Как рассчитать зарплату в Беларуси

Законом Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения» от 30.12.2015 N 343-З внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2016 год (далее — НК).
С 01.01.2016 года внесен ряд изменений в порядок исчисления подоходного налога с физических лиц и наиболее существенными являются следующие.

1. Увеличены размеры налоговых вычетов
Проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов. Для наглядности и сравнения размеры стандартных налоговых вычетов за 2015 — 2016 годы приведены в таблице 1
2. Дополнен перечень лиц, относящихся к иждивенцам
для целей предоставления стандартного налогового вычета
С 01.01.2016 к иждивенцам в целях предоставления стандартного налогового вычета, кроме лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, относятся также физические лица, осуществляющие уход за таким ребенком и не состоящие в трудовых отношениях с нанимателем, а именно индивидуальные предприниматели, ремесленники, лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, творческие работники. Основанием для применения вычета является справка о размере пособия на детей и периоде его выплаты с указанием сведений о лице, осуществляющем уход за ребенком в возрасте до трех лет.
3. Внесены изменения в имущественные налоговые вычеты
3.1. на строительство либо приобретение жилья
С 2016 года расходы на работы, связанные с внутренней отделкой жилья, учитываются в сумме имущественного вычета в пределах стоимости строительства, указанной в договоре о строительстве. До этого года указанные расходы по установленному перечню принимались к вычету в случае, если внутренняя отделка была предусмотрена договором о строительстве, но плательщик в установленном законодательством порядке полностью или частично отказался от ее выполнения. Если договором было предусмотрено строительство жилья без внутренней отделки, расходы на нее к вычету не принимались.
3.2. по доходам от возмездного отчуждения имущества
Определен порядок пересчета расходов, произведенных в иностранной валюте, в белорусские рубли для целей предоставления имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества: эти расходы подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов от возмездного отчуждения имущества.

4. Увеличены предельные размеры доходов,
освобождаемых от налогообложения
Проиндексированы предельные размеры доходов, освобождаемых от налогообложения согласно ст. 163 НК. Для наглядности и сравнения размеры доходов, освобождаемых от обложения подоходным налогом за 2015 — 2016 годы, приведены в таблице 2.

5. Произошли изменения в льготировании доходов физических лиц
5.1. При начислении в 2016 году доходов в виде оплаты труда в связи с проведением республиканского субботника такие доходы подлежат освобождению от налогообложения, если они перечислены в установленном порядке. В 2015 году вся сумма начисленных таких доходов освобождалась от налогообложения и не зависела от ее перечисления.
5.2. В 2016 году доходы физических лиц, полученные от реализации акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения любому третьему лицу, не являющемуся эмитентом данных акций, будут освобождаться от налогообложения независимо от того, были они приобретены в ходе первичного размещения или на вторичном рынке. В 2015 году такие доходы подлежали льготированию, если они были приобретены в ходе только первичного размещения.

6. Уточнена дата фактического получения дохода
в виде невозвращенных подотчетных сумм
С 01.01.2016 датой фактического получения дохода при невозврате налоговому агенту плательщиком в установленный срок денежных средств, полученных под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, или на иные предстоящие расходы, признается первый день месяца, следующего за месяцем, в котором истек установленный законодательством срок для принятия налоговым агентом распоряжения об удержании у плательщика сумм задолженности в погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса. В 2015 году такие доходы включались в доходы месяца, следующего за месяцем истечения указанных сроков.

7. Установлена обязанность подавать сведения в налоговый
орган в отношении организаций, индивидуальных
предпринимателей, выплачивающих физическим лицам доходы
за приобретаемую у них продукцию растениеводства
С 2016 года заготовительные организации потребительской кооперации, иные организации, индивидуальные предприниматели обязаны подавать в налоговые органы по месту постановки на учет сведения о выплате на территории Республики Беларусь доходов физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства без уплаты подоходного налога, если размер дохода превысил 20 млн.руб. в день. При этом:
— к продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства);
— продукция растениеводства выращена физическими лицами и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном указанным лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
— такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления таким организациям, индивидуальным предпринимателям справки местного исполнительного и распорядительного органа.

8. На белорусские организации, осуществляющие деятельность
за границей через постоянное представительство, возложена
обязанность зачета уплаченного в бюджет иностранного
государства налога при уплате подоходного налога в бюджет
Республики Беларусь
В целях устранения двойного налогообложения с 2016 года белорусские организации, осуществляющие на территории иностранного государства деятельность через постоянное представительство и состоящие в связи с этим на учете в налоговом органе данного иностранного государства, обязаны производить зачет уплаченного в бюджет иностранного государства налога с доходов физических лиц, направленных на работу в это представительство (физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), в счет уплаты подоходного налога с этих же доходов в бюджет Республики Беларусь. Ранее зачет такого налога осуществляли налоговые органы по месту жительства физических лиц при подаче этими лицами по истечении календарного года налоговой декларации.
Исчисляя подоходный налог в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов, выплачиваемых за работу за границей в рамках деятельности через постоянное представительство, организация налоговую базу определяет за каждый календарный месяц с учетом применения стандартных налоговых вычетов.
Если сумма исчисленного подоходного налога превысит налог, перечисленный в бюджет иностранного государства, то сумма превышения должна быть перечислена в бюджет Республики Беларусь не позднее трех рабочих дней со дня получения наличных денежных средств в банке на выплату доходов либо перечисления доходов на счета плательщика.
Белорусская организация, производившая такой зачет, обязана не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту постановки на учет:
— документы, подтверждающие постановку на учет в налоговом органе иностранного государства в качестве постоянного представительства, осуществляющего на территории такого иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство;
— документы о суммах выплаченных каждому плательщику доходов и уплаченных с них в бюджет иностранного государства суммах налога, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства.
При непредставлении в налоговый орган вышеуказанных документов такая организация обязана не позднее 10 января второго года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить за счет собственных средств в бюджет ранее зачтенную сумму подоходного налога.

9. Изменения в налогообложении доходов в виде выигрышей
(возвращенных несыгравших ставок), получаемых физическими
лицами от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь
С 01.01.2016 доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученные физическими лицами от организаторов азартных игр — юридических лиц Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом по ставке 4%. Ранее эти доходы освобождались от обложения подоходным налогом.
В отношении этих доходов налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.
Организаторы азартных игр — юридические лица Республики Беларусь обязаны вести учет доходов, выплаченных в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), и удержанного подоходного налога по каждому плательщику. Учет перечисленного в бюджет подоходного налога с таких доходов ведется в целом по всем плательщикам за месяц. Перечисление в бюджет подоходного налога осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачены (в том числе зачислены электронные деньги в электронный кошелек) физическим лицам доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок).
Если доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) выплачиваются гражданам иностранных государств, лицам без гражданства, то сведения о выплате таких доходов не подаются по месту постановки на учет налоговых агентов.

10. Произошли изменения в ставках подоходного налога в
фиксированных суммах
Увеличен до 49470000 руб. предельный размер доходов, получаемых плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, в отношении которых применяются ставки подоходного налога в фиксированных суммах (в 2015 году он был установлен в размере 43660000 руб.). Размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах также выросли.

11. Внесены изменения в порядок налогообложения доходов
индивидуальных предпринимателей
1. В НК закреплена норма о том, что документами, подтверждающими расходы индивидуальных предпринимателей за пределами территории Республики Беларусь, признаются документы, применяемые в соответствии с законодательством иностранного государства.
2. С 2016 года отменена льгота в отношении доходов в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам), используемым для осуществления предпринимательской деятельности. Эти доходы подлежат налогообложению в составе внереализационных доходов.
3. Для целей применения в 2016 году индивидуальными предпринимателями стандартного налогового вычета, установленного подп. 1.1 ст. 164 НК, размер их доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму профессионального налогового вычета, не должен превышать в календарном квартале 15020000 руб. (в 2015 году — 13260000 руб.).

12. Ставка подоходного налога в отношении доходов,
исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения
расходов над доходами физических лиц, составляет 16%
В отношении сумм превышения расходов над доходами гражданина, облагаемых налоговым органом в случаях, установленных законодательными актами, предусмотрено применение налоговой ставки в размере 16% (как и в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности).

Учишься-учишься, а даже не представляешь, сколько потом будешь зарабатывать? Чтобы понять, какой примерно будет твоя заработная плата, Адукар расскажет, как её рассчитывают в Беларуси.

Зарплата в Беларуси выводится из двух показателей: оклада и дополнительных выплат

Оклад — та сумма, которая прописывается в контракте («зарплата от… BYN»). Она выводится из тарифной ставки первого разряда, доплат за должность, профессиональный уровень и повышение по контракту.

Размер тарифной ставки указан в Единой тарифной сетке (ЕТС), на 2019-й год она составляет 41 BYN. Там же найдёшь коэффициенты, которые соответствуют каждой должности и профессии в Беларуси. По данным ЕТС рассчитывается зарплата для работников бюджетной сферы. Коммерческие организации и ИП могут сами устанавливать тарифную ставку и выводить оклад, но зачастую они пользуются указанным документом.

Всё зависит от того, где будешь работать. К примеру, учителя традиционно считают работником бюджетной сферы, но если он устроится не в государственную школу, а частный учебный центр, то будет представителем коммерческой сферы

Повышение по контракту — «плюшка», которую выплачивает директор в качестве мотивации сотрудников. Максимальной размер составляет 50% от оклада, но директор не обязан выплачивать именно столько: даже повышение на 0,5% считается соблюдением условий контракта.

Не забывай, что ежемесячно из зарплаты вычитываются налоги. Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) собирает деньги (35% от зарплаты) на финансирование страховых социальных выплат. С помощью собранных денег выплачивают пенсии, различного вида пособия, расходы на лечение взрослых и детей. Чтобы застраховать работника от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний, в Беларуси с 2004 года ввели обязательное страхование (0,5% в 2018 году). Также вычитывается из зарплаты подоходный налог — налог на доходы (13%).

Из указанных выше цифр выводится «голый оклад» — та сумма, которую будешь получать ежемесячно. Обычно молодые специалисты получают именно его. Далее поговорим о дополнительных выплатах.

Премия выплачивается на усмотрение работодателя

Точных цифр, какую премию будет выплачивать тебе работодатель, в контракте не найдёшь: вместе с размером других выплат, они указываются в дополнительных документах организации. Коммерческие компании обуславливают выплату премии наличием прибыли, а бюджетные организации — перевыполнением плана, допустим, нормы по выпуску какой-нибудь продукции.

Не рассчитывай на все дополнительные выплаты, указанные в Трудовом кодексе, ибо директор должен соблюдать только некоторые, остальные — на его усмотрение.

«Мои дополнительные навыки будут поощряться?»

Если дополнительные навыки не относятся напрямую к выполняемой работе, то за них руководитель не обязан платить сотруднику больше. Например, ты можешь в совершенстве знать несколько иностранных языков, но это напрямую не нужно, чтобы выполнять обязанности менеджера в торговом центре, следовательно, и денег сверху не жди. В таком случае или смирись со своей работой, или ищи другую, где навыки пригодятся и принесут больше денег.

«Могу ли я получать меньше минимальной зарплаты в Беларуси?»

Оклад может быть ниже минималки (330 BYN в 2019 году, а с 1 января 2020 — 375 BYN), но итоговая сумма выплаты должна равняться ей. То есть руководитель вправе искать сотрудника на должность, оклад которой меньше установленного минимума, но ежемесячно обязан начислять именно минимальную зарплату, восполняя недостающую сумму премиями и надбавками.

Чтобы первая зарплата не была для тебя сюрпризом, изучи цифры по своей профессии и подыскивай рабочее место, исходя из желаемой зарплаты.

***

Перепечатка материалов с сайта adukar.by возможна только с письменного разрешения редакции. info@adukar.by

Согласно законодательству Республики Беларусь бюджетным организациям предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность. В бюджетной организации имеется подразделение (столовая), которое было создано для получения доходов и является одним из видов предпринимательской деятельности организации. В статье рассмотрен порядок расчета заработной плата заведующей столовой (тарифного оклада, повышений тарифного оклада и др.).

Пошаговый алгоритм расчета заработной платы

Шаг 1. Определите тарифный оклад заведующей столовой учреждения образования.

Подп. 1.2 п. 1 приложения 1 к постановлению № 6.

Документ: постановление Минтруда Республики Беларусь от 21.01.2000 № 6 «О мерах по совершенствованию условий оплаты труда работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций» (далее – постановление № 6).

Справочно:

действующие в настоящее время корректирующие коэффициенты к тарифным ставкам (окладам) работников установлены в размерах от 4,180 для 1-го разряда до 1,000 для 27-го разряда.

Документ: постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 27.11.2017 № 78 «О некоторых мерах по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 20 ноября 2017 г. № 863».

Таблица 1

Тарифный оклад заведующей столовой

Должность	Стаж	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Корректирующий коэффициент	Тарифный оклад, руб.
Заведующий столовой	Свыше 15 лет	14*	3,250	1,407	162,33 (35,50** × 3,250 × 1,407)

* Заведующему столовой I группы по оплате труда установлен 14-й разряд (табл. 34 приложения 3 к постановлению № 6).

** В соответствии с постановлением Совета Министров Беларуси от 31.08.2018 № 632 тарифная ставка 1-го разряда составляет 35,50 руб.

Шаг 2. Установите повышение тарифного оклада за стаж работы по специальности.

Повышение тарифного оклада заведующей столовой за стаж работы по специальности производится в следующих размерах:

– при стаже работы до 5 лет – на 10 %;

– от 5 до 10 лет – на 15 %;

– от 10 до 15 лет – на 20 %;

– свыше 15 лет – на 30 % (п. 2 постановления № 4).

Документ:постановление Минтруда Республики Беларусь от 12.01.2000 № 4 «Об утверждении Положения о порядке исчисления стажа работы по специальности (в отрасли) и повышения тарифных ставок (окладов) работников бюджетных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, за стаж работы по специальности (в отрасли)» (далее – постановление № 4).

Таблица 2

Повышения тарифного оклада за стаж работы по специальности

Должность	Стаж	Тарифный оклад, руб.	Размер повышения за стаж работы, руб.
Заведующий столовой	Свыше 15 лет	162,33	48,70 (162,33 × 30 %)

Шаг 3. Установите повышение тарифного оклада за работу на контрактной основе.

Контракт, заключенный с работником, должен предусматривать дополнительные меры стимулирования труда, в т.ч.:

– предоставление дополнительного поощрительного отпуска с сохранением заработной платы до 5 календарных дней;

– повышение тарифной ставки (не более чем на 50 %, если больший размер не предусмотрен законодательством) (подп. 2.5 п. 2 Декрета № 29).

Документ: Декрет Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» (далее – Декрет № 29).

Таблица 3

Должность	Тарифный оклад, руб.	Размер повышения за работу на контрактной основе, %	Сумма повышения, руб.
Заведующий столовой	162,33		81,17 (162,33 × 50 %)

Повышение тарифного оклада за работу на контрактной основе

Шаг 4. Рассчитайте оклад работника.

Для этого суммируйте тарифный оклад и повышения, увеличивающие его размер.

Таблица 4

Оклад заведующей столовой

Должность	Тарифный оклад, руб.	Повышения, руб.	Оклад, руб.
Заведующий столовой	162,33	129,87 (48,70 + 81,17)	292,20 (162,33+129,87)

Шаг 5. Установите надбавку за высокие профессиональные, творческие, производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда.

Руководителю учреждения предоставлено право устанавливать руководителям, специалистам и служащим надбавки за высокие творческие, производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда (далее – надбавка), а также за выполнение особо важных (срочных) работ в размере до 50 % оклада из средств 10 % планового фонда заработной платы работников организаций (подп. 2.8 п. 2 приложения 1 к постановлению № 6).

Важно! Данная надбавка не относится к обязательным выплатам, а устанавливается работникам за достижение определенных качественных показателей либо сложность и напряженность труда. Надбавка может уменьшаться либо отменяться при снижении качества работы.

Таблица 5

Надбавка за высокие профессиональные, творческие, производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда

При начислении работнику зарплаты помните об удержаниях

Шаг 6. Премируйте работника.

Показатели, условия премирования и размеры премии работников определяются в Положении о премировании, которое утверждается руководителем и согласовывается с профсоюзным комитетом. Конкретные размеры премий работников определяются в соответствии с их личным вкладом в общие результаты работы и максимальными размерами не ограничиваются (подп. 2.9 п. 2 постановления № 6).

Источниками премиального фонда выступают:

– внебюджетные средства, от приносящей доходы деятельности;

– суммы превышения доходов над расходами, остающиеся в распоряжении организации.

Таблица 6

Заработная плата заведующей столовой при условии отработки полного рабочего времени за месяц

Заведующий столовой	Расчетная заработная плата
Тарифный оклад	162,33
Повышения тарифнго оклада – всего, в т.ч.:	129,87
за стаж работы по специальности	48,70
по Декрету № 29	81,17
Итого оклад	292,20
Надбавки – всего, в т.ч.:	102,27
за высокие профессиональные, творческие, производственные достижения в работе	102,27
Премия – всего, в т.ч.:	435,00
за счет внебюджетных средств, от приносящей доходы деятельности	180,00
за счет суммы превышения доходов над расходами, остающейся в распоряжении организации	255,00
Расчетная заработная плата	829,47

Оксана ШЕХ, главный бухгалтер