Добавить в «Нужное»
Актуально на: 3 июля 2019 г.
При заполнении декларации 3-НДФЛ физлица/ИП сталкиваются с тем, что часть информации нужно отразить в виде кодов. К примеру, физлица, декларирующие свой доход в связи с тем, что с него НДФЛ не был удержан налоговым агентом, или же в целях получения вычета по НДФЛ, должны указать код вида дохода в 3-НДФЛ.
Содержание
Код дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода в 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) отражается в строке 020 Приложения 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». Указываемый двузначный код вида дохода в декларации 3-НДФЛ имеет одно из следующих значений:
| Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
|---|---|
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества | 01 |
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 | 02 |
| Доход от продажи иного имущества | 03 |
| Доход от операций с ценными бумагами | 04 |
| Доход от сдачи имущества в аренду (наем) | 05 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения | 06 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом | 07 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично | 08 |
| Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) | 09 |
| Иные доходы | 10 |
Код вида дохода от источников за пределами РФ
Помимо облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в России, физлица должны задекларировать облагаемые налогом доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ. Такие доходы отражаются в 3-НДФЛ в Приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке__%».
Код вида данных доходов нужно указать в строке 031 Приложения 2. Этот код может принимать следующие значения:
| Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
|---|---|
| Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании | 21 |
| Дивиденды | 22 |
| Проценты | 23 |
| Роялти | 24 |
| Доходы от отчуждения имущества | 25 |
| Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве | 26 |
| Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера) | 27 |
| Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения) | 28 |
| Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании | 29 |
| Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена | 30 |
| Доходы от государственной службы | 31 |
| Иные доходы | 32 |
Кто должен заполнять коды видов доходов
Так как Приложения 1 и 2 предназначены для отражения любых облагаемых НДФЛ доходов, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и полученных от частной практики, следовательно, данные листы и, в частности, коды видов доходов, заполняют только обычные физлица (не ИП/адвокаты/нотариусы).
Подоходный налог с продажи валюты
Часто граждане, покупающие и продающие валюту в инвестиционных целях или для загранпоездок, интересуются: а надо ли платить подоходный налог с покупки и продажи валюты. Нет, не надо. Информация о доходах и расходах, полученных по этим операциям, в налоговые органы не поступает, отследить срок владения валютой в такой ситуации невозможно. Поэтому включать в декларацию по форме 3-НДФЛ доходы от продажи валюты и исчислять подоходный налог с покупки и продажи валюты не нужно.
Заполнение формы 3 НДФЛ при наличии не облагаемого подоходным налогом дохода, указанного в форме 2 НДФЛ (#8093)
Добрый день. Огромное спасибо за точный ответ на мой предыдущий вопрос. Позвольте задать еще один. Я ежегодно подаю налоговую декларацию для получения социального налогового вычета. В этом году при составлении декларации с помощью программного обеспечения, скачанного с сайта ФНС, я столкнулась с проблемой. Моя организация-работодатель выдала мне справку 2 НДФЛ, в которой полученный мною доход от гранта РФФИ, не облагаемый подоходным налогом, был указан с кодом дохода 4800 и с кодом вычета 620 и, соответственно, с вычетом в размере всей суммы такого дохода. В результате между общей суммой дохода и налоговой базой получилась разница более 100 тыс. рублей. При составлении декларации мне не удалось ввести вычет с кодом 620 (соответствующая кнопка в ПО неактивна), в результате декларация получается с требованием доплатить всю сумму налога с указанной разницы. При подаче формы 3 НДФЛ в районную налоговую инспекцию у меня возникли серьезнейшие трудности, поскольку ни одна из инспекторов, принимающих декларации о доходах, не знала, в какую строку мне вписать этот не облагаемый налогом доход. В конце концов с грехом пополам мне удалось подать декларацию, переписав некоторые ее страницы вручную , но я была бы чрезвычайно признательна, если бы Вы объяснили мне алгоритм, как заполнить 3 НДФЛ так, чтобы у налоговой службы не появилось желание удержать налог с дохода с кодом 4800 и кодом вычета 620.
Светлана 6 лет 6 недель 6 дней назад
