Как зарегистрировать юридическое лицо?

Содержание

Как зарегистрировать бизнес?

Как зарегистрировать компанию — общие положения.

Государственная регистрация бизнеса является первым шагом к началу предпринимательской деятельности. В соответствии с действующим законодательством начинающий предприниматель должен зарегистрировать свою компанию в Федеральной налоговой службе. Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
Начинающий бизнесмен может зарегистрироваться и начать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, а может создать юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель должен пройти процедуру государственной регистрации по месту его жительства. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителем (учредителями) в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа этого юридического лица.
При создании юридического лица необходимо определиться с оптимальной организационно-правовой формой.
Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного товарищества).Хозяйственные общества могут создаваться в форме акционерного общества, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью.
Наиболее оптимальной организационно-правовой формой для юридического лица, относящегося к категории малого или среднего бизнеса, является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Около 90 % всех работающих в России фирм имеют статус ООО. Оптимальность ООО для малого и среднего бизнеса объясняется следующим:
— простота его создания;
— минимальный размер уставного капитала ООО составляет 10 000 рублей. Уставный капитал ООО может быть внесен как денежными средствами, так и имуществом.
— количество участников ООО не должно превышать 50 человек (минимальное количество 1 человек).

Учредительным документом ООО является устав, в котором должно быть указано:

  1. полное и сокращенное фирменное наименование общества;
  2. сведения о месте нахождения общества;
  3. сведения о составе и компетенции органов общества;
  4. сведения о размере уставного капитала общества;
  5. права и обязанности участников общества.

Скачать: Особенности организационно-правовой формы.doc

Особенности регистрации ИП и ООО.

После того, как Вы определились с организационно – правовой формой Вашего бизнеса, Вам необходимо приступить к его регистрации.
Рассмотрим процедуры регистрации наиболее распространенных форм, в которых осуществляется предпринимательская деятельность субъектами малого предпринимательства:индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью(ООО).

Регистрация ИП

Процедура регистрации ИП состоит из следующих этапов:
1. Подготовка пакета документов для регистрации
2. Подача документов в регистрирующий орган

3. Получение свидетельства о регистрации
4. Постановка на учет в государственные внебюджетные фонды
5. Получение кодов государственной статистики
6. Изготовление печати
1. Сбор и подготовка необходимых сведений
Этот этап состоит из:
— выбора вида деятельности и кодов ОКВЭД (Общероссийский классификатор экономических видов деятельности).
Регистрация ИП осуществляется по месту постоянной регистрации (прописки) предпринимателя
2. Подготовка пакета документов для регистрации
Для регистрации ИП необходимо подготовить следующий пакет документов:
1. Копия паспорта
2. Заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию.
3. Подача документов в регистрирующий орган
Указанные выше документы сдаются в налоговую инспекцию, осуществляющую регистрацию.
Оператор должен выдать расписку о приеме документов, в которой будет указан день получения свидетельство о регистрации. По законодательству срок регистрации не должен превышать 5 рабочих дней.
4. Получение свидетельства о регистрации
В указанный при подаче документов срок Вам необходимо явиться в регистрирующий налоговый орган, имея при себе паспорт и расписку о приеме документов.
В случае, если в поданных Вами документах не выявлено ошибок, Вам выдадут Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также Свидетельство о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и выписку из Единого государственного индивидуальных предпринимателей.
В противном случае Вам выдадут Решение об отказе в государственной регистрации, который содержит основание отказа с обязательным указанием допущенных нарушений. В этом случае, придется исправлять ошибки и сдавать документы заново.
5. Постановка на учет в государственные внебюджетные фонды
Уведомления о регистрации в государственные внебюджетные фонды направляются регистрирующей налоговой инспекцией.
6. Получение кодов государственной статистики
На основании и копий регистрационных документов, предоставленных Вами в государственный орган статистики Вам, в течение 5 рабочих дней, должны выдать свидетельство о кодах статистики.
7. Изготовление печати
На основании документов о регистрации, специализированными организациями Вам может быт изготовлена печать Общества.
8. Открытие расчетного счета
На основании Вашего заявления и документов о регистрации, Вами может быть открыт расчетный счет в любом из выбранных Вам

Регистрация ООО

Процедура регистрации ООО состоит из следующих этапов:
· Сбор и подготовка необходимых сведений.
· Подготовка пакета документов для регистрации.
· Подача документов в регистрирующий орган.
· Получение свидетельства о регистрации фирмы.
· Постановка на учет в государственные внебюджетные фонды
· Получение кодов государственной статистики
· Изготовление печати
· Открытие расчетного счета
1. Сбор и подготовка необходимых сведений
Этот этап состоит из:
— выбора наименования ООО;
— выбора вида деятельности и кодов ОКВЭД (Общероссийский классификатор экономических видов деятельности);

— выбора адреса регистрации (адреса, по которому будет находиться Ваш головной офис);
— выбора способа оплаты уставного капитала (денежными средствами, имуществом, имущественными правами). При этом, если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик.
2. Подготовка пакета документов для регистрации
Для регистрации ООО необходимо подготовить следующий пакет документов:
1. Устав ООО.
2. Заявление на получение заверенной копии Устава.
3. Решение о создании ООО или Протокол общего собрания участников.
4. Договор об учреждении ООО (если учредителей несколько).
5. Заявление о государственной регистрации (форма № Р11001).
6. Справка об открытии накопительного банковского счета (если уставной капитал формируется денежными средствами).
7. Документ, подтверждающий юридический адрес (гарантийное письмо, договор аренды). Указанный документ не указан в действующем законодательстве в качестве обязательного, однако, регистрирующие налоговые органы его требуют. Указанное требование может быть оспорено в судебном порядке.
8. Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию.
9.Квитанция об уплате госпошлины за заверение второй копии Устава.
3. Подача документов в регистрирующий орган
Указанные выше документы (кроме договора об учреждении ООО) сдаются в налоговую инспекцию, осуществляющую регистрацию.
Оператор должен выдать расписку о приеме документов, в которой будет указан день получения свидетельство о регистрации. По законодательству срок регистрации не должен превышать 5 рабочих дней.

4. Получение свидетельства о регистрации фирмы
В указанный при подаче документов срок Вам необходимо явиться в регистрирующий налоговый орган, имея при себе паспорт и расписку о приеме документов.
В случае, если в поданных Вами документах не выявлено ошибок, Вам выдадут Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, а также Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ и выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.
В противном случае Вам выдадут Решение об отказе в государственной регистрации, который содержит основание отказа с обязательным указанием допущенных нарушений. В этом случае, придется исправлять ошибки и сдавать документы заново.
5. Постановка на учет в государственные внебюджетные фонды
Уведомления о регистрации в государственные внебюджетные фонды направляются регистрирующей налоговой инспекцией.

6. Получение кодов государственной статистики
На основании и копий регистрационных документов, предоставленных Вами в государственный орган статистики Вам, в течение рабочих дней, должны выдать свидетельство о кодах статистики.
7. Изготовление печати
На основании документов о регистрации ООО специализированными организациями Вам может быть изготовлена печать Общества.
8. Открытие расчетного счета
На основании Вашего заявления и документов о регистрации ООО, Вами может быть открыт расчетный счет в любом из выбранных Вами банков.

Создание и регистрация юридического лица

Стадии создания организаций будут отличаться в зависимости от организационно-правовой формы. Поэтому, первое, что нужно сделать при открытии организации – выбрать форму хозяйствующего субъекта.

Среди коммерческих организаций, представляющих сегмент частного бизнеса, выделяют:

  • хозяйственные товарищества;
  • хозяйственные общества;
  • производственные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Каждая из указанных форм по-своему удобна для реализации различных проектов. Наибольшее распространение в РФ получили общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (публичные и непубличные).

Процесс создания и вопросы регистрации юридического лица всех вышеупомянутых форм регламентируются ГК РФ и соответствующими законодательными актами. Рассмотрим этапы открытия организации на примере ООО.

Стадии открытия организации на примере ООО

Определившись с формой ведения бизнеса, следует установить состав участников юр. лица.

Если вы планируете открыть ООО, важно знать: вы можете выступать единственным учредителем общества. По закону количество участников ООО может быть от 1 до 50.

О том, кто имеет право стать учредителем ООО, и кто может им руководить, смотрите в следующем видео:

Далее основателям организации необходимо составить и подписать договор, в котором должны быть обозначены условия сотрудничества, права и обязанности участников, их ответственность и т. д. Когда ООО открывается одним лицом, этот этап пропускается.

Один из самых ответственных моментов при учреждении ООО – создание Устава предприятия. Этот официальный документ регулирует порядок всей деятельности общества, к тому же он обязателен для регистрации юридического лица в ФНС. Что нужно указать в Уставе?

Вот перечень сведений, которые обязательно нужно включить в этот документ:

  • название предприятия (полное и сокращенное);
  • юридический адрес – место, где будет находиться организация;
  • величина уставного капитала общества (от 10 тысяч рублей);
  • состав и компетенции органов управления компании;
  • права и обязанности основателей (включая условия выхода из ООО и перехода долей в уставном капитале);
  • порядок учета документов и предоставления их заинтересованным лицам.

При необходимости Устав предприятия можно дополнить другими актуальными для участников положениями, если это не будет противоречить закону.

Важно! Для регистрации нового юридического лица в ФНС вам потребуется два подлинника Устава, поэтому следует сразу позаботиться о том, чтобы указанный учредительный документ был выпущен в двух экземплярах. Один из оригиналов Устава, заверенный ФНС, вы получите обратно по итогам гос. регистрации.

Закончив с Уставом предприятия, необходимо оформить решение об учреждении юр. лица. Если подразумевается несколько участников, то оно оформляется в виде Протокола общего собрания. Так или иначе, в документе должны присутствовать сведения об утвержденном Уставе предприятия.

До 2014 года основателям ООО вменялось в обязанность до подачи документов в ФНС внести не менее половины от общей суммы уставного капитала. С этой целью чаще всего еще до визита в ФНС на новое юридическое лицо открывался расчетный счет в финансовой организации, и участники оплачивали свои доли согласно договору. Однако в мае 2014 года эта норма была отменена, и теперь внести свою долю каждый учредитель вправе в любое время, но не позже четырех месяцев с момента гос. регистрации.

Важно! По закону с 2015 году общества с ограниченной ответственностью не обязаны иметь печать. Однако если учредителями принято решение о ее необходимости, то сведения о печати нужно также внести в Устав организации.

Подготовив должным образом все необходимые документы, подтверждающие факт создания хозяйствующего субъекта, учредителям остается только уплатить обязательный денежный сбор в сумме 4000 рублей и выбрать один из способов регистрации в ФНС, доступных на сегодня для юридических лиц.

Зачем нужно регистрировать юридическое лицо

Официальные данные о каждой действующей в России организации в обобщенном и упорядоченном виде содержатся в Едином гос. реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Информация о новом субъекте предпринимательской деятельности вносится в этот документ представителями налоговой службы по итогам регистрации юр. лица.

Значение государственной регистрации юридических лиц состоит в следующем: только пройдя эту обязательную процедуру, вы вправе ссылаться на то, что ведете деятельность от имени организации. Другими словами, это — легализация, узаконивание вашего бизнеса. Если вести бизнес, минуя гос. регистрацию, то рано или поздно это всплывет на поверхность, и государство может применить по отношению к вам, как к учредителю, ряд санкций.

Кроме того, не имея официального статуса юридического лица, вы не сможете сотрудничать с серьезными и благонадежными партнерами. Сегодня каждое заинтересованное лицо перед тем, как заключать договор с контрагентом, может проверить его на предмет наличия подтверждающей записи в гос. реестре.

Регистрация юридического лица в налоговой инспекции

Оформив документы, необходимые на начальной стадии создания организации и выяснив, для чего нужно регистрировать юридическое лицо, можно приступать непосредственно к самой процедуре.

Первым делом вам следует определиться с тем, каким образом вы будете действовать, если планируете осуществить регистрацию юридического лица самостоятельно. Доступные способы:

  • лично, совершив визит в подразделение ФНС или в один из многофункциональных центров;
  • дистанционно (с помощью портала ФНС, через сайт госуслуг либо отправив документы почтой).

Если вы планируете подавать документы лично, нужно уточнить, где зарегистрировать юридическое лицо. Регистрация производится по юридическому адресу организации, в качестве которого может выступать и домашний адрес одного из учредителей.

Если вам больше по душе удаленная подача документов, то учтите, что все необходимые бумаги придется заверять нотариально, а в случае электронной отправки документов еще и ставить на них усиленную электронную подпись.

Документы для регистрации юридического лица, которые вы подготовили на этапе создания организации, нужно будет дополнить заявлением о гос. регистрации юр. лица. Бланк и правила его заполнения следует искать на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Важно! В заявлении о гос. регистрации не допускается наличие каких-либо ошибок. Все данные должны быть достоверными и совпадать с информацией, присутствующей в Уставе организации.

Полный пакет документов, который нужно предоставить в ФНС при первичной регистрации юридического лица должен включать:

  • Устав (2 подлинника);
  • Решение или Протокол об учреждении;
  • заявление по форме Р11001;
  • квитанцию о внесении госпошлины.

Передав все указанные бумаги одним из доступных способов в ФНС, вам следует подождать в течение пяти рабочих дней. За это время сотрудники службы проведут все необходимые проверки и рассмотрят ваше заявление. По итогам рассмотрения будет вынесено соответствующее решение.

Если решение будет положительным, то в налоговой службе вы получите:

  • Свидетельство о регистрации юр. лица;
  • Свидетельство о постановке на налоговый учет вашей компании;
  • выписку из реестра;
  • один из подлинников Устава с пометками ФНС.

Однако не всегда решение ФНС относительно регистрации юр. лица бывает положительным. Учредители могут столкнуться с такой проблемой, как отказ в гос. регистрации.

Проблемы при регистрации юридических лиц, и пути их решения

Причины, в связи с которыми сотрудники ФНС вправе отказать вам в регистрации компании, очень многообразны. Все они внесены в Федеральный закон о регистрации юридических лиц и ИП №129-ФЗ.

Наиболее частые поводы для отказа:

  • предоставление недостоверных данных;
  • ошибки в документах;
  • отсутствие нотариального заверения, если таковое является обязательным;
  • запрет на право заниматься предпринимательской деятельностью в отношении одного из основателей и т. д.

Чтобы избежать проблем при регистрации юридических лиц, рекомендуется с особым вниманием отнестись к оформлению всех требуемых бумаг. Нередки случаи, когда налоговая служба отказывает в регистрации из-за ошибок в учредительных документах.

Если вы не уверены в том, что сможете правильно составить Устав организации, рекомендуем воспользоваться примерной формой этого документа, размещенной на информационно-правовом портале Гарант www.garant.ru. Использование типовой формы Устава позволит вам избежать ошибок и разработать собственный учредительный документ с учетом всех имеющихся требований.

Важную роль при регистрации юр. лица играет то, кто именно будет выступать в качестве заявителя. Поставить подпись на заявлении может один из участников (или все учредители в полном составе) либо руководитель организации, например, генеральный директор. Заверить подпись нотариально нужно во всех случаях, кроме того, когда при подаче документов в ФНС присутствуют все участники юр. лица.

Что делать, если нужно реорганизовать действующее юридическое лицо

Если вы успешно зарегистрировали вашу организацию в налоговой службе, и в дальнейшем в процессе деятельности столкнулись с необходимостью расширения бизнеса (или любого другого преобразования), вы вправе произвести реорганизацию фирмы.

Некоторые учредители, столкнувшись с подобной ситуацией, начинают искать способ, как снять с регистрации действующее юридическое лицо, чтобы затем зарегистрировать новое. Однако прекращать деятельность нет совершенно никакой необходимости.

В вышеупомянутом законе №129-ФЗ указаны следующие виды регистрации юридических лиц:

  • при создании;
  • при реорганизации.

Таким образом, если возникает потребность в перемене устройства предприятия (слияние, разделение, присоединение и т. д.), вам следует оформить это решение документально и уведомить в трехдневный срок налоговую службу.

Далее следует выбрать новую организационно-правовую форму, собрать необходимые для процесса реорганизации документы и передать в отделение ФНС. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется при этом использовать алгоритм действий, представленный на портале ФНС в разделе «Юридические лица».

Как оформить юридическое лицо: пошаговая инструкция

Если Вы зашли на данный ресурс, значит интересуетесь вопросом «Как оформить юр лицо?». Вашему вниманию представляется самая актуальная информация касающаяся данного вопроса.

Изложенная здесь пошаговая инструкция поможет перейти от теории к практике и даст исчерпывающий ответ на вопрос «Как оформить — юр лицо».

Не столь важна причина, по которой Вы задались целью зарегистрировать юридическое лицо, ведь у каждого она своя. К примеру, будущему бизнесмену нужна фирма для узаконивания его деятельности, кто-то намерен расширить уже имеющуюся, а кто-то вообще — выполняет поручение своего руководства.

Прежде чем на всех парах лететь во всевозможные административные организации, соберите необходимый пакет документов. Его отсутствие вызовет как минимум недоумение, дескать «Зачем изволили явиться?», а как максимум недвусмысленный намек на Вашу невнимательность.

Список необходимых документов для регистрации юр лица:

  • Наименование
  • Адрес (юридический)
  • Численность учредителей и данные их паспортов
  • Размер уставного капитала
  • Распределение долей уставного капитала среди учредителей
  • Экономическая деятельность (коды ОКВЭД)
  • Генеральный директор
  • Система налогообложения

Причины у новоиспеченных юридических лиц совершенно разные, а вот порядок оформления один единственный для всех и заключается он в осуществлении таких действий:

1. Определяемся с названием. В действующем законодательстве прямо-таки черным по белому написано, о том, что у любого юридического лица должно быть имя. Поэтому, включите всю свою фантазию и красивыми буковками пропишите называние новоиспеченной фирмы.

2. Выбор юридического адреса. Чтобы заполучить в собственные владения такой адрес, следует определиться с методом, при помощи которого Вы осуществите задуманное. А их всего три:

  • Взять в аренду / приобрести / иметь в собственности любое нежилое помещение.
  • Заключить договор на предоставление юридического адреса с почтово-секретарским обслуживанием.
  • зарегистрировать ООО на домашний адрес руководителя или на любого учредителя.

3. Укажите всю достоверную информацию о своих учредителях: численность, паспортные данные, актуальные адреса прописки и фактического адреса проживания (в случае если они не совпадают).

4. Вот и добрались мы до пункта о капитале. Хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что минимальный его размер равен 10 000 рублей и по нарастающей. Обсудите данный вопрос со своими коллегами и укажите сумму.

5. Теперь Вам потребуется созвать «консилиум» и обсудить с ними процентную ставку от прибыли, основываясь на суммах взноса каждого из них и прочих заслугах, осуществленных для процветания компании и поднятия ее в лидерские позиции.

6. Здесь все совершенно понятно и просто. В этой графе вам понадобится (всего-то!) указать сферу деятельности Вашей компании, то есть, дать подлинную информацию о том, чем будете заниматься и что производить или разрабатывать.

7. Определитесь с кандидатурой на должность Генерального Директора и укажите подлинные и достоверные его данные. К слову, это кресло имеет право занимать и тот человек, который не является учредителем новоиспеченной компании.

8. Последним действием которое Вы совершите, будет выбор варианта системы налогообложения. Их существует всего пять, наиболее часто используемые, это классическая и упрощенная системы. Но есть еще и Единый налог на вменённый доход (ЕНВД), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и Патентная система налогообложения (ПСН).

В заключение хотелось бы добавить еще несколько информативных строк:

У Вас будет ровно 7 календарных (рабочих) дней, дабы уведомить доблестный регистрирующий орган о том, что у Вас имеется актуальный и действующий расчетный счет. Запомните или запишите: Уведомлять Вы обязаны исключительно в письменной форме, заполнив специальный бланк.

Настоятельно рекомендую вспомнить и то, для каких таких интересных целей Вы побывали в банке и заключили договор на открытие счета. В случае, если Ваш счет задействован в предпринимательской деятельности — незамедлительно оповестите об этом налоговую инспекцию, в противном случае злые дяденьки и тетеньки работающие в данной организации с пребольшим удовольствием нанесут Вам визит для выяснения всех обстоятельств.

Избежать не всегда приятного знакомства с налоговым органом в принципе возможно, но лишь в том случае, если юридическое лицо открыло счет для персонального пользования.

Как только Вы получите такую интересную бумаженцию как «Свидетельство о государственной регистрации ИП», тот час же спешите забрать информационное письмо из Федеральной службы государственной статистики Росстат.

А вот самые безобидные и безвредные государственные организации такие как: как Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) с пребольшой радостью тихо и спокойно зарегистрируют Вас без личного присутствия у них в кабинете. Письмо о проведенной процедуре полетит «почтовым голубем» на написанный Вами (в момент оформления документации) шариковой ручкой адрес регистрации (прописки).

Примечание: В обязательном порядке (смотрите в оба глаза!) обращайте внимание на актуальность форм документов, которые необходимы при регистрации юридического лица.

Изменения в отношении единого налога в 2019 году

В 2019 году ставки в процентном отношении для всех трех групп не изменились, изменилась сумма в связи с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 января 2019 года равен 1921 гривны. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 192,10 грн. Поэтому предприниматели данной группы не особо ощущают изменения в суме ежемесячной оплаты. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2019 году равна 4173 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 834,60 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

💡Единый налог для 1 группы: 192,10 грн., для 2 группы: 834,60 грн., для 3 группы: 3 или 5% от общего дохода!

Местные советы (городские / поселковые / сельские) устанавливают ставку единого налога для 1 и 2 групп. Для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) налоговая ставка может быть меньше максимального уровня.

Если местный совет не принимал решения об изменении ставки, то действует последняя принятая. Если вообще никогда не принимал никакого решения по ставке единого налога — действует максимально допустимая. Если деятельность Вашего ФЛП распространяется на территорию нескольких советов — то также Вам нужно платить единый налог по максимальной ставке.

Группы единого налога в Украине

Упрощенная система налогообложения в настоящее время делится на 4 группы. Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
  • Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.

При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

Параметр Группы плательщиков единого налога
I II III
Возможность использования физлицами да да да
Возможность использования юрлицами нет нет да
Использование наемных работников нет до 10 лиц не ограничено
Виды деятельности — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению. — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров. Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ.
С кем могут сотрудничать Исключительно физлица Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения.
Максимальный объем годового дохода 300 000 грн. 1 500 000 грн. 5 млн. грн.
Ставка налога от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога
Форма взаиморасчетов с контрагентами Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты).
Использование кассовых аппаратов Не обязаны Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме.
Уплата отдельных видов налогов Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды.
Налоговый (отчетный) период Календарный год Календарный квартал
Сроки уплаты единого налога Авансом (до 20-го числа текущего месяца) 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала)
Порядок ведения учета Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета

В отдельных случаях для ФЛП 1-3 групп устанавливается ставка единого налога в размере 15%:

    • к сумме превышения объема дохода;
    • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
    • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
    • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

Для юрлиц 3-й группы в таких случаях применяется двойной размер ставок единого налога.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

  • организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
  • обмен валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
  • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
  • в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
  • управление предприятиями;
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
  • продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
  • организация, проведение гастрольных мероприятий;
  • ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
  • ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м2, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м2;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
  • если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
  • нерезиденты;
  • налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.

База налогообложения для всех групп единого налога

Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2019 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

Доходом плательщика единого налога являются:

  • Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
  • Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).

В доход не включаются:

  • НДС;
  • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
  • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
  • суммы кредитов;
  • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
  • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
  • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
  • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
  • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
  • дивиденды.

Единый налог в 2019 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

  1. нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
  2. нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.

Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

  1. пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
  2. пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
  3. многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
  4. многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
  5. земли водного фонда — 2,43%;
  6. сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

Отчетность плательщиков единого налога

Согласно Налоговому кодексу установлено два срока подачи деклараций:

  1. Календарный год для 1, 2 и 4 группы (срок подачи декларации – до 9 февраля);
  2. Календарный квартал 2019 года для 3-й группы (срок подачи декларации: 1-й квартал — до 10 мая, полугодие — до 9 августа, 9 месяцев — до 9 ноября, год — до 11 февраля 2020 г.)

Отчеты можно подавать непосредственно в налоговой, заполнив специальный бланк (см. ниже) либо отправить в электронном виде или по почте.

Если у Вас есть бухгалтер или другой человек, который будет идти в налоговую для сдачи отчетности, то у него обязательно должна быть доверенность от ФЛП. Чтобы подать декларацию в электронном виде нужно наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ЭЦП можно бесплатно в налоговой, в которой вы числитесь, предоставив для этого оригиналы паспорта и ИНН (идентификационный код). Кроме этого, у Вас должен быть USB-флеш-накопитель, называемый в народе просто «флешка». По почте декларацию нужно отправлять не позднее 5 календарных дней до окончания срока подачи и только через Укрпочту ценным письмом с уведомлением о доставке.

Но стоит обратить пристальное внимание, что подача декларации не освобождает налогоплательщика от отчетности по: НДС, ЕСВ, НДФЛ и прочих сборов.

Сроки уплаты ставки единого налога для различных групп

Плательщики единого налога 1 и 2 групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможно провести разовую авансовую оплату сразу до конца календарного года, но не более.

! Для плательщиков единого налога 1 и 2 групп сроки уплаты НЕ переносятся даже если конечная дата приходится на выходной день. В таком случае, нужно оплачивать единый налог в последний рабочий день перед 20-м числом.

В случае не использования труда наемных лиц, плательщики единого налога 1 и 2 групп освобождаются от уплаты единого налога в течение 1 календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

Плательщики единого налога 3-й группы уплачивают единый налог в течение 10-ти календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал. В 2019 году конечными датами для уплаты единого налога будут:

  • I квартал – 18 мая;
  • II квартал – 17 августа;
  • III квартал – 19 ноября;
  • IV квартал – 19 февраля 2020 года.

Плательщики единого налога 4-й группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают налоговую декларацию на текущий год по установленной форме; платят налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

  • в I квартале — 10 процентов;
  • во II квартале — 10 процентов;
  • в III квартале — 50 процентов;
  • в IV квартале — 30 процентов;

Заполнение декларации единого налога для 1, 2, 3 группы

На скриншоте показан пример заполнения налоговой декларации плательщика единого налога — ФЛП (ФОП) 3 группы. Для этой группы налоговую декларацию нужно сдавать ежеквартально. На примере показан налоговый период — полугодие. Нужно понимать, что раздел V. «Определение налоговых обязательств по единому налогу» заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в данном случае нужно учитывать общую сумму дохода за полугодие.

В указанном выше примере, общий доход за полугодие составил 100 000 грн. ФЛП 3 группы платит налог только 5% от общего дохода, нарушений не было. Сумма к уплате составляет 5 000 грн., но это за полугодие. От нее вычитается сумма, уплаченная в 1 квартале — в данном случае 3 000 грн. Соответственно, разницу между этими суммами (в данном примере 2 000 грн.) и необходимо оплатить как сумму единого налога за текущий период.

Кликнув по ссылке ниже, Вы можете скачать бесплатно новый бланк для заполнения налоговой декларации единого налога с изменениями, внесенными согласно Указа Министерства Финансов №369 от 17.03.2017.

СКАЧАТЬ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ЕДИНОГО НАЛОГА ФЛП (ФОП) 1, 2, 3 ГРУППЫ

Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

Бухгалтерский учет необходим для своевременного ведения операций, правильности начислений уплат и налогов.

Для ФЛП 1, 2 и 3 групп (кроме плательщиков НДС) учет и отображение полученных доходов в Книге учета доходов должны осуществляться ежедневно. Юрлица платят по общей методике упрощенного учета.

Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий

Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2018 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.

В прошлом году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.

В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.

Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.

Кто может быть плательщиком единого налога?

На сегодняшний день в Украине существует четыре группы налогоплательщиков. При чем, предприниматели могут применять первую, вторую, третью, а ООО только третью.

Важно: 3-ю группу могут выбрать предприятия с суммарным доходом за последние 12 месяцев не более 5-ти млн.грн, при этом определенных ограничений в количестве наемных работников для ООО не предусмотрено.

Что касается четвертой группы, то ее могут применять только те юр. лица, которые ранее оплачивали в госбюджет, фиксированный сельскохозяйственный сбор.

Ставка единого налога для ООО

Предприятия, использующие упрощенную систему, уплачивают в бюджет только единый налог для ООО. Ставка является фиксированной и зависит от группы налогоплательщика.

Процентные ставки ЕН для третьей группы установлены в таких размерах:

  • для не плательщиков НДС 5% от суммы дохода. В этом случае НДС уже включено в состав ЕН;
  • для плательщиков НДС 3% суммы дохода. НДС уплачивается в бюджет в соответствии с НК.

В прибыль ООО включаются доход от продаж, безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), кредиторская задолженность, срок давности которой истек, и прочее. В доход плательщика единого налога не включается НДС, суммы кредитов, финпомощь (если она возвращена в течение 12-ти месяцев), возврат товаров или денежных средств по договору расторжения (гарантии и т.п.), взносы в уставный фонд ООО и прочее.

Единый налог и НДС

Все ООО, которые являются плательщиками НДС и используют упрощенную систему налогообложения, должны зарегистрироваться плательщиком НДС и единого налога за ставкой 3%. Плательщики ЕН обязаны соблюдать обязательные нормы налогообложения НДС, установленные для общей системы.

Общая система налогообложения

Юридическое лицо, использующее общий режим, оплачивает два основных налога: налог на прибыль и НДС. Причем, предприятие, у которого сумма выручки (дохода от реализации) за любые 12 календарных месяцев не превышает одного миллиона гривен, в праве не регистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость.

Обратите внимание: законодательством Украины предусмотрено, что юр. лицо на общей системе налогообложения без НДС может добровольно аннулировать регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость.

Как зарегистрировать юридическое лицо?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *