ИП автосервис

Актуальность бизнеса

Количество автомобилей на улицах наших городов ежегодно не только не уменьшается, а стабильно увеличивается. В связи с этим свой автосервис как бизнес может быть достаточно перспективным. Вложения в него нельзя назвать небольшими, хотя и их сумма зависит от выбранного направления ремонта и марки машин, которые станция будет обслуживать.

Отечественный автопром сегодня выпускает бюджетные автомобили. Их дешевле и проще обслуживать. Оборудование для СТО также стоит дешевле. Однако большинство автолюбителей все же выбирают марки автомобилей западного производителя. Хоть они и надежней, а ремонтировать их все равно приходится, особенно если пробег на спидометре приличный. Кроме этого, нужно регулярно проводить техническое обслуживание. Лучше всего с этим справятся специалисты на автосервисе.

Какой автосервис лучше открыть?

Автосервис с нуля можно открывать в нескольких направлениях. Запуск полноценной станции – это огромные инвестиции не только в оборудование. Понадобится большое помещение и штат работников. Без наработанной клиентской базы окупить даже текущие расходы будет сложно. Поэтому обычно вначале выбирают одно из таких направлений:

1	Диагностика и контроль работы авто
2	Замена масла
3	Шиномонтаж
4	Электротехнические работы
5	Сварочные работы
6	Ремонт рулевого управления
7	Ремонт двигателя
8	Малярные работы

Это основные виды работ по ремонту, которые востребованы среди населения. Вообще их насчитывается около ста направлений. Какой свой бизнес лучше открыть, выбирать нужно исходя из своих знаний и финансовых возможностей.

Удобство месторасположения для клиентов во многом определяет популярность сервиса. И тут нужно учитывать специфику ремонтных работ. Так, шиномонтаж удобней всего открыть возле автомагистрали. Малярную мастерскую ближе к промышленной зоне. Там же удобней слесарить и производить сварочные работы. Всегда выгодным будет место возле автозаправочных станций и автомоек. Кроме этого, санэпиднадзор никогда не даст разрешение на открытие сервиса вблизи жилых домов и рядом с водоемами.

Автосервис на трассе.

Даже самая простая мастерская не может быть меньше 30 кв.м. Это минимальная площадь, на которой можно расположить оборудование, инструменты и объект ремонта. Внутри работникам должно быть комфортно передвигаться. Нужно позаботиться и о зале ожидания для клиентов. Небольшое помещение с удобным диваном и кофейным аппаратом придадут значимости сервису. Комфорт клиенты обязательно оценят. В помещение должны быть подведены инженерные коммуникации: водопровод, канализация, электроэнергия.

Пошаговый план открытия

Начинать бизнес нужно с поиска подходящего места под автосервис. В близи гаражных комплексов, оживленных трасс, где можно разместит рекламные щиты, возле автозаправочных станций и прочее. Затем осуществляются следующие шаги:

1. Здание: либо готовое, либо самостоятельной модульной постройки.
2. Перечень услуг.
3. Приобретение оборудования согласно перечню услуг.
4. Предварительно наладить связи с поставщиками запчастей.
5. Подбор квалифицированного персонала.
6. Реклама.

Сколько можно заработать

Авторизованные лицензированные автосервисы могут приносить выгоду от 10000 дол.США в месяц. При условии, что они расположены в больших населенных пунктах, где большое число новых иностранных авто. Одна автомастерская, из сети сервисов по оказанию автоуслуг, в среднем способна приносить от 4 до 7 тыс. долларов за месяц. Одиночные неавторизированные автомастерские, оказывающие тот же перечень услуг, но по цене до 30% ниже, стабильно приносят до 2-х тыс. долларов, а за год до 12000 долларов. Предоставление индивидуальных услуг по авторемонту в личном гараже или по вызову к клиенту может приносить ежемесячную выгоду в размере 900-1200 долларов.

Сколько нужно денег для старта бизнеса

В среднем на открытие автосервиса понадобится вложений порядка 130–150 тыс. долларов. Хотя приемлемо и менее затратное решение: небольшая автомастерская обойдется в 35–50 тыс. дол., а шиномонтажка – 8-12 тыс. долларов США. Если вы будете оказывать некоторые услуги по ремонту в своем гараже, это существенно снизит сумму старта.

Какое оборудование выбрать для автосервиса?

Задумываясь о том, как открыть свой даже небольшой автосервис нужно знать о трудностях, с которыми придется столкнуться. В помещении нужно будет установить специальное оборудование. Оно требует определенной высоты потолков, ширины и площади. Найти подходящее здание в нужном районе довольно не просто. В таблице мы описали основное оборудование, которое обязательно должно быть на СТО:

Стапели

Они всегда занимают много места в мастерской. Необходимы стапели для передвижения автомобиля без двигателя или со сломанной ходовой частью. Они укладываются на пол и заливаются бетоном вровень с полом. В арендованном помещении их часто не укладывают, поскольку думают, что демонтаж стапелей невозможен. Однако это не так. При помощи отбойного молотка и болгарки рама легко извлекается из пола.

Подъемники

Любое подъемное оборудование просто необходимо на сервисе. Для их установки требуется высота потолков не меньше 4 метров. В противном случае слесарям при работе будет мешать синхронизатор, расположенный снизу. 2-х стоечные подъемники занимают слишком много места. «Съедается» полезная площадь помещения. Для невысоких зданий лучше применять ножничные и плунжерные конструкции. Они позволяют экономить около 15% пространства мастерской.

Прежде чем отправляться за покупкой оборудования, нужно просчитать, как оно будет устанавливаться. Учитываются при этом не только габариты станков и приспособлений, а и технология ремонта, радиус разворота машины, особенности эксплуатации и обслуживания самого диагностического оборудования. Мелочей в этом быть не может. Каждая деталь может быть существенной и принципиальной.

Часто компании, которые продают оборудование, предлагают услуги по подбору комплектации техники, ее монтажу, проектированию расстановки с учетом особенностей помещения под мастерскую. Специалисты учитывают подвод коммуникаций, расположение фундамента и прочие особенности.

Какой ОКВЭД для бизнеса

Основной код для оказания автоуслуг − 50.2, отвечающий за техобслуживание и ремонт транспортных средств. Его подпункты: 50.20.1 регламентирует обслуживание и ремонт легковых авто, 50.20.2 – техобслуживание, ремонт прочего автотранспорта и 50.20.3 − отвечает за прочие виды услуг по техобслуживанию автотранспорта. Для открытия на сервисе, например, мойки понадобится код 74.70.2, соответствующий оказанию услуг по чистке и уборке транспортных средств.

Какие документы нужны для открытия

Для регистрации индивидуальной деятельности нужны паспорт, заявление о госрегистрации, квитанция на уплату госпошлины, копия свидетельства ИНН. Если в планах регистрация ООО, понадобятся: заявление, Устава в 2-х экз., Решение об учреждении (если один участник). Протокол сборов учредителей и договор об основании общества, если учреждается несколькими членами общества. Затем квитанция на оплату гос.пошлины.

Какую систему налогообложения выбрать

Здесь возможны следующие системы налогообложения: ЕНВД, УСН и Патент.

Нужно ли разрешение для открытия

Для автосервиса обязательным является лицензирование деятельности и нужны ряд разрешений. Для получения лицензии в Транспортную инспекцию необходимо предоставить пакет документов:

• Заявление и перечень (где есть схема постов);
• Справка о юр. форме ведения бизнеса (с указанием счета в банке);
• Устав предприятия;
• Арендное соглашение на землю (здание) или о совместной деятельности;
• Заключение от санэпиднадзора;
• Разрешение на проведение сварочных и малярных работ от пожарной инспекции;
• Распоряжения о назначении ответственных: за работы по техобслуживанию и ремонту (ТО и Р), и за технику и пункт безопасности (ТБ и ПБ);
• Обоснование профессионализма (сканкопия диплома или трудовой книжки);
• Сертификаты на перечень работ в соответствии с госстандартом;
• Подтверждение из налоговой об учет.

Необходимо получить сертификаты согласно стандартов ГОСТа. Сертификации подлежат все виды работ (порядка 60), требующие лицензирования. Вот некоторые из них: смазочно-заправочные, ремонтные − отдельно для каждой системы, узла, аппаратуры автомобиля, на контроль и диагностику, шиномонтаж и балансировку, электротехнические, монтажно/демонтажные, малярные работы и так далее.

Сертификация перечня услуг и работ для ИП необязательная, добровольная.

Технология продажи автоуслуг

Один из первых и важных аспектов для успешной деятельности автосервиса – налаженная и надежная поставка автозапчастей. Если есть возможность, лучше закупать комплектующие с запасом, учитывая сезонный спрос на те или иные виды сервиса. Рекламная компания эффективна в начале работы, для того, чтоб заявить о себе. В дальнейшем лучше работает «сарафанное радио», рекомендации от клиента к клиенту. Поэтому тратится на большие рекламные акции ежемесячно – нерентабельно. Достаточно баннеров или больших вывесок с указанием месторасположения автосервиса и контактных данных.

Как открыть станцию самообслуживания?

Как альтернатива привычным нам станциям техобслуживания, можно открыть свой автосервис с нуля с небольшими инвестициями. Смысл его в том, что автолюбитель ремонтирует авто самостоятельно, используя инструменты и оборудование, имеющиеся на сервисе. Такой вид бизнеса давно распространен в Европе.

СТО представляет собой здание из нескольких боксов. Обычно их не больше десяти. Каждый имеет площадь около 20 кв.м. Отдельно оборудуют стол заказов. На сервисе обязательно должны быть специалисты, готовые помочь автолюбителю с ремонтом.

Чтобы открыть свой автосервис по ремонту авто своими руками, нужно оборудовать три участка:

Слесарный	На этом участке нужно установить подъемники, домкраты, сверлильные и заточные станки. Открыть его будет стоить 150 тыс. рублей. Еще 210 тыс. рублей придется потратить на стенд для разборки двигателя, станок для проточки тормозных дисков, сварочного аппарата и пуско-зарядного устройства.
Шиномонтажный	Нужно будет установить шиномонтажный станок, ванну для проверки шин, вулканизатор, компрессор, пневмогайковерт. На это понадобится 130-200 тыс. рублей.
Для замены масла	Оборудование для этих работ самое дешевое. Нужно будет выделить 30 тыс. рублей на установку для замены масла, масло-сборник и нагнетатель.

Автосервис по ремонту своими руками имеет рентабельность 30-50%. На полную окупаемость можно выйти не раньше, чем через два года. Все эти цифры будут достигнуты при стабильном спросе на услуги. Для этого, о способах привлечения клиентов нужно позаботиться заранее.

В заключении хотелось дать Вам еще один совет. Не нужно бояться своих конкурентов, Вы должны быть просто на ступень выше. Сделайте свой бизнес лучше чем у них, выделитесь на фоне остальных. Если Вы прислушаетесь к нашим советам, то Ваш бизнес будет процветать и приносить Вам стабильный доход.

Добрый день!

Цитата (Марина Владим-на):ЕНВД = 54371,52*15%=8155,73 налог к уплате за квартал Налог исчисляется в полных рублях , значит 8156 рублей.
Цитата (Статья 52 НК РФ):6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля Цитата (Марина Владим-на):доходы по УСН за квартал 992 137,27 р.
оплачено в 3 кв.: ПФР 4653 р, ФФОМС 913 р
992137,27*6%=59528,24
налог УСН (6%) к уплате = 59528,24- 5566 (сумма опл.страх.взносов)=53962,24По УСН не правильно рассчитываете. Для начала, согласно статье 346.19 НК РФ, для налога по УСН нет такого отчетного периода как 3 квартал, а есть отчетный период 9 месяцев. То есть, что бы понять правильно ли у вас вышел налог к уплате вам надо:
1 — «взять» базу по УСН за 9 месяцев (с января по сентябрь)
2 — умножить эту базу на ставку налога (6%) — получаете авансовый платеж за 9 месяцев (не забываем, что налог округляется)
3 — берем сумму всех фиксированный взносов уплаченных с января по сентябрь
4 — сумму всех уплаченных за 2015 год авансовых платежей по УСН (именно за 2015, а не в 2015 году)
5 — вычитаем из суммы п.2 сумму п.3 и сумму п.4. Вот эту сумму и перечисляем в бюджет по УСН.
Обратите внимание еще на такой момент: так как у вас УСН+ЕНВД, то согласно п.7 статьи 346.26 НК РФ должны вести раздельный учет. Следовательно, и фиксированные взносы вы должны распределить согласно доле полученных доходов по ЕНВД и УСН.
Распределение взносов при совмещении ЕНВД и УСН ИП без наемных работников

Бизнес, связанный с авто, занимает одно из лидирующих позиций по прибыльности и окупаемости. Среди всех его разновидностей, особое место занимает открытие автосервиса. Ремонт авто и другие услуги, связанные с этим, включая тюнинг и компьютерную диагностику узлов и агрегатов, популярны в нашей стране. Это вызвано, прежде всего, тем, что с наступлением кризиса в экономике, множество автолюбителей не стремятся купить новое авто, а тяготеют к ремонту старого, чтобы как-нибудь сэкономить свой бюджет. Исходя из этого, для многих предпринимателей эта ниша является привлекательной. Многие задаются вопросом, как открыть ИП действующий автосервис и получить пошаговую инструкцию.

Кто может успешно заниматься данным бизнесом

Для того чтобы осуществлять качественный ремонт авто, будущий ИП должен прекрасно разбираться в этой теме, и иметь как минимум соответствующее образование. Конечно, можно обладать хорошей хваткой, быть отличным менеджером, но для того, чтобы удержатся в данной нише, и привлечь на свой автосервис большое количество постоянных клиентов, необходимо следить за качеством работ, иметь хорошее оборудование и квалифицированный персонал.

Кроме этого следует отметить, что нелегальный автосервис по ремонту авто, рано или поздно посетят контролирующие органы, и не только наложат штраф, но и конфискуют все оборудование. Также важно понимать, что данная коммерция связана с получением некоторых сертификатов, которые не дадут соответствующие государственные органы сертификации, если у ИП не будет диплома о соответствующем образовании, даже если он прекрасный автослесарь или механик самоучка.

Следующий момент, о котором необходимо знать, это то, что автосервис может быть двух видов. Первый вид включает в себя предоставление узкоспециализированных услуг, как например шиномонтаж, компьютерная диагностика узлов и агрегатов, и прочее, а второй будет включать в себя весь перечень услуг автосервиса, начиная от ремонта мелких узлов и деталей, и заканчивая полной диагностикой и подготовкой авто к продаже. В зависимости от объема работ, можно предоставлять услуги, будучи ИП, или создавать сразу ООО.

Этапы открытия данного бизнеса

Для того чтобы открытие автосервиса произошло успешно, необходимо четко следовать некоторым правилам, которые можно изложить в пошаговой инструкции, состоящей из следующих этапов:

• прежде всего необходимо взяться за составление бизнес-плана, куда войдут не только затраты на различное оборудование, с помощью которого будет происходить ремонт авто, но и количество нанимаемых работников, затраты на получение различных разрешений и сертификатов, и прогнозирование по окупаемости;
• определится с формой организации бизнеса, то есть либо человек будет регистрировать ИП, или остановится на ООО;
• какие услуги по ремонту авто будут предоставляться, и соответственно какие специалисты потребуются, плюс необходимое оборудование для таких работ;
• подыскать место, где будет располагаться автосервис, его площадь;
• получение различных разрешений;
• придумать рекламные вывески, название сто, и определится с будущей рекламой.

Придерживаясь такой пошаговой инструкции, можно рассчитывать на наличие, со временем, постоянных клиентов и получения хорошей прибыли. Теперь можно перейти к детальному рассмотрению каждого этапа пошаговой инструкции.

Важно понимать, что данная инструкция является общей, и в нее всегда можно вносить коррективы, связанные с особенностью данного бизнеса. Единственно чего нужно придерживаться, это составленного бизнес плана, который и приведет к успеху.

Бизнес план автосервиса

Когда будущий ИП, либо создатель ООО, решил связать свою судьбу с бизнесом, связанным с предоставлением услуг по ремонту автомобилей, он должен понять, что придется открыть СТО и работать легально, платить налоги, придерживаться общих правил, и нанимать работников. Все это не возможно, если не распланировать свою деятельность. Открыть такой бизнес легко, но стать банкротом еще легче. Этого не будет, если предприниматель возьмется за составление бизнес плана.

По своей сути бизнес-план это руководство для бизнесмена, где будут расписаны все его шаги, а также спрогнозирована прибыль, и окупаемость вложенных средств. Это настольная книга, по которой необходимо действовать. Основными составляющими бизнес плана связанного с открытием СТО по ремонту авто, являются следующие разделы:

• маркетинг и сбыт услуг, где прописывается, как будут оказываться услуги и их перечень, оценка будущих конкурентов, стоимость работ, и спрос на услуги;
• затраты, куда войдет закупка оборудования, и необходимая сумма для этого, оборудование рабочих помещений (постов), или строительство новых;
• ежемесячные растраты, куда обязательно войдет оплата коммунальных услуг, налогов, аренды, зарплата работникам и предпринимателю, а также ремонт вышедшего из строя оборудования, и подача рекламы;
• полученный ежемесячный доход, куда входят все заработанные деньги за отчетный месяц;
• прибыль, которая получается путем вычета всех расходов из общего дохода;
• за сколько времени произойдет окупаемость вложенных средств;
• риски, куда вносятся затраты, связанные с нестабильным курсом рубля, падение платежеспособности населения и другое, что может повлиять на будущий доход.

Среди всех этих пунктов, особое внимание необходимо уделить на маркетинг и последующий сбыт услуг. Под маркетингом понимается различные действия (реклама, красивая вывеска, дисконтные программы, скидки и прочее), которые направлены на привлечение клиентов.

Форма организации бизнеса

Данный шаг тоже является важным. Для СТО можно использовать две формы ведения бизнеса, это регистрация в качестве ИП, либо создание ООО. Если будущий коммерсант планирует осуществлять некоторые виды работ по ремонту авто, такие как:

• компьютерная диагностика автомобиля, либо его узлов и агрегатов;
• проведение кузовных работ, куда будет входить покраска или рихтовка;
• ремонт каких либо систем, или отдельных узлов;
• шиномонтаж;
• тюнинг автомобиля.

То для этого достаточно стать индивидуальным предпринимателем.

Если у человека есть достаточно средств, и он хочет работать по крупному, то лучше всего создать ООО. Преимущество ООО состоит в том, что все организационные вопросы будет решать директор, а финансовые курировать главный бухгалтер. Система налогообложения ООО почти такая же, как и у ИП, но при работе с юридическими лицами, либо государственными предприятиями легче ООО.

Крупный автосервис потребует получения большого количества разрешений, поэтому контролирующие органы, будут более лучше сотрудничать именно с ООО, да и если понадобится кредит, банки больше пойдут на встречу обществу с ограниченной ответственность, чем индивидуальному предпринимателю. Поэтому перед тем как открыть СТО этот вопрос необходимо хорошо продумать.

Услуги и подбор персонала

После того как человек определится в какой форме он будет оказывать услуги по ремонту автомобилей, можно приступать к созданию прайс-листа, и подбору под него персонала. Сразу нужно сказать, что работать одному будет тяжело, так как со временем начнут появляться клиенты. Если организационная форма позволяет предоставлять широкий спектр услуг, то нужно искать хороших автослесарей, автомехаников и специалистов, которые могут качественно диагностировать автомобиль на компьютере. Для рихтовки и покраски кузова потребуется хороший маляр и рихтовщик.

Если нет знакомых, а те, кто откликнулся на объявление, не внушают доверия по разным причинам, ведь хорошие специалисты не будут сидеть без работы, можно обратить свой взор на различные ПТУ, где подыскать толковых ребят и обучить их на практике. В некоторых случаях лучше создать специалистов у себя на СТО, тогда на них можно будет положиться, и при хорошей оплате труда они никуда не уйдут и будут качественно работать.

Важно знать, что хороший и опытный персонал это залог большого количества клиентов. Одну машину сделают хорошо, и ее владелец приведет еще троих знакомых и друзей, а дальше по математической прогрессии.

Выбор места, где будет располагаться автосервис

Выбор места, где необходимо открыть СТО, занимает важную роль во всем бизнесе. Если взор будущего коммерсанта остановится в глухом месте с плохими подъездными путями, и подальше от оживленного движения, то можно забыть о прибыли, так как туда никто не поедет. Если наоборот открыть автосервис в районе крупных дорожных развязок, или пересечения дорог, а также недалеко от густонаселенного спального района, то успех будет обеспечен. Еще один совет состоит в том, что в месте нового СТО, не должно быть других автомастерских, так как это приведет к переманиванию клиентов друг у друга.

Важно знать, что если планируется постройка крупного СТО с 5-10 постами, где будут выполняться все виды работ, то до ближайшего жилого дома или домов должно быть больше 50 метров. Для мелких автомастерских это расстояние уменьшается до 15 метров.

Необходимые разрешительные документы

Это также важный этап всей пошаговой инструкции СТО по ремонту автомобилей. Многие этого не планируют, затем оказываются в плачевной ситуации, платя штрафы. Поэтому о получении разрешительных документов необходимо рассказать и они следующие:

• регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и оформление ООО в налоговой инспекции, о таком процессе написано много, поэтому заострять внимание на этом не нужно;
• следующее это получение специальной лицензии от автомобильной инспекции, без которой оказывать услуги по ремонту авто на законных основаниях не получится, и именно она выдается лицу на основании предоставления диплома, в котором будет указана специальность связанная с ремонтом и обслуживанием автомобилей;
• место расположения СТО а также его внутреннее оборудование должно быть согласовано с пожарной инспекцией, кроме этого сюда войдет наличие огнетушителей, противопожарной сигнализации и системы автоматического тушения, а также отделка стен помещения специальной масляной краской, либо кафелем (более подробно с требованиями можно ознакомится в пожарной инспекции);
• санэпидемстанция будет проверять наличие душевой кабины, туалета, и договоров с коммунальными организациями, про вывоз бытовых отходов и мусора, кроме этого у рабочего персонала должна быть специальная одежда и защита тела от вредных веществ (перчатки, респираторы, медицинская аптечка);
• также нужно не забыть и о государственной охране труда, которая будет постоянно проверять технику безопасности организации труда;
• пенсионный фонд, где необходимо регистрировать всех работников;
• последнее, это роспотребнадзор, в обязанности которого входит проверка всех предприятий, которые оказывают потребительские услуги на предмет соответствия их закону о защите прав потребителей.

Реклама

Этот пункт занимает также одно из центральных мест. Первоначально привлечь клиентов получится только после создания красивой и заметной вывески, а также подачей различной рекламы. Лучше всего обратится на местное телевидение и радио, и изготовить рекламные буклеты с прайсами. На первоначальном этапе это будет основной шанс привлечь клиентов, впоследствии реклама не понадобится, так как появятся постоянные клиенты, но периодически ее необходимо будет обновлять, чтобы люди помнили, что есть такое СТО.

Для того чтобы открыть автосервис, необходимо четко придерживаться некоторых правил, о которых было рассказано выше. Только выполнение всех требований, которые были в пошаговой инструкции, поможет предпринимателю создать бизнес, который не только быстро окупится, но и будет приносить прибыль и радость от того, что человек занимается любимым делом. В противном случае предпринимателя будет ждать неудача и разочарование.

Подробный разбор вопроса о том какую систему налогообложения выбрать для бизнеса по розничной торговле автозапчастями. В материале приведены конкретные примеры и расчеты, на основе которых принимается решение о выборе ЕНВД или УСНО.

Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
2. Единый налог на вмененный доход

Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.

ЕНВД	УСНО
Налог ЕНВД, 15%	Налог на прибыль, 15%
Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц	Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц

При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.

Похожие материалы, которые вас заинтересуют:

• Бизнес-план магазина автозапчастей
• Как открыть магазин Автозапчастей

Методика расчетов налогов для автомазина по торговле запчастями

Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО

Как расчитывется ЕНВД для магазина автозапчастей?

Расчет суммы налога при ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

• Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
• Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
• К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
• Налоговая ставка ЕНВД: 15%

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

Расчет УСНО для автомагазина по торговле запчастями

Расчет суммы налога на прибыль при УСНО рассчитывается следующей формуле:

Выручка * Расходы * Налоговая ставка

• Выручка — Выручка от деятельности по торговле запчастями
• Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
• Налоговая ставка: 15%

Пример выбора системы налогобложения для автомагазина

Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения

Пример № 1

Сравнительная таблица

Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.

Пример № 2

При таких вводных условиях, предприниматель может находиться как на ЕНВД, так и на УСНО, так как суммы налогов к уплате сопоставимы, но с учетом того, что ведение налогового учета при ЕНВД значительно проще, оптимально выбрать систему налогообложения: ЕНВД.

Используя полученные знания, вы можете самостоятельно подобрать оптимальную систему налогообложения для собственного магазина запчастей.

Сроки сдачи налоговой декларации:

ЕНВД	УСНО
Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала.	Декларация УСНО, сдается 1 раз в год, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения.

Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения. Основополагающим фактором при выборе должна быть оптимальность системы налогообложения, т.е. при которой налоговая нагрузка будет минимальной из всех возможных.

Мы рекомендуем осуществить выбор из следующих двух форм налогообложения:

• ЕНВД (глава 26.3 НК РФ).
• Патент (глава 26.5 НК РФ).

Эффективность каждой мы проверим расчетами, а цифры и определят лидера.

Расчет налогов автосервиса на ЕНВД

Начнем с «подводных» камней, которые существуют для автосервисов при применении ЕНВД. До недавнего времени существовала неоднозначная ситуация, касающаяся видов транспортных средств, ремонт и обслуживание которых можно было осуществлять, уплачивая при этом ЕНВД. В этом нам поможет разобраться ОКУН. Ранее код 017000 предусматривал техническое обслуживание и ремонт легкового автотранспорта, автобусов и грузовиков.

Соответственно, при ремонте прицепов, мотоциклов, прицепов-роспусков и полуприцепов ЕНВД применять не представлялось возможным. Эта проблема разрешилась с появлением Письма Госстандарта N140-14/495, датированного 26.06.2012 г. Были внесены изменения в код ОКУН 017611 и теперь в новой редакции он звучит следующим образом: «Ремонт и изготовление автомотопринадлежностей (подголовников, подлокотников, багажников, прицепных устройств, ветрозащитных приспособлений для мотоциклов и мотороллеров и т.п.)». Разъяснения по этому вопросу были даны в письме Минфина №03-11-06/3/46, датированном 06.07.2012 г.

Следующий спорный момент, в части применения ЕНВД, касался услуг по ГТО, ФНС считало, что в отношении этого вида услуг автосервисов, такая форма налогообложения применяться не может. Изменения произошли в 4 квартале 2009 года, ясность была внесена Письмом Минфина №03-11-11/209, датированным 05.11.2009 г. С этого периода времени в отношении услуг по проведению ГТО автосервисы вправе применять ЕНВД.

И последний спорный момент – это использование автосервисом при оказании услуг по ремонту своих запасных частей. По мнению налоговиков, до недавнего времени, реализация своих запчастей для ремонта не могла облагаться в рамках ЕНВД услуг автосервиса, а считалась розничной торговлей, а соответственно предполагала соответствующее налогообложение. Эта проблема была решена с появлением письма Минфина N03-11-06/3/11238, датированного от 05.04.2013.

Все «узкие» места для применения ЕНВД автосервисами мы рассмотрели, теперь займемся расчетами. Для них нам понадобится:

• Физический показатель для автосервисов;
• Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
• Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается автосервис.

Из статьи 346.29 (пункт 3) НК РФ мы узнаем величину физического показателя для автосервиса. На одного работника он составляет – 12000 рублей за месяц. В том случае, если организационная форма у вашего предприятия – это ИП, то в число работников при исчислении ЕНВД следует включать себя, как одного человека.

На 2013 год коэффициент-дефлятор (К1) был утвержден Приказом Минэкономразвития №707, подписанным 31.10.2012 г., и его размер — 1,569. Значение же К2 различно в каждом из регионов РФ.

Предположим, что свой автосервис вы открыли в г. Кирове, Ленинском районе и приняли на работу 4 сотрудника, а включая самого ИП при исчислении налога, будем считать, исходя из 5 человек. Для определения величины коэффициента К2 обратимся к Решению Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4 (с изменениями). Он будет равен 0,7.

Сумма ЕНВД (в год) = 12000 * 5 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12 = 118 616 рублей

Полученную к уплате сумму вы имеете возможность уменьшить, на 50% от уплаченных страховых взносов за своих работников. Такую норму содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

В статье 346.32 НК РФ (пункт 1) предусмотрена периодичность и сроки, в которые необходимо уплачивать ЕНВД. Перечислять их следует по окончании каждого квартала, до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Патент для автосервиса

Каждому из субъектов РФ предоставлено право на введение патентной формы исчисления налогов в соответствии со статьей 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 9 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ в качестве одного из видов деятельности для Патента предусмотрены услуги автосервиса. Хотим напомнить, что Патент применителен только для ИП, приобретать его ЮЛ возможности, предусмотренной законом, не имеют.

По аналогии с ЕНВД, в каждом из регионов РФ устанавливается своя стоимость Патента. Расчет ведем на примере г. Кирова.

Патентная форма налогообложения и потенциальные размеры годовых доходов были утверждены Законом Кировской области № 221-ЗО, принятым от 29.11.2012 г.

В таблице представим градацию потенциального дохода, в зависимости от количества работающих в автосервисе.

Количество наемных сотрудников, чел.	Потенциальный доход, руб
Без наемных работников	301 200
от 1 и до 4	937 500
от 5 и до 9	1 875 000
от 10 и до 15	3 000 000

Для расчета стоимости Патента ставка составляет 6% (статья 346.5 НК РФ). Для соизмеримости с ЕНВД возьмем предельный доход при численности от 1 и до 4 человек.

Стоимость патента (в год) = 937 500 * 6% = 56 250 рублей

Произвести оплату Патента необходимо следующим образом:

1. Если вы приобретаете Патент сроком действия до 6 месяцев, то оплатить его стоимость необходимо в течение 25 дней с начала его действия.
2. В том случае, если Патент приобретается на срок, превышающий 6 месяцев, то 1/3 от его стоимости необходимо оплатить в течение 25 дней с начала его действия, а 2/3 стоимости не позднее, чем останется 30 дней до окончания его действия.

Для того чтобы было четкое понимание при каком количестве работников какая из форм налогообложения выгоднее, представим все данные о сумме налога к уплате на Патенте и ЕНВД в таблице.

Количество наемных сотрудников, чел.	Сумма налога на ЕНВД, руб.	Стоимость Патента, руб.
	23 723	18 072
	47 447	56 250
	71 170	56 250
	94 893	56 250
	118 616	56 250
	142 340	112 500
	166 063	112 500
	189 786	112 500
	213 510	112 500
	237 233	112 500
	260 956	180 000
	284 679	180 000
	308 403	180 000
	332 126	180 000
	355 849	180 000
	379 572	180 000

Примечание: Еще раз хотелось бы заострить ваше внимание, что при расчете ЕНВД к количеству работников всегда прибавляем и самого ИП. В нашем расчете все сделано именно так.

Также напоминаем о том, что получившуюся по расчету сумму ЕНВД вы вправе уменьшить на 50% уплаченных за своих сотрудников страховых взносов.