КБК налог на имущество

КБК налога на имущество в 2019 — 2020 годах

КБК-2019, 2020: налог на имущество организаций

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2019, 2020

КБК налога на имущество физических лиц

Итоги

КБК-2019, 2020: налог на имущество организаций

Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением и КБК на налог на имущество 2019-2020 годов. Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Такие значения были установлены на 2019 год. Сохранились они и на 2020-й — замена регулирующего эти коды НПА на них не сказалась.

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2019, 2020

Для пени по налогу на имущество КБК в 2019 и 2020 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2019 год, вы найдете в этой статье.

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

Итоги

По налогу на имущество организаций в 2019–2020 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Все предприятия, в собственности которых находится какое-либо имущество, оплачивают налоговые сборы. В заполнение платежного поручения на уплату используют коды бюджетной классификации. Стоит учесть, что КБК для оплаты налога на имущество с организаций, которые были установлены в 2017 году, изменились. На это нужно обратить особое внимание.

КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году: изменения

В кодах бюджетной классификации для оплаты налога изменились первые три знака. Теперь получателем денежных средств стала Федеральная налоговая служба. Ее код «182».

Важно! Юридические лица перечисляют налог по отдельным КБК в зависимости от того, входит ли имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

КБК налога на имущество 2018: для организаций

Применение

КБК основного платежа

Имущество входит в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110
Имущество не входит в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110

При несвоевременном или неполном перечислении налога, юридическому лицу выпишут штрафные санкции. К ним относят пени и штрафы. Эти платежи перечисляют по другим кодам бюджетной классификации.

КБК штрафа по налогу на имущество 2018 для юридических лиц

Согласно ст.122 п.1 Налогового Кодекса Российской Федерации за неоплаченный или переведенный не полностью налог на имущество, юридическим лицам выписывают штраф. Его размер – 20% от неоплаченной суммы налога. Для оплаты штрафа используют отдельные коды бюджетной классификации.

Применяется

КБК штрафа

Имущество не входит в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 3000 110
Имущество входит в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 3000 110

КБК пени по налогу на имущество организаций в 2018 году

Пени оплачивают в том случае, если налог перечисляют не вовремя или не полностью. При задержке оплаты не более, чем на 30 дней, пеню рассчитывают по такой формуле:

А = В х С х 1/300 х D

Где:

  • А – сумма пени за несвоевременную оплату налога;
  • В – сумма несвоевременно оплаченного налога;
  • С – количество дней просрочки;
  • D – ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ, которая действует в период опоздания.

Если опоздание с оплатой превысило 30 дней, для расчета пени используют следующую формулу:

А = В х 30 х 1/300 х С + D х Е х 1/150 х F

Где:

  • А – сумма пени за несвоевременную оплату налога;
  • В – сумма несвоевременная оплаченного налога;
  • С – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания;
  • D – сумма не вовремя оплаченного налога;
  • Е – количество дней опоздания;
  • F – ставка рефинансирования ЦБ, действующая на период опоздания.

Пени оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

Применяется

КБК пени

Имущество не входит в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 2100 110
Имущество входит в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 2100 110

Пени перестают начислять тогда, когда платеж поступает на счет ФНС с правильно указанным КБК.

Код бюджетной классификации (КБК): таблица

Понятие код бюджетной классификации (КБК) было введено Бюджетным кодексом РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

КБК представляют собой специальные 20-значные цифровые коды, которые используются для группировки доходов, расходов и источников финансирования государственного бюджета. Таким образом, данные коды помогают идентифицировать и упорядочить поступление и расходование денежных средств.

Юридическим и физическим лицам данные коды требуются для заполнения платежной и отчетной документации, когда одной из сторон отношений (получателем платежей, контролирующим органом и пр.) выступает государство или одно из его ведомств.

Например: КБК указываются в некоторых налоговых декларациях (по НДС, налогу на прибыль и т. д.), таким образом, инспекторы ФНС фиксируют задолженность на лицевом счете налогоплательщика.

Затем налогоплательщик указывает КБК, соответствующий конкретному налогу, в платежном поручении (для КБК отведено поле 104) при фактическом перечислении этого налога в бюджет. Когда данная сумма поступает на лицевой счет субъекта, долг, зафиксированный ранее, погашается.

При этом в одном платежном поручении допускается указывать только один код. Если платежи относятся к разным КБК, оформляется требуемое количество платежных поручений.

Таблица КБК на 2020 год

Структура КБК

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018) структура кода на наглядном примере (за образец взят КБК, соответствующий НДФЛ, уплачиваемому налоговым агентом) выглядит следующим образом:

где,

  1. Первые 3 цифры определяют администратора поступлений. В приведенном примере код 182 соответствует ФНС.
  2. Следующие 3 цифры устанавливают группу и подгруппу дохода. В нашем случае: 101 – налоги на прибыль, доходы.
  3. Значения с 7 по 20 знак включительно определяются в строгом соответствии с Приложением 1.1 к Перечню, утвержденному вышеуказанным приказом.

При этом можно выделить следующие группы значений элементов:

  • знаки 7-11 содержат код статьи и подстатьи доходов. В данной ситуации значение соответствует статье «Налоговые и неналоговые доходы» и подстатье «Налоги на прибыль, доходы» – «НДФЛ, источником которого выступает налоговый агент».
  • знаки 12-13 указывают, в какой бюджет должен поступить доход. В приведенном примере: 01 – федеральный бюджет.
  • знаки 14-17 определяются администратором дохода с целью раздельного учета поступающих обязательных платежей, пеней, штрафов и процентов. В нашем примере: 1000 – обязательный платеж.

Примечание: в настоящее время ФНС группирует поступления по следующим группам: 1000 – обязательные платежи, 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 – штрафы.

  • знаки с 18-20 указывают, к какому виду финансовых операций относится данный доход. В данном случае: 110 – налоговые доходы.

Коды КБК утверждаются приказами Минфина РФ. Изменения вносятся достаточно часто, поэтому при проведении платежей и подготовке отчетности рекомендуется сверять имеющиеся сведения со свежим классификатором КБК и информацией, выложенной на официальных сайтах государственных ведомств.

Ошибки в КБК

При перечислении бюджетных платежей следует проявлять внимательность, так как ошибка, допущенная при заполнении КБК, может привести к ситуации, когда денежные средства попадут не по назначению или вовсе останутся «висеть» в категории невыясненных.

Если речь идет о налогах или взносах, платеж потребуется уточнить, подав соответствующее заявление. Следует отметить, что в соответствии с письмом Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, ошибка в КБК не препятствует определению типа платежа, поэтому налог считается уплаченным.

Дополнительные сложности могут возникнуть, если неправильно указан КБК при уплате государственной пошлины. В этом случае организации или физическому лицу будет отказано в предоставлении соответствующих государственных услуг, при этом вернуть или зачесть сумму пошлины, перечисленную в бюджет, с большой долей вероятности не получится (подп. 1-5 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

КБК по налогу на имущество в 2018 году

КБК на налог на имущество в 2018 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

Из статьи вы узнаете:

  1. Какой КБК указывать в платежке на оплату налога на имущество юрлиц.
  2. Какой КБК следует отразить при уплате пени по имуществу.
  3. Как выглядит КБК для штрафа по налогу на имущество.

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

КБК для налога на имущество для юридических лиц

В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 1000 110

Указывают плательщики налога по тому имуществу, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 1000 110

Указывают плательщики налога по тому имуществу, которое включено в Единую систему газоснабжения

Обратите внимание, что не имеет значения сама налоговая база – и для налога с балансовой стоимости имущества, и для налога с кадастровой стоимости недвижимого имущества код бюджетной классификации будет одинаковым.

КБК для пени по налогу на имущество

КБК для пени по имуществу в 2018 году отличается только на 2 знака. На месте 14 и 15 вместо цифр 1 и 0 стоят 2 и 1.

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 2100 110

Пени для налога по тому имуществу, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 2100 110

Пени для налога по тому имуществу, которое включено в Единую систему газоснабжения

Пени могут быть начислены и тогда, когда налогоплательщик платеж на налог отправил вовремя, но ошибся при заполнении платежного документа, в том числе, если неверно указал КБК налога на имущество в 2018 году. Поэтому правильное указание данного реквизита при оплате налога очень важно.

КБК для штрафов по налогу на имущество

Для оплаты штрафов КБК по имуществу на 2018 год отличается от «налогового» КБК на 1 знак. На 14-й позиции должна стоять не единица, а цифра 3.

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 3000 110

Штраф по налогу на то имущество, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 3000 110

Штраф по налогу на то имущество, которое включено в Единую систему газоснабжения

Штрафы начисляются в случае неуплаты налога, опоздания по срокам сдачи декларации или если налогоплательщик вовсе забудет подать отчет по налогу.

КБК налог на имущество

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *