Если ИП не платит налоги что будет

Взыскание недоимок, пеней и штрафов в судебном порядке
Если предприниматель не перечислит страховые взносы в виде фиксированного платежа до 31 декабря текущего года, то у него образуется недоимка по страховым взносам.
Налоговые органы обязаны информировать территориальные органы Пенсионного фонда РФ (ТОПФР) о суммах недоимки, которая возникла за индивидуальным предпринимателем (ст. 25 Закона N 167-ФЗ). Причем налоговики должны в течение 2 месяцев со дня образования задолженности сообщить в ТОПФР о появлении недоимки по взносам. Кроме того, налоговики обязаны передать в ТОПФР документы, которые подтверждают наличие этой задолженности. На основании полученных документов работники ТОПФР начислят пени.
Пени — это денежная сумма, которую страхователь должен выплатить в случае перечисления сумм страховых взносов, причитающихся к уплате, в срок более поздний по сравнению с установленным (п. 2 ст. 26 Закона N 167-ФЗ).
Пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы за каждый календарный день просрочки, начиная с 1 января следующего года, и до дня уплаты страховых взносов включительно.
Процентная ставка пеней равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки. На сегодняшний день ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ, составляет 10,25%.
Пример 3
1 марта 2008 года индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за 2007 год в размере 1 848 руб.
Просрочка составила 61 календарный день (31 день в январе + 29 дней в феврале + 1 день в марте).
Сумма пеней за просрочку платежа равна 38,13 руб. (1 848 руб. х 10,25% x 61 к. д. x 1/300).
Взыскание недоимок, пеней и штрафов по решению ПФР
До 1 января 2006 года ТОПФР мог взыскивать с плательщиков взносов недоимки по взносам и пени только в судебном порядке (п. 2 ст. 25 Закона N 167-ФЗ в старой редакции). В то же время процедура взыскания недоимок и пеней указанным законом не была определена.
В абзаце 3 статьи 2 Закона N 167-ФЗ говорится, что правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством о налогах и сборах.
Поэтому ТОПФР придерживались того порядка взыскания недоимок по страховым взносам и пеней, который установлен Налоговым кодексом РФ (п. 14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 августа 2004 г. N 79).
Федеральным законом от 4 ноября 2005 г. N 137-ФЗ были внесены значительные изменения в статью 25 Закона N 167-ФЗ. Кроме того, Закон N 167-ФЗ был дополнен новой статьей 25.1, которая устанавливает порядок взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов территориальными органами пенсионного фонда РФ (ТОПФР). Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2006 года.
ТОПФР предоставлено право самостоятельно, без обращения в суд, взыскивать с индивидуальных предпринимателей не только сумму задолженности по взносам и пени, но и штрафы с нарушителей (п. 3 ст. 25 Закона N 167-ФЗ). Правда, осуществить это они могут только в том случае, если размер суммы, которая причитается к уплате, не превышает 5 тыс. руб. Если размер суммы, которая причитается к уплате, превышает указанные пределы, то взыскивать с индивидуальных предпринимателей недоимку по взносам, пени и штрафы работники ТОПФР будут в судебном порядке.
Если размер суммы, подлежащей к уплате, окажется меньше установленного предела, то специалисты ТОПФР сначала попросят должника добровольно погасить имеющуюся задолженность по страховым взносам в виде фиксированного платежа, пеням и штрафам. Затем приступят к принудительному взысканию задолженности в порядке, который установлен статьей 25.1 Закона N 167-ФЗ.
Чтобы предприниматель мог добровольно погасить свою задолженность перед Пенсионным фондом, работники ТОПФР направляют должникам требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Сделать это они должны в течение трех месяцев со дня поступления от налоговых органов сведений о задолженности страхователей.
В требовании указываются следующие сведения:
— сумма задолженности, размер пеней и штрафов, которые начислены на момент направления оформления требования;
— срок уплаты причитающейся суммы, установленный законодательством РФ;
— срок исполнения требования;
— основания взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;
— ссылка на положения закона, которые устанавливают обязанность страхователя уплатить страховой взнос.
Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов налоговики вручают лично индивидуальному предпринимателю под расписку. Если же он уклоняется от получения такого требования, то специалисты ТОПФР направляют требование заказным почтовым отправлением. Через 6 дней после отправки заказного письма считается, что предприниматель получил заказное письмо (п. 4 ст. 25.1 Закона N 167-ФЗ).
Если должник добровольно не погасил свою задолженность в полном размере и в срок, указанный в требовании, руководитель ТОПФР или его заместитель принимает решение о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (п. 5 ст. 25.1 Закона N 167-ФЗ).
В решении работники ТОПФР указывают:
— основания взыскания;
— размер взыскиваемой суммы;
— соответствующие статьи нормативных правовых актов, на основании которых производится взыскание;
— документы и другие сведения, которые подтверждают наличие недоимки, пеней и штрафов;
— срок, в течение которого страхователь может обжаловать решение о взыскании в вышестоящий орган страховщика или в арбитражный суд;
— порядок обжалования в вышестоящий орган;
— наименование и местонахождение вышестоящего органа, а также другие необходимые сведения.
Унифицированная форма требования об уплате и решения о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов утверждена Минфином России от 30 января 2006 г. N 18н (п. 3, 9 ст. 25.1 Закона N 167-ФЗ).
Решение доводится до сведения предпринимателя в течение 5 дней. В этот же срок судебному приставу-исполнителю направляется постановление о взыскании суммы недоимки по взносам, пеней и штрафов в порядке, который установлен Федеральным законом от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Страхователь, который не согласен с решением руководителя ТОПФР, может обратиться в вышестоящий орган или арбитражный суд. Одновременно с подачей жалобы предпринимателю нужно направить копию жалобы в ТОПФР, который вынес решение о взыскании недоимки, пеней и штрафов. В этом случае исполнение решения приостанавливается.
Добровольная уплата страховых взносов в ПФР
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные детективы и нотариусы, а также главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств вправе вступить в добровольные отношения по обязательному страхованию (п. 3 ст. 29 Закона N 167-ФЗ). Заключив договор с ПФР, они могут перечислять в Фонд страховые взносы свыше минимального размера фиксированного платежа.
В этом случае предприниматели должны подать заявление о регистрации в ТОПФР по месту жительства. Порядок регистрации установлен постановлением Правления ПФР от 22 июля 2004 г. N 98.
Правила исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем минимальный размер фиксированного платежа, утверждены постановлением Правительства РФ от 11 марта 2003 г. N 148.
По мнению специалистов главного финансового ведомства, предприниматели-упрощенцы, уплачивающие единый налог в бюджет по ставке 6%, не могут уменьшить единый налог на сумму взносов в ПФР, которая превышает минимальную величину фиксированного платежа (письмо Минфина РФ от 22 мая 2006 г. N 03-11-05/132). Основной аргумент чиновников — указанные платежи осуществляются на основании договора с Пенсионным фондом, заключенным в добровольном порядке. Поэтому они не являются взносами на обязательное пенсионное страхование. Следовательно, не попадают под действие пункта 3 статьи 346.21 НК РФ.
Аналогичная позиция у Минфина и в отношении предпринимателей-упрощенцев, которые уплачивают единый налог по ставке 15%. По мнению чиновников, бизнесмены не могут включить в состав расходов платежи в ПФР, которые превышают сумму фиксированного платежа. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. N 03-11-05/52.
Что касается предпринимателей, которые переведены на уплату ЕНВД, они не могут уменьшить величину этого налога на сумму взносов, добровольно перечисленных в бюджет ПФР в размере, который превышает размер фиксированного платежа. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 5 декабря 2007 г. N 8919/07. Аналогичный вывод был сделан в Определении ВАС РФ от 31 августа 2007 г. N 891907.
Кто освобождается от уплаты фиксированного платежа?
Порядок уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа предусматривает льготы только для двух категорий индивидуальных предпринимателей.
Военные пенсионеры
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа могут не платить военные пенсионеры. Это те предприниматели, которым назначена пенсия в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1. Речь идет о лицах, которые проходили службу:
— в органах внутренних дел;
— в государственной противопожарной службе;
— в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
— в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы;
— военную службу.
Указанные лица получают не трудовую, а государственную пенсию, которая назначается в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ». Выплата государственной пенсии финансируется за счет средств федерального бюджета, а не ПФР.
Право на трудовую пенсию реализуется в случае уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а право на государственную пенсию с уплатой подобных взносов никак не связано.
Пенсионер, который получает государственную пенсию, может перейти на трудовую пенсию. При этом средства федерального бюджета на лицевой счет пенсионера в ПФР не переводятся. Кроме того, страховые взносы в виде фиксированного платежа не позволяют назначить военным пенсионерам трудовую пенсию в размере, который превышает их государственную. Следовательно, пенсионное законодательство не гарантирует военным пенсионерам возможность реализации пенсионных прав, приобретенных в рамках системы обязательного пенсионного страхования, на равных условиях с другими застрахованными.
Поэтому заставлять эту категорию пенсионеров платить взносы в ПФР с целью обеспечения им права выбора пенсии не имеет смысла.
Сначала от уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа военных пенсионеров освободил Конституционный Суд. Определение КС РФ от 24 мая 2005 г. N 223-О было опубликовано 18 июля 2005 года. Именно с этой даты военные пенсионеры могут не платить фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование.
Затем льгота для военных пенсионеров была закреплена в пункте 3 Правил N 518.
Предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком
Предприниматели, которые не работали в связи с уходом за новорожденным ребенком до достижения им возраста полутора лет, освобождаются от уплаты страховых взносов (Определение КС РФ от 12 мая 2005 г. N 182-О).
Дело в том, что при назначении пенсии наравне с периодами работы в страховой страж включаются нестраховые периоды. Это время, когда деятельность не велась и взносы в Пенсионный фонд РФ не перечислялись. К таким периодам относится и отпуск по уходу за детьми по достижении ими возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ). Период ухода за ребенком и зачет его в страховой стаж распространяется на всех лиц, застрахованных в соответствии с Законом N 167-ФЗ.
Для возмещения уплаты страховых взносов на период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет каждому застрахованному лицу в ПФР направляются средства федерального бюджета. Они включаются в расчетный пенсионный капитал, из которого рассчитывается страховая часть его трудовой пенсии (ст. 17 Закона N 167-ФЗ, ст. 3 Федерального закона от 21 марта 2005 г. N 18-ФЗ).
Конституционный Суд отметил, что нормы статьи 28 Закона N 167-ФЗ не должны ухудшать положение предпринимателей, ухаживающих за детьми до полутора лет, по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору.
Поэтому в период отпуска по уходу за ребенком страховые взносы в виде фиксированного платежа взиматься не должны. Это положение теперь закреплено в пункте 3 Правил N 518.
Нужно ли платить взносы, если предприниматель не ведет деятельность?
Величина фиксированного платежа не зависит от величины доходов предпринимателя. Поэтому страховые взносы в виде фиксированного платежа должны платить все индивидуальные предприниматели, даже если они не имеют никаких доходов (письмо Минфина России от 26 января 2005 г. N 03-05-02-04/10).
Аналогичной точки зрения придерживаются и арбитражные суды (постановления ФАС Дальневосточного округа от 6 апреля 2005 г. N Ф03-А51/05-2/420 и от 30 декабря 2004 г. по делу N Ф03-А51/04-2/3638, Западно-Сибирского округа от 10 ноября 2004 г. по делу N Ф04-7896/2004(6126-А02-7), Уральского округа от 25 октября 2004 г. по делу N Ф09-4429/04-АК, Волго-Вятского округа от 5 августа 2004 г. по делу N А38-5492-5/28-2004).
В пункте 4 своего Информационного письма от 11 августа 2004 г. N 79 Президиум ВАС РФ указал, что предприниматель обязан платить взносы в ПФР в виде фиксированного платежа, даже если он фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность. Ведь обязанность перечислять страховые взносы в виде фиксированного платежа не зависит от факта ведения деятельности и от величины доходов. Уплачивать взносы в ПФР предприниматель должен с момента приобретения статуса предпринимателя и до того момента, пока в ЕГРИП не будет внесена запись о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 июня 2005 г. N А56-51216/04).
Окончательное решение по вопросу, должны ли предприниматели, которые не ведут предпринимательскую деятельность, платить страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа, принял Конституционный Суд РФ.
В своем определении от 12 апреля 2005 г. N 164-О суд отметил, что законодательство признает предпринимателей участниками системы обязательного пенсионного страхования и предоставляет им возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права. Как известно, предпринимательская деятельность носит рискованный характер, а доход от этой деятельности не является постоянным и гарантированным.
Чтобы не ставить приобретение предпринимателями права на трудовую пенсию в зависимость от получения дохода, было решено определить обязательный для уплаты фиксированный размер минимального платежа.
Освободить предпринимателя от обязанности вносить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не могут:
— отсутствие денежных средств на уплату фиксированного платежа,
— обращение в налоговые органы,
— пенсия по старости, которую получает предприниматель.
Об этом говорится в постановлениях ФАС Поволжского округа от 18 января 2005 г. по делу N А12-13975/04-С6, Северо-Западного округа от 14 декабря 2004 г. N А26-4749/04-211, Волго-Вятского округа от 16 декабря 2004 г. по делу N А17-2063/5-2004, Северо-Западного округа от 27 декабря 2004 г. по делу N А21-4353/04-С1. Такого же мнения придерживается и ВАС РФ в своем определении от 15 февраля 2008 г. N 14592/07.
Что касается периодов болезни, то индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты взносов на ОПС, если не осуществлял в этот период предпринимательской деятельности.
Помимо этого от уплаты взносов на ОПС освобождены предприниматели, которые не ведут предпринимательскую деятельность:
— в период прохождения военной или приравненной к ней службы;
— в связи с уходом за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет.
Об этом говорится в пункте 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 апреля 2006 г. N 107, а также в определении Конституционного Суда РФ от 12 мая 2005 г. N 182-О.
Если предприниматель фактически прекратил деятельность, но не обратился с заявлением о государственной регистрации ее прекращения, то он освобождается от уплаты взносов только в одном случае. Ему необходимо доказать, что подать заявление он не смог в связи с чрезвычайными обстоятельствами (п. 2 Определения КС РФ от 12 мая 2005 г. N 211-О, абз. 4-6 п. 4 определения КС РФ от 12 апреля 2005 г. N 164-О, п. 3.3 определения КС РФ от 12 апреля 2005 г. N 165-О, п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 апреля 2006 г. N 107).
Если индивидуальный предприниматель заключил трудовое соглашение с организацией, то работодатель обязан перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на заработную плату предпринимателя. В то же время за предпринимателем сохраняется обязанность по перечислению фиксированного платежа в ПФР (постановление ФАС Поволжского округа от 21 октября 2004 г. по делу N А12-9249/04-С39).
О.А. Курбангалеева,
аудитор
«Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ», N 6, июнь 2008 г.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
*(1) Далее — Закон N 167-ФЗ.
*(2) Далее — Правила N 582.
*(3) Далее — Закон N 129-ФЗ.

Предпринимательство сопряжено с ответственностью за соблюдение законодательства, одной частью которого служит оплата обязательных взносов на страхование, причём не только за сотрудников, но и «за себя». Оплата ИП в Пенсионный фонд 2019 сроки суммы подверглись значительным изменениям на законодательном уровне. Чтобы не понести необоснованных финансовых трат, необходимо ознакомиться с новыми алгоритмами расчёта и перечисления взносов на страхование.

Какие взносы необходимо отчислять предпринимателю

Страховыми взносами обозначаются сборы обязательного характера, требование уплатить которые действует для компаний и предпринимателей. После введения в 2010 г., стали альтернативой ЕСН, прекратившего существование.

До конца прошлого года этот разряд платежей не принадлежал составу фискальной системы страны. Целью внесения платы является возможность получать финансовую поддержку после выхода на пенсию, при декретном отпуске, больничном, отпуске по уходу за ребёнком, а также возможность пользоваться медицинской помощью бесплатно.

Начало прошлого года ознаменовалось передачей функции по контролю над соблюдением законодательных актов, регламентирующих сферу страховых отчислений, органам фискальной службы, корректность расчётов неизменно проверяет ФСС.

Разделяют несколько категорий, с делением по целевому использованию, перечисление ИП в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Подобные платежи позволяют получать выплаты при случае выхода на пенсию, нетрудоспособности по болезни, декретного отпуска. Отчислять взносы по материнству предприниматели без наёмного персонала могут по желанию, без принуждения государством.

Существующие отчисления по «травматизму» исключены из возможных для уплаты предпринимателем даже по собственной инициативе.

Субъекты предпринимательства перечисляют страховые взносы:

  • за трудоустроенных лиц, отношения с которым закреплены рамками трудового договора или соглашением подряда (заключаются с целью фиксирования единовременных отношений по предоставлению услуг или осуществлению работ). Отчисления производятся из числа заработной платы, вознаграждений по договору;
  • «за себя» – перечисления не связаны с фактическим ведением бизнеса.

Предпринимателям разрешено получить временное освобождение от перечисления взносов «за себя», если произошёл один из случаев, предусмотренных ст. 430 НК РФ:

  • отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, или за лицом, преклонного (более 80 лет) возраста, лицом на инвалидности (1 группа);
  • призыв на срочную военную службу;
  • совместное проживание с супругом, который несёт военную службу по контракту на территории, где трудоустройство невозможно;
  • проживание с супругом, являющимся сотрудником консульства или дипломатических представительств, за рубежом;
  • адвокатам – приостановление статуса.

Отсрочка предоставляется только на период действия приведённых обстоятельств.

2018 год ознаменовался внесением корректировок в принципы расчёта и перечисления страховых взносов.

Так, до конца прошлого года при расчёте регулярного отчисления ИП без персонала, учитывались значения нескольких коэффициентов одновременно:

  • принятый государством и действующий на начало года минимум по оплате труда;
  • тариф;
  • период расчёта.

Если размер полученной прибыли превышал установленную планку 300 тыс. руб. за отчётный год, бизнесмен обязывался перевести дополнительный взнос. В первый месяц 2019 года решением Правительства размер МРОТ увеличен, что неминуемо привело бы к росту отчислений в Фонды. Однако новые порядки коснулись расчётов, что привело к возникновению вопросов, как платить взносы ИП в ПФР в 2019 году. Новшеством стало установление неизменных значений страховых пенсионных и медицинских отчислений для ИП, единолично занятых в бизнесе. Другое нововведение – независимость от любых колебаний планово-экономических показателей государства, ведь Правительство РФ имеет намерения сравнять МРОТ с прожиточным минимумом, что неминуемо привело бы к значительному повышению платы. Новый порядок позволит поддержать уровень налогового бремени в корректных значениях.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Расчёт суммы перечислений осуществляется предпринимателем самостоятельно по каждому из виду страхования. Заниженные значения, просроченные сроки уплаты влекут привлечение к ответственности согласно действующему законодательству.

Новые размеры и сроки уплаты пенсионных взносов для ИП в 2019 году

Предпринимателям вменена обязанность по отчислению фиксированного размера взносов, без влияния фактора, выступает ли он работодателем или действует единолично.

С начала 2019 г. к субъектам предпринимательства применяются усовершенствованные алгоритмы расчётов отчислений «за себя» в ПФР:

  • когда уровень полученных налогоплательщиком доходов за отчётный срок не достигает порогового значения 300 тыс. р., необходимо внести фиксированный платёж, равный 26 545 р.;
  • если полученные субъектом доходы преодолели отметку 300 тыс. р., происходит увеличение суммы фиксированного платежа на 1% от разницы между реальным и пороговым доходом. Так, годовой заработок предпринимателя 600 тыс. р., дополнительно требуется отчислить 3 тыс. р., расчёт осуществлён по принципу: (600 000 — 300 000) х 1%.

Доходом, принимаемым для расчёта, является:

  • ОСНО – весь доход – даже натурального выражения или материальной выгоды – за минусом расходов (согласно решению, принятому Верховным судом в 2016 г.);
  • УСН – при определении годового дохода учитываются все поступления, регламентируемые налоговым законодательством РФ, а именно, доходы, полученные реализационным и внереализационным способом. Расходы не учитываются для снижения доходов. Показатели необходимо брать из КУДиР (итоговое значение) или декларации по упрощёнке. Взнос 1% ИП на упрощёнке вправе рассчитать по разнице между доходами и расходами. Соответствующее решение было закреплено судом высшей инстанции весной 2017 года;
  • ЕНВД – вменённые доходы. Для расчёта потребуется суммировать поквартальные величины вменённого дохода (зафиксированы декларацией);
  • ПСН – потенциальный возможный заработок, фактический доход к учёту не принимается;
  • для ИП, применяющих несколько форм налогообложения одновременно, взносы рассчитываются от общего объёма облагаемых налогом доходов, заработанных по всем направлениям деятельности.

Если предприниматель не подал сведения о доходах, расчёт осуществляется исходя из максимального объёма, то есть, 8 МРОТ. После актуализации сведений будет осуществлён перерасчёт.

Решение о том, когда платить в пенсионный фонд ИП в 2019 году, точнее, в каком порядке, принимается индивидуально каждым субъектом предпринимательства.

Разрешается отчислять взносы следующими способами: единовременным платежом весь объём или несколькими, разбив сроки оплаты взносов в ПФР в 2019 году для ИП на кварталы, например:

  1. первый – с 01.01 до 31.03;
  2. второй – с 01.04 до 30.06;
  3. третий – с 01.07 до 30.09;
  4. четвёртый – с 01.10 по 31.12.

Окончательным сроком уплаты фиксированных платежей для ИП в 2019 году является 31.12., дополнительных – 1 июля 2019 г. Не запрещается совершать отчисления и до конца 2019 года при зафиксированном факте превышения лимита.

Для расчёта значения добровольно перечисляемого взноса по нетрудоспособности и материнству, требуется ориентироваться по расчёту: МРОТ на начало календарного года умножить на коэффициент тарифа и на 12 месяцев. Соответственно, если МРОТ 9489 р., то стоимость отчислений составит 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 год внёс коррективы и в расчёты обязательного отчисления на медстрахование предпринимателя «за себя» – отменена зависимость от МРОТ, зафиксирован платёж на уровне 5840 р. за отчётный срок. Заплатить обязаны все предприниматели, несмотря на наличие или отсутствие активности бизнеса, оборота по счетам и размера полученных доходов.

Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.

Если у главы КФХ, являющегося ИП, есть дополнительные направления бизнеса, приносящие доход, отчисление осуществляется на двух основаниях:

  • с деятельности, относящейся к КФХ – 1%;
  • с прочей деятельности – 1%.

Важно: с 2017 года страховые взносы отчисляются не в Фонды, а в налоговые органы по территориальному признаку. Это привело к изменению реквизитов КБК. Актуальные доступны на сайте ФНС.

В 2019 году предприниматель обязуется платить взносы «за себя» только за время пребывания в качестве ИП, то есть, пока ЕГРИП содержит запись о действующем бизнесе.

Для расчёта размера взноса необходимо учитывать следующие факты налогового законодательства страны:

  • если деятельность является вновь зарегистрированной, количество календарных дней первого месяца рассчитывается со дня, который следовал за днём государственной регистрации статуса ИП;
  • в случае прекращения деятельности учитывается число календарных дней до наступления даты регистрации подобного факта.

При этом, отвечая на вопрос, оплата в пенсионный фонд для ИП, снявшегося с учёта в 2019 году, до какого числа должна быть осуществлена, стоит отметить, что у предпринимателя есть 15 календарных дней, чтобы закрыть задолженность по взносам «за себя» и работников. Отсчёт начинается со дня снятия с учёта.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Закон предусматривает возможность индексации фиксированного взноса, начиная с 2019 года. Изменения затронули максимальный размер взноса, теперь он составляет 8 фиксированных взносов, и составляет 212360 рублей.

Какие взносы ИП платит за работников в 2019 году

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

  • ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
  • ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

  • пенсионный – 22%;
  • медстрахования – 5,1%;
  • соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»). Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр. Если объём полученного физическим лицом годового дохода превысил утверждённую Правительством границу, то применяется шкала регрессии, по которой используется сниженная ставка либо полное освобождение.

Когда же ИП должен платить взносы в ПФР за работников в 2019 году: совершаются «пенсионные», «медицинские» и «социальные» отчисления за наёмный персонал каждый месяц до 15 числа.

С начала 2019 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном. ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах). Помимо этого, требуется ежегодно сдавать отчёт СЗВ-СТАЖ (отображает страховой стаж персонала). Последняя форма является нововведением, первое применение начнётся с 2019 года.

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

  • при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
  • предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

Стоит отметить, снижение размера налоговой нагрузки возможно только в пределах суммы взносов, отчисленных за тот же расчётный период, что и рассчитанный налог. ИП разрешено снижать ЕНВД и авансовые платежи по упрощёнке на объём поквартальных страховых платежей.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа. Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Для правильного заполнения можно обратиться за помощью на автоматизированные сервисы (в частности, сайт ФНС обладает возможностью формирования платёжек, для этого необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офис обслуживающего банка или воспользоваться правилами:

  • статус налогоплательщика содержит код «09»;
  • КПП не заполняется;
  • Ф.И.О. прописываются полностью, без сокращений. Реквизиты счёта вносятся в соответствующие поля. Важно знать реквизиты территориально органа ФНС;
  • так как фиксированные платежи перечисляются за 12 месяцев, то поле периода заполняется следующим образом: ГД.00.18, в случае осуществления платежа за 2019 год.

Строка назначения платежа обязательно должна быть заполнена, указывать, что это перечисление фиксированной платы за определённый срок (с указанием временного периода), после указать номер фонда.

Подводя итоги, стоит отметить, что новшества, коснувшиеся принципов расчёта, в будущем принесут значительную выгоду субъектам предпринимательства. Независимость от размера минимального значения оплаты труда позволит в будущем получить ощутимую экономию.

Как оплатить обязательные взносы ИП: пошаговая инструкция

Заполнить платежные поручения и квитанции можно через сервис «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы.

НАЖМИТЕ НА ИЗОБРАЖЕНИЕ, ЧТО БЫ УВЕЛИЧИТЬ, ЕЩЕ РАЗ НАЖМИТЕ НА ИЗОБРАЖЕНИЕ, ЧТО БЫ УМЕНЬШИТЬ И ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ

Выбираем документ, который хотим заполнить. Платежное поручение предназначено для оплаты со своего расчетного счета, мы же заполняем квитанцию для оплаты через кассу банка или терминал. Впрочем, оплатить её можно будет и с помощью портала Госуслуг или онлайн-банкинга с банковской карты.

Нажимаем кнопочку «Далее» и попадаем в форму выбора вида платежа.

Можно проставить необходимый КБК или выбрать Вид платежа «Страховые взносы» и наименование платежа — в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, КБК заполнится автоматически.

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Раз­мер фик­си­ро­ван­но­го пла­те­жа ИП в 2018 году по взно­сам на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние со­став­ля­ет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Аб­со­лют­но все ИП, неза­ви­си­мо от раз­ме­ра по­лу­чен­но­го в 2018 году до­хо­да, долж­ны пе­ре­чис­лить взнос на ОПС за себя в раз­ме­ре 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если го­до­вой доход ИП пре­вы­сит 300000 руб., то пред­при­ни­ма­тель дол­жен пе­ре­чис­лить в бюд­жет, по­ми­мо фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС, взнос на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в раз­ме­ре 1% от суммы до­хо­да, пре­вы­ша­ю­щей 300 тыс. руб.

При этом На­ло­го­вым ко­дек­сом уста­нов­ле­на мак­си­маль­ная сумма взно­сов на ОПС за себя (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос), ко­то­рую ИП дол­жен пе­ре­чис­лить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взно­сов на ОПС за себя не может пре­вы­шать вось­ми­крат­но­го фик­си­ро­ван­но­го раз­ме­ра стра­хо­вых взно­сов, уста­нов­лен­но­го на опре­де­лен­ный год. То есть мак­си­маль­ный раз­мер взно­сов на ОПС, ко­то­рый дол­жен упла­тить ИП за 2018 год, со­став­ля­ет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а мак­си­маль­ный раз­мер 1%-ного взно­са – 185815 руб. (212360 руб. (общий мак­си­маль­ный раз­мер взно­сов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фик­си­ро­ван­ный взнос на ОПС за 2018 год)).

Вид страховых взносов

Доход ИП за год

Размер взносов

На обязательное пенсионное страхование (ОПС)

≤ 300 000

26 545 руб.

На ОПС

> 300 000

{26 545 руб. + (Доход за год – 300 000 руб.) * 1%}, но не более 212 360 руб.

На обязательное медицинское страхование (ОМС)

не важно

5 840 руб.

Заполняем остальные реквизиты платежного документа. Обратите внимание, что у ИП по взносам нет таких периодов как месяц или квартал, поэтому нужно ставить налоговый период год.

Рассчитать страховые взносы ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования можно в налоговом калькуляторе: https://www.klerk.ru/tools/ep/

Потом указываем ФИО и ИНН.

И переходим к оплате. Тут можно выбрать способ оплаты.

Если вы выберете безналичный расчет, вам предложат способ оплаты.

Если же вы выберете наличный расчет, сформируются квитанции.

Теперь можно идти в банк и оплачивать квитанции.

Обратите внимание! Уплата пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей производится по тому же КБК, что указан выше в квитанции. Отдельного КБК для платежей за 2017 год нет

Если ИП не платит налоги что будет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *