Годовая налоговая декларация

Содержание

Налоговая отчетность компаний и ИП

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Налоговая отчетность содержит информацию о начисленных и уплаченных налогах.

Виды налоговой отчетности:

Чаще всего налогоплательщики сталкиваются с заполнением деклараций. Также существуют налоговые расчеты по авансовым платежам, которые являются своего рода промежуточной отчетностью.

Год Эльбы для начинающих ИП в подарок.

Попробовать бесплатно

Сдача отчетности в налоговую инспекцию — прямая обязанность каждого налогоплательщика. За несоблюдение сроков представления отчетности ФНС может оштрафовать компанию или ИП.

Сдайте отчет в налоговую инспекцию, даже если деятельность в текущем году не велась. Для некоторых форм предусмотрена возможность сдачи нулевых деклараций (например, по налогу на прибыль). Если у компании не было оборотов по счетам и отсутствовал объект налогообложения, можно сдать единую упрощенную декларацию.

Отчетность бывает квартальная, годовая, а иногда и ежемесячная. Время от времени состав отчетности растет. Налоговая отчетность в 2016 году пополнилась новой формой 6-НДФЛ. В 2017 году компании и ИП будут сдавать в ФНС отчет по страховым взносам.

Отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сдают ее только компании и ИП, работающие с НДС. К примеру, ООО на УСН освобождены от такой обязанности.

Отчетность по налогу на прибыль

О своих доходах и расходах компании отчитываются с помощью декларации по налогу на прибыль.

Отчет также квартальный, но у него есть особенность: все показатели фиксируются нарастающим итогом. Так, в полугодовой декларации нужно учесть доходы всех шести месяцев, а не только последних трех. Например, выручка от реализации покупных товаров у ООО «Месяц» за I квартал составила 576 000 рублей, а в течение апреля — июня фирма получила за проданные товары 172 300 рублей. В декларации за полугодие ООО «Месяц» запишет общую сумму выручки — 748 300 рублей (576 000 + 172 300). Эту сумму нужно записать в строку 012 приложения № 1 к листу 02.

Прибыльную декларацию ФНС ждет от налогоплательщиков в марте (годовую), апреле, июле и октябре. Крайний срок сдачи — 28-е число в каждом из перечисленных месяцев.

Отчетность по НДФЛ

Любой доход, получаемый физическим лицом, должен был задекларирован. Работодатели — налоговые агенты сообщают о выплаченных доходах путем представления расчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ — годовая. Информацию по доходам 2016 года сдать нужно до 03.04.2017.

Форма 6-НДФЛ — квартальная. ФНС ждет ее в последних числах апреля, июля и октября. Для годовой формы срок подготовки дольше — сдать ее нужно до 1 апреля.

Отчетность про прочим налогам

Если у компании или ИП есть соответствующие объекты налогообложения, следует представлять в ФНС декларации по налогу на имущество, транспорт и землю. Срок отчетности по транспорту и земле — 1 февраля. Декларацию по имуществу нужно сдать в срок, установленный субъектом РФ.

Нюансы отчетности у ИП

Предпринимателям отчитываться гораздо проще. Спецрежимники сдают декларацию по своему налогу (УСН, ЕНВД, ПСН). ИП на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.

Формы налоговой отчетности

Все субъекты предпринимательской деятельности вне зависимости от организационно-правовой формы (ИП, ООО, ЗАО и пр.) обязаны вести бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Бухгалтерская отчётность

Бухгалтерская отчетность позволяет получить полное представление о положении дел в организации в части финансового и экономического состояния. Фактически, это система показателей, которые фиксируются в специальных документах и рассказывают о прибыли компании, ее долгах и убытках, о налогах, которые компания выплачивает, и об активах, состоящих на балансе.

Основными документами бухгалтерской отчетности являются баланс и отчет о прибылях и убытках. В большинстве случаев их достаточно для того, чтобы понимать, каково экономическое положение организации. В крупных компаниях, кроме этого, необходимо иметь отчеты о движении денежных средств и их целевом использовании, а также об изменении капитала. Вся информация по этим документам регулярно отправляется в фискальные органы, часть – в ПФР, Государственный комитет и иные контролирующие инстанции. Сроки представления бухгалтерской отчетности определяются законом, за их нарушение полагается штраф.

Формы бухгалтерской отчетности утверждаются на государственном уровне, ошибки в них недопустимы и наказываются штрафами. Если ошибка привела к занижению налоговых показателей, штраф может достигать 40 тысяч, а руководитель компании в этом случае понесет административную ответственность.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность, в отличие от бухгалтерской, несет информацию о налогах, которые платит компания. Формы и сроки предоставления этой отчетности зависят от системы налогообложения, размера предприятия, формы собственности и еще ряда моментов.

Есть три основные системы налогообложения – общая (ОСНО), упрощенная (УСН), и так называемая «вмененка» (ЕНВД).

  1. Упрощенную систему используют небольшие компании, в которых количество работников не более сотни, доходы не превышают 60 млн., а размер основных средств – менее 100 млн. Эта система хороша тем, что не требует ведения бухучета, отчетность по ней проста и заключается в ежеквартальном внесении авансовых платежей и ежегодной подаче декларации. Налог при этом составляет 6 или 15% дохода в зависимости от объекта налогообложения.

  2. Общая система заметно сложнее. Предприятия, которые работают по ОСНО, платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль (компании) или НДФЛ (предприниматели). Правильный расчет этих налогов требует профессионального знания бухгалтерии и большого практического опыта. Квалифицированный бухгалтер, хорошо знающий законодательство, может существенно снизить размеры налоговых выплат, не нарушая закона.

  3. Единый налог на вмененный доход зависит от видов деятельности компании и требований местного законодательства.

Частью отчетности, которая сдается по итогам квартала, является форма РСВ 1. В ней компания отображает сведения по начисленным и внесенным страховым взносам. Эту форму предоставляют в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования не позже середины второго месяца квартала, идущего за отчетным. То есть РВС 1 за первый квартал надо сдать до середины мая. Нарушение сроков сдачи карается штрафом. Штраф этот невелик, но подобные просрочки привлекают внимание налоговой и могут закончиться внеплановой проверкой. Форму РСВ 2 долгое время сдавали индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников. Однако в 2012 году эта практика была прекращена, и на сегодняшний день форма РСВ 2 не сдается.

Формы подачи налоговой отчетности

Налоговая отчетность – это документы, из которых можно понять, сколько и каких налогов начислено и уплачено. Есть две основные формы отчетности – налоговая декларация и расчет авансового платежа.

  • Декларация о налогах – это фактически заявление, в котором плательщик рассказывает о своих доходах и их источниках, о расходах, сделанных в течение налогового периода, об имеющихся у него налоговых льготах, об объектах налогообложения и обо всем остальном, на основании чего рассчитывается налог. Налоговые декларации подаются по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.

  • Расчет авансового платежа во многом похож на декларацию. Он содержит аналогичную информацию за отчетный период, как правило, за квартал. Эти сведения служат основанием для расчетов платежей, которые будут выплачены авансом.

Кроме двух основных документов, в налоговую надо сдать еще Форму 6-НДФЛ, в которой содержатся данные о доходах, льготах и налоговых вычетах, а также суммы, предназначенные к выплате в качестве подоходного налога. В этом документе надо учесть всех, кому работа компании принесла доход.

Когда сдают налоговую отчетность?

Сроки сдачи налоговой отчетности жестко регламентированы. За их нарушение полагаются различные санкции: от штрафов и пеней до административного наказания. Разные виды налогов выплачиваются в разное время, однако можно выделить определенные рамки.

Так, по ЕНВД декларации надо сдавать каждый квартал, причем до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Те, кто работает по «упрощенке», раз в квартал сдают авансовые платежи, и ежегодно – налоговую декларацию. Компании и организации должны успеть подать ее до конца марта, а у ИП времени больше – их срок сдачи кончается 30 апреля.

Общая система налогообложения требует ежегодного отчета по налогу на прибыль, декларация по которому подается за каждый квартал (до 28 числа следующего месяца) и по окончании года (до 28 марта). Кроме этого, необходимо сдавать отчет по НДС (тоже ежеквартально) и раз в год декларацию по налогу на имущество. Она должна попасть в руки налогового инспектора не позже 30 марта.

Как можно сдать отчетность?

Сдать налоговую отчетность можно самостоятельно, отправить почтой, переслать на электронный адрес или поручить ее сдачу представителю. В некоторых случаях способ сдачи устанавливается законом. Однако главное в подаче отчетности – сделать это своевременно, а также правильно оформить налоговые документы.

Ошибки в налоговой отчетности встречаются нередко и дорого обходятся и организациям, и предпринимателям. Так, если из-за допущенной ошибки уменьшилась сумма налога, и компании, и бухгалтеру грозят серьезные штрафы, которые могут достигать 20% от недоплаченного налога. Во всех остальных случаях страшны не столько ошибки, сколько нарушение сроков подачи деклараций, ведущее, опять-таки, к штрафам и пеням.

По закону налоговая инспекция может отказаться принять отчетность, если она подается в неправильном формате. На практике это приводит к тому, что документы могут не принять без печати, с факсимильной подписью вместо обычной или в бумажном формате, если закон велит сдавать отчетность в электронном виде.

Все эти ошибки, помарки и недочеты ведут к финансовым потерям, заставляют предпринимателей тратить время и нервы. Если у вас есть возможность, намного выгоднее поручить сдачу отчетности профессионалам, которые ошибок не делают, а за нарушение сроков отвечают перед вами рублем.

ООО «Юридическая компания Бизнес Консалтинг» с радостью ответит на все интересующие Вас вопросы о бухгалтерском аутсорсинге с помощью онлайн консультанта, а также по телефонам, указанным на сайте.

Декларация за год — по каким налогам сдавать отчетность?

Годовая налоговая отчетность: даты, статьи и подсказки

Какие сроки следует учесть спецрежимникам (для ИП и компаний)?

Что ожидают фонды по итогам года?

Итоги

Годовая налоговая отчетность: даты, статьи и подсказки

По итогам работы за 2019 год налоговые органы ждут от плательщиков следующие налоговые декларации за год (4 квартал):

Декларация по

Представить не позднее

Статья НК РФ

Ссылка на форму декларации и помогающие ее оформить материалы

НДС

27.01.2020 (перенос с 25 января)

ст. 174

О декларации по НДС в 2019-2020 годах читайте .

Налогу на прибыль

30.03.2020 (перенос с 28 марта)

ст. 289

Про «прибыльную» декларацию вам расскажут материалы этой рубрики.

Налогу на имущество

ст. 386

Материалы о заполнении декларации по налогу на имущество можно найти .

Транспортному налогу

03.02.2020 (перенос с 1 февраля)

ст. 363.1

Комментарии по заполнению декларации по налогу на транспорт .

Земельному налогу

03.02.2020 (перенос с 1 февраля)

ст. 398

Подсказки по «земельной» декларации расположены в этой рубрике.

ВАЖНО! Декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год сдаются в последний раз. Налог за 2020 год и далее юрлицам будут рассчитывать налоговики.

Водному налогу

ст. 333.15

Скачать бланк декларации можно .

НДПИ

ст. 345

О сроках сдачи отчетности по НДПИ мы рассказали .

6-НДФЛ

02.03.2020 (перенос с 1 марта)

ст. 230

Разъяснения по заполнению расчета в различных ситуациях — .

2-НДФЛ

02.03.2020 (перенос с 1 марта)

ст. 230

Оформить справки 2-НДФЛ вам помогут эти разъяснения и статьи.

ВАЖНО! С 2020 года срок сдачи 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта. Сдавать эти отчеты на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

3-НДФЛ

ст. 229

Задекларировать НДФЛ будет проще с материалами из этой рубрики.

Единый расчет по страховым взносам

ст. 431 НК РФ

вы найдете комментарии и разъяснения по заполнению ЕРСВ.

ВАЖНО! Сдавать РСВ на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

Сведения о среднесписочной численности

ст. 80

Всё для сдачи данной формы ищите в этой статье.

Если у вас отсутствует объект налогообложения (например, нет в собственности зарегистрированного транспорта, недвижимости или земельных участков), декларацию за год подавать нет необходимости.

Какие сроки следует учесть спецрежимникам (для ИП и компаний)?

Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, обязаны представить декларации за год в следующие сроки:

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением

Последний отчетный день

Статья НК РФ

Ссылка на форму декларации и помогающие ее оформить материалы

УСН

декларация за год для ИП — 30.04.2020;

для компаний – 31.03.2020

ст. 346.23

Подсказки по УСН-отчетности вы найдете .

ЕНВД

ст.346.32

Вы можете посмотреть нюансы оформления декларации по ЕНВД по .

ЕСХН

ст.346.10

Об особенностях уплаты ЕСХН расскажет статья.

Если у спецрежимника в течение отчетного года были в собственности транспортные средства и/или земельные участки, необходимо подать декларацию за год (сроки см. в предыдущем разделе).

Что ожидают фонды по итогам года?

Помимо налоговой отчетности (деклараций за годи 4 квартал) на налогоплательщиках лежит обязанность по составлению и представлению в фонды следующих отчетов:

Отчет по форме

Срок сдачи

Нормативный документ

Ссылка на полезную информацию по оформлению

4-ФСС

-не позднее 20.01.2020 – для бумажных отчетов;

-не позднее 27.01.2020 (для электронных отчетов)

ст.24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Как заполнить форму 4-ФСС узнайте .

СЗВ-М

не позднее 15.01.2020

постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п

вы узнаете о том, какую отчетность и в какие сроки ждет от вас ПФР.

СЗВ-стаж, ОДВ-1 и др.

не позднее 28.02.2020

(отчетный срок — воскресенье 1 марта, однако его перенос с выходного дня на рабочий законом не предусмотрен)

Как заполнить СЗВ-СТАЖ, читайте .

ДСВ-3

не позднее 20.01.2020

постановление Правления ПФР 09.06.2016 № 482п

О данной форме рассказываем в этой статье.

Итоги

Отчитаться по итогам года компаниям и ИП предстоит с января по апрель 2020 года в разные сроки: не позднее 20.01.2020 — по ЕСХН, до 27.01.2020 — по НДС, не позже 03.02.2020 — по транспортному налогу и др.

Итоговую отчетность ожидают и фонды: 20 января — последний день для представления бумажного варианта отчета по взносам на травматизм, 27 января — его электронный вариант.

10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию

Обязательно подать декларацию до 30 апреля, если вы

1. Получили доход от продажи имущества (например, квартиры или машины)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

За основу берётся разница в цене покупки и продажи, с неё и платится налог. Но здесь много особенностей. Например, налог можно не платить, если имущество было в собственности больше трёх лет (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Если речь идёт о недвижимости, купленной до 1 января 2016 года, то налог не придётся платить, если вы владели ею хотя бы три года. Также правило «трёх лет» действует в отношении наследования жилья от родственников (или дарения) или если, например, недвижимость была приватизирована. Если недвижимость была куплена начиная с 1 января 2016 года и позже, то от налога освобождаются те, кто владел ею пять лет.

2. Получили что-то по договору дарения не от родственников (недвижимость, машину, акции, доли в компании и т. д.)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: если вам подарили деньги, то налог с них платить не нужно.

3. Получили доход от своей деятельности (например, заработали на фрилансе, сдавали квартиру и т. д.)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Заплатить налог по меньшей ставке можно, если стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. При этом самозанятым не нужно предоставлять налоговую декларацию.

Читайте по теме: Как стать самозанятым: подробная инструкция на 2019 год

4. Выиграли в лотерею, в казино или тотализаторе до 15 000 ₽

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: если выигрыш составляет меньше 4000 ₽, то налог платить не нужно.

5. Получили доход за границей

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: налог нужно платить, если жить в России не меньше 183 дней в году. В противном случае теряется статус налогового резидента и платить налог в РФ не нужно.

6. Вы индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т. д.

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить налоги за прошлый год по ставке до 30% (в зависимости от выбранного режима).

Читайте по теме: Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Подавать декларацию можно в любое время года, если вы

7. Купили квартиру

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽.

Важно: вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, который имеет официальный доход и платит налоги по ставке 13%. Например, если квартира стоит 4 миллиона ₽ или больше, а её купили два супруга, то каждый может вернуть по 260 тысяч ₽, то есть 520 тысяч ₽ на двоих.

Также можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по ипотеке. Максимальная сумма в этом случае ограничена суммой в 390 тысяч ₽. То есть при покупке жилья в кредит каждый налогоплательщик может вернуть до 650 тысяч ₽.

Читайте по теме: Инструкция: как получить налоговый вычет за жильё и ипотеку

8. Ходили к платному врачу или покупали дорогие лекарства

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на медицинские услуги и лекарства, но не больше 15 600 ₽ в год. Если речь о дорогостоящем лечении, то вернут 13% с любой суммы, хоть с 1 или 10 миллионов ₽, если вы заплатили столько же налогов. Список видов дорогостоящего лечения .

Для получения вычета нужно хранить договор и чеки, выданные при оплате медицинских услуг.

9. Оплачивали образование

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на образовательные услуги, но не больше 15 600 ₽ в год.

Получить вычет можно при оплате обучения в вузе, на курсах иностранных языков, со взносов за детский сад. Важно, чтобы у организации была лицензия на оказание образовательных услуг.

10. Вы переводили деньги на ИИС

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, отправленной на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не больше 52 тысяч ₽ в год.

Читайте по теме: 5 особенностей получения налогового вычета по ИИС

Что будет, если не подать декларацию?

Вы не сможете получить налоговый вычет, если не подадите налоговую декларацию, то есть потеряете свои деньги. Помните, что для получения вычетов декларацию можно подавать в любое время года, не обязательно успевать до 30 апреля. Не забывайте также, что декларация подаётся за прошлый год: если покупка или услуга были совершены в этом году, то дождитесь следующего.

Если подавать декларацию нужно для уплаты налогов, то в случае пропуска срока вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц. Штраф будет больше 1000 ₽, но не превысит 30% от указанной суммы. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Налоговый учет и налоговая отчетность предприятия на примере ООО «КПД- 80»



В настоящее время современные организации независимо от вида, форм деятельности и подчиненности ведут бухгалтерский учёт имущества, обязательств, хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам. Изменения, которые происходили в российской налоговой системе до сегодняшнего дня, привели к тому, что для целей налогообложения одних только данных бухгалтерского учета стало недостаточно. Поэтому ведение налогового учёта наряду с бухгалтерским стало необходимостью для каждой организации.

На практике оптимальным вариантом организации налогового учёта является вариант при котором необходимые для исчисления налога данные можно получить из бухгалтерского учёта. В этом случае достаточно определить в учетной политике, что тот или иной регистр бухгалтерского учёта будет использоваться как источник информации для составления декларации. Ведь обобщающим признаком бухгалтерского и налогового учёта является формирование конечных данный налоговой отчетности.

Рассмотрим использование такого оптимального варианта налогового учета на примере действующей организации ООО «КПД-80» г. Находка. Основной вид деятельности предприятия: производство прочих неметаллических минеральных продуктов, производство изделий из бетона для использования в строительстве. Дополнительные направления:

– производство прочих изделий из бетона, гипса и цемента;

– производство изделий из бетона для использования в строительстве;

– производство товарного бетона.

Предприятие также имеет утвержденную проектную документацию, землеотводные и горноотводные документы, лицензию на недра, лицензии на право добычи и производства щебня, экологические природоохранные согласования и другую техническую документацию по виду деятельности.

Особенности деятельности ООО «КПД-80» и применение общей системы налогообложения обусловили состав налогов, которых рассчитывает и уплачивает предприятие, а также систему налогового учета. В основу налогового положены данные, формируемые в системе бухгалтерского учета. При этом регистры бухгалтерского учета дополняются реквизитами, необходимыми для определения налоговой базы.

Федеральные налоги, плательщиком которых является ООО «КПД-80»: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц (как налоговый агент — за работников предприятия), налог на прибыль. Региональный налог: налог на имущество.

Далее представлена характеристика основных видов налогов, уплачиваемых ООО «КПД-80»:

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС) исчисляется в ООО «КПД-80» в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ. Плательщиками данного налога являются все организации и индивидуальные предприниматели, которые согласно ст. 144 Налогового кодекса РФ подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе.

Так, в 2014 году осуществлена отгрузка продукции на сумму 114588289 руб., в том числе НДС 18 % — 20625892 руб., по ставке 10 % — 27625740 руб., в т. ч. НДС — 2762574.

Сумма налога, предъявленная к возмещению, составила 22987531 руб. Расчет налогооблагаемой базы представлен в таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные для расчета НДС вООО «КПД-80», 2014г.

Операция

Налоговая база, руб.

Сумма налога, руб.

НДС к начислению по реализации, ставка 18 %

НДС к начислению по реализации, ставка 10 %

Сумма налога, предъявленная к возмещению

Итого сумма НДС, исчисленная к уплате

(20625892+2762574–22987531)

  1. Налог на прибыль в ООО «КПД-80» рассчитывается в соответствии главой 25 Налогового кодекса. Налогооблагаемой базой по налогу на прибыль ООО «КПД-80» является разница между доходами и расходами, представляющая финансовый результат. Доходами предприятия по основному виду деятельности является выручка от продажи готовой продукции, а также оказания сопутствующих грузовых и складских работ и услуг. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %. При этом:

– часть налога, исчисленная по ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет;

– часть налога, исчисленная по ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

Прибыль до налогообложения является одним из ключевых индикаторов успешности финансово-хозяйственной деятельности ООО «КПД-80» и характеризует финансовые результаты деятельности предприятия, который формируется в течение календарного года.

Финансовый результат хозяйственной деятельности ООО «КПД-80» формируется из двух составляющих:

– реализационный финансовый результат, полученный от продажи продукции, товаров, работ и услуг, а также от хозяйственных операций, составляющих предмет деятельности организации;

– прочий финансовый результат, то есть операционный, полученный от финансовой, инвестиционной и прочих видов деятельности.

Так, по итогам 2014 г. ООО «КПД-80» начислен налог на прибыль, расчет которого представлен в таблице 2.

Таблица 2

Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ООО «КПД-80», 2014 г.

Показатели

Значение, руб.

Доходы от реализации — строка 010 Декларации

Внереализационные доходы строка 020 Декларации

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации — строка 030 Декларации

Внереализационные расходы — строка 040 Декларации

Итого прибыль (убыток) (1+1–3-4) — строка 100 Декларации

Налоговая база — строка 120 Декларации

Налог на прибыль (20 % от струб.6) — строка 180 Декларации

Таким образом, за налоговый период 2014 г. ООО «КПД-80» расходы предприятия по данным налогового учета не превышают доходы, что привело к положительному финансовому результату.

3. Налог на доходы физических лиц ООО «КПД-80» уплачивает как налоговый агент. НДФЛ рассчитывается с доходов работников предприятия в соответствии с главой 23 второй части НК. Исчисление налоговой базы и суммы налога производится без учета доходов, одновременно получаемых налогоплательщиком от других налоговых агентов.

Так, работник ООО «КПД-80» Горенко В. П. имеет двоих детей в возрасте 10 и 19 лет, старший из которых обучается на дневном отделении Владивостокского государственного медицинского университета, о чем имеется соответствующий документ, представленный в бухгалтерию. На детей работнику предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. Вычеты на детей сохраняются до общей суммы оплаты труда 280000 руб. Месячный оклад работника — 12 700 руб. С учетом Дальневосточной надбавки и районного коэффициента — 20320 руб. Пример расчет оформлен в таблице — 3.

Таблица 3

Расчет НДФЛ работника ООО «КПД-80» ГоренкоВ.П., 2014г.

Месяц

Начислено нарастающим итогом сначала года, руб.

Налоговые вычеты за месяц, руб.

Налогооблагаемая база нарастающим итогом сначала года, руб.

Ставка налога,%

Сумма налога сначала года, руб.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество определяется главой 30 Налогового кодекса РФ. Налоговая база по налогу на имущество ООО «КПД-80» определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Расчет производится по ставке 2,2 % в соответствии с Законом Приморского края от 28 ноября 2003 г. N 82-КЗ «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 29.06.2014 г.). Для определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество производится расчет среднегодовой стоимости основных средств ООО «КПД-80» на основании остаточной стоимости, т. е. первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 Налогового Кодекса, исходя из налогооблагаемой базы в соответствии с расчетом, представленным в таблице 4.

Таблица 4

Расчет налога на имущество ООО «КПД-80», 2014 год

Показатель

Расчет

Значение показателя

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период

(23269126+32114014+28146002+30005114+31554233+32015003+32569021+

+33548122+35695147+36003047+36259123+36798121+37117001)/13

Налоговая ставка

2,2 %

Налог на имущество

32699467*2,2 %

В ходе исследования подтверждено соблюдение сроков предоставления налоговых отчетов в ИФНС. Налоговые декларации ООО «КПД-80» представляются в МИФНС РФ № 12 по Приморскому краю в электронном виде с использованием компьютерной программы «Налогоплательщик». Сроки и форма подачи документов представлены в таблице 5.

Таблица 5

Порядок представления отчетности по налогам ООО «КПД-80»

Наименование налога

Срок уплаты

Форма отчетности

Срок предоставления отчетности

Налог на добавленную стоимость(НДС)

Не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая декларация, утв., приказом Минфина РФ от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558@ (Приложение Ж)

Декларацию по НДС налогоплательщики и налоговые агенты должны представлять в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Налог на прибыль

Суммы налога на прибыль и дополнительных платежей по квартальным расчетам вносятся в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период

Налоговая декларация по расчету налога на прибыль в соответствии с Инструкцией, утвержденной приказом Минфина РФ 22.03.2012 N ММВ-7–3/174@. (Приложение И)

По истечении каждого отчетного и налогового периода представляются в налоговые органы соответствующие налоговые декларации не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода (налогового периода — не позднее 28 марта)

Налог на имущество

Уплата авансовых платежей по налогу по окончании отчетных периодов — первого квартала, полугодия, девяти месяцев налогового периода производится не позднее соответственно 10 мая, 10 августа и 10 ноября

Налоговая декларация заполняется в соответствии Инструкцией, утвержденной приказом Минфина РФ ФНС от 24.11.11 N ММВ-7–11/895 (Приложение К).

По окончании налогового периода налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта следующего года

Налог на доходы физических

лиц (НДФЛ)

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Налоговая отчетность по форме 2-НДФЛ на каждого работника, утв. Приказом ФНС РФ от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7–3/909@. На каждого работника организации составляется налоговый регистр (Приложение Л)

Ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом

Таким образом, компания ООО «КПД-80» применяет общую систему налогообложения, рассчитывает и уплачивает основные виды налогов в соответствии с НК РФ и с учетом особенностей регионального налогового законодательства: НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и налог на имущество организаций.

Налоговая отчетность в 2017 году

Актуально на: 12 мая 2017 г.

Налоговая отчетность – это совокупность документов, обязательных к представлению в налоговые органы по истечении определенных периодов времени или при наступлении конкретных событий. Примером последнего может служить случай, когда индивидуальный предприниматель на общем режиме прекращает вести свою предпринимательскую деятельность. Он должен представить в свою ИФНС по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности, а не по окончании налогового периода, в котором деятельность была прекращена (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Основная причина, по которой организации и ИП должны сдавать налоговую отчетность, – налоговый контроль. Наиболее распространенная его форма – это как раз камеральная проверка представленных деклараций.

Виды налоговой отчетности

Под понятие налоговой отчетности подпадают (п. 1 ст. 80 НК РФ):

  • налоговые декларации, представляемые отдельно по каждому виду налога, если обязанность по их представлению установлена НК РФ. Ведь, к примеру, ИП на патенте отчетность в отношении своей патентной деятельности сдавать в налоговую не должны;
  • расчет авансовых платежей, как в случае с налогом на имущество организаций;
  • расчет сбора;
  • расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Также по итогам года налоговые агенты должны представлять справки по форме 2-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность организации зависит, прежде всего, от налогового режима, который она применяет. В соответствии с ним определяется, по каким налогам компания является плательщиком и, как следствие, по каким налогам она должна отчитываться в ИФНС. Так, организации-упрощенцы должны сдавать в ИФНС:

  • декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
  • отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ);
  • расчет по страховым взносам;
  • декларации по имущественным налогам при наличии у них соответствующих объектов налогообложения (по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам). У общережимников список отчетности будет чуть длиннее.

Сроки представления налоговой отчетности в 2017 году приведены в памятке. Также вы всегда можете воспользоваться нашим Календарем бухгалтера, и тогда вы точно не пропустите срок уплаты налога или сдачи декларации. Кроме того, с нашего сайта вы можете скачать актуальные формы налоговых деклараций и расчетов.

Первое, что вы видите, когда открываете календарь налогоплательщика на 2019 год, — сроки сдачи отчетности: закрашенные синим цветом даты (см. пример на картинке).


Если нажать на одну из выделенных дат, откроется страница, где перечислены все отчеты, которые нужно сдать в этот день. Допустим, нас интересует уплата налогов-2019 в марте, а именно, 7 числа. Нажимаем на эту дату и видим, что 07.03.2019 — крайний срок, когда надо сдать декларацию по НВОС.

Более подробную информацию об этом отчете можно получить, кликнув на название отчета. В открывшемся окошке видим:

  • за какой период надо отчитаться;
  • кто это обязан сделать;
  • какие документы понадобятся, чтобы заполнить и сдать декларацию;
  • ссылку на справочную информацию;
  • кнопки популярных соцсетей, чтобы поделиться информацией с коллегами и напомнить им об очередном отчете.

Если вас интересует сдача квартальной отчетности или ежемесячные отчеты бухгалтера, сервис предоставит такую информацию. Для этого надо нажать на конкретный квартал или месяц. На выбранный период вы получите сразу все сроки отчетности и уплаты налогов.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Организация управленческой отчетности

Каким образом могут формироваться документы рассматриваемого типа? Составление управленческой отчетности предполагает решение двух задач.

Сбор данных

Источником чаще всего являются документы, составляемые бухгалтерией. В частности, если речь идет о движении денежных средств в кассе и на расчетном счете. Например, онлайн-касса подключается бухгалтерской программе и передает данные о продажах или оказанных услугах. Бухгалтер формирует на основании этих цифр оборотно-сальдовую ведомость за день. Аналогично отражаются и данные по другим бизнес-активностям предприятия.

Интерпретация показателей готового отчета

Для интерпретации необходим анализ управленческой отчетности. Его проведение будет зависеть от того, куда конкретно должны передаваться готовые отчеты. Причем в одних случаях желательна меньшая, а в других — большая детализация показателей. Так, может требоваться пространная интерпретация результатов или, наоборот, предельная лаконичность. В некоторых случаях интерпретация показателей не требуется. Например, если дело касается передачи отчетности опытному финансовому директору. Вероятно, он лучше любого другого менеджера интерпретирует результаты, и ему достаточно будет цифр в чистом виде.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Зачем нужна?

Финансовая отчетность представляет собой несколько форм документов, которые составляет предприниматель (а чаще всего — главный бухгалтер компании) по состоянию на отчетную дату. Это последний календарный день в году или последний день квартала. Составление возможно на любой день года, однако это довольно трудозатратный процесс, поэтому такой документ составляется в исключительных случаях (например, при банкротстве компании или реорганизации).
Как избежать ошибок при оценке компании-должника — читайте решение от Системы Финансовый Директор.

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.

Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.

Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.

ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.

Расчет авансовых платежей

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Анализ управленческой отчетности

Проведение анализа любой формы управленческой отчетности предполагает установление причинно-следственной связи между показателями, а также выявление динамики изменения характеристик.

Пример

Проанализируем отчет о движении денежных средств из предыдущего раздела. В обоих исследуемых периодах фактическое наличие денежных средств не совпадает с планируемым. Это свидетельствует о том, что план составляли некорректно. В нем нет учета возможных рисков и потерь, как в случае с несвоевременной оплатой от арендатора за аренду объектов 3 и 4.

Наблюдается отклонение факта от плана в среднем на 20-30%. Следовательно, необходим более тщательный подход при планировании финансовой деятельности.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.

Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме. По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Подготовка управленческой отчетности

Составить любой управленческий отчет можно при помощи универсального алгоритма.

Шаг 1

. Определить, какие данные и показатели необходимо отразить в отчете. Эту информацию можно получить у заказчика – гендиректора, управляющего и т. д. Периодичность может быть разная: каждый день, неделя, месяц, квартал и т. д. Также будущему составителю отчетности следует уже в самом начале взаимодействия с руководством выяснить, какого типа данные будут приоритетными и второстепенными.

Шаг 2

. Скоординироваться с бухгалтером на предмет определения алгоритма, в рамках которого экономист или финансист, занимающийся решением рассматриваемой задачи, будет запрашивать необходимые цифры. Составитель отчетности может также взаимодействовать и с иными сотрудниками фирмы на тех участках, где формируются значимые для необходимых документов показатели. Например, с отделом логистики или отделом кадров, если речь идет о показателях, не являющихся финансовыми (дальность расстояний поставки, сезонность спроса, текучесть кадров и т. д.). На предприятии должна сформироваться система управленческой отчетности, в которой участвуют все компетентные сотрудники.

Шаг 3

. Разработка форм документов, в которых показатели будут фиксироваться с расшифровкой. На данном этапе следует помнить, что для каждого пользователя отчет может иметь различные формы. Но можно воспользоваться универсальной формой, которая будет содержать показатели, необходимое для конкретного пользователя.

Шаг 4

. Формирование отчетов. Если предприятие небольшое, то составитель может попробовать собрать нужные цифры сам. Но вполне вероятно, что ему понадобится помощь коллег. В этом случае практическим этапам, связанным со сбором информации, могут предшествовать совещания, на которых человек расскажет другим задействованным в процессе сотрудникам об основах управленческой отчетности, с какой целью она формируется и почему это важно для компании. Решение данной задачи может облегчить руководство фирмы посредством издания локальных правовых актов, предписывающих отдельным сотрудникам содействовать работе составителя управленческой отчетности.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

  • отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
  • отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
  • отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Режим налогообложения Декларация по исчисляемому налогу Сроки предоставления
Упрощенная система обложения налогом УСН Согласно итогам отчетного года до 30 апреля текущего периода
Налог на вмененную прибыль ЕНВД По окончанию каждого квартала до 20-го числа месяца идущего за ним
Общая система обложения налогом 3-НДФЛ Согласно финансовым итогам прошедшего года до 30 апреля настоящего периода
4-НДФЛ Не позже 5 дней по окончанию месяца, в котором была получена прибыль
Расчет по НДС Ежеквартально до 25-го числа следующего за кварталом месяца

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

  • ИФНС отчетность;
  • документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Куда сдаем Что сдаем Когда сдаем
ИФНС Справка по форме 2-НДФЛ Согласно итогам календарного года до 01 апреля текущего года
Среднесписочная численность сотрудников По итогам предшествующего года до 20 января, следующего за отчетным годом
Расчет по форме 6-НДФЛ Ежеквартально не позднее последнего числа месяца идущего за отчетным периодом

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы. При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности. С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Основные формы управленческой отчетности

Любую форму управленческой отчетности можно составить в Excel, а также применять типовую форму, утвержденную приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н или заполнить онлайн в бухгалтерской программе.

Заполняйте отчеты в программе БухСофт. Она сформирует любую отчетность онлайн в автоматическом режиме.

Заполнить онлайн ⟶

Рассмотрим образец отчета о движении денежных средств фирмы, которая занимается оказанием услуг в сфере аренды коммерческих помещений:

Показатель Март 2019, тыс. руб. Март 2019, тыс. руб.
План Факт План Факт
Остаток финансов на начало 150 120 120 140
Доход от основной деятельности: 120 90 160 120
Доход от объекта 1 30 30 40 40
Доход от объекта 2 30 30 40 40
Доход от объекта 3 30 30 40
Доход от объекта 4 30 40 40
Расходы, общие 100 109 145 142
Зарплата 50 50 70 71
Услуги сторонних организаций 40 49 60 55
Коммунальные платежи 10 10 15 16
Заемные средства 80 80
Расчет по кредиту 6 7
Чистый денежный поток 94 54 15 -22
Остаток на конец 244 174 135 118

Чистый денежный поток рассчитывается по формуле:

ЧДПо = ВР + Ав + ПрП – З – ОТ – НП – ПрВ, где:

  • ВР – выручка или доход предприятия;
  • Ав – авансовые платежи клиентов;
  • ПрП – прочие доходы;
  • З – затраты на основную деятельность;
  • ОТ – оплата труда персонала;
  • НП – налоги и страховые взносы;
  • ПрВ – расходы, не связанные с основной деятельностью.

Отчет о прибылях и убытках показывает не только финансовую результативность работы предприятия, но и то, каким способом денежные средства были получены и потрачены. Отчет позволяет проанализировать эффективность работы организации. Он рассматривается наравне с бухгалтерским балансом как один из максимально важных источников для аналитики экономической ситуации компании.

Отчет об изменениях капитала

Не являющийся обязательным для малых организаций, этот отчет входит в основной набор финансовых форм и дополняет виды бухгалтерской отчетности предприятия. В нем обобщается информация, показывающая изменения уставного и других капиталов компании – резервного, дополнительного, а также величины нераспределенной прибыли.

Форма предусматривает заполнение двух частей. В первую заносят сведения об имеющемся капитале в прошлом отчетном периоде, вторая часть посвящена информации за рассматриваемый период времени. Сведения данного отчета расшифровывают показатели баланса, сконцентрированные в третьем разделе.

Статистическая отчетность бюджетных учреждений

Для государственных и муниципальных учреждений, функционирующих в социальной и научной сфере, чиновники предусмотрели специальные формы по статистике:

  • № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
  • № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
  • № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
  • № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
  • № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала».

Такие отчеты еще с января 2019 года сдают ежемесячно, ранее их сдавали один раз в квартал. Статистическая отчетность за 2019 год, сроки сдачи отчетности для бюджетных учреждений закреплены в отдельном Приказе от 20.12.2017 № 846. Так, бюджетники отчитываются по специальным формам до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Требования к составлению финансовой отчетности

Информация, представленная в отчетных формах – важнейший источник получения сведений о положении дел в компании. Поэтому бухгалтерская отчетность, виды которой описаны в данной статье, предусматривает ряд требований. К ним относятся достоверность, целостность, актуальность. Для их обеспечения по окончании финансового года предприятием проводятся инвентаризации всех бухгалтерских счетов – имущества, производственных фондов и запасов, денежных средств, обязательств и задолженностей.

Кроме того, сдача финансовой отчетности должна проводиться в определенные сроки, в листах отчетов заполняются все необходимые сведения и реквизиты, проставляются печати. Бухгалтерская отчетность, виды ее, необходимые для отдельной компании, утверждаются соответствующими подписями.

Кто обязан отчитываться

Российская статистика отчеты за 2019 год, кто сдает, установила в отдельном Федеральном законе № 282-ФЗ от 29.11.2007. Так, в соответствии со ст. 6 и 8 закона, отчитываться обязаны:

  • госорганы власти, а также органы местного самоуправления;
  • юридические лица, официально зарегистрированные на территории РФ;
  • филиалы, обособленные подразделения и территориальные представительства российских организаций;
  • филиалы и представительства иностранных компаний, функционирующих на территории РФ;
  • индивидуальные предприниматели.

ВАЖНО!
Экономические субъекты, которые имеют право вести упрощенный бухгалтерский учет либо не вести его вовсе, а также налогоплательщики, применяющие упрощенные системы налогообложения, от сдачи статотчетов не освобождены!

Недостатки управленческого учета

Ведение управленческого учета связано с рядом проблем:

  1. Отсутствие четкой методологии и инструментария. По сути, каждый специалист самостоятельно разрабатывает формы и решения для получения сводных данных по финансовой деятельности предприятия. Иногда это приводит к тому, что информация получается в искаженном виде.
  2. Нет целостной финансовой картины. Управленческие отчеты очень детальны, поскольку преследуют цель проанализировать каждое явление индивидуально. Это мешает получить сводные данные.
  3. Большой объем обрабатываемой информации. В этом отношении бухгалтерский учет выигрывает. Его данные представлены в более укрупненных группировках.
  4. Зависимость программного обеспечения от бухгалтерских программ. Если управленческий учет ведется при помощи выгрузки данных, то последняя должна происходить регулярно. В противном случае, данные будут неактуальны.
  5. Отсутствие навыков у специалистов, обладающих нужными знаниями и навыками для составления отчетов. Лицам, ответственным, за составление и ведение управленческой отчетности часто приходится обучаться самостоятельно, попутно изобретая формы отчетов самостоятельно, исходя из особенностей деятельности фирмы.

Когда сдавать бухгалтерский баланс, если отчетный период сокращен или увеличен

Обычно отчетный период равен году. За это время нужно составить баланс и представить его во все инстанции в установленные сроки.

Но можно зарегистрироваться и начать работать с любой даты внутри календарного года, и тогда отчетный период будет меньше традиционного. При этом сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Другой случай — ликвидация компании. Для такой компании отчетный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона № 402-ФЗ), а для подготовки и сдачи отчетности применяется тот же 3-месячный срок.

Подробнее о том, куда предоставляется ликвидационный баланс, читайте в материале «Куда представить ликвидационный баланс».

Увеличенный отчетный период возникает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2019 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчетный период увеличивается и продолжается с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2020 года. На установленный законодательно срок сдачи бухгалтерского баланса такое увеличение не влияет.

> Итоги

Сдавать отчетность нужно не позднее установленных законом сроков. Несдача баланса или задержка его представления приведет к штрафам.

>Росстат: что сдаем в 2019 году

Что сдавать в статистику за 2019 год: таблица

Обязательные формы отчетности в Росстат можно разделить на три группы:

  • ежегодные, которые компании сдают один раз в год (некоторые формы могут быть затребованы раз в два года);
  • ежеквартальные — формируются раз в квартал, то есть каждые три месяца;
  • ежемесячные.

Далее мы подготовили таблицы, в которых перечислены отчеты в статистику за 2019, сроки сдачи.

ВАЖНО!

Практически все формы отчетности в Росстат были обновлены! Будьте внимательны при заполнении форм, используйте только актуальные бланки.

Что такое НКО?

Некоммерческой называется организация, целью деятельности которой не является получение прибыли, а доходы от деятельности не распределяются между учредителями.
Такой субъект хозяйствования имеет все признаки юридического лица:

  • имеет самостоятельный баланс;
  • может открывать счета в банках;
  • имеет право на штампы со своим названием;
  • действует на основании устава;
  • создаётся на неограниченный срок деятельности.

Эти предприятия создаются для социальных, культурных, образовательных, политических и прочих аналогичных видов деятельности, целью которых выступает достижение общественных благ. Наиболее известные подобные организации являются благотворительными.

Субъекты такого рода могут осуществлять коммерческую деятельность, но только если она предназначена для достижения целей компании и распределения полученного дохода между учредителями не предполагается. Их деятельность регулируется законом № 7-ФЗ.

Детализация

Полезно рассмотреть такой аспект, как допустимая степень детализации отчетности. Дело в том, что в ряде случаев подробное представление в соответствующих документах всех цифр, отражающих хозяйственные операции — очень трудоемкий процесс. Поэтому многие фирмы испытывают объективные сложности в том, чтобы соблюсти строгий порядок бухгалтерской отчетности в аспекте отражения цифр в предусмотренных законом формах. Законодательством РФ предусмотрен ряд норм, направленных на уменьшение трудоемкости составления документов, о которых идет речь.

Так, например, в соответствии с Приказом Минфина № 66н фирмы могут осуществлять детализацию цифр по тем или иным статьям отчетности, исходя из самостоятельно определяемых приоритетов. При этом малые предприятия могут включать в формы бухгалтерской отчетности только базовые показатели — по группам статей. Собственно, данное положение реализовано в упрощенных документах — о которых мы сказали выше. Вместе с тем, формы бухгалтерской отчетности должны содержать существенные показатели деятельности организации, которые отражены обособленно — в соответствии с п. 11 Правил.

Каким образом детализация данных в рассматриваемых документах может быть законным образом уменьшена (например, если их формирует предприятие, относящееся к категории малых бизнесов)? Очень просто. Например, такие фирмы могут фиксировать показатели, отражающие учет затрат только на одном счете — 20. В то время как при полном формате отчетности может потребоваться задействование данных с таких счетов, как 20, 23, 25 и некоторых других.

Отчет о прибылях и убытках

Среди отчетов, дополняющих основную форму, главенствует данная форма, позиционируя виды бухгалтерской отчетности организации. Она содержит информацию о полученных доходах и понесенных затратах, отражая динамику производственного процесса. Расчетным путем вычисляется финансовый результат, исчисляемый с начала года нарастающим итогом. Эта форма дает возможность объективно оценить деятельность компании за расчетный период.

Этот отчет, наряду с формой баланса, – обязательные для предприятий всех форм собственности, включая малый бизнес.

Ежемесячные статистические отчеты 2019

Форма статистического отчета Срок сдачи Бланк
№ П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (от 31.07.2018 № 472) На 4 рабочий день следующего месяца
№ П-4 — о численности и заработной плате работников (от 06.08.2018 № 485) Не позднее 15-го числа следующего месяца
№ П-3 — о финансовом состоянии организации (от 31.07.2018 № 468) Не позднее 28-го числа следующего месяца

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия

Этот пункт также четко отражается в законе. В п.1 ст.14 обозначен перечень документов, входящих в состав отчетности для малых предприятий:

  • бухгалтерский баланс,
  • финансовые результаты,
  • пояснительная записка
  • приложения. Это может быть информация об изменениях капитала и другие показатели. Приложения для субъектов малого бизнеса необходимы лишь в тех случаях, когда основные документы не отражают в полной мере финансовую картину предприятия.

Для малого бизнеса допустим упрощенный вариант: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Они могут быть расписаны по основным статьям, нет необходимости делать детализацию.

Как бесплатно получить книгу, которая поможет сдать годовой отчет

Лучшее предложение.

Доступ к сайту Годовой отчет 2019 получают бесплатно подписчики бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера». Владельцы бератора пользуются максимальным набором привилегий клиента издательства.

Помимо доступа к энциклопедии учета, вадельцы бератора также получают материалы журналов «Практическая бухгалтерия» и «Нормативные акты для бухгалтера», несколько специальных изданий, среди которых уникальное – «100 вопросов и ответов», подготовленное по реальным вопросам бухгалтеров; сервис по подготовке учетной политики и договоров, алгоритмы для бухгалтера.

У владельца бератора есть максимальный информационный пакет, и ему больше не нужно покупать никакие издания. Самое выгодное предложение на рынке

Кто занимается сдачей отчетности

Ответственность за ведение бухучета и составление отчетности законодательно закрепляется за главным бухгалтером. Если в организации такового нет, необходимо заключить договор со сторонней фирмой или специалистами, оказывающими подобные услуги. Такие сотрудники должны отвечать нескольким требованиям:

  • профильное высшее образование,
  • стаж работы не менее трех лет за последние пять лет. В случае, если у ответственного за сдачу отчетности нет соответствующего образования, опыт по профессии должен быть более пяти лет за последние семь,
  • отсутствие неснятой судимости в экономической сфере. Представители малого бизнеса могут самостоятельно вести учет и готовить необходимые документы.

Конечно, новый закон существенно упростил жизнь бухгалтеров. Да и самих проверяющих органов. Нет необходимости так часто представлять документы в налоговые органы. А если обнаружена ошибка, не нужно срочно ее устранять. По закону, на это давалось ранее 5 дней. Бесконечная переписка занимала много времени, кроме того, организация несла почтовые расходы. Также в новом законе прописаны и важнейшие составляющие финансовой деятельности любой организации. Это недопустимость оформления операций, которых в реальности не было, отражение в отчетности несуществующих расходов и объектов.

Когда резюме и собеседование не помогли, то прием на работу на испытательный срок — отличный способ проверить работника.

Как начислять налоги при УСН? Поможет данная инструкция.

Как оформляется декретный отпуск:

Годовая налоговая декларация

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *