К видам банковского кредита относят

Основные виды банковского кредита

Из всего вышеперечисленного становится понятно, что кредиты могут отличаться по своему предназначению. В связи с этим принято выделять следующие виды банковских кредитов:

  • промышленные;
  • сельскохозяйственные;
  • торговые;
  • инвестиционные;
  • потребительские;
  • ипотечные.

Естественно, что в каждом отдельно взятом случае предусмотрены определенные условия, однако у всех кредитов, вне зависимости от их предназначения и прочих особенностей, есть три основные характеристики:

  1. Срочность – эта характеристика означает, что кредитный договор действует на протяжении строго определенного времени;
  2. Возвратность – подразумевает то, что денежные средства должны быть в обязательном порядке возвращены кредитору;
  3. Платность – понятие подразумевает то, что заемщик должен возвращать кредитору средства по строго определенному графику.

Это общие черты, которые свойственны любому кредитному договору. Однако отличий у них гораздо больше, чем общих характеристик. Давайте разберемся в том, какие особенности есть у кредитов разных видов.

Промышленные кредиты

Уже из одного названия понятно, что эти кредиты предназначаются для промышленных предприятий, которые будут использовать полученные средства на приобретение дополнительных активов. Как правило, такие кредиты выдаются на большой срок – редко, когда промышленный кредит выдается менее, чем на пять лет. Процентная ставка по таким кредитам относительно не высока – в разных банках она колеблется от 8% до 12%.

Следует отметить, что в связи с финансовым кризисом промышленное кредитование в нашей стране резко сократилось. Это объясняется тем, что в банках просто нет таких больших сумм, которые необходимы промышленным предприятиям. Да и не готовы банки кредитовать сейчас на длительный срок. Единственный вариант решения вопроса, позволяющий промышленному предприятию получить необходимые средства – это оформление кредитов в нескольких банках.

Сельскохозяйственные кредиты

Их особенностью является то, что они выдаются на текущие нужды сельскохозяйственного предприятия и покрывают текущие расходы (закупка семян, удобрений, сельскохозяйственной техники и так далее). Важным моментом является то, что такой кредит должен покрывать весь кругооборот средств заемщика (проще говоря, при кредитовании на выращивание определенной культуры, денег должно хватить на все – начиная от закупки посевного материала и заканчивая расходами на уборку урожая). Как правило, такие кредиты предусматривают отсрочку платежа с учетом возможных проблем сельскохозяйственного предприятия с получением прибыли.

Торговый кредит

Предоставляется друг другу участниками торговой сделки и заключается он в отсрочке платежа при продаже товара. То есть, при предоставлении торгового кредита плательщик предоставляет поставщику коммерческий вексель, который через некоторое время подлежит оплате через коммерческий банк. Процентная ставка по торговому кредиту в большинстве случаев ниже, чем по банковскому кредиту.

Выдаются они только тем клиентам, у которых есть стабильные обороты и опыт торговли данным товаром более одного года. Собственное участие заемщика в финансировании должно быть не менее 50% (исключение составляет биржевой товар, где допускается собственное участие порядка 10-30%). Еще одним условием является необходимость размещения товара на складе, согласованном с банком.

Обеспечением этого кредита могут быть товары, находящиеся на складе или в пути. Или же требования к дебиторам, подкрепленные банковскими гарантиями или аккредитивами.

Инвестиционный кредит

Выдается предприятиям для приобретения активов, развития бизнеса. Выдается на продолжительный срок и под относительно низкий процент.

Обеспечением такого кредита являются активы предприятия:

  1. Недвижимость;
  2. Производственные мощности;
  3. Дебиторские долги;
  4. Производимый предприятием продукт.

Потребительский кредит

Потребительский кредит, как вид банковского кредита, вполне заслуженно считается наиболее распространенным – он выдается физическим лицам, на относительно короткое время под высокий процент (опять-таки, сравнительно с другими видами кредитов). Оформляется он на приобретение определенного товара (как правило, это электронная и бытовая техника), хотя оформление автокредита тоже считается потребительским.

Касательно условий оформления – если раньше банки скрупулезно проверяли кредитную историю потенциального заемщика и требовали официальное подтверждение дохода, то сейчас уже, в большинстве случаев, достаточно будет паспорта гражданина РФ. То есть, взять кредит без справки доходах реально, однако если предоставляется крупная сумма, то обычно банк требует залог (движимое или недвижимое имущество).

Виды потребительских кредитов

Ипотечный кредит

Предоставляется на приобретение недвижимого имущества и позволяет заемщику стать обладателем собственного жилья в относительно короткий срок. Рынок ипотечного кредитования развивается с каждым годом – более того, сейчас программы по кредитованию на покупку недвижимости поддерживаются на государственном уровне. Это заключается в создании специальных ипотечных агентств, а также к предоставлению ипотеки на льготных условиях отдельным категориям населения.

В большинстве случаев залогом остается взятая в кредит недвижимость.

Кроме того, для оформления этого договора банки требуют подтверждение официального дохода по форме 2-НДФЛ, а также наличие определенного трудового стажа у заемщика. Однако, на конец 2016 — начало 2017 года некоторые банки уже предлагают клиентам оформить ипотеку по двум документам (достаточно паспорта гражданина РФ и водительского удостоверения) – это просто находка для людей, работающих неофициально и не имеющих возможности подтвердить свой доход. Но в этом случае и первоначальный взнос, и процентная ставка будет выше – таким образом, банк компенсирует свои риски.

Это основные виды банковских кредитов, хотя финансисты предлагают еще много классификаций.

Виды банковских кредитов

Определение 1

Банковское кредитование — это предоставление банками различным видам заемщиков денежных средств на условиях, которые предусматривают срочность, платность, возвратность.

Ссуда – один из способов организации кредитных отношений.

По способу предоставления различают следующие кредиты:

  • срочный;
  • контокоррентный кредит;
  • овердрафт;
  • онкольный кредит;
  • акцептный.

Предоставление срочного кредита состоит из следующих этапов:

  • банк перечисляет сумму, указанную в кредитном договоре, заемщику на расчетный счет;
  • по истечении срока, который указан в договоре, заемщик гасит кредит.

Предоставление контрагенту контокоррентного кредита также происходит поэтапно:

  • банк ведет текущий счет будущего заемщика;
  • заключается договор о контокоррентном кредите с указанием его суммы, процентов за пользование и срок предоставления;
  • сумма не переводится на счет заемщика;
  • в случае, когда денежных средств на счете клиента оказывается недостаточно для оплаты обязательств, банк кредитует его в рамках указанной в договоре суммы.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Овердрафт — это разновидность контокоррентного кредита и реализуется он следующим образом:

  • заключается контокоррентный договор займа;
  • договор реализуется, когда сумма предъявленных к оплате документов больше размера денежных средств на счете клиента и суммы предоставленного контокоррентного кредита;
  • банк кредитует клиента более суммы указанной в договоре и оплачивает все счета клиента;
  • за средства, выданные клиенту сверх указанной в договоре суммы, банк начисляет высокий процент.

Онкольный кредит также является видом контокоррентного кредита. Но его предоставление обладает своей спецификой:

  • оформляется контокоррентный договор с зало¬гом ТМЦ или ценных бумаг;
  • банк кредитует операции клиента в рамках указанной в договоре суммы;
  • банк может по своему усмотрению списывать с клиентского сче¬та средства для погашения кредита;
  • при отсутствии средств на клиентском счете и наступления даты погашения кредита банк реализует залоговое имущество.

Акцептные кредиты применяются для кредитования внешнеторговых операций. Они заключаются в кредитовании импортеров за счет акцепта банком выставленных экспортером переводных векселей — тратт.

Кредиты могут быть выданы:

  • юридическим лицам;
  • физическим лицам.

Замечание 1

Кредиты могут быть размещены в сфере производства или в сфере обращения. В кризис банки стараются вкладывать кредитные ресурсы в сферу обращения, т.е. в торговлю, сбытовые и снабженческие предприятия. В стабильные экономические периоды банки отдают предпочтение кредитам в сферу производства.

По срокам все ссуды делятся на три большие группы:

  • выданные на срок до одного года — краткосрочные;
  • на срок от одного до трех лет — среднесрочные ;
  • на срок более трех лет — долгосрочные .

По взимаемому проценту ссуды различаются следующим образом:

  • с рыночной процентной ставкой, складывающейся под влиянием на рынке предложения и спроса;
  • с повышенной процентной ставкой, применяемой при кредитовании с повышенными рисками;
  • с льготной процентной ставкой для определенных категорий заемщиков.

Кредитование может проводиться под частный или совокупный объект.

Объектом кредитования могут выступать предмет, в отношении которого совершается кредитная сделка или потребность заемщика в дополнительных средствах платежа.

При этом частный объект кредита обособляется от других объектов, а совокупный объект является совокупностью нескольких частных объектов.

Займы могут выдаваться в национальной или иностранной валюте.

Ссуды могут быть обеспеченными и необеспеченными. Обеспечением ссуды является наличие залога в качестве активов материальных и нематериальных, а также финансовых.

Виды обеспечения

Гарантии, которые банк готов принимать в форме обеспечения кредита, делятся на:

  • основные – недвижимое и движимое имущество, инвентарь, с/х животные, ТМЦ;
  • дополнительные – гарантии банка, ценные бумаги и банковские вклады, страхование, поручительство, залог имущества с обременением (антиквариат, ювелирные, иные ценности).

Остановимся на видах обеспечения кредита подробнее.

Инвентарь, с/х животные, ТМЦ

Данные залоговые формы должны отвечать определенным требованиям:

  • оборудование не должно входить в категорию стационарного или классифицироваться как уникальное;
  • обязателен критерий работоспособности, наличия инвентарных карточек;
  • каждый банк определяет требования по критериям года выпуска и степени износа;
  • с/х скот принимается в качестве залога при условии ограничения возраста – до 5 лет;
  • заемщик должен гарантировать хорошие условия содержания на срок кредитования, обеспечить адекватную замену животных;
  • товарно-материальные ценности (сырье, материалы, перепродаваемые товары и т.п.), принимаемые в качестве залога, но, характеризуясь высоким риском утраты, не может быть единственным вариантом покрытия.

Ценные бумаги и банковские вклады

Векселя – правильно оформленные, заверенные нотариусом ценные бумаги, по которым можно не только получать деньги, но и, при наличии прописанного условия, проценты.

Особенность использования в качестве покрытия займа стандартного депозита заключается во внесении в кредитную документацию распоряжения о возможности использования депозитного счета для списания платежей, если средств не хватает на кредитном счете.

Права требования по контракту

Данный вариант обеспечения предполагает возможность передачи заемщиком кредитору прав, разрешающих взимать оплату в рамках контракта с покупателя. Данная форма залога требует наличия расчетного счета, открытого для поступления выручки.

Гарантия банка

Финансовые отношения между кредитором и заемщиком, в данном случае, предполагают участие третьей стороны, которой является банковская структура, принимающая на себя обязательства по выплатам долговых обязательств заемщика.

Поручительство финансовой организации выдается на основании детального анализа критериев надежности и платежеспособности просителя.

Страхование

Данная форма залога, как дополнительная гарантия по долговым обязательствам, обладает двумя видами договора о страховании определенных рисков, предметом которых является:

  • несчастный случай или утрата работы (кредитование физических лиц);
  • сам предмет залога от порчи, похищения, стихийных бедствий, катастроф и т.п.

Уплата долга при страховом случае – компетенция страховых компаний.

Поручительство

Данный вариант гарантийных обязательств могут использовать при любом варианте кредитования, где поручителями могут выступать как физические, так и юридические лица.

Нюансы залогового имущества

Имущественное обеспечение по кредиту – это возможность предоставить кредитору гарантии возврата заемных средств посредством оформления в залог движимого (транспорт, с/х техника) и недвижимого (квартира, дом, участок земли, дача, коммерческие площади) имущества.

Оформление в банке залога на недвижимость происходит путем предоставления документации, доказывающей права на собственность заемщика, бумаги, доказывающие факт приобретения (покупка-продажа, наследство и т.п.), выписки из ЕГРП.

Договор ипотеки или передачи недвижимости в залог обязан пройти регистрацию в Росреестре, где в документах на право собственности появляется отметка о нахождении недвижимости в залоге, что ограничивает и исключает возможность ее продажи и передачи сторонним лицам.

Оформление залога на технические средства или драгоценные металлы проводится на основании паспорта технического средства, регистрационных документов и документального подтверждения приобретения (чеки, договор купли-продажи). ПТС, на срок кредитования, остается на хранении в банке.

Расчет стоимости гарантии

Чтобы выяснить степень достаточности обеспечения, требуется рассчитать этот показатель. Удовлетворительным признается объем денежных средств, способных гарантировать оплату основного долга, комиссионных и процентных начислений на протяжении расчетного периода, оговоренного банком в договоре. Традиционным временным отрезком, в данном случае, признается период в три-шесть месяцев.

Рассчитать сумму, способную гарантировать оплату всех обозначенных платежей, позволяет формула, в которой залоговая стоимость (РЗС) складывается из:

суммы кредита, к которой прибавляется совокупность множителей: (суммы процентной ставки и комиссии, деленные на 100) умноженная на (длительность расчетного периода, деленная на 365) умноженная на сумму кредита.

В качестве примера приведем следующие параметры сделки:

  • сумма займа – 300 000 руб.;
  • ставка – 13% годовых;
  • комиссия за обслуживание кредитного счета – 1% годовых;
  • расчетный период – 3 месяца.

Запись расчетного выражения будет выглядеть следующим образом:

300000+(13+1)/100Х92/365Х300000=300000+0,14Х0,25Х300000=310500 руб.

Выше приведенные расчеты обозначили залоговую стоимость кредита, которая берется во внимание в процессе оценки достаточности обеспечения.

Стоит знать, что банки не берут в залог имущество по его полной стоимости. Банковские структуры используют поправочные коэффициенты, корректирующие стоимость залога. Введение указанных коэффициентов обусловлено желанием снизить степень риска, определяемого двумя факторами: снижением рыночной стоимости имущества и отсутствием возможности срочной реализации.

У любой банковской структуры имеется собственная шкала коэффициентов. Приведем средние показатели для:

  • недвижимости – в пределах 0,8;
  • оборудование – в пределах 0,7;
  • техника из офисов и персональные ценности – в пределах 0,6;
  • транспорт – в пределах 0,7;
  • ТМЦ и товары – в пределах 0,5.

Указанные выше цифровые обозначения являются показателем процентов, определяемых от полной стоимости имущества, принимаемого в залог (80% — 50%).

Рыночная цена обеспечения может быть высчитана в процессе деления залоговой стоимости имущества на поправочный коэффициент.

Обращение в банк за кредитом, предполагающим использование залогового имущества, поручительства и иных форм обеспечения, — выбор заемщика. Однако положительный ответ будет гарантировать критерий платежеспособности обратившегося, изучением которого обязательно займутся кредитные структуры. Но стоит ли рисковать собственным имуществом и что такое обеспечение по кредиту – вопросы, остающиеся открытыми для обдумывания и принятия персонального решения.

Обеспечение кредита — что подойдет?

При оформлении кредитного договора, банки, как правило, требуют предоставить соответствующее обеспечение, вид которого определен той или иной кредитной программой.

Обеспечение кредита – это страховка банка от случаев невыплаты по кредитным договорам.

Наиболее популярными видами обеспечения являются залог и поручительство третьих лиц. Залогом называется такой вид обеспечения, при котором банк, в случае неисполнения заемщиком своих обязанностей по кредитному договору, может компенсировать свои убытки за счет заложенного имущества.

Различают следующие виды залога: залог недвижимого имущества, называемый иначе ипотекой, залог прочего имущества и залог имущественных прав.

Что можно предложить банку в качестве залога?

Это во многом зависит от того, какого рода кредит вы берете.

Если банк выдает в кредит небольшую сумму, то, зачастую, в качестве обеспечения бывает достаточно одного или нескольких поручительств. При выдаче значительной суммы, как правило, оформляется договор залога.

Роль обеспечения лучше всего выполняет недвижимость. Договор залога недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации. Недвижимость может быть любой. Это может быть квартира, гараж, дачный домик или офисное помещение.

Причем, чем больше рыночная стоимость предлагаемой в залог недвижимости, тем большую сумму можно запросить у банка. Однако, например, при оформлении ипотечного кредита, предметом залога в подавляющем большинстве случаев является именно приобретенная недвижимость.

Так же строго определен предмет залога при оформлении кредита на покупку автомобиля – приобретенный заемщиком автомобиль остается в залоге у банка. В иных случаях, в качестве залога могут выступать, кроме недвижимости: оборудование, машины, оргтехника, товары и прочие товаро-материальные ценности, и т.п.

Так же, в качестве обеспечения можно предложить ликвидные ценные бумаги (например, акции). При этом, окончательное решение о выборе предмета залога принимает банк.

Однако, нужно учитывать, что предметом залога может быть только имущество, удовлетворяющее следующим требованиям:

  1. имущество должно быть в собственности заемщика, причем это должно быть документально подтверждено;
  2. оно не должно находиться в залоге, согласно каким-либо другим договорам;
  3. предмет залога должен иметь цену подтвержденную документально;
  4. предлагаемое в качестве залога имущество должно иметь спрос в случае его реализации, а, соответственно, не должно находиться в запущенном или ветхом состоянии.

Как правило, сумма выдаваемого кредита всегда меньше рыночной стоимости предмета залога. Банк имеет право контролировать сохранность предмета залога, будь то движимое или недвижимое имущество. Находящееся в залоге имущество, заемщик не имеет право продавать, дарить, завещать или выполнять в отношении него какие-либо другие подобные действия. Иногда банки требуют, так же, застраховать предмет залога.

Поручительство – это форма обеспечения кредита, состоящая в том, что третье лицо, называемое поручителем, берет на себя обязательства перед банком по возврату выданных кредитных средств.

Выбирается поручитель, как правило, на основании уровня его доходов. В случае, когда заемщик не исполняет своих обязанностей по кредитному договору, банк направляет в адрес поручителя соответствующее уведомление, после чего поручитель обязан перечислить в банк требуемую сумму в счет погашения кредита. В качестве поручителя могут выступать, в зависимости от вида кредитного договора, как юридические, так и физические лица. Договор поручительства всегда составляется в письменной форме, и представляет собой соглашение между банком и поручителем.

Используются банками и такие виды обеспечения, как неустойка, страхование кредитов, банковские гарантии и др.

Так же банки могут использовать несколько различных форм для обеспечения одного кредитного договора.

Имущество как залог

В подавляющем большинстве случаев кредиты обеспечиваются имущественным залогом: машиной, квартирой, производственным оборудованием. Наиболее востребованным видом залога считается нежилая (коммерческая) недвижимость. Поправочный коэффициент при такой форме залога зависит от множества факторов: год возведения, уровень инфраструктуры, удаленность от центра города. Ключевой фактор – время эксплуатации: здание, едва принятое в эксплуатацию, будет стоит гораздо дороже, чем используемое уже несколько лет.

Транспорт, используемый в качестве залога, должен быть в исправном состоянии и не старше установленной планки (как правило, 15-ти лет).

Для оборудования также установлен ряд требований: оно должно быть узконаправленным, не имеющим аналогов. Кроме того, оборудование должно быть помечено (например, инвентарным номером), чтобы идентификация была возможна. Наименее популярный вид залога – товары в обращении. Банк примет товары в качестве залога, только если они высоколиквидны и при их реализации не возникнет никаких проблем. Для товаров в обращении устанавливается самый жесткий поправочный коэффициент – 0.5.

Основное обеспечение по кредиту

В качестве основного обеспечения обязательств заемщика перед банком в подавляющем большинстве случаев выступает имущественный залог: недвижимость, оборудование, транспорт. Предоставляемое в залог банку имущество может принадлежать как самому заемщику, так и третьему лицу. Залогодателями могут выступать физические лица и организации. Если залогодатель – третье лицо – является организацией, банк попросит полный пакет документов (правоустанавливающие и финансовые документы) для анализа правоспособности и платежеспособности залогодателя. Финансовое состояние залогодателя должно быть устойчивым, необходимое условие — отсутствие отрицательных чистых активов.

Для принятия имущества в залог, необходимо подтвердить право собственности залогодателя на это имущество.

При предоставлении в залог недвижимости – это свидетельство права собственности, выданное регистрационной палатой и документы – основания возникновения права, для транспорта – ПТС (паспорт транспортного средства) и свидетельство регистрации транспортного средства, а для оборудования – подтверждение факта оплаты (платежное поручение либо товарный и кассовый чеки), подтверждение факта поставки (накладная, счет-фактура и договор). Реже, особенно в условиях кризиса, в залог принимаются товарно-материальные ценности: товары для перепродажи либо сырье и материалы, принадлежащие на праве собственности заемщику.

Здесь жестче поправочный коэффициент, в большинстве случаев он составляет 0,5.

В случае хранения ТМЦ на территории другой организации в банк необходимо предоставить договор хранения, к которому будет заключено дополнительное соглашение о разрешении допуска представителей банка на территорию, где хранится предмет залога, для проведения текущих проверок наличия залогового имущества.

Другие виды обеспечения

Для некоторых программ кредитования в качестве обеспечения уместны:

  • Право требование по контракту принимается в залог по остаточной стоимости, то есть как сумма кредита за вычетом авансовых платежей. Все перечисления поступают на счет заемщика, открытый в банке-кредиторе – это прописывается в контракте, который не может быть скорректирован без согласования с кредитором.
  • Поручительство муниципального образования (МО) возможно лишь при сотрудничестве банка с данным МО и если в бюджете МО есть деньги для возможной компенсации банку.
  • Вексель – один из самых малорискованных для банка способов обеспечения: фактически это наличные деньги, разменянные на ценную бумагу, по которой держатель может еще и получать процент. Если заемщик имеет возможность предоставить в качестве залога вексель, требования кредитора будут максимально либеральными, однако, большинство российских финансовых учреждений работает только с векселями Сбербанка.
  • Банковская гарантия – один из самых интересных способов обеспечения. В отношения вступают три участника: принципал – лицо, которое запросило гарантию (проще говоря, заемщик), бенефициар – лицо, претендующее на компенсацию (кредитор) и гарант – лицо, дающее гарантию.

В случае нарушения графика оплаты кредита бенефициар обращается не к принципалу, а к гаранту с требованием возмещения. Обязательства гаранта не зависят от ответственности принципала, именно поэтому банковская гарантия характеризуется безотзывностью (гарант не может забрать гарантию, пока кредит не будет погашен) и запретом цессии (гарант не может продать или передать гарантию). Согласно статье 368 ГК РФ банковская гарантия обязательно должна иметь письменный вид.

Остановимся коротко на каждом из этих видов обеспечения

Право требования по контракту принимается в залог по остаточной стоимости контракта, которая рассчитывается как разность суммы договора и произведенных авансовых платежей.

В данном контракте должно быть указано условие, по которому все перечисления осуществляются на расчетный счет заемщика, открытый в банке-кредиторе, а внесение изменений в контракт невозможно без согласования с банком-кредитором.

График погашения кредита синхронизируется с графиком платежей по контракту, при поступлении выручки по указанному контракту она списывается в погашение долга заемщика перед банком.

Поручительство муниципального образования (МО) принимается в залог в случае, если банком заключено соглашение с данным МО и, в свою очередь, в бюджете МО предусмотрены затраты на предоставление поручительств по кредитам предприятий и индивидуальный предпринимателей.

Вексель (в большинстве случаев вексель Сбербанка РФ) является одним из самых интересных видов обеспечения.

С одной стороны вексель – это те же деньги, но размещенные в ценную бумагу на определенный срок с определенными условиями (по векселю векселедержатель может получать проценты от банка).

Так что при предоставлении векселя в качестве обеспечения по кредиту риски банка максимально снижены и требования к заемщику соответственно более либеральные, дисконт банка гораздо ниже.

Банковская гарантия может служить обеспечением, если банк-кредитор установил лимит риска на банк, выпустивший гарантию.

Если приобретаемое имущество выступает как обеспечение, то между банком и продавцом должно быть подписано соответствующее соглашение. А в договоре купли-продажи, подписанном между покупателем (заемщиком) и продавцом, должно быть оговорено условие, согласно которому при предоставлении покупателем (заемщиком) продавцу части оплаты (обычно в пределах от десяти до двадцати процентов) и гарантийного письма банка (либо подписанного кредитного договора, как вариант), право собственности на предмет договора купли-продажи переходит к покупателю.

Соответственно покупатель (он же заемщик) оформляет договор залога с банком, а банк в свою очередь по обеспеченному кредиту перечисляет оставшуюся сумму продавцу имущества.

А. Дайте ответ на тестовое задание. 1. Группа, к которой относятся основные средства

1. Группа, к которой относятся основные средства

1. внеоборотные средства

2. оборотные средства

3. собственные источники

4. заемные средства

2. Группа, к которой относится уставный капитал

1. заемные средства

2. собственные средства

3. внеоборотные средства

4. оборотные средства

3. Группа, к которой относятся кредиты банков

1. оборотные средства

2. средства в сфере обращения

3. заемные средства

4. собственные средства

4. Сфера производства включает в себя:

1. готовая продукция и товары, производственные запасы

2. производственные затраты и производственные запасы

3. готовая продукция и товары, производственные затраты

4. готовая продукция и денежные средства

5. Группа, к которой относится нераспределенная прибыль

1. оборотные средства

2. заемные средства

3. собственные средства организации

4. внеоборотные средства

6. Хозяйственные средства по составу классифицируются на:

1. внеоборотные активы и оборотные средства

2. нематериальные активы и оборудование к установке

3. денежные средства и оборотные средства

4. внеоборотные активы и наматериальные активы

7. Вид средств, не имеющих материально-вещественной формы, но способный приносить доход:

1. основные средства

2. нематериальные активы

3. денежные средства

4. кредиты банков

8. При обнаружении расхождений результатов инвентаризации с данными учета составляются сличительные ведомости по формам…

1. ИНВ-17, ИНВ-18

2. ИНВ-18, ИНВ-19

3. ИНВ-20, ИНВ-21

4. ИНВ-20, ИНВ-22

9. Результаты инвентаризации подлежат отражению в учете и отчетности …

1. того месяца, в котором была закончена инвентаризация

2. следующего месяца за месяцем, в котором была закончена инвентаризация

3. того квартала, в котором была закончена инвентаризация

4. в любом отчетном периоде

10. Сумма понесенного ущерба от недостачи объекта ОС относится на финансовые результаты при отсутствии возможности его взыскать с виновных лиц

1. Д 01/1 К 94

2. Д 91/2 К 94

3. Д 94 К 91/2

4. Д 01/9 К 94

11. Сумма недостачи ОС, предъявленная к взысканию с материально-ответственного лица по остаточной стоимости объекта

1. Д 73/2 К 94

2. Д 01/1 К 94

3. Д 94 К 73/2

4. Д 01/9 К 94

12. Выявленная в ходе инвентаризации недостача взыскивается с виновных лиц по ценам, превышающим балансовую стоимость …

1. Д 73/2 К 10, Д 73/2 К 98/4

2. Д 73/2 К 94, Д 73/2 К 98/4

3. Д 94 К 73/2, Д 98/4 К 73/2

4. Д 94 К 98/4, Д 94 К 73/2

13. Списание недостачи по решению суда о необоснованности иска или несостоятельности должника …

1. Д 91/2 К 73/2

2. Д 94 К 73/2

3. Д 73/2 К 91/2

4. Д 73/2 К 94

14. Общий срок исковой давности составляет…

1. 2 года

2. 3 года

3. 5 лет

4. 7 лет

15. Забалансовый счет 007 называется…

1. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

2. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов

3. Списание убыточной задолженности

4. Списание просроченной задолженности

Б. Дайте определение понятиям:

Аудиторская проверка

Документооборот

Инвентаризационная комиссия

Норма естественной убыли

Полная инвентаризация

Субсчёт

Учетные регистры

Вспомогательное производство

Материал

Основные средства

В. Решите практическую ситуацию:

В ходе ревизии организации была проведена инвентаризация кассы. По итогам инвентаризации наличных денежных средств ревизор оформил инвентаризационную опись денежных средств по форме № ИНВ-2. В ходе инвентаризации установлена недостача денежных средств в сумме 900 руб. Ревизор потребовал от кассира немедленно внести сумму недостачи, а также написать объяснительную записку по факту недостачи. В ответ на требование ревизора кассир внес в кассу имеющиеся у него в наличии денежные средства в сумме 750 руб., по остальной части недостачи ревизор принял решение: удержать ее у кассира из очередной заработной платы. При начислении заработной платы бухгалтер забыл сделать соответствующую запись в учете и удержать оставшуюся сумму недостачи из заработной платы. Кассир уволился. Оставшуюся сумму недостачи списали на убытки организации.

1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.

2. Правильно ли ревизор использовал типовую форму по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и типовой номер нужной формы.

3. Правомерны ли действия ревизора? Если нет, то укажите, в чем заключается неправомерность , и покажите, как нужно было поступить.

Тест по теории бухгалтерского учета с ответами

Тест по теории бухгалтерского учета (университетская программа)

1. Основоположником(-ами) теории двойной записи является (ются:)
1. Бенедикт Котрульи
2. Лука Пачоли +
3. Советские бухгалтера
4. Западные экономисты
2. Бухгалтерский учет в настоящее время ведется путем:
1. Упорядоченной записи операций
2. Двойной записи +
3. Калькуляции
4. Сведения баланса
3. Система текущего наблюдения и контроля отдельных хозяйственных операций в ходе их осуществления. Это вид учета…
1. Оперативный +
2. Статистический
3. Бухгалтерский
4. Двойной
4. Система наблюдения массовых социально-экономических явлений в обществе, обобщение информации. Это вид учета…
1. Оперативный
2. Статистический +
3. Бухгалтерский
4. Массовый
5. Измерители, используемые для учета однородных предметов в натуральном виде
1. Натуральные +
2. Денежные
3. Трудовые
4. Аналитические
6. Определить затраченное время и труд можно с помощью показателей:
1. Натуральные
2. Денежные
3. Трудовые +
4. Синтетические
7. Задача бухгалтерского учета в первую очередь:
1. Охрана собственности
2. Контроль за выполнением плана
3. Формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия +
4. Своевременная сдача отчетности
8. Объект бухгалтерского учета — это
1. Движимое и недвижимое имущество организации
2. Долги и хозяйственные события
3. Имущество организации, обязательства и хозяйственные операции +
4. Имущество и обязательства
9. Основные средства относятся к группе:
1. Оборотные средства
2. Внеооротные средства
3. Собственные источники +
4. Заемные средства
10. Уставный капитал относится к группе:
1. Заемные средства
2. Собственные средства +
3. Внеоборотные средства
4. Оборотные средства
11. Группа, к которой относятся кредиты банков
1. Оборотные средства
2. Средства в сфере обращения
3. Заемные средства +
4. Собственные средства

12. Хозяйственные средства по составу классифицируются на:
1. Внеоборотные активы и оборотные средства +
2. Нематериальные активы и оборудование к установке
3. Денежные средства и оборотные средства
4. Внеоборотные активы и наматериальные активы
13. Средства, которые участвуют только в одном кругообороте капитала и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию:
1. Оборудование к установке
2. Оборотные средства +
3. Заемные средства
4. Основные средства
14. Задолженность различных организаций или отдельных лиц нашей организации:
1. Кредиторская
2. Бухгалтерская
3. Дебиторская +
4. Банковская
15. Источники образования хозяйственных средств делятся на:
1. Долгосрочные и краткосрочные
2. Собственные и заемные +
3. Оборотные и внеоборотные
4. Собственные и оборотные
19. Капитал, который образуется при формировании организации за счет вкладов учредителей
1. Уставный +
2. Добавочный
3. Резервный
4. Основной
16. Расчеты по кредитам и займам, которые подлежат погашению в течение года
1. Долгосрочные
2. Периодические
3. Краткосрочные +
4. Постоянные
17. Основные хозяйственные процессы – это:
1. Производство, реализация продукции, распределение прибыли
2. Заготовление, реализация продукции, оказание услуг
3. Заготовление, производство, реализация продукции +
4. Производство, оказание услуг, распределение прибыли
18. Ответственность за организацию бухучета на предприятии несет
1. Бухгалтер
2. Руководитель +
3. Заместитель руководителя
4.Экономист
19. Финансовый учет обеспечивает (отметить наиболее полный ответ)
1. Оформление и регистрацию хозяйственных операций
2. Предоставление данных в страховые внебюджетные фонды
3. Отражение и обобщение информации о деятельности предприятия и предоставление ее внешним пользователям +
4. Предоставление данных в налоговую инспекцию
20. Управленческий учет обеспечивает
1. Формирование и отражение данных для внутренней отчетности и руководства предприятием +
2. Формирование данных для внешних пользователей
3. Отражение только процесса реализации
4. Отражение только процесса производства
21. Учетная политика формируется
1.Кассиром
2. Экономистом
3. Главным бухгалтером +
4.Руководителем
22. Начало ведения бухгалтерского учета экономическим субъектом по времени совпадает:
1. с датой проведения учредительного собрания
2. с датой регистрации устава +
3. с датой назначения главного бухгалтера
23. Отличительные признаки бухгалтерского учета
1. сплошная и непрерывная регистрация фактов хозяйственной жизни
2. документальное оформление экономических событий
3. непрерывное отражение хозяйственных процессов, их документальное оформление и периодическое подтверждение достоверности полученной информации специфическими приемами ( например инвентаризацией) +
24. Назовите состав внешних пользователей, имеющих прямой финансовый интерес к учетной информации конкретной организации
1. депозитарии
2. аудиторские фирмы
3. настоящие или потенциальные инвесторы, банки, поставщики основных средств и производственных запасов и другие кредиторы +
25. Функциями бухгалтерского учета являются:
1. контрольная и информационная
2. аналитическая и информационная
3. информационная, обеспечение сохранности собственности, контрольная, аналитическая и обратной связи +
26. Назовите состав элементов метода бухгалтерского учета (выбрать наиболее полный ответ)
1. баланс, двойная запись, отчетность
2. баланс, счета, инвентаризация, документация, калькуляция
3. документация и инвентаризация, оценка и калькуляция, счета и двойная запись, баланс, отчетность +
27. Способ, с помощью которого хозяйственные средства получают денежное выражение, называется:
1. инвентаризация
2. оценка +
3. документация
4. расчет
28. Какие органы оказывают доминирующие влияние на регулирование учета в РФ?
1. Органы законодательной и исполнительной власти +
2. Институт профессиональных бухгалтеров
3. Международные профессиональные бухгалтерские организации
29. Бухгалтерский учет в организации может вестись:
1. структурным подразделением – бухгалтерской службой
2. штатным бухгалтером
3. централизованной бухгалтерией, специализированной организацией либо бухгалтером-специалистом
4. лично руководителем организации
5. все ответы верны +
30. Изменение учетной политики допускается в случае:
1. изменения системы нормативного регулирования бухгалтерского учета
2. существенного изменения условий деятельности
3. сменой собственника
4. все вышеназванное +

К видам банковского кредита относят

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *