчуждения имущества — код 25;
  • доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве — код 26;
  • доходы от оказания независимых личных услуг — код 27;
  • доходы от работы по найму — код 28;
  • гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании — код 29;
  • доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена — код 30;
  • доходы от государственной службы — код 31;
  • иные доходы — код 32.

Итоги

Указание кода вида дохода предусмотрено в двух листах формы 3-НДФЛ: приложениях к разделу 2. Шифры кодов для этих листов применяются различные. Берутся они из разных мест одного и того же источника: приложений № 3 и № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ соответственно.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 и код вида дохода

Указание кода вида дохода в 3-НДФЛ говорит налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получило физическое лицо – заявитель по этой декларации. Рассказываем, как правильно заполнить данный реквизит на Листе А декларации, а также приводим полный справочник налоговых кодов видов дохода, утвержденный Налоговой службой России.

На Листе А

В действующем бланке декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822) коды видов доходов в 2018 году встречаются на двух листах – А и Б. Поскольку доходы могут быть получены человеком, как от источников в России, так и от зарубежных.
Что касается Лист А, код вида дохода здесь в строке 020 означает поступления от источников в России:

Отметим, что условно Лист А поделён на 3 одинаковые части (см. выше). Это сделано так, поскольку не исключено, что код вида дохода на Листе А 3-НДФЛ налогоплательщику придётся проставить не один раз – по каждому источнику своих доходов.

ПРИМЕР В 2017 году Широкова получила доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, ценный подарок (от 4000 руб.), дивиденды по принадлежащим ей акциям ЗАО «Вымпел». Значит, в 2018 году при заполнении декларации 3-НДФЛ она заполнит 4 части Листа А – и каждую со своим кодом вида дохода.

Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа, как и значения кодов (+ соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).

Основные спорные моменты

Чтобы понять разницу, необходимо руководствовать положениями Гражданского кодекса РФ. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому (ст. 130 ГК РФ и др. нормы).

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году продала свою машину в результате чего возник облагаемый налогом доход.

При заполнении в 2018 году декларации 3-НДФЛ на Листе А в строке 020 она укажет код вида дохода «02», поскольку транспортные средства закон не относит к недвижимому имуществу.

Разница в том, что в первом случае НДФЛ с дохода уже полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.

СОВЕТ Чтобы понять, удержан (и целиком ли) налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплатному доходу проставить соответствующий код вида в декларации 3-НДФЛ.

Также см. «3-НДФЛ с кодом вида дохода «06»: что нужно знать».

С 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимости физлица определяют с учетом ст. 217.1 НК РФ. Согласно её п. 5, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Данный коэффициент был введён, что участники таких сделок искусственно не занижали реальную цену объектов.

Ставьте данный код в строке 020 декларации 3-НДФЛ по принципу исключения. То есть когда все остальные объективно не подходят. Например, при выигрыше в лотерею суммы от 4000 до 15 000 рублей включительно (см. новые положения ст. 214.7 НК РФ).

На листе Б

Ещё коды видов доходов налогоплательщика можно встретить на Листе Б декларации 3-НДФЛ. Их проставляют здесь, когда источник облагаемого налогом дохода физлица расположен за границей:

Для Листа Б налоговики дают всего два кода на выбор:

  • «1» – прибыль контролируемой иностранной компании (так называемые КИК);
  • «2» – иные доходы.

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ

Код вида дохода требуется указать в декларации 3-НДФЛ с целью формирования отчетности физ.лица или ИП в отношении прибыли за прошедший год. Но не все граждане знают, как правильно это сделать, потому что каждому варианту дохода от источников в РФ и за ее пределами присваивается свой шифр в соответствии с Пр. ФНС России от 10.09.2015 №MMB-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Код дохода в 3-НДФЛ

Согласно законодательству, физ.лица обязаны выплачивать подоходный налог со всех видов прибыли. Для предоставления отчетности заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Она представляет собой документ установленного образца, состоящий из нескольких листов. Если вписывать сведения при заполнении в полном формате, то бланк превратиться в бесконечный талмуд.

Для упрощения процедуры при заполнении декларации, законодательством приняты коды видов доходов для 3-НДФЛ. В общем понимании под таким кодом подразумевается число, состоящее из комбинации двух цифр. Под ним зашифрован конкретный вид вознаграждения, о котором налогоплательщик желает сообщить в ФНС и уплатить НДФЛ.

Информацию по соответствию видов прибыли их кодировке можно проверить в онлайн бухгалтерии с изменениями с 2019 года. Так же они отражены в Приложении №3 и №4 Приказа.

Заполнение формы

Форма декларации утверждена Пр. ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г., в котором отражаются в том числе и требования к ее заполнению. Новый бланк применяется с 01.01.2019 года.

Сведения о том, как заполнить З-НДФЛ за прошедший год предоставлены на официальном сайте ФНС. На онлайн-ресурсе можно найти примеры оформления декларации с учетом различных нюансов, а также образцы заявлений.

Предоставление отчетности требует соблюдения ряда правил:

  1. Разрешается заполнение за 3 прошедших года.
  2. Допускается оформление в электронной версии, через специальную программу «Декларация 2018» или собственноручно, но без помарок, исправлений и синими (черными) чернилами.
  3. На каждый год заполняется отдельный бланк декларации.
  4. Оформление без указания даты, подписи, ИНН недопустимо, документ будет возвращен как недействительный.
  5. Необходимо заполнить каждый бланк в двух экземплярах.
  6. При распечатывании не допустимо двустороннее оформление.

Если налогоплательщик отчитывается по нескольким работодателям, то разделы с ОКТМО и данные по зарплате оформляются отдельно для каждого варианта.

  1. В расположении листов должны быть соблюдены порядок и нумерация.
  2. Обязательны к заполнению базовые блоки документа (титульная часть, раздел 1 и 2, официальная прибыль).

Краткая инструкция по требуемых сведений формы:

  1. Выбор критериев заполнения – ставится отметка о заполнении бланка 3-НДФЛ с выбором территориального налогового органа.
  2. Заполнение сведений о заявителе – строго в соответствии с паспортными данными.
  3. Указание источников прибыли (по умолчанию ставится налоговая ставка 13%, для каждого вида дохода необходимо выбрать соответствующий процент).
  4. Оформление требуемого вычета (имущественный, на детей, социальный, на индивидуальный инвестиционный счет, возврат по договору ипотечного кредитования).

Сначала оформляются приложения к декларации с 1 по 8, а на основании этих сведений — обязательные к заполнению разделы 2 и 1. То есть данные в приложениях должны соответствовать видам доходов и расходов, указанных в соответствующих разделах.

Как указать сразу несколько видов

Условно, листы приложений формы поделены на 3 части, подразумевающие возможность отметить различные варианты прибыли. Но их количество может быть и больше. Например, при отчетности по нескольким основаниям: зарплата, продажа квартиры, получение подарка и сдача в аренду земельного участка.

При заполнении декларации имеет значение налоговая ставка варианта прибыли. При рассмотрении вознаграждений, в отношении к которым применяются разные ставки, расчеты должны быть произведены не на одной странице, а на разных.

Перечень существующих кодов

Коды доходов в 3-НДФЛ разделены на источники в РФ и за ее пределами, соответственно цифровое обозначение подразумевает разбивку:

  • от 01 до 10 – для оснований, полученных на территории РФ;
  • от 21 до 32 — для иностранных оснований.

На листе А (приложение 1)

Для источников в РФ, отражаются виды доходов в 3-НДФЛ:

01 от отчуждения недвижимого имущества, исходя из рыночной цены собственности, указанной в договоре купли-продажи (например, этот код в 3-НДФЛ обозначает доход от продажи земельного участка)
02 от реализации недвижимости, исходя из кадастровой стоимости, умноженной на 70%
03 от сделки купли-продажи другой собственности
04 от операций разного рода с ЦБ
05 от сдачи собственности (жилых помещений, земельных участков и т.д.) на определенный период времени в аренду (наем)
06 полученные на безвозмездной основе, в натуральном или денежном эквиваленте (дарение)
07 зарплата, премии и другие формы вознаграждения, полученные на основании ТД (ГПС), НДФЛ с которых удержан работодателем
08 зарплата, премии и другие формы вознаграждения, выплаченные работнику по ТД (ГПС), подоходный налог работодателем еще не удержан (в том числе частично)
09 дивиденды, полученные от долевого участия в деятельности компании
10 иные доходы, которые нельзя причислить остальным видам прибыли

Доходы от любых продаж отражаются в кодах «01», «02», «03». Как правильно выбрать между первыми двумя кодами? Чтобы разобраться какой вариант от продажи недвижимости выбрать, необходимо понимать особенности определения налогооблагаемой базы по операциям, связанным с продажей собственности.

В соответствии с НК (ст.217), если прибыль от продажи меньше ее кадастровой стоимости при учете понижающего коэффициента, то в качестве налогооблагаемой базы применяется именно это значение, код «01». Код «03» применяется к таким видам имущества, как автомобиль, техника, мебель, различные виды оборудования и т.п.

Коды «07» и «08» определяются в зависимости от того, удержал работодатель подоходный налог с работника или нет.

На листе Б (приложение 2)

Код видов дохода 3-НДФЛ для источников за пределами РФ:

21 сумма прибыли от деятельности иностранной компании
22 дивиденды, полученные от долевого участия
23 проценты, начисляемые от прибыли
24 роялти
25 прибыль от реализации имущества
26 вознаграждение за реализацию акций (и иных ЦБ), более 1/2 стоимости которых выражено в виде собственности, расположенной в иностранном государстве
27 прибыль от оказания услуг профессиональной деятельности
28 заработная плата и другие виды вознаграждений за наемную работу
29 выплаты за руководящую должность в совете компании
30 вознаграждения спортсменов, музыкантов, артистов кино и театра и т.п.
31 гонорар за несение гос.службы
32 другие неучтенные доходы

Одним из наиболее популярных поводов для обращения к сотрудникам ФНС при заполнении документов, является вопрос о том, нужно ли платить НДФЛ с денежных средств иностранных государств с валюты, купленной для загранпоездки или для инвестиционных капиталовложений. Так как информация по подобного рода операциям не фиксируется в ИФНС, то включать в декларацию 3-НДФЛ прибыль от продажи иностранной валюты не нужно.

В 3-НДФЛ при обозначении источника прибыли допускается использовать буквы латиницы. Если исходя из имеющихся у декларированного лица документов нельзя заключить вывод об основании прибыли, то допускается указывать вид совершенной операции.

Где указывать код в декларации

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ указывается в строке 020 Приложений №1 и №2 соответственно (Лист «А» и лист «Б» в версии 2019 г.).

Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Для того, чтобы отчитаться за прибыль прошлого года, требуется подать сведения в виде кодов видов дохода в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года. Но данное правило не распространяется на граждан, которые подают заявку на получение причитающегося налогового вычета (имущественного, социального или стандартного). Такие декларации допускается подавать в течение всего года без обременения налоговыми санкциями (пени, штрафы).

Если в 3-НДФЛ задекларированы и доходы, подлежащие налогообложению, и право на налоговый вычет, то срок подачи документов огранивается 30 апреля, следующего за отчетным, календарного года.

Задекларировать полученные вознаграждения (установленные законодательством) обязаны как физлица, так и ИП. Так же документ предоставляют в территориальные налоговые органы лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, в том числе учредившие соответствующие кабинеты).

Факт предоставления отчетности не означает требования немедленной оплаты налога. Данное действие должно быть произведено до 15 июля этого же календарного периода.

В случае непредоставления сведений, налагаются штрафные санкции в размере 5% от не выплаченной суммы налога ежемесячно (но, не превышая 30% от общего размера и не менее 1 тыс. руб.). За неуплату НДФЛ штраф достигает 20% от суммы налога.

Для удобства граждан, на период подачи сведений меняется период работы ФНС, включая субботы и вводятся в работу дополнительные консультационные пункты.

Коды видов дохода в 3-НДФЛ предусмотрены законодательством РФ для упрощения процедуры отчетности граждан за прибыль на основании различных источников и получения налогового вычета. Они вносятся в строку 020 в виде цифрового шифра.

Правильность заполнения формы зависит от определения территориальных характеристик объекта налогообложения и распределения его по типу вознаграждения. Коды видов дохода в декларации 3-НДФЛ заполняются в Приложениях №1 и №2, для источников находящихся в РФ и за ее пределами соответственно.

Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ за 2016 год: обзор

Один из основных реквизитов в 3-НДФЛ – код вида доходов за 2016 год. От его значения зависит информация об источнике выплаты, которую должен указать декларант, а также сам размер доходы и налога с него. Остановимся подробнее на этих кодах.

Где встречаются

Можно привести массу жизненных ситуаций, когда физическое лицо обязано самостоятельно задекларировать свой доход и подсчитать подоходный налог. Например, продажа авто. Код дохода в 3-НДФЛ за 2016 год должен быть непременно указан в соответствующей строке.

Для указания кода дохода в 3-НДФЛ предназначена строка 020 Листа А, где приводят доходы, полученные от внутрироссийских источников.

Причем не исключено, что заполнить код дохода в декларации 3-НДФЛ за 2016 год придется не один раз. Это связано с тем, что могут иметь место:

  • разные типы доходов;
  • разные ставки НДФЛ по тому или иному доходу (ст. 224 НК РФ).

Поэтому строка 020 – код дохода – в 3-НДФЛ будет встречаться столько, сколько требует конкретная ситуация. Таким образом, и Лист А декларации за 2016 год может занимать несколько страниц.

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала квартиру, которой владела менее трех последних лет, а также автомобиль, который она приобрела совсем недавно. Кроме того, работодатель предоставлял ей в 2016 году вычеты на двоих детей.

Всё это значит, что в марте–апреле 2017 года при декларировании своих доходов Широкова в Листе А формы 3-НДФЛ заполнит сразу 3 его части – по квартире, авто и детским вычетам от работодателя.

Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2016 год: образец».

Чем утверждены

Чтобы понять, какой код дохода указывать в 3-НДФЛ, нужно обратиться к приказу налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции – от 10 октября 2016 года. Им закреплена форма этой декларации, электронный формат и правила заполнения.

Необходимый и подходящий код дохода при заполнении 3-НДФЛ берут из Приложения № 4 этого нормативного документа. Для вашего удобства мы привели их ниже в таблице:

Код вида доходов в 3-НДФЛ за 2016 год
Код Вид дохода
01 От продажи недвижимости и долей в ней по цене, указанной в договоре об отчуждении
02 От продажи иного имущества
03 От операций с ценными бумагами
04 От сдачи имущества в аренду/наем
05 Дарение в денежной и натуральной форме
06 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом
07 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого не удержан налоговым агентом (в т. ч. частично)
08 Дивиденды
09 От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10 Иные доходы

Не путайте основной код дохода в 3-НДФЛ с аналогичным из строки 031 Листа Б. Последний имеет свои значения и относится только к поступлениям из зарубежных источников.

Обращаем ваше внимание, что на 2017 год состав этих кодов был обновлен. Например, код дохода в 3-НДФЛ от продажи квартиры (01) получил новое более точное название – «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества».

Также см. «3-НДФЛ в 2017 году: что изменилось».

Как применять

Одна из самых распространенных ситуаций – продажа автомобиля. В 3-НДФЛ код дохода будет иметь значение именно 02 как продажа иного имущества.

Хотим заострить ваше внимание, что многие при продаже машины код дохода в 3-НДФЛ ставят ошибочный – 01. То есть считают ее недвижимостью. Однако де-юре любой автотранспорт – это именно движимые объекты. Они не имеют отношения к недвижимости. Поэтому код для авто будет – 02.

А для зарплаты код дохода в 3-НДФЛ может принимать 2 значения – 06 и 07. Разница только в том, был удержан нанимателем подоходный налог либо нет. Чтобы это понять, необходимо заглянуть в справку 2-НДФЛ, выданную при увольнении. В большинстве случаев по зарплате код вида дохода в 3-НДФЛ – 06.

Также заметим, что зарплатные доходы декларируют в 3-НДФЛ для того, чтобы верно посчитать итоговую сумму НДФЛ, которую придется перечислить в казну либо будет возможность вернуть.

Как видно из таблицы, под каждым кодом идет свой состав доходов. При этом никакой их расшифровки ФНС не приводит. Например, какой будет в 3-НДФЛ код дохода от продажи земельного участка? Мы знаем: 01 или 09.

Если говорить об аренде квартиры, код дохода в 3-НДФЛ – 04. Тут всё просто, поскольку само слово «аренда» есть в названии кода.

Но какой поставить в 3-НДФЛ код дохода при выигрыше в лотерею? Судя по всему – 10 «Иные доходы».

Сложнее с кодом дохода в 3-НДФЛ при продаже акций. По нашему мнению, это будет код 03, поскольку акция – это ценная бумага. А по Налоговому кодексу доход по операциям с ценными бумагами – это выручка от их продажи (ст. 329).
Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Для того, чтобы отчитаться в налоговую инспекцию о полученных доходах за прошедший год, или получить возврат налога от государства, гражданину необходимо заполнить декларацию.

Нередко вызывает затруднение заполнение показателя «код вида дохода» в 3-НДФЛ. На практике найти и выбрать правильное значение не так сложно, как кажется. Разберемся, что ставить в строке код вида доходов в 3-НДФЛ за 2018 год.

Форма декларации

Для заполнения декларации за 2018 год применяют форму, утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Этим же приказом принят Порядок заполнения декларации. Новый бланк используется с 01.01.2019г. При подаче 3-НДФЛ за более ранний период следует заполнять действующий на тот момент бланк.

Где взять код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

При заполнении в 3-НДФЛ Приложения 1 код вида дохода (поле 020) выбирается из списков таких кодов. Перечень доходов от российских источников теперь приводится в отдельном приложении № 3 к Порядку заполнения декларации, а от иностранных – в приложении № 4.

В справочнике кодов видов дохода 3-НДФЛ, заполняемой в 2019 году (по российским источникам), внесены незначительные изменения – поменялось само название (исчезло слово «справочник»), и были перенумерованы доходы. Хотя сами наименования доходов остались теми же, из-за перестановки поменялись их номера, начиная с кода «02» (ранее он был «09») и введены новые коды для доходов, полученных от иностранных источников. Поэтому воспользоваться предыдущими справочниками или декларациями за прошлые годы нельзя – возникнет ошибка.

Номер кода нужен для листов «Приложение 1» и «Приложение 2», в котором перечисляются полученнын физлицом суммы, включая денежные средства от иностранных источников. При выборе в 2019 году нужно использовать только реестр в действующей редакции.

Как выбрать код вида дохода (020) в 3-НДФЛ для приложения 1

Чтобы проставить в Приложении 1 декларации 3-НДФЛ код вида дохода 020 правильно, нужно руководствоваться утвержденным списком (доходы от российских источников). В нем приведено всего 10 позиций. Они укрупненные, и разбиты только на основные виды, чтобы облегчить пользователю выбор. Рассмотрим подробнее, что включается в ту или иную строку перечня.

Подробнее о расшифровке кодов

Код несет информацию, за что именно получил человек денежные средства. Чтобы не перегружать форму подробными сведениями, каждому доходу присвоили особенный номер. По цифрам можно определить, какие средства были выплачены физическому лицу. Сами наименования в бланке декларации не указываются. Чтобы было удобнее ориентироваться, ниже приведем расширенную расшифровку.

Доходы от любых продаж:

  • Код «01» используется, если гражданином была продана недвижимость или ее часть (доля). К недвижимому имуществу относятся здания — дома, коттеджи, квартиры, комнаты, гаражи, прочие сооружения и тому подобные объекты, земельные участки. Применяется, если стоимость проданного декларируется по цене, указанной в договоре.

  • Если облагается доход от продажи недвижимости, рассчитанный как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — в форме ставится код «02».

  • Для выручки от продажи имущества, не относящегося к недвижимому, например, автомобиля, код «03».

Доходы по ценным бумагам:

  • Любые суммы по ценным бумагам – депозитам, акциям, вкладам и прочим, если они относятся к облагаемым, кодируются как «04».

Аренда:

  • «05» — код ставят арендодатели, получившие доход от аренды. Здесь не надо подразделять, от какого имущества получены денежные средства – все объединено в одну позицию. Сюда включается и наем квартиры, и аренда любого другого имущества – например, автомобиля или компьютера.

Дарение, подарки:

  • Код вид дохода в 3-НДФЛ «06» применяется для отражения стоимости подарков и имущества, которое получено по договору дарения. Гражданин вправе задекларировать любые подарки, но обязательно должен отразить те, что проходили через документальное оформление (полученные от работодателя по договору дарения или проведенные по сделке через нотариуса).

Трудовые доходы:

  • Наиболее часто используют именно «07» код вида дохода в 3-НДФЛ. Зарплата, прочие трудовые вознаграждения — премии, надбавки, а также доход от оказания услуг по договорам ГПХ – все это код вида дохода в 3-НДФЛ «07». Единственное исключение – в этот раздел не включаются те доходы, по которым не был удержан налог 13% источником выплаты. Такое возможно, например, если доход был получен в натуральной форме.

  • Код вида дохода «08» в 3-НДФЛ используется, если доход от работодателя по трудовому договору или ГПХ-соглашению был выплачен каким-либо образом (в том числе в натуральной форме), а соответствующий налог не был удержан. По справкам 2-НДФЛ, которые работодатель обязан выдать сотруднику, можно понять, что есть такие доходы, если заполнена графа «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». За подробными разъяснениями можно обратиться к источнику выплаты.

Прочие. По оставшимся позициям справочник предлагает только следующее деление:

  • Код 09 – для дивидендов.

  • Все остальные суммы, которые нельзя отнести ни к одному другому виду, перечисленному выше, кодируются числом 10.

Доходы, полученные от иностранных источников

Отельный список кодов доходов утвержден для тех из них, которые получены от зарубежных источников. Все они приведены в перечне приложения № 4 к Порядку заполнения. Перечень включает коды с «21» по «32». Их нужно применять при заполнении Приложения 2 декларации 3-НДФЛ.

Заполняя декларацию 3-НДФЛ в 2019, код вида дохода налогоплательщик определяет самостоятельно, с учетом информации, имеющейся в документах, на основе которых вносятся данные в отчетность. Если какие-нибудь виды будут определены неверно, скорее всего, налоговики запросят пояснения.

КОДЫ

видов доходов, полученных от источников В РФ

Код

Наименование

Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи иного имущества

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

Иные доходы

КОДЫ

видов доходов, полученных от источников за пределами РФ

Код

Наименование

Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании

Дивиденды

Проценты

Роялти

Доходы от отчуждения имущества

Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

Доходы от государственной службы

Иные доходы

Приложение N 4
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
приказом Федеральной налоговой службы
от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Справочник «Коды видов доходов»
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Код

Наименование

Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем

Доход от продажи иного имущества

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

Иные доходы

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
II. Содержание Декларации
III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации
IV. Порядок заполнения Раздела 1
«Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» формы Декларации
V. Порядок заполнения Раздела 2
«Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %» формы Декларации
VI. Порядок заполнения Листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации» формы Декларации
VII. Порядок заполнения Листа Б
«Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) %» формы Декларации
VIII. Порядок заполнения Листа В
«Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» формы Декларации
IX. Порядок заполнения Листа Г
«Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» формы Декларации
X. Порядок заполнения Листа Д1
«Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» формы Декларации
XI. Порядок заполнения Листа Д2
«Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации
XII. Порядок заполнения Листа Е1
«Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» формы Декларации
ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
«Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» формы Декларации
XIV. Порядок заполнения Листа Ж
«Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве»
XV. Порядок заполнения Листа З
«Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» формы Декларации
XVI. Порядок заполнения Листа И
«Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» формы Декларации
Приложение N 1 Справочник «Коды категории налогоплательщика»
Приложение N 2 Справочник «Коды видов документов»
Приложение N 3 Справочник «Коды регионов»
Приложение N 4 Справочник «Коды видов доходов»
Приложение N 5 Справочник «Коды наименования объекта»
Приложение N 6 Справочник «Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет»

Помощь в заполнении налоговых деклараций 3-НДФЛ

Подробную информацию можно получить по телефонам (495) 764-04-31, 210-82-31

Код вида дохода 09

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *