Напомним, что с 2018 года предприниматели на «вмененке» и на патентной системе могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ (см. «Переход на онлайн-кассы: принят закон, позволяющий предпринимателям на ЕНВД и ПСН уменьшить налог на стоимость приобретенной кассы»).
Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД
Новая форма налоговой декларации по ЕНВД позволяет учитывать вычет на приобретение онлайн-ККТ. Для этого в раздел 3 декларации «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период» включена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД». Кроме того, появился новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Отдельно стоит остановиться на дате вступления приказа в силу и применения новой формы декларации. По словам Алексея Крайнева, налогового юриста «Бухгалтерии Онлайн», нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). Приказ ФНС был опубликован 25 сентября, значит, новая форма декларации начнет действовать с 26 ноября. «Соответственно, впервые отчитаться по новой форме/формату нужно будет за 4-й квартал 2018 года, то есть до 20 января», — сказал Алексей Крайнев. Однако стоит отметить, что утвержденная форма полностью совпадает с рекомендованной формой (см. «Опубликована рекомендуемая форма декларации по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу»), отчетность по которой налоговики уже принимают. То есть на практике для налогоплательщиков, которые сдают отчетность через интернет, ничего не изменится. А вот те, кто отчитывается на бумаге, с большой долей вероятности смогут выбрать, по какой форме подать декларацию за 3-й квартал — новой или старой.
Федеральная налоговая служба в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» (далее — приказ ФНС России N ММВ-7-3/414@) сообщает следующее.
Согласно абзацу 2 пункта 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.
Приказ ФНС России N ММВ-7-3/414@, опубликованный 25.09.2018 на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru, вступает в силу 26.11.2018.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2018 должна быть представлена в налоговый орган в срок не позднее 22.10.2018, то есть до вступления в силу приказа ФНС России N ММВ-7-3/414@.
Учитывая изложенное, декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2018 представляется по форме и формату, утвержденными приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» или по рекомендуемой форме и формату, согласно приложениям к письму ФНС России от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@ «О рекомендуемой форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по форме и формату, утвержденными приказом ФНС России N ММВ-7-3/414@, представляются налогоплательщиками начиная с отчетности за налоговый период 4 квартал 2018 года.
Информация о приказе ФНС России от 26 ноября 2018 г. N ММВ-7-21/664@ «О внесении изменений в приложения к приказу федеральной налоговой службы от 05.12.2016 N MMB-7-21/668@»
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 32 (ч. 2), ст. 5127), в целях реализации положений главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 45, ст. 6847), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2018, N 41, ст. 6269), приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный номер 44966) следующие изменения:
1.1. В Приложении N 1 «Налоговая декларация по транспортному налогу» штрих-код «05408016» заменить штрих-кодом «05409013», штрих-код «05408023» заменить штрих-кодом «05409020», штрих-код «05408030» заменить штрих-кодом «05409037».
1.2. В Приложении N 2 «Формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме»:
а) в пункте 2 цифры «5.04» заменить цифрами «5.05»;
б) абзац пятнадцатый пункта 3 изложить в следующей редакции:
«NO_TRAND_1_054_00_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.»;
в) в таблице 4.1 цифры «5.04» заменить цифрами «5.05»;
г) в таблице 4.3 признак «ОК» заменить признаком «НК»;
д) в таблице 4.12 цифры «, 20200» исключить.
1.3. В Приложение N 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу» внести изменения согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с налогового периода 2019 года.
Всем привет! Я продолжаю писать статьи о налоге ЕНВД и по счастливой случайности у меня как раз возникла необходимость открыть налог ЕНВД для своей организации так как решил перевести на ЕНВД имеющийся у меня магазин сантехники.
И так! Для того чтобы ООО открыть себе спецрежим ЕНВД необходимо подготовить и сдать в налоговую заполненное заявление ЕНВД1.
Как известно сдавать заявление на ЕНВД необходимо в налоговую на территории которой Вы занимаетесь своей деятельностью.
Заявление необходимо готовить в 2х. экземплярах, так как один из них заберут в ИФНС, а на втором, налоговый инспектор поставит отметку и отдаст его Вам (это делается для Вашей же подстраховки, ведь потом Вы без данного бланка не сможете доказать, что вообще что-то сдавали в ИФНС).
Через 5 рабочих дней Вы сможете прийти в налоговую и забрать уведомление которое позволяет Вам применять налогообложение ЕНВД.
Заявление ЕНВД 1 для ООО необходимо сдать в течении 5 дней после того как Вы начали осуществлять свою деятельность.
Перед тем как готовить заявление убедитесь, что Ваш вид деятельности попадает под налог ЕНВД.
Само заявление ЕНВД 1 состоит всего лишь из одного листа, который заполняется с двух сторон.
Содержание
Скачать заявление ЕНВД 1
Само заявление для постановки на учет ООО Вы можете скачать с нашего сайта: и .
Образец заполнения заявления ЕНВД 1
Выкладываю Вам заполненное и принятое нашей налоговой заявление ЕНВД 1 для моей организации:
Образец заполнения ЕНВД 1 сторона 1
Образец заполнения ЕНВД 1 сторона 2
Через 5 дней я получу уведомление о разрешении применения налога ЕНВД для своего ООО и обязательно напишу об этом статью и выложу этот ценный документ, чтобы у Вас было представление с чем Вы будете иметь дело.
Специальный режим налогообложения ЕНВД может быть выгоден не только ИП, но и организациям. При этом право платить единый налог получают только те организации, которые удачно прошли регистрацию как плательщики ЕНВД. Для совершения этой процедуры требуется знать ее нюансы, а также порядок заполнения формы, которая позволяет встать на учет – ЕНВД-1 (код по КНД 1111022).
Заполнение заявления для постановки на учет
Форма ЕНВД-1 для подачи в налоговые органы должна быть актуальной по времени. Скачивая бланк для заполнения, нужно обязательно ввести год, в котором будет осуществляться подача, так как эти документы проходят определенную корректировку.
Данный документ должен бать составлен таким образом, чтобы в нем не было помарок, исправлений, ошибок. В этом случае налоговая вправе документ не принять к рассмотрению.
Заполнять надо несколько экземпляров данного бланка, что также стоит учесть при распечатке.
Также к заявлению стоит приложить копию свидетельства постановки на учет организации в налоговой службе, а также подтверждение того, что она прошла регистрацию.
Все документы, которые вы предоставляете дополнительно, стоит указать в приложении, а также прошить и пронумеровать. Это очень важно при подаче документов.
В заявлении указывается:
- Дата, когда она начала осуществлять деятельность в рамках ЕНВД.
- Полное наименование организации.
- ИНН и КПП.
- Все данные об учредителе или лице, представляющем данное предприятие.
- Код причины постановки на учет.
- Код принадлежности организации.
- Код налогового органа, который примет данное заявление.
- Адресная принадлежность данной организации, включая индекс.
- Документы, подтверждающие полномочия представителя.
- Телефонный номер для обратной связи и т.д.
Заполняется форма печатными заглавными буквами, которые по одной вносятся в пустые клетки. Каждый знак препинания также займет одну клетку.
ЕНВД-1 можно заполнить ручкой, а можно и в компьютерном режиме. Главное, чтобы не было ошибок, так как налоговые инспекторы могут отказать в рассмотрении, а также в предоставлении права на ЕНВД даже из-за одной ошибки в заполнении формы.
Когда вы предоставите заполненные бланки со всеми подтверждающими документами в налоговую, вам выдадут документ, подтверждающий факт подачи заявления.
Когда ваше заявление рассмотрят и примут решение о постановке на учет, а это должно состояться в пятидневный срок, вы получите уведомление – также бланк специальной формы для подтверждения вашего статуса как плательщика ЕНВД.
Образец заполнения ЕНВД-1
Как уже говорилось, документ состоит из двух листов. На первой странице приводится общая информация о компании:
На второй странице указывается, где будет производится деятельность и код вида деятельности:
Какие организации вправе платить единый налог
Налогообложение в режиме ЕНВД доступно далеко не для всех. Этой форме налогообложения подлежат определенные виды деятельности. Они утверждены в перечне статьи 346 НК РФ, а также подлежат окончательной корректировке на уровне местных властей.
Так, в г. Москва платить данный налог могут только те организации, которые заняты в сфере размещения наружной рекламы. В других городах этот список тоже имеет значительные ограничения как по перечню видов деятельности, так и по уточнениям по параметрам данных видов. Некоторые ограничения по физическим показателям делают данный режим доступным ограниченному количеству организаций.
Так, на общезаконном уровне облагаться ЕНВД имеют право организации, которые совершают:
- Предоставление услуг автотранспортного характера по перевозке пассажиров или грузов.
- Обслуживание средств авто- и мототехники.
- Оказание услуг в сфере ветеринарии.
- Осуществление розничной торговли.
- Оказание услуг по размещению и сохранению предметов транспортного перемещения.
Этот перечень не полный и имеет некоторые уточнения, поэтому, решая перейти на новый режим налогообложения, предприятию стоит уточнить, подлежит ли его деятельность такому режиму налогообложения.
Отличное видео, в котором рассказываются все нюансы учета на ЕНВД:
Параметры перехода
Применять новый режим налогообложения предприятиям и организациям разрешено только с началом нового налогового годового периода. Уведомить об этом налоговые органы стоит до 15 января. Если по каким-то причинам организация, например, находившаяся на УСН, утратила право на этот режим, то перейти на ЕНВД у нее не получится. Даже если будут соблюдены условия и сроки подачи формы ЕНВД-1. К такой организации будет применен общий режим налогообложения в законном порядке.
Подать заявление на постановку на учет как плательщика ЕНВД организация должна в пятидневный срок после того, как начала осуществлять деятельность, подходящую для этого режима.
Документы подаются в налоговый орган, где зарегистрирована организация, или по месту деятельности. Необходимо предоставить дополнительно учредительные документы.
Выбрать этот режим организация может в течение пяти дней после получения свидетельства о регистрации.
Перейти с другого налогового режима на этот в середине года нельзя.
Итак, форма ЕНВД-1 предоставляется в налоговые органы организациями, которые имеют право рассчитывать на данный режим налогообложения, в пятидневный срок с начала осуществления деятельности. Налоговая служба, рассмотрев его, в подтверждение присвоения статуса организации как плательщика ЕНВД выдаст уведомление.
