Вопрос 1. Расчетно-кассовые операции коммерческого банка.
Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.
Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся :
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
По определению Лаврушина О.И., «расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению». Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.
Именно поэтому ведущие специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.
Остановимся подробнее на ключевых понятиях таких, как «расчёты» и «платежи», которые являются составной частью расчетно-кассовых операций банка.
Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.
Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, — определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.
Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами, акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.
Платежи — операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.
Наличные деньги — это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.
Безналичные деньги — это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономического субъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.
Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие три блока.
Вспомогательный блок — виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.
Основной блок — собственно платежные операции.
1) Зачисление на счета средств:
— поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
— вносимых самими владельцами;
— получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).
2) Списание со счетов средств в случаях:
— выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
— выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);
— уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;
— получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды.
3) Кассовые операции (прием и выдача наличных денег).
4) Ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка и других кредитных организациях.
5) Ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.
Дополнительный блок — сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:
— перевод средств клиента с одного его счета на другой;
— конвертация одной валюты в другую; перевод наличных денег в безналичные и наоборот; размен и обмен денег и др.;
— инкассирование денежной выручки клиентов.
Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентам).
С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:
1) Внутрибанковские платежи (участник — только данный банк и его филиалы);
2) Межбанковские платежи (участники — минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:
— корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;
— клиринговые центры;
— корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;
— корреспондентские счета, открытые банками в третьем банки.
Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. В настоящее время подавляющее большинство банков являются универсальными, то есть проводящими весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Даже банки, филиалы и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-либо направлении (потребительское кредитование, ипотека, автокредитование и т.д.), впоследствии, как правило, расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Это объясняется, на наш взгляд, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Клиенту, будь то корпоративный клиент или частное лицо, неудобно, затратно и не оперативно брать кредит в одном банке, сдавить наличную выручку в другой, а проводить налоговые платежи — в третьем. Поэтому он отдаст предпочтение тому банку, где все эти операции доступны и возможны в рамках расчетно-кассового обслуживания клиента.
Добиться же конкурентных преимуществ на рынке расчетных услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами — проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.
В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, как правило, Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этого подразделения входят:
— операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления по счетам клиентов; удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам; ведущие картотеки неоплаченных расчетных документов и принимающие другие требования к расчетным счетам; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
— службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
— кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.
В небольших банках данные подразделения существуют как самостоятельные единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом и т.д.).
Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в оперативном, точном, высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка России и внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.
Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:
— организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
— организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
— оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
Операционная касса – специальное подразделения Банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание на территории предприятия.
Операционная касса осуществляет следующие операции:
— прием и выдача вкладов;
— прием от физических лиц наличных денежных средств в любой валюте за товары и услуги с последующим зачислением их на счет юридического лица;
— прием коммунальных и иных платежей;
— продажа и покупка ценных бумаг;
— переводы денежных средств в рублях и валюте с открытием и без открытия счета;
— выплата наличных рублей и иностранной валюты по пластиковым картам и дорожным чекам;
— валютные операции
Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ. Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла, имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги. Сигналы тревоги выводятся на пункт централизованной охраны или в дежурную часть отделения милиции. Помещение кассы оборудуется необходимой оргтехникой: компьютером, модемом, принтером.
Таким образом, мы рассмотрели, что операционная касса – это совокупное количество всех наличных денег, которыми располагает банк и это такое особое подразделение банка, которое осуществляет операции по кассовой работе с клиентами. Лицами, несущими материальную ответственность за работу кассы, являются следующие работники: руководители банка, главный бухгалтер, а также главный кассир.
Кассовые операции – это операции байков но приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный, но низкодоходный актив. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.
Налично-денежный оборот кредитных организаций регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе гл. 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Несмотря на все большее использование электронных средств платежа, доля наличных расчетов составляет около 90%. Это связано с тем, что наличная трансакция пока дешевле, а скорость расчета выше. Кроме того, в России на 1000 жителей приходится около 4 терминалов (например, во Франции – 22), правда банкоматов в стране на начало 2013 г. было больше, чем в Европе.
Принципы организации денежного обращения:
- • все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в кредитных организациях;
- • прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;
- • порядок и сроки сдачи (получения) наличных денег устанавливается байком по согласованию с клиентом;
- • клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;
- • банкам устанавливается лимит операционной кассы.
Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:
- • рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;
- • своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступивших в кассы РКЦ наличных денег;
- • своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.
Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных управлениях Банка России и РКЦ включает правила:
- • установления лимитов оборотных касс (сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора);
- • подкрепления оборотных касс;
- • перечисления сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;
- • обмена ветхих купюр.
Поступающие от банков заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит. Если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной кассы (см. рис. 6.16).
Резервные фонды – еще не выпущенные или уже изъятые из обращения денежные знаки. Средства Российской Федерации могут быть использованы только с разрешения Банка России.
Рис. 6.16. Принципиальная схема подкрепления оборотной кассы в РКЦ
Кассовое обслуживание клиентов производится банками в соответствии с положениями Банка России. Данный порядок включает правила налично-денежного оборота для клиентов банков – юридических лиц и для коммерческих банков.
Деньги могут быть сданы:
- • в кассы банка;
- • инкассаторам для последующей сдачи в банк;
- • предприятиям связи для перечисления на счета в банк.
Выдача наличных денег производится хозорганами в пределах имеющихся у них на счетах средств на основании справки-заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.).
Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным Банком России на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов (рис. 6.17), на основе которых осуществляется календарное планирование выдачи наличных денег (рис. 6.18).
Рис. 6.17. Планирование кассовых оборотов в банковской системе Российской Федерации
Рис. 6.18. Календарное планирование выдачи наличных денег в учреждениях банков Российской Федерации
Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается гермином «кассовая дисциплина». Правила регламентируют:
- • общий порядок ведения операций;
- • правила перевозки денежных знаков;
- • правила хранения денежных знаков;
- • порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.
Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешение на проведение кассовых операций.
Отдел кассовых операций банка может включать следующие операционные кассы:
- • приходные – прием наличных денег (рис. 6.19);
- • расходные – выдача денег (рис. 6.20);
- • приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);
- • вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);
- • для размена денег;
- • для пересчета денежной выручки.
Рис. 6.19. Схема приходных кассовых операций в банке
Рис. 6.20. Схема расходных кассовых операций в банке
Многие банки разграничивают кассовое обслуживание по клиентам, используя так называемое одно окно – отдельно для юридических и физических лиц.
Прием и выдача денег возможны только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка.
Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным текущим (внутренним) контролем и подвергаются внешним ревизиям.
Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций, которая ведет к сокращению объема операций с наличными денежными средствами. Многие банки переходят к так называемому обслуживанию одного окна, без разграничения на приходные и расходные кассы.
- См. подробнее: Лунтовский Г. И. Наличное денежное обращение: современный этап и перспективы развития // Деньги и кредит. 2013. № 2.
- Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ», положение Банка России от 12.10.2011 № 373-II «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории РФ».
ВВЕДЕНИЕ
1. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ
1.1 Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях
1.2 Порядок совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, организация работы с денежными знаками
1.3 Порядок получения подкрепления операционной кассы и сдачи излишков денежной наличности в расчётно-кассовые центры
2. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
2.1 Характеристика балансовых счетов
2.2 Учет приходных кассовых операций
2.3 Учет расходных кассовых операций юридических и физических лиц
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЯ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
Современные денежные системы сформировались в результате длительного исторического развития, воплотив в себе присущие каждому этапу развития общества финансовые инструменты, позволяющие реализовать соответствующие потребности приоритеты экономики.
Под операциями с наличностью понимаются операции, связанные с выполнением функций банков по выпуску и изъятию денег из обращения в обращение, их изъятие и регулирование денежного обращения, кассовому обслуживанию акционерных обществ, народного хозяйства, предприятий и населения.
Кассовые операции банков — это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением, и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Для комплексного обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России.
Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в кредитных организациях, проводят операции по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приема коммунальных и других платежей от физических и юридических лиц, а также выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера и другие операции на совершение которых, у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация может устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.
Тема является достаточно актуальной на сегодняшний день, так как, осуществляет четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов. Тема актуальна, потому что основная доля операций, осуществляемых в банке, — операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Несмотря на то, что объем оборота наличных денег меньше безналичного, его значение в организации стабильных экономических отношений велико. В сфере налично-денежного оборота идет завершение реализации созданных товаров, а также проверяется качество связей между производством и потреблением
Курсовая работа состоит из 41 страниц и включает в себя 4 приложения.
Содержание
1.1 Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях
Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банка. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы или для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Таким образом, на поверхности движения товаров из сферы производства в сферу потребления можно обозначить конкретных субъектов — участников этого движения:
— предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;
— предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;
— коммерческие банки.
Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, в силу разных причин (исторических, экономических, психологических), производимых за наличный расчет: расчеты по оплате труда, командировочные и хозяйственные расходы и т.д. У вторых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, в хранении и учете выручки в банке.
Роль банка с этих позиций можно упрощенно определить как посредника: банк удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличный расчет. Но сфера денежного обращения, в силу объективных экономических законов, подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.
Основные аспекты такого регулирования закреплены законодательно. Правовой основой кассовых операций является Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской деятельности», положение ЦБ РФ о проведении кассовых операций кредитными организациями и другие.
Кассовые операции — операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием предприятий и организаций (выдача средств на заработную плату, командировочные расходы, социальные выплаты и другие).
Для этих целей в банке имеются:
— операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, операционные кассы вне кассового узла и другие);
— кассы пересчета;
— вечерние кассы;
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.
Центральный банк выдвигает требования кредитным организациям об укреплении помещений. Техническая укрепленность помещений кредитных организаций для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами.
Помещения кредитных организаций должны быть оснащены охранной, пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов на пост охраны кредитной организации. На пульт централизованной охраны организации, осуществляющей охрану кредитной организации (филиала), выводится групповой (обобщенный) сигнал от сигнализации указанных помещений. При этом должна быть обеспечена возможность оперативной передачи информации в органы внутренних дел о поступлении на пульт централизованной охраны указанной организации тревожных сообщений (сигналов).
Площади помещений для совершения операций с ценностями и их планировочное решение определяются кредитными организациями с учетом соблюдения обязательных противопожарных требований и санитарных норм и зависят от объемов хранения и обработки денежной наличности и ценностей.
Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.
Для обеспечения своевременной выдачи банками наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам населения, территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается исходя из объема наличных денег, проходящих через кассу; графика поступлений денежной наличности от клиентов; порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.
Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).
В случае если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму, не меньше суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность.
Для комплексного кассового обслуживания своих клиентов и обработки денежной наличности кредитная организация создает операционный узел, состоящий из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.
Операционный узел возглавляет заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, главный, старший кассир или другим кассовым работником кредитной организации.
Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Операции с денежной наличностью и ценностями в хранилище ценностей осуществляются на основании распорядительным документом кредитной организации руководителем (заместителем руководителя) кредитной организации, внутреннего структурного подразделения. А также руководители (заместители руководителей) иных подразделений кредитной организации, внутреннего структурного подразделения (за исключением главного бухгалтера, его заместителя) в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые работники. Операции, выполняемые этими работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации.
С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками заключаются договоры о материальной ответственности.
Кассовым работникам запрещается:
— передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;
— выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников;
— хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.
Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа и специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.
В налично-денежном обращении имеет место прогнозирование кассовых оборотов. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление выдач всех наличных денег, а также эмиссионный результат, т.е. сумму выпуска или изъятия денег из обращения. Порядок составления прогнозов кассовых оборотов кредитными организациями, расчетно-кассовыми центрами и территориальными учреждениями Банка России.
Вначале прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются каждой кредитной организацией, затем их передают в расчетно-кассовый центр, в котором открыт корреспондентский счет кредитного учреждения. Расчётно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты сообщаются территориальным учреждениям Банка России, которые осуществляют свод по отдельным территориям. Прогнозы составляются на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие годы, полученных от РКЦ или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате. Кроме того, анализируются следующие показатели:
— тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
— источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;
— скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;
— происходящие изменения и тенденции в экономике;
— изменение индекса потребительских цен;
— состояние и развитие безналичных расчетов между юридическим и физическими лицами;
— уровень инкассации наличной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;
— территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращения изъятия) наличных денег;
— неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;
— результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной
наличностью;
— происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;
— состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера; причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.
Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону сообщаются в Банк России, в котором имеются резервные фонды денежной наличности. Из резервных фондов наличные деньги поступают в оборотные кассы коммерческих банков в виде подкреплений и расходуются для удовлетворения потребностей клиентов.
Коммерческие банки осуществляют сбор отчетных данных о кассовых оборотах. Каждое пятое число и за месяц банк (филиал) составляет отчет о кассовых символах по пятидневкам, который передается в территориальное учреждение Банка России. Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы кредитных организаций, работниками бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов. Ведомость заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу по символам отчета.
Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например торговая выручка, неизрасходованные денежные средства, полученные в кредитной организации на выплату заработной платы. Предприятия, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.
Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в кредитных организациях денежных сумм. Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости под символами, за исключением остатков кассы, отраженных по другим символам, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту соответствующих счетов по бухгалтерскому журналу кредитной организации. После проверки ведомостей сведения из них для отчета о кассовых оборотах за пятидневку и за месяц переносятся в таблицы динамики показателей по соответствующим формам. Такая система учета позволяет осуществлять контроль за соответствием фактических результатов кассовых оборотов ранее принятым прогнозам.
Вернуться в раздел
Прайс-лист
Зачем нужна операционная касса для предприятия розничной торговли?
В наше время все больше кредитных организаций стали открывать операционные кассы на территории различных организаций. Они являются банковскими структурными организациями и довольно выгодны для предприятий розничной торговли.
Оперкассы дают возможность людям оплачивать товар или услуги иностранной валютой или безналичным расчётом. Это очень удобно, так как не требует предварительного обмена валюты на рубли или обналичивания денег с банковского счета. Что касается самих предприятий, то для них операционная касса – отличный способ сэкономить на инкассаторских расходах, на оплате работы кассиров и ускорить оборот средств, поступающих на счёт предприятия в течение одного дня. Кроме того, кредитные организации обычно берут на себя все затраты по оформлению разрешения на установку оперкасс и в некоторых случаях подготавливают для них место и покупают оборудование за свой счёт. Банки же проводят обслуживание операционных касс, устанавливая для каждого предприятия индивидуальную плату за него.
Разрешенные операции для касс в магазине
В операционных кассах за товар и услуги могут рассчитываться как физические, так и юридические лица. В них обычно проводятся такие операции:
|
Банки при организации касс на территории предприятий обязаны устанавливать все средства их защиты, включающие в себя системы видеоконтроля, взломостойкие двери, бронированные панели, пуленепробиваемые окна и передаточные узлы.
От уровня технической укрепленности таких объектов зависит безопасность обслуживающего персонала и сохранность материальных ценностей. Поэтому они всегда оснащаются самым надежным современным защитным оборудованием, к которому относятся бронированные сейфы, ударопрочные кассовые лотки и так далее. Контроль за соблюдением правил безопасности в операционных кассах осуществляется Центробанком России.
Процесс обустройства
Чтобы построить операционную кассу, необходимо подготовить помещение в согласовании с выдвигаемыми требованиями банками. Место, где работает кассир, отгорожено от посетителей. Для этого используют бронированное стекло, чтобы обезопасить рабочий персонал от неадекватных клиентов, готовых применить огнестрельное оружие. Помимо этого устанавливают:
- кнопку тревоги;
- переговорное устройство для общения с клиентами;
- кассовый лоток;
- оргтехнику для обслуживания клиентов – компьютерную технику, принтеры и т.д.
Если есть возможность, то помещение подключают к пульту наблюдения, находящегося в полицейском участке, на посту частной охраны.
О лимите
Все наличные средства, получаемые операционной кассой, строго расходуются только на проведение конкретных операций:
Если существующие запросы придется покрывать дополнительными финансовыми средствами, то это считается нарушением, за которым обязательно следует соответствующее наказание. Подобные ситуации упреждают, чтобы не отклоняться от поставленных задач. Поэтому заранее определяют, сколько понадобится средств на расходы. |
Однако содержать слишком большую сумму также недопустимо. Поэтому при заключении договора отдельно оговаривают счет операционной кассы. Он должен соответствовать заданному значению и его нельзя превышать. Рабочий персонал могут оштрафовать, если данное требование не соблюдается.
Имеется и исключение из правил. Превышение лимита допускается не более чем на трое суток, если речь идет о выплате зарплаты. Все остальные случаи – штраф с организации за нарушение. Платит учреждение и непосредственно проштрафившийся работник.
Бухгалтерские моменты
Информация о наличии и перемещении денежных потоков обобщается благодаря использованию определенных операций. Чтобы получить наличные, оформляют приходный кассовый ордер, соответственно, чтобы выдать наличные – расходный документ. А потом уже вносят запись о поступлении или выдаче денег. Так построен рабочий процесс операционной кассы.
Никогда не забывают об инвентаризации. Специалисты сверяют, сколько осталось денежных средств в кассе с той информацией, которая указана в отчетной документации. Данная процедура обязательна, если происходит смена кассиров. Простая операция позволяет избежать массы недоразумений, навести порядок в счетах, избавиться от подозрений и неприятных ситуаций.
ОтчетностьКассиры постоянно отчитываются про проделанную работу, фиксируя свои действия на бумаге, заполняя формы в электронном виде. Существует несколько ситуаций, когда нужно строго соблюдать отчетность:
|
Это необходимо потому, что приходится работать с огромными суммами. Жесткий контроль в этом случае – лучшее и эффективное решение, чтобы избежать неприятностей и серьезных проблем.
О переводе счетчиков на нуль и снятии их показаний
При проведении операции сброса всегда составляют акт комиссией. Среди инспектирующих лиц находится налоговый инспектор. Документ составляют в двух экземплярах для предприятия и налогового органа, заверяют подписями. Акты составляют, когда машину сдают в ремонт, а потом возвращают на рабочее место.
О возврате денег
Процедура сопровождается составлением акта. Основания для проведения операции – покупатель возвращает товар, кассовый чек пробили, а в нем ошибка. При этом работает комиссия. В документации указывают все необходимые спецификации машины, которую используют для возврата денежных средств.