Государственная инспекция по торговле

На кого падет выбор
Торгинспекции проверяют фирмы и предпринимателей, которые продают товары для населения и оказывают услуги общественного питания. Понятно, что таких фирм много. Поэтому инспекторы проверяют только их часть. Для этого в инспекциях составляется специальный план, который утверждает руководитель регионального управления.
В плане, как правило, указывается тема проверки. Это могут быть правила применения кассовых аппаратов, наличие сертификатов на товары, определенная сфера деятельности (например, торговля ювелирными изделиями) и т. д. А вот конкретную фирму, которая будет проверяться, определяет отделение инспекции. При этом инспекторы не смотрят на «жирность» своей потенциальной «жертвы». Ревизоры с одинаковой вероятностью могут посетить и крупный супермаркет, и небольшой лоток у вокзала.
Такие проверки называются плановыми. Они не могут проходить чаще одного раза в два года. Но если при плановой проверке инспекторы найдут нарушение, то посетят фирму еще раз. Их визит будет называться повторной проверкой. При повторных проверках соблюдать двухлетний интервал торгинспекция не обязана.
По статистике, торговые инспекторы находят нарушения более чем у 90 процентов фирм. А это значит, что повторное посещение грозит большинству организаций.
Еще одним поводом для прихода торгового инспектора может стать жалоба на торговца. Например, покупателю не понравилось качество товара или грубый ответ продавца. В этом случае проверка называется внеплановой.

Как инспекторы отовариваются
Торговая инспекция начинает свои проверки с контрольной закупки. Ревизоры под видом покупателей приобретают несколько наименований товаров. Если на фирму поступила жалоба, то инспекторы купят те продукты, которые не понравились покупателям. Если же проходит плановая проверка, то контролер выбирает товары на свой вкус.
Некоторые бухгалтеры считают, что при контрольной закупке инспектор в первую очередь проверяет порядок расчетов наличными: выдает ли продавец кассовый чек, правильно ли он рассчитал сдачу и т. д. Ревизоры действительно обращают на это внимание. Но проверка кассовой машины — это не главная их цель.
Торговые инспекторы проверяют качество товара и вежливость продавца. Например, контролер посмотрит, срезал ли торговец обветренный край колбасы или сыра, правильно ли он взвесил фрукты и т. д. Также ревизор обратит внимание на то, как одет торговец, насколько вежливо он отвечает на вопросы покупателей и т. д. Естественно, чтобы это проверить, инспектор попросит взвесить именно заветренную колбасу или много разных фруктов.
Как нас заверили торговые инспекторы, продавцов они не провоцируют. «Мы никогда не скажем продавцу: «Взвесьте вот этот заветренный кусок колбасы. Да не срезайте край. Мне так больше нравится», — рассказывает Светлана, работник одной из торгинспекций города Москвы. — Сами мы не заставляем торговцев делать ошибки. А зачем? Нарушителей мы и без этого находим. Нарушения есть почти у всех фирм».
Интересно, что о грубости продавцов инспекторы также делают пометку в акте. И если инспекция не будет штрафовать за грубость, то уж точно сочтет ее как отягчающий вину фактор. А значит, штраф за другое нарушение будет максимальным.

Ваши документы
Инспекторы объявляют о контрольной закупке и показывают свои служебные удостоверения и распоряжение на проверку сразу после того, как продавец отдаст «покупателю» товары, сдачу и кассовый чек.
Как правило, ревизоры ходят на проверки парами. После объявления о контрольной закупке один инспектор остается с товаром, а второй отправляется к руководству магазина.
Иногда инспекторы привлекают к проверкам милиционеров. «Работники силовых ведомств нам очень помогают, — раскрывает секреты своей работы Светлана. — Например, с торговцами у метро бороться без милиции просто невозможно. Ведь мы пальцем их тронуть не можем. Инспектор имеет право только сделать замечание. Дескать, здесь торговать нельзя. И все. А вот милиционер может не только пальцем тронуть, но и товар конфисковать».
Распоряжение на проведение проверки ( образец ) должно быть подписано руководителем территориальной Госторгинспекции или его заместителем. Кроме того, на этом документе должна стоять печать региональной инспекции. Правда, определить, кто в действительности подписывал распоряжение, довольно сложно. Например, у руководителя Московской торговой инспекции более десяти заместителей. Естественно, знать их всех невозможно.
«Когда нас посещают торговые ревизоры, я всегда стараюсь делать копии документов, с которыми они приходят. Это чтобы знать, кто конкретно нас проверял, — делится своим опытом Иван Борисов, бухгалтер из Омска. — Да и сам инспектор будет в курсе, что в случае чего мы без проблем его отыщем. А это несколько охлаждает пыл инспекторов».
Впрочем, как заверили нас в самой инспекции, ревизоры не ошибаются при заполнении распоряжений. «Производство» этих документов хорошо налажено. Поэтому не ту подпись или неправильную печать обнаружить вряд ли удастся.

А теперь ваши…
Проверяют контролеры накладные, сертификаты на товары, информацию о продукции на упаковке, сведения о продавце и изготовителе.
Накладным поставщиков инспекторы уделяют особое внимание. Ведь этот документ подтверждает происхождение товара.
«Как ни странно, но у продавцов очень часто отсутствуют транспортные документы на товар, — говорит Светлана. — На этом горят многие фирмы».
При проверке продавцов, которые торгуют с лотков вдали от магазина, часто выясняется, что продавцы сами устанавливают цены. А этого делать нельзя. Продавать товары нужно по ценам, которые указаны в накладной, выписанной магазином.
Отсутствие сертификата на товар или неправильно заверенный сертификат — тоже довольно частое нарушение. Перечень товаров, которые нельзя продавать без сертификата, довольно внушительный и приведен в постановлении Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1013. В него попали продукты, детские игрушки, косметика, лекарства и т. д.
Инспекторы проверяют копии сертификатов. Копия может быть заверена Госстандартом, научным институтом, который проводил сертификацию продукции, нотариусом или поставщиком.
Последний способ — самый распространенный. Однако нужно помнить, что заверить копию сертификата может только тот поставщик, который произвел товар или привез его из-за границы. То есть та организация, которой выдан сертификат. А вот фирмы, которые перепродают товары, заверять сертификаты не могут.
Если копия заверена неправильно, то фирме, купившей товар у такого поставщика, избежать штрафа не удастся.
Нарушений, связанных с указанием информации о товаре, тоже много. Какая информация на каком товаре должна присутствовать, определяет Госстандарт. Например, на упаковках пищевых продуктов должны быть указаны производитель, его адрес, срок годности, состав продукта и т. д.
Если необходимых сведений на товарах не окажется, то инспекторы запретят их продавать. Эту продукцию придется вернуть, а в торговую инспекцию представить копии накладных на передачу товаров производителю. И конечно, не удастся избежать штрафа.
Проверяют инспекторы и правильность оформления торгового зала. Не с точки зрения дизайна, конечно. Условия просты: должны быть Правила торговли, книга жалоб и предложений, а в торговом зале — контрольные весы.

В результате
После окончания проверки ревизоры составляют акт в двух экземплярах. Первый остается фирме, а второй забирают инспекторы. Если есть нарушения, то они оформят специальное определение о возбуждении административного расследования.
На основании акта и определения начальник территориальной торгинспекции определит конкретную сумму штрафа. Ведь в Административном кодексе приведены только минимальная и максимальная его величины.
За некоторые нарушения торговая инспекция штрафовать не может. В этом случае она сообщит о нарушении в налоговую инспекцию, милицию и т. д. И разбираться с нарушителями будут уже эти учреждения.
Чтобы определить сумму штрафа, у инспектора есть месяц. После этого руководителю фирмы вручается копия постановления об административном нарушении. В течение 10 дней после этого фирма может обжаловать постановление в территориальной торгинспекции или в суде. В противном случае в течение 30 дней нужно заплатить штраф.
Если в течение этого срока деньги не поступят в бюджет, то торговая инспекция передаст дело службе судебных приставов. А уж работники этого ведомства смогут получить с вас деньги.
Правда, к услугам судебных приставов торгинспекции обращаются очень редко. «Фирмы, как правило, сами платят штрафы, — рассказывает Светлана. — Нарушитель понимает, что его оштрафовали за дело».

Нарушение Штраф с руководителя Штраф с фирмы Основание Примечание
Нарушение ветеринарных правил хранения и продажи продуктов животноводства от 300
до 500 руб.
от 3000
до 5000 руб.
10.8
Продажа товаров, не соответствующих стандартам (техническим условиям, образцам по качеству и т. д.) от 2000
до 3000 руб.
от 20 000
до 30 000 руб.
(часть первая)
Продажа товаров с нарушением санитарных правил или без сертификата от 4000
до 5000 руб.
от 40 000
до 50 000 руб.
14.4 (часть первая) Товар могут конфисковать
Продажа товаров без сведений об изготовителе (продавце) или без применения кассового аппарата от 3000
до 4000 руб.
от 30 000
до 40 000 руб.
14.5
Завышение или занижение регулируемых государством цен или установленных надбавок к ценам от 4000
до 5000 руб.
от 40 000
до 50 000 руб.
14.6
Обман покупателей (обвешивание, обсчет и т. д.) от 1000
до 2000 руб.
от 10 000
до 20 000 руб.
14.7
Непредоставление покупателю информации о товаре, об изготовителе (продавце) и о режиме работы от 500
до 1000 руб.
от 5000
до 10 000 руб.
14.8 (часть первая)
Включение в договор условий, которые нарушают законные права потребителя например, запрет на возврат некачественного товара) от 1000
до 2000 руб.
от 10 000
до 20 000 руб.
14.8 (часть вторая)
Непредоставление покупателю льгот, установленных законом (например, ветеранам) от 500
до 1000 руб.
от 5000
до 10 000 руб.
14.8 (часть третья)
Нарушение Правил продажи отдельных видов товаров. Правила есть в постановлении Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55 от 1000
до 3000 руб.
от 10 000
до 30 000 руб.
14.15
Нарушение правил продажи алкогольной продукции от 3000
до 4000 руб.
от 30 000
до 40 000 руб.
14.16 (часть третья) Товар могут конфисковать
Нарушение правил продажи, учета и хранения драгоценных металлов и камней от 2000
до 3000 руб.
от 20 000
до 30 000 руб.
19.14

Дмитрий Квитко
Материал предоставлен журналом «Расчет»

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Что делать если в магазин пришла проверка

Проверка в магазине

Список документов на розничной точке.

Здесь Вы найдете информацию по перечню документов, которые должны быть на розничной точке. Отсутствие одного из документов может грозить штрафом.

Список документов на розничной точке, выдаваемой государственными органами

(проверяемых государственными органами).

  • Все документы по ККМ (Карточка регистрации, Паспорт версии, Договор на обслуживание ЦТО, в части регионов продавцы должны иметь свидетельство о доступе к работе с ККМ – дает сертифицированный обучающий центр).
  • Накладные и сертификаты на товар.
  • Договор аренды (копия).
  • Заключения СЭЗ.
  • Разрешение Госпожнадзора. Документация по пожарной безопасности (приказ о назначении ответственного лица, инструкция по мерам пожарной безопасности, журнал инструктажа)
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. (копия).
  • Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (копия).
  • Учредительные документы (копия).
  • Правильно оформленные ценники (Наименование торгующей организации и адрес, Наименование и адрес производителя товара, Размер, состав ткани, артикул, наименование товара , цена в рублях, печать, дата, подпись).
  • Книга отзывов и предложений (с пронумерованными страницами, прошитая, опечатанная и подписанная директором, заверенная печатью организации).
  • Контрольный журнал проверок.
  • Журнал кассира-операциониста (заверенный в ГНИ).
  • Журнал произведенных ремонтов ЦТО.
  • Правила торговли, закон о защите прав потребителей.
  • Медицинские книжки сотрудников магазина.
  • Вывеска с наименованием организации, юридический адрес, часы работы.
  • Трудовые договора с продавцами и администратором.

Проверяющие органы.
В этом разделе описаны ситуации как правильно вести себя в случае, если в Ваш магазин пришла проверка, как правильно заполнять документы и как не спровоцировать себя на ошибку.

ПРОВЕРЯЮЩИЕ ОРГАНЫ

Неожиданная проверка налоговой полиции, милиции и др. органов – вещь не самая приятная. Однако нарушения могут быть у всех. Здесь все зависит от того, имеет ли желание проверка искать (и найти это нарушение). Далеко не всегда дело заканчивается «неуставными отношениями». Главное, чтобы Вы позаботились о разрешающей документации, а Ваши продавцы с перепугу не наговорили лишних вещей.

Госторгинспекция.

Наиболее частые и масштабные проверки совершает Госторгинспекция.

Торговая инспекция может производить плановые проверки и проверки по жалобе покупателя.

Торгинспекция проверяет правила применения кассовых аппаратов, наличие сертификатов на товары, информацию о товарах на упаковке, сведения о продавце и изготовителе, накладные, наличие в магазине Правил торговли, Книги отзывов и предложений.

Нарушением является отсутствие сертификата или неправильно заверенный сертификат. Копия сертификата может быть заверена Госстандартом, организацией, которая проводила сертификацию товара, нотариусом или поставщиком. Но заверить копию может только тот поставщик, который произвел товар или привез его из-за границы, то есть та организация, которой выдан сертификат.

Если копия заверена неправильно, то на магазин налагается штраф.

Информация на этикетках о товаре может быть неодинаковой и определяется Госстандартом (чаще всего это наименование товара, страна производитель, состав на русском языке). Если необходимых сведений на товарах не окажется, то инспекция запрещает его продавать. Этот товар возвращается поставщику, а в торгинспекцию предоставляются копии возвратных накладных. На магазин налагается штраф.

Торговая инспекция начинает проверки с контрольной закупки.

Что такое контрольная закупка?

Контрольная закупка не имеет ничего общего с обычной покупкой товара: и покупатели здесь непростые, и приобретаемый товар им не нужен. Чаще всего ее проводят, чтобы проверить, как работают продавцы: не обманывают ли покупателей, пробивают ли чеки.

«Покупателями» могут быть проверяющие из милиции или госторгинспекции. Налоговые инспекторы контрольную закупку проводить не вправе.

Как проходит контрольная закупка?

Сначала проверяющие покупают какой-нибудь товар. При этом торговые инспекторы, как правило, ограничиваются одной покупкой.

У сотрудников милиции все сложнее. Их внутренние инструкции предписывают проводить так называемую квалифицированную контрольную закупку, то есть закупку, в которой участвуют три человека (чаще всего один милиционер и двое привлеченных граждан). При этом товар приобретает каждый «покупатель». Это делается, чтобы доказать умысел нарушителя (если попался дважды или трижды, значит, действует умышленно).

Помните: в процессе «тройной» контрольной закупки «покупатели» должны приобретать товар по очереди. Они не могут покидать торговый зал или отходить от торговой палатки, чтобы «не допустить россыпи и потерь купленного товара». Этого требуют внутренние документы МВД России. Как только контрольная закупка объявлена, проверяющие должны предъявить Вам свои служебные удостоверения.

Законность появления милиционеров на вашей территории Вы можете проверить, позвонив их непосредственному руководителю. Телефон оперативники должны Вам дать. Если Вы сомневаетесь, что Вам продиктовали правильный номер, наберите 02 и попросите телефон начальника подразделения, в котором служат проверяющие. Затем позвоните по этому номеру и поинтересуйтесь, работают ли там пришедшие к Вам оперативники и могут ли они Вас проверять.

Предъявив удостоверения, проверяющие в присутствии продавца и представителя администрации фирмы (руководителя, его заместителей, предпринимателя) повторно обмеривают закупленный товар или взвешивают его на контрольных весах. Если никого из администрации фирмы нет на месте, ревизоры должны пригласить представителя администрации рынка или торгового комплекса.

Результаты контрольной закупки проверяющие отражают в акте, который подписывают все «покупатели», продавец и представитель администрации фирмы (предприниматель).

Если обнаружено нарушение, ревизоры составляют протокол. При этом они просят нарушителя дать объяснения. Вежливо откажитесь. Имейте в виду: данные Вами объяснения впоследствии могут быть (и скорее всего будут) использованы против Вас. И помните: Вы не обязаны давать объяснения. На это у Вас есть законное право, предоставленное Конституцией (ст. 51).

Если же Вы все-таки решили дать объяснения, не оговаривайте себя. Настаивайте на том, что просто ошиблись, например, потому, что не выспались, плохо видите и т. п.

Никогда ничего не подписывайте, не прочитав. Если прочли и не согласны с прочитанным — не подписывайте, пока не будут внесены исправления. Перед тем, как что-либо подписать, обязательно поставьте прочерки в незаполненных графах.

Если ревизоры отказались передать Вам копию составленного ими документа, напишите в акте (протоколе): «Проверяющие отказались передать мне копию акта (протокола)».

Что делать, если на нарушение Вас спровоцировали?

С точки зрения проверяющих, каждая контрольная закупка должна выявлять нарушения. Именно поэтому ревизоры придумывают различные провокации. Однако помните: это незаконно. Суд не признает результаты проверки, если ревизоры спровоцировали продавца на нарушение.

Какие провокации встречаются на практике?

1. Психологическая и групповая провокации

Проверяющий выбирает товары в большом ассортименте и дает продавцу крупную купюру. Продавец, получив деньги, выкладывает на прилавок перед покупателем товары, одновременно подсчитывая их стоимость.

Далее возможны два варианта развития ситуации:

А. Продавец, как правило, сначала отдает покупателю сдачу и только потом тянется к кассовому аппарату. В это время инспектор объявляет о контрольной закупке (психологическая провокация).

Б. «Покупатель» делает вид, что торопится. Забирает товар и уходит, не дожидаясь чека. В это время другой проверяющий уличает продавца в неприменении ККМ (групповая провокация).

2. Двойная покупка

Проверяющий заходит в магазин и просит продать ему, например, йогурт и пачку печенья. Продавец пробивает чек и выдает требуемые товары. Затем покупатель вдруг «вспоминает», что ему нужен пакет, чтобы упаковать покупку, и дает продавцу деньги с учетом стоимости пакета.

Как только продавец передает пакет, проверяющий объявляет контрольную закупку. Налицо неприменение ККМ: продавец не пробил чек за пакет.

3. Лов на жалость

Так ревизоры провоцируют сотрудников оптовых фирм, которые не имеют ККМ.

В офис оптовой фирмы заходит пожилой человек и просит продать ему, например, одну шариковую ручку, так как здесь она стоит дешевле. Продавец пытается объяснить, что товар продается оптом. Однако пенсионер начинает причитать и упрашивать, ссылаясь на маленькую пенсию, тяжелое материальное положение и т. п. Продавец, в конце концов, продает ему желаемую ручку за наличные. Естественно, чек он не пробивает. Тут же рядом с покупателем оказываются инспекторы. Налицо факт розничной продажи без применения ККМ.

Советы тем, кого спровоцировали

Если Вы считаете, что проверяющие Вас спровоцировали, не подписывайте никаких документов. А если все-таки решили подписать, то сделайте это с оговоркой «С протоколом (или актом) – не согласен «. При этом Вы не обязаны объяснять ревизорам, с чем именно Вы не согласны. Скажите, что свою позицию изложите непосредственно на рассмотрении вашего дела.

После ухода контролеров попытайтесь найти свидетелей, видевших, что Вас спровоцировали: поговорите с другими продавцами или покупателями, которые находились в торговом зале во время контрольной закупки. Запишите их данные (ФИО, адрес, телефон).

Если в суде Вы сможете доказать, что Вас спровоцировали, или хотя бы посеять сомнения в законности действий проверяющих, есть шанс избежать наказания. Доказательства, добытые с нарушением закона, не могут быть использованы в суде.

Кроме того, сразу же напишите жалобу на действия проверяющих и направьте ее их начальнику, в прокуратуру или в суд. А можете направить жалобу во все эти инстанции одновременно.

Ответственность по результатам контрольной закупки

Если продавец обманул покупателя на сумму до 10 рублей, госторгинспекция может привлечь его к административной ответственности (ст. 14.7 КоАП). Штраф составит от 500 до 1000 рублей — для продавца, который работает в торговой фирме, или от 1000 до 2000 рублей — для предпринимателя, работающего в сфере торговли (ст. 14.7 КоАП).

Налоговые инспекторы и сотрудники милиции оштрафовать продавцов за это нарушение не вправе. Однако они могут направить материалы проверки в торговую инспекцию.

Если же размер ущерба больше 10 рублей, милиционеры могут возбудить уголовное дело по статье 200 «Обман потребителей» Уголовного кодекса. Минимальная санкция в этом случае — штраф от 10 000 до 20 000 рублей, максимальная — лишение свободы на срок до двух лет.

Ответственность за это преступление несут:

— предприниматели, работающие в сфере торговли или услуг для населения;

— сотрудники предпринимателей и фирм, работающих в сфере торговли или услуг для населения.

Помните: сотрудники милиции должны доказать в суде, что продавец или предприниматель действовал умышленно, то есть сознавал, что обманывает потребителей, предвидел, что причиняет им ущерб, и все равно продолжал это делать (то есть желал этого).

Если продавец попался только один раз и настаивает на том, что просто ошибся, милиционерам будет трудно доказать, что он действовал умышленно. А нет умысла — нет уголовной ответственности. Если в ходе контрольной закупки будет выявлено, что продавец не пробил чек, иначе говоря, не применил ККМ, налоговые и торговые инспекторы могут его оштрафовать.

Штраф составит от 1500 до 2000 рублей — для продавца, который работает в торговой фирме, или от 3000 до 4000 рублей — для предпринимателя (ст. 14.5 КоАП).

Сотрудники милиции за это нарушение наказать не могут. В такой ситуации они вправе составить протокол об административном нарушении и направить его в налоговую или торговую инспекцию, которая и применит административный штраф.

И еще один момент: не забывайте, что наличность в вашей кассе должна соответствовать сумме пробитых чеков! (Спросите у опытных продавцов или Вашего бухгалтера – разница даже на незначительную сумму наказуема)

Кто и что еще может проверять?

  1. Органы МВД,
  2. Экологическая милиция,
  3. Участковый инспектор,
  4. Отдел по экономическим правонарушениям
  5. ГНИ
  6. Госторгинспекция
  7. ОАТИ (объединенная административно-техническая инспекция)
  8. СЭС
  9. Трудовая инспекция

Цель проверки:

Выявление нарушений при осуществлении торгово-розничных операций, связанных с правильным обслуживанием покупателей, кассовой дисциплине, учета выручек, наличие сертификата соответствия, данные о поставщиках и др.

Проверяет наличие разрешения на наружную рекламу (вывеска, штендер и пр.)

Разрешение, медкнижки, копии трудовых договоров.

Копии трудовых договоров, наличие постоянной или временной регистрации (вида на жительство) на территории региона.

Начнем с самого страшного. Проверка отдела по борьбе с экономическими преступлениями

Это который ОБЭП. Относится к Министерству внутренних дел РФ. Выявляет незаконную предпринимательскую деятельность — когда вы регулярно зарабатываете деньги и не платите при этом налоги. Штрафы здесь небольшие — от 500 до 2 тысяч рублей. Но за то же самое штрафует еще и налоговая. И гораздо серьезнее. К ее проверкам мы еще вернемся.

Так что, если вы ведете продажи в интернете и не регистрируетесь в качестве ИП или не открываете ООО, ОБЭПовцы вполне могут нагрянуть. Для этого бизнес должен обладать признаками предпринимательской деятельности:

  • получать прибыль регулярно;
  • иметь договорные отношения с поставщиками;
  • рекламировать товары и услуги;
  • брать в аренду помещения для ведения бизнеса;
  • брать деньги за товары или услуги.

Есть виды предпринимательской деятельности, например, сдача в аренду собственного жилья, при которых не требуется регистрироваться в качестве ИП. Сдавайте себе на здоровье просто так, только предоставляйте налоговые декларации и платите налоги с прибыли.

Налоговые проверки

От этих двух слов содрогнется сердце любого бухгалтера. Как бы ни цинично это звучало, но то, как вы платите налоги, интересует государство больше всего. Пожарники активизируются только после очередной “Зимней вишни” или “Хромой лошади”, налоговая же активна всегда. Основная цель налоговых проверок проста: определить, а не маловато ли часом вы платите налогов.

Есть два вида налогового контроля: камеральный и выездной

1. Камеральная проверка

Камеральная налоговая проверка проводится непосредственно в отделении ФНС, где предприниматель стоит на учете и куда носит налоговые декларации. Это проверка документов, предоставляемых владельцем интернет-магазина. Происходит в автоматическом режиме сразу после сдачи таковых. Проверяются уведомления, декларации и другие бумаги. Инспектор следит за правильностью заполнения, верностью указанных сведений и другими вещами. Если обнаружена ошибка, предпринимателя уведомляют об этом и дают 5 дней срока на ее устранение. То есть, камеральные проверки в отношении вас проводятся регулярно. В принципе это ерунда.

2. Выездная проверка

А вот это уже серьезно. Смотрите, что такое налоговая декларация? Это документ, в котором вы отражаете свои доходы и расходы (ОСН, УСН) или указываете площадь помещения (ЕНВД). Все это какое-то время принимается налоговиками на веру. Если доходы отследить еще как-то можно (например, по выручке, проходящей через онлайн-кассу), то расходы проверить нельзя. Что написано в декларации, с тем и работает инспектор.

Так вот, цель выездной проверки — определить, а правильно ли вы все декларируете. Могут проверить все, в том числе:

  • финансовые документы;
  • бухгалтерские документы;
  • договора аренды;
  • площадь помещения (плательщики ЕНВД могут ее занизить, чтобы уменьшить налог);
  • контрагентов;
  • банковские счета;
  • контрольно-кассовую технику;
  • другие документы.

Если окажется, что вы что-то декларировали неправильно — скрывали выручку, завышали расходы и прочее — вас оштрафуют, а налог доначислят. Выездная проверка может длиться 2 месяца. Если нужно — продлят до 6. За это время инспектор успеет сунуть нос куда угодно. Правда, только в пределах предмета проверки. Например, если пришли проверять соответствие площади помещения, кассовый аппарат смотреть не имеют права.

Как и обещали, рассказываем о штрафах налоговой за нелегальную предпринимательскую деятельность. Они больше, чем выписывает ОБЭП:

  • от 20 тысяч рублей или 10% прибыли, если вы ведете дела, не регистрируя бизнес;
  • от 40 тысяч рублей или 20% прибыли, если бизнесу 3 и более месяца;
  • 5 тысяч рублей, если вы подали документы на регистрацию ИП или ООО, но не дождались документов и начали работать.

Проработали так больше 3 месяцев — штраф возрастает вдвое — до 10 тысяч рублей.

Проверки МЧС

Попросту это пожарники. Они тоже любят покошмарить бизнес, особенно после резонансных пожаров. Проверяют помещения интернет-магазина (офис, склады, точки выдачи товара) на предмет соответствия требованиям противопожарной безопасности. Не знаете про такие? Рассказываем:

  • помещение должно быть оборудовано системой пожарной сигнализации;
  • наличие плана эвакуации;
  • наличие указателей направления эвакуации (стрелка, указывающая, куда бежать при пожаре);
  • в помещении должны быть огнетушители. Не из “Ашана” за 5 копеек, а сертифицированные.

Кроме того, владелец интернет магазина должен назначить ответственного за противопожарную безопасность и обучить его в учебном центре. За деньги и с выдачей свидетельства.

Вот это вот все и проверяют пожарники. Насколько строго? Ну, смотрите. Если вы нарушили все, что можно, снисхождения можно не ждать. Штраф выпишут обязательно. Если в целом все ок, но, например, огнетушитель не той модели — дадут предписание устранить в определенный срок. Потом придут с проверкой еще раз. Устранили — вопросов больше не будет.

Проверка Роскомнадзора

А вот это уже имеет прямое отношение к интернет-торговле. Ведомство следит за соблюдением законодательства в информационном поле. А у вас таких несколько: интернет-сайт, группы в социальных сетях, каналы в мессенджерах. За всеми этими ресурсами пристально наблюдает Роскомнадзор.

Основное требование — не размещать запрещенный контент. Его довольно много: детская порнография, пиратские материалы, экстремизм, нарушение авторских прав. Понятно, сами вы этого размещать не будете, а вот ваши рекламодатели могут. Дали разрешение разместить на вашем сайте баннер сомнительного содержания — спросят с вас. В группе во “ВКонтакте” пользователи в комментах затеяли свержение конституционного строя, а вы вовремя не удалили? Вопросы опять же могут возникнуть к вам. Сначала предупредят и потребуют удалить запрещенную информацию. Если не реагируете — ресурс заблокируют. Правда, по решению суда.

Сам Роскомнадзор не всегда отслеживает интернет-ресурсы, но в ведомство могут обратиться другие инстанции — общество по защите авторских прав, простые интернет-пользователи и так далее. Поэтому внимательно следите за контентом.

Банковские проверки

У вас есть расчетный счет в банке. Туда приходят и уходят деньги. Ваш банк отчитывается за движение средств перед налоговой и Центробанком. Они, в свою очередь, следят за законностью транзакций. Налоговую интересуют налоги (простите за тавтологию), центральный банк РФ — отмывание денег.

Если замечены подозрительные переводы, банк может проверить вашу деятельность. В большей степени это касается юридических лиц. Они не имеют права обналичивать средства со счета просто так: для этого нужно основание. Вот вам 2 примера:

  1. В назначении перевода написано: “Оплата по счету-фактуре № 1 от 14.09.18, согласно договора поставки с ООО “Рога и Копыта” № 2 от 14.09.18, в т.ч. НДС 5 рублей” — вопросов у банка не будет.
  2. В назначении перевода не написано ничего или указана общая информация — например, оплата товара. Вот тут могут возникнуть вопросы. Возможно, вы отмываете деньги или уклоняетесь от уплаты налогов.

Обнаружив подозрительную транзакцию, банк может инициировать проверку. Это большой геморрой. С вас запросят сканы пары десятков документов, подтверждающих основание перевода денег. Договоры с поставщиками, счета фактуры, вплоть до фотографий товара, за который был перевод. И это не шутка. Не предоставили что-то из списка — счет могут заблокировать.

Проверки бывают плановые и внеплановые

Плановые проверки проводятся по заранее разработанному графику. Они размещаются на официальных интернет-сайтах соответствующих ведомств. График составляется на каждый год. Периодичность проверки — не чаще одного раза в 3 года. Есть исключения, например, интернет-магазины медицинских товаров. Их проверяют чаще.

Внеплановые проверки проводятся на основании жалоб. Они могут быть инициированы в любое время. Если вы нарушаете закон и кто-то это заметил и позвонил куда следует — ждите визита инспектора.

Хорошая новость. Плановые проверки интернет магазина можно проводить только через 3 года после регистрации бизнеса. Так гласит федеральный закон № 294 ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.”

Кстати, прикол. Почему-то в интернете до сих пор ведутся жаркие споры, могут ли ИП и ООО проверять первые три года. Горе-юристы спорят друг с другом: одни говорят да, другие — нет. Что с них взять — закон они, видимо, не читали. А вот мы читали. И делимся с вами. Это написано в ст 9 п 8. Он гласит:

“Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:

  • Государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.”

То есть, пришли в течение первых трех лет — все, давай, до свидания. Увидимся через 3 года. Правда, сразу добавим дегтя: это не касается налоговых проверок. Эти ребята могут заглянуть и раньше.

Если по прошествии трех лет вас включили в план — деваться некуда, проверять придут. Ни в коем случае не бегайте от инспектора. А то есть любители закрыть офис в дату его визита. Так вы только усложните ситуацию и наведете на себя подозрение.

А вот внеплановых проверок избежать можно. Работайте честно, не нарушайте закон и тогда жалоб на вашу деятельность не будет. Удачи в продвижении!

Государственная инспекция по торговле

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *