Инкассо это (простым языком)

Что такое инкассо простыми словами

Инкассо: определение из Википедии

Инкассо (англ. Collection, Encashment; итал. Incasso) — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.
Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.
Этапы инкассо при международных расчетах
Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов
Передача банком экспортера инкассового поручения банку-корреспонденту в стране импортера
Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа
Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера за счет экспортера в банк инкассового поручения, который зачисляет её на счет экспортёра
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Международной торговой палатой в 1978 г. были изданы «Унифицированные правила по инкассо», к которым присоединились банки многих стран.

Инкассо: определение из словаря Ефремовой

ср. нескл.
Вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным
документам доверителя (векселю, чеку и т.п.).

Инкассо: определение из словаря Ушакова

нескл., ср. (ит. incasso) (банк.). Получение денег по документам по поручению доверителей.

На текущей странице дано определение слова инкассо простым языком. Надеемся, что после прочтения этого объяснения простыми словами, у вас больше не осталось вопросов, что такое инкассо.

Для чего используют инкассовое поручение

Согласно положению Банка России «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П (утратит силу 02.07.2018 в связи с изданием положения «О платежной системе Банка России» от 06.07.2017 № 595-П) в качестве одного из платежных документов выступает инкассовое поручение (п. 3.9 гл. 3). Это безналичный путь проведения платежей. Инкассовые поручения нужны для изъятия денежных средств у плательщика в бесспорном порядке.

Их используют, если:

  • бесспорный характер списания предусмотрен на законодательном уровне;
  • нужно произвести оплату задолженности по исполнительным документам;
  • заключен договор о выполнении контрагентом определенных условий поставки с оплатой со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение оформляют (форма 0401071):

  • контрагенты при наличии договора поставки;
  • налоговые службы и внебюджетные фонды для взимания недоимки, штрафов и пени;
  • судебные приставы.

В нем в зависимости от ситуации должны быть ссылки:

  • на нормативный акт с указанием его номера, даты и номера применяемой статьи;
  • договор поставки с указанием его реквизитов и ссылки на пункт, который предусматривает право поставщика на списание средств;
  • исполнительный лист с указанием его номера, даты выдачи, названия организации и номера дела в судопроизводстве; к инкассовому поручению обязательно прилагается подлинник или дубликат исполнительного листа.

Неисполнение этих требований будет основанием для неоплаты поручения банком. При использовании исполнительного документа, который будет предъявлен позднее оговоренного законом срока, поручение банком также исполнено не будет.

Все операции с инкассовыми поручениями оговорены в гл. 7 положения Банка России № 383-П.

Инкассовое поручение от налогового органа

Этот вид оплаты предусмотрен для организаций, осуществляющих контрольные функции по отношению к плательщикам налогов. К ним относится и ФНС России. Эта обязанность предусмотрена в ст. 46 НК РФ. ФНС направляет требование (приказ ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@) об уплате недоимки по налогу его плательщику. При игнорировании требования инспекция принимает решение о принудительной оплате недоимки после завершения планового срока оплаты, но не позже 2 месяцев (п. 3 ст. 46 НК РФ).

О формировании инкассового поручения и его обжаловании см. статью «Ст. 46 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Поступающие в банк должника инкассовые поручения подлежат безусловному выполнению. Оформление и предъявление инкассовых поручений осуществляется в соответствии со ст. 874–876 ГК РФ. При этом расчеты производятся с учетом положения № 384-П.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе выставлять инкассо до окончания срока добровольной уплаты недоимки налогоплательщиком (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.08.2012 № А78-10449/2011 и Московского округа от 23.07.12 № А40-12689/12-116-24).

В этом документе устанавливается также очередность оплаты недоимки по налогам или штрафов и пени. Поля инкассового поручения заполняются с учетом положений приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н. По каждому налогу, имеющему различные КБК, выставляется свое инкассовое поручение. В случае образования переплаты по налогу возможен ее возврат.

О признании судом инкассовых поручений ошибочными см. статью «Ст. 78 НК РФ: вопросы и ответы».

Инкассовое поручение

Когда организации или предприниматели своевременно не исполняют требования по уплате налога, то налоговые органы направляют инкассовые поручения на все расчетные счета компании. Помимо этого посредством инкассовых поручений контрагенты производят оплату по договорам поставки товаров (работ, услуг). Главное при этом, чтобы такое условие было предусмотрено в договоре. В статье рассмотрим что собой представляет инкассовое поручение и для чего оно используется.

Важно! Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, при помощи которого происходит списание задолженности по налогам (штрафам, пени) со счета плательщика в бесспорном порядке.

То есть, расчеты по инкассо – это такая банковская операция, которая способствует получению банком по поручению клиента (например, налоговой) на основе расчетного документа денежные средства от плательщика. Причем, речь идет о денежных средствах, которые плательщику поступили на расчетный счет от реализации товаров и услуг (Читайте также статью ⇒ Расчеты по инкассо между организациями 2018: разновидности и особенности).

Как составить инкассовое поручение

Для инкассового поручения используется специальный бланк. Если взыскание денежных средств происходит в бесспорном порядке, то в качестве назначения платежа указывается ссылка на действующий закон. Если взыскание производится по исполнительному документу, то указывается ссылка на данный документ, а также номер дела, по которому было принять решение о принудительном взыскании долга.

Инкассовое поручение должно содержать в себе следующее:

  • информацию о контрагентах;
  • сведения о кредитных компаниях, между которыми происходит перевод денежных средств;
  • сведения о расчетных счетах организаций;
  • сумму сделки для перечисления;
  • номер и дату документа.

Важно! При бесспорном взыскании со счета плательщика задолженности (например, по налогам), в инкассовом поручение указывается ссылка на соответствующий нормативный документ.

Составляется поручение в 4 экземплярах:

  1. Первый – для кредитной организации, на основании которого будет проводится списание денежных средств со счета компании.
  2. Второй – для банка получателя платежа. Если расчетные счета сторон контракта открыты в одном банке, то второй экземпляр инкассового будет являться мемориальным ордером при зачислении средств на счет продавца.
  3. Третий – это экземпляр владельца счета (покупателя), с которого производится выплата.
  4. Четвертый – заверяется подписью сотрудника банка и печатью, после чего передается на руки владельцу счета.

В каких случаях налоговая выставляет инкассовое поручение

При налоговой проверке, инспекторами была выявлена задолженность по НДС и налогу на прибыль. По данной задолженности налоговики выставили требование об уплате. В добровольном порядке организация данное требование не исполнила, поэтому налоговая вынесла решение о принудительном взыскании недоимки по налогам за счет средств компании. Для этого они направили в банк, в котором у организации открыт счет, инкассовое поручение (46 НК РФ).

Невозможность удовлетворения требования налоговой, как правило, связана с недостаточным количеством денежных средств у компании. Поэтому, если на ее расчетном счете средств для погашения долга будет недостаточно, то контролирующие органы вправе направить взыскание уже на имущество компании. Для того, чтобы у них появилась такая возможность, выполняться должны следующие условия:

  • предварительно налогоплательщику налоговыми инспекторами было направлено требование об уплате налога;
  • в установленный в требовании срок налогоплательщиком не был уплачен налог;
  • инспекторами было вынесено решение о взыскании задолженности по налогу за счет средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (в срок, равный 60 дням после истечения срока исполнения требования по уплате задолженности по налогу);
  • на расчетном счете налогоплательщика достаточной суммы денежных средств для погашения задолженности по налогу нет;
  • информации о расчетных счетах налогоплательщика у налогового органа нет.

Налоговые инспекторы направляют инкассовое поручение в банк, в котором у компании открыт счет. По всем остальным счетам (если у компании есть также иные счета в других банках) налоговики вправе принять решение о приостановлении операций (76 НК РФ). Такое решение они принимают, если по предоставленной банком информации, на данных счетах недостаточно денежных средств для погашения недоимки по налогам.

Важно! Если на том счете в банке, в который налоговики направили инкассовое поручение, а также на прочих счетах налогоплательщика денежных средств для погашения задолженности недостаточно, то контролеры принимают решение о том, чтобы взыскать долг за счет имущества организации.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В нашей организации открыто два расчетных счета в разных банках. В один банк налоговики направили инкассовое поручение, а по второму – приостановление операций по счету. Для погашения долга на счете денег было недостаточно и налоговики решили взыскать долг за счет имущества фирмы. Законно ли это и можем ли мы обратиться в суд, ведь налоговики должны были разослать инкассовые во все банки, где у нас открыты расчетные счета?

Ответ: Если рассмотреть статью 46 НК РФ, то можно сделать вывод, что направлять инкассовые поручения во все банки, где у налогоплательщика открыты счета налоговики не обязаны. То есть, если на одном счете в банке, куда было направлено инкассовое поручение, денежных средств будет недостаточно, решение о взыскании долга за счет другого имущества компании будет законным.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
>Конспект лекций Для студентов 3 курса факультета экономики и права специальности «Менеджмент»

^

> Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на свой счет.

  • > Требует акцепта со стороны покупателя.
  • > Акцепт может быть предварительным и последующим.

^ >Достоинства и недостатки расчетов посредством платежных требований

  • > Достоинства:1. возможность строгого контроля за расчетами; 2. поставщик может отгрузить продукцию без предварительного оформления документов.
  • ^ > Недостаток: трудоемкость расчетов.

> Платежные поручения — Это распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы получателям средств, указанным в поручении.

  • ^ > Действует в течение 10 дней со дня выписки.
  • > Самая распространенная форма безналичных расчетов.

> Достоинства расчетов посредством платежных поручений. 1.Универсальность; 2. Возможность максимального приближения момента отгрузки товаров.

  • ^ > Недостаток: нет должной гарантии платежа за поставленную продукцию.

> Чек — это безусловное письменное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной на чеке суммы чекодержателю.

  • ^ > Чекодатель – юридическое или физическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека.
  • > Чекодержатель – юридическое лица, являющееся получателем платежа по чеку.

>Достоинства и недостатки расчетов посредством чеков

  • ^ > Достоинство: гарантия платежа.
  • Применяется при систематической задержке платежей.

Вопросы для повторения и обсуждения

        1. Какая форма безналичных расчетов является наиболее распространенной и почему?
        2. Назовите основные преимущества и недостатки расчетов посредством аккредитива?
        3. Какие виды счетов для безналичных расчетов могут открыть белорусские предприятия в отечественных банках?
        4. Какие виды векселей вы знаете?
        5. Что такое индоссамент?
        6. Что означает термин «аваль»? В каком документе безналичного расчета он употребляется?

Литература обязательная.
1.Управление финансами (Финансы предприятий): учебник/ А.А. Володин . — М.: ИНФРА-М, 2004. – С.343-373.
2.Финансы предприятий: учебное пособие / Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская ; под общ. ред. Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская. – 2-е изд. – Мн.:Выш. шк., 2005. – С.236-265.
Тема. Финансовое планирование на предприятиях.
1. Содержание финансового планирования на пред­приятиях.
2. Годовое финансовое планирование.
^ 3. Оперативное финансовое планирование.
4. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана.
1. Содержание финансового планирования на пред­приятиях.
Финансовое планирование — это научный процесс обоснования на определенный период порядка, сроков движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. Основными задачами финансо­вого планирования являются:

  • обоснование финансовой стратегии, прогнозирование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;
  • выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования различных доходов организации;
  • определение объема предполагаемых поступлений (по видам дея­тельности) денежных средств, исходя из объема производства, реа­лизации товаров и услуг, конъюнктуры рынка;
  • достижение сбалансированности финансовых возможностей (по­ступление средств) с обязательствами (расходами) для обеспечения платежеспособности, устойчивости финансового положения орга­низации;
  • контроль за финансовым состоянием организации.

В организациях осуществляется перспективное, текущее и опера­тивное финансовое планирование.
Перспективное, или стратегическое финансовое планирование, пред­ставляет собой исследование и разработку возможных путей развития фи­нансов организаций в перспективе в течение 3-5 лет.
Ведущим финансовым планом является текущий. Он разрабатывает­ся на год и представляет собой баланс доходов и расходов организации, или его бюджет.
Оперативные финансовые планы конкретизируют финансовые зада­ния на короткий период и доводят их до исполнителей. К ним относятся кредитные и кассовый планы, платежный календарь.
Финансовое планирование осуществляется на основе принципов объ­ективной необходимости, научности, комплексности, оптимальности. Принцип объективной необходимости означает, что данный про­цесс необходим на всех уровнях финансовой деятельности как важнейший инструмент и способ определения финансовых возможностей, прогнозиро­вания рациональных и стоимостных пропорций по движению денежных ресурсов для эффективного выполнения намеченных программ.
^ Принцип научности означает следующее:

  • использование научно обоснованных методов расчета показателей нормативов и норм;
  • учет закономерностей развития общества, тенденций в движении денежных средств;
  • объективная опенка сложившейся экономической и социальной си­туации;

— выбор оптимальных решений с учетом долгосрочный выгоды;
— достижение максимальных доходов при минимальных затратах.
^ Принцип комплексности в финансовом планировании предполагает, что показатели финансового плана должны быть тесно увязаны между со­бой. Изменение одного из них, как правило, влечет за собой изменение всей системы в целом.
^ Принцип оптимальности в планировании финансов требует рацио­нального использования капитала и всех финансовых ресурсов.
В хозяйст­венной практике используются следующие методы финансового планиро­вания: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, оптимальных плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Нормативный метод предполагает использование в этом процессе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов.
Расчетно-аналитический — основан на расчете плановых показате­лей, опираясь на экспертную оценку динамики базовых показателей и пер­спектив развития.
^ Балансовый метод включает построение баланса путем увязки ре­сурсов с фактической потребностью в них.
Метод оптимальных плановых решений означает выбор оптималь­ного финансового показателя исходя из имеющихся ресурсов и предпола­гаемого результата.
^ Экономико-математическое моделирование заключается в расчете финансовых показателей путем составления уравнений, построения графи­ков, моделей зависимости экономических показателей.
^ 2. Годовое финансовое планирование.
Текущее планирование заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов
Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:

  1. плана движения денежных средств;
  2. плана отчета о прибылях и убытках;
  3. плана бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода.
Текущий финансовый план составляется на период, равный одно­му году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.
Для составления финансовых документов в процессе осуществ­ления текущего финансового планирования важно правильно оп­ределить объем будущих продаж (объем реализованной продук­ции). Это необходимо для организации производственного процес­са, эффективного распределения средств. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года, годовой прогноз раз­бивается на кварталы и месяцы, при этом, чем короче период прогноза, тем точнее и конкретнее содержащаяся в нем инфор­мация. Прогноз объема продаж помогает определить влияние объема производства, цены реализуемой продукции на финансовые пото­ки фирмы.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С ис­пользованием полученных данных разрабатывается плановый от­чет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем (планируемом) периоде.
Особое внимание при составлении плана отчета о прибылях и убытках уделяется определению выручки от реализации продукции. Как правило, в качестве исходной точки берется значение выруч­ки от реализации за предшествующий год. Затем эта величина изменяется в текущем году с учетом изменений:

  1. себестоимости сравнимой продукции;
  2. цен на реализуемую фирмой продукцию;
  3. цен на покупные материалы и комплектующие;
  4. оценки основных средств и капиталовложений фирмы;
  5. оплаты труда работников фирмы.

Далее определяется плановая среднегодовая сумма амортизаци­онных отчислений на основе данных о среднегодовой балансовой стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений. Правильно определить плановую сумму амортизационных отчисле­ний для фирмы достаточно важно в силу того, что она является частью себестоимости производимой продукции. Важно также правильно запланировать расходы на сырье и материалы, прямые издержки на оплату рабочей силы и накладные расходы.
Далее разрабатывается план движения денежных средств. Необ­ходимость его составления определяется тем, что многие из зат­рат, показываемых при расшифровке плана прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. План движе­ния денежных средств учитывает приток денежных средств (по­ступления и платежи), отток денежных средств (затраты и расхо­ды), чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактически он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестици­онной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке плана движения денежных средств позволяют повысить результативность управления денежными по­токами в процессе осуществления финансовой деятельности фирмы.
План движения денежных средств составляется на год с раз­бивкой по кварталам и включает в себя две основные части: поступления и расходы. В разделе поступлений отражаются выруч­ка от реализации продукции, от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые фирма предполагает получить в течение года.
В расходной части отражаются затраты на производство реали­зованной продукции, суммы налоговых платежей, погашение дол­госрочных ссуд, уплата процентов за пользование банковским кредитом, направления использования чистой прибыли.
С помощью такого плана движения денежных средств предпринимательская фирма при планировании охватывает весь оборот денежных средств, что дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать оперативные решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита этих средств. При этом план счи­тается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия возможного дефицита денежных средств.

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов (по форме балансового отчета) на конец планируемого периода, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запла­нированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предпринимательской фирмы. Целью разработки балан­сового плана является определение необходимого прироста от­дельных видов активов с обеспечением их внутренней сбаланси­рованности, а также формирование оптимальной структуры капи­тала, которая обеспечивала бы достаточную финансовую устойчи­вость фирмы в будущем периоде.
^ 3. Оперативное финансовое планирование.
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.
Оперативное финансовое планирование включает

  • составление и исполнение платежного календаря;
  • кассового плана;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реаль­ным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.
В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платеж­ный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недоста­ток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соот­ветствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансо­вых затруднений.
Информационной базой платежного календаря служат:

  1. план реализации продукции;
  2. смета затрат на производство;
  3. план капитальных вложений;
  4. выписки по счетам предприятия и приложения к ним;
  5. договора;
  6. внутренние приказы;
  7. график выплаты заработной платы;
  8. счета-фактуры;
  9. установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

На многих фирмах наряду с платежным календарем может составляться налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций.
Кассовый план должен представляться всеми предприниматель­скими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.
Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возмож­ности более точно представлять размер обязательств перед работ­никами фирмы по заработной плате и размер других выплат. Бан­ку, обслуживающему предпринимательскую фирму, также необ­ходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.
Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансо­вой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.
^ 4. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана.
Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планиро­вания, в котором излагаются вес основные аспекты планирования хозяйст­венной деятельности организации, анализируются возникающие проблемы, с которыми она может столкнуться, а также раскрываются способы решения финансово-хозяйственных задач. Как инструмент прогнозирования результа­тов деятельности бизнес-план выполняет определенные функции.
Первая, бизнес-план является инструментом для разработки стра­тегии бизнеса и концепций его развития. Данная функция заключается в разработке новых направлений развития предпринимательской дея­тельности.
Вторая, он оценивает новые направления хозяйственной деятельно­сти. Названная функция предполагает использование бизнес-плана для анализа и контроля за хозяйственной деятельностью организации.
Третья, бизнес-план — инструмент для привлечения кредитов. Эта функция означает, что он является показателем кредитоспособности хо­зяйствующего субъекта.
Четвертая, бизнес-план выступает как средство привлечения партнеров.
Особое место в бизнес-плане занимают последние разделы «Финансо­вый план» и «Стратегия финансирования».
Мировая практика выработала составление следующих стандартных финансовых расчетов и документов в составе бизнес-плана:

  • прогноз объемов реализации продукции;
  • таблицу доходов и затрат; баланс денежных расходов и поступ­лений;
  • план денежных потоков; кредитный план.

Некоторые организации дополнительно разрабатывают прогнозный баланс активов, пассивов и график (расчет достижения безубыточности).
Таблица прогноза объема реализации выполняется на основе преды­дущих разделов бизнес-плана. Он включает в себя оценку той суммы де­нежных средств, которую предполагается выручить от продажи товаров, работ и услуг исходя из потенциала емкости рынка, конкурентоспособно­сти продукции, цен, условий продаж и расчетов.
Таблица доходов и затрат включает формирование прибыли от про­дажи товаров, работ, услуг и прогнозируемого размера чистой прибыли. Эта таблица подтверждает доходность бизнеса.
^ В балансе денежных расходов и поступлений отражаются все воз­можные поступления: выручка от реализации продукции и внереализаци­онные доходы (дивиденды по акциям, проценты по облигациям, доходы от других ценных бумаг, проценты по банковским депозитам и другие посту­пления), прирост кредиторской задолженности, амортизационный фонд. В этом документе отмечаются все затраты организации на производство и реализацию (переменные и постоянные), приобретение оборудования, об­разование резервов, погашение банковского кредита и процентов по нему, уплата налогов и др.
^ План денежных потоков — это план притока и оттока денег, т. е. план поступления денег и их расходование.
Кредитный план — это поступление кредитов, погашение их в наме­ченные кредитным договором сроки. В нем указываются:

  • сумма кредитов; сроки кредитов;
  • дата получения и погашения кредитов;
  • суммы погашения кредитов; сроки пользования кредитами;
  • суммы процентов за пользование кредитами;
  • общая сумма погашении кредитов.

Прогнозный баланс активов и пассивов обычно разрабатывается на начало и конец первого года осуществления проекта по общепринятой форме бухгалтерского учета. Этот документ представляет интерес для банков.
^ График достижения безубыточности составляется с целью устано­вить точку достижения прибыли при оптимальном варианте объема вы­пуска продукции и уровня издержек производства.
Для выполнения финансовых расчетов в составе бизнес-плана использу­ется различная финансово-экономическая информация. Это могут быть:

  • данные об объемах производства;
  • бухгалтерский баланс за два — три года, предшествующие планируемому периоду;
  • сметы затрат на производство, реализацию продукции и непроизводственный сектор;
  • объемы капитального строительства;
  • сведения о движении основных и оборотных средств;
  • анализ выполнения плановых заданий за предыдущий гол;
  • нормы амортизационных отчислений.

Практика показывает, что существует множество моделей разработки бизнес-плана. Наиболее часто встречаются бизнес-планы, состоящие из следующих разделов:
— резюме;
— характеристика предприятия и стратегия его развития;

  • описание продукции (услуги);
  • рынок сбыта и конкуренты;
  • производственный план;
  • организационный план;
  • план реализации проекта;
  • инвестиционный план;
  • прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;
  • показатели эффективности проекта;
  • юридический план;
  • информация о разработчике бизнес-плана.

Вопросы для повторения и обсуждения

  1. Какие виды планирования и планов вы знаете?
  2. Какие методы используются в планировании?
  3. Что собой представляет собой бизнес-планирование?
  4. Назовите основные разделы бизнес-плана и охарактеризуйте их?
  5. Что понимается под производственной программой предприятия?

Литература обязательная.
1.Управление финансами (Финансы предприятий): учебник/ А.А. Володин . — М.: ИНФРА-М, 2004. – С.267 -500.
2.Финансы предприятий: учебное пособие / Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская ; под общ. ред. Н.Е.Заяц, Т.И.Василевская. – 2-е изд. – Мн.:Выш. шк., 2005. – С.346-419.

Преимущества и недостатки платежного поручения в сравнении с родственными институтами гражданского права.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее пол­но отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Недостатки — отсутст­вие гарантий своевремен­ного платежа;

Достоинства — просто­та документооборота, воз­можность предваритель­ной проверки качества то­вара, простая техника про­ведения расчетов, что ус­коряет оборачиваемость

оборотных средств.

Часто практикуются электронные расчеты. Клиент-плательщик отправляет в банк платежное поручение через элек­тронную почту. Однако банки опасаются такого рода услуг, так как отмечены случаи мошенничества — незаконного списания и отправки денег. За ненадлежащее исполнение поручения клиен­та банк несет ответственность по общим правилам, установлен­ным в ст. 866 ГК РФ «Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения». Если нарушение банком правил совершения расчетных операций повлекло неправомер­ное удержание денежных средств, он обязан уплатить проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства».

Стороны платежного поручения. Права и обязанности на сторонах платежного поручения.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

В расчетных обязательствах по платёжным поручениям обычно участвуют:

— плательщик;

— банк плательщика;

— получатель;

— банк получателя.

Последовательность действий:

1. покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2. банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3. банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;

4. банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);

5. банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Содержание платежного поручения. Обязательные и дополнительные реквизиты.

Платежное поручение оформляется на типовом бланке и должно содержать следующие:

— наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

— наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

— наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

— очередность платежа;

— вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

В число обязательных реквизитов платежного поручения включаются:

– ИНН плательщика и получателя средств;

– наименования и номера счетов в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

– наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Инкассо это (простым языком)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *