Документ отражение НДС к вычету

—>Урок № 50. Ведение книги покупок.

В соответствии с действующим законодательством на каждом предприятии должна вестись книга покупок. На этом уроке мы узнаем, как в программе «1С:Бухгалтерия 8” осуществляется формирование книги покупок.

Перед тем как приступить к собственно формированию книги покупок, необходимо сформировать документы, записи из которых будут в нее включены.

Отражение НДС к вычету и Книга покупок в БП 2.0

В рассматриваемой конфигурации в книгу покупок попадают записи, отраженные в документах:
• «Формирование записей книги покупок”;
• «Восстановление НДС»;
• «Отражение НДС к вычету».

Для перехода в режим работы с этими документами предназначены соответствующие команды подменю Покупка | Ведение книги покупок.
Документ «Восстановление НДС» предназначен для автоматизированного определения ситуаций, когда суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам по приобретенным ценностям, были уже приняты к вычету в обычном порядке, но сами ценности при этом были использованы для осуществления операций, по которым предполагается применение ставки НДС 0 % (или не облагаемых НДС). В таких ситуациях в соответствии с действующим налоговым законодательством вычет не применяется.

Также подлежат восстановлению суммы налога на добавленную стоимость по материальным ценностям, переданным на строительство. В соответствии с действующим налоговым законодательством вычет может применяться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект строительства был введен в эксплуатацию. Другими словами, ранее принятые к вычету суммы налога по таким ценностям должны быть восстановлены. После того как документ проведен, в книге покупок будут созданы сторнирующие записи, а в бухгалтерском учете сформируются проводки на сумму восстановленного к уплате в бюджет НДС по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным ценностям» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Документ «Отражение НДС к вычету» используется для уточнения и корректировки данных учета НДС, полученных в результате проведения первичных документов, для отражения вычетов при использовании упрощенного метода учета НДС, а также в ситуациях, когда учет поступлений ведется вручную. Чтобы после проведения документа сформировались соответствующие записи в книге покупок, необходимо в окне его ввода/редактирования установить флажок Использовать как запись книги покупок.

Что касается документа «Формирование записей книги покупок», то он предназначен для регистрации сумм НДС, причитающихся к вычету. Этот документ фиксирует такие события, как предъявление суммы НДС поставщиком, наличие счета-фактуры от поставщика, факт оплаты, отсутствие факта принятия суммы НДС к вычету ранее и отсутствие включения НДС в стоимость. Кроме этого, при формировании документа учитывается, не используется ли ставка НДС 0 %.
Поскольку порядок работы со всеми перечисленными документами во многом аналогичен, мы не будем подробно рассматривать каждый из них, а рассмотрим его на примере документа «Формирование записей книги покупок».

Для перехода в режим работы с данным документом нужно выполнить команду главного меню Покупка | Ведение книги покупок | Формирование записей книги покупок. При активизации данной команды на экране отображается окно.

Список документов Формирование записей книги покупок

В окне отображается перечень сформированных ранее документов. Для каждой позиции списка показывается признак его проведения, дата и номер, наименование организации, признак вычета по ставке 0 % (если в документе используется данная ставка, то в колонке К вычету 0 % для него отобразится соответствующий флажок), имя ответственного за составление документа пользователя, а также произвольный комментарий. Чтобы сформировать новый документ, нажмите в инструментальной панели данного окна кнопку Добавить или выполните команду Действия | Добавить.

Для перехода в режим редактирования созданного ранее документа дважды щелкните на нем мышью или используйте команду Действия | Изменить. При выполнении любого из перечисленных действий на экране отобразится окно ввода и редактирования документа.

Ввод и редактирование документа «Формирование записей книги покупок»

В верхней части окна содержатся уже знакомые нам параметры – Номер, от, Организация и Ответственный. Значения первых трех из них формируются программой автоматически, но при необходимости вы можете их отредактировать (напомним, что для редактирования поля Номер нужно включить соответствующий режим с помощью команды Действия | Редактировать номер). Если по данному документу к вычету предъявляется НДС по ставке 0 %, то нужно установить флажок Предъявлен к вычету НДС 0 %.

Центральная часть окна состоит из двух вкладок: Вычет НДС по приобретенным ценностям и Вычет НДС с авансов. На первой вкладке фиксируются суммы к вычету по приобретенным ценностям, на второй – по вычетам с полученных от покупателей авансов.

Заполнять документ можно как вручную, так и автоматически (это относится к обеим вкладкам). В первом случае нужно в инструментальной панели вкладки нажать кнопку Добавить, после чего заполнить соответствующие реквизиты для появившейся в списке позиции. Чтобы удалить позицию из списка, нажмите в инструментальной панели кнопку Удалить.

Для автоматического заполнения табличной части документа нажмите кнопку Заполнить и в открывшемся меню выполните команду Заполнить (для вкладки Вычет НДС по приобретенным ценностям) или Заполнить по авансам полученным (для вкладки Вычет НДС с авансов). В результате табличная часть будет заполнена на основании имеющихся в программе данных (первичные документы, сформированные счета-фактуры и др.).

Как мы уже отмечали ранее, после проведения данных соответствующие записи будут внесены в книгу покупок. Кроме этого, будут сформированы следующие бухгалтерские проводки:
• на основании содержимого вкладки Вычет НДС по приобретенным ценностям – по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 19 «НДС по приобретенным ценностям;
• на основании содержимого вкладки Вычет НДС с авансов – по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 76. АВ «НДС по авансам и предоплатам».
Помимо бухгалтерских проводок, после проведения документа будут сформированы соответствующие записи в регистрах учета НДС.
Чтобы сформировать книгу покупок, нужно выполнить команду главного меню Покупка | Ведение книги покупок | Книга покупок. При активизации данной команды на экране откроется окно:

Формирование книги покупок

Чтобы сформировать книгу покупок, нужно вначале выполнить настройку параметров формирования отчета. В поле Период с по нужно указать интервал времени, за который формируется книга покупок. Отметим, что в соответствии с действующим законодательством книгу покупок необходимо формировать за каждый налоговый период (напомним, что налоговый период для налога на добавленную стоимость определяется в учетной политике предприятия по налоговому учету), однако при желании вы можете сформировать книгу покупок за любой произвольный период.

В поле Организация из раскрывающегося списка, содержимое которого формируется в справочнике организаций, выбирается название организации, от имени которой формируется книга покупок.

Возможности программы предусматривают формирование наряду с основным разделом и дополнительных листов книги покупок. Дополнительные листы формируются в виде отдельных бланков по каждому налоговому периоду и распечатываться также должны отдельно. Чтобы включить режим формирования дополнительных листов, нужно установить флажок Формировать дополнительные листы. При установленном данном флажке становится доступным для редактирования расположенное справа поле, в котором из раскрывающегося списка нужно выбрать период (возможные варианты: за корректирующий период или за текущий период).

Чтобы не включать в отчет колонки с данными о 20 % НДС, нужно установить флажок Скрыть колонки по ставке 20 %.
Запуск процесса формирования книги покупок в соответствии с установленными параметрами инициируется нажатием кнопки Сформировать, расположенной в инструментальной панели данного окна. Пример сформированной книги покупок показан:

Книга покупок

Чтобы вывести книгу покупок на печать, выполните команду главного меню Файл | Печать или нажмите комбинацию клавиш <Ctrl>+<P>.

Урок № 51. Формирование отчетов по приходу ТМЦ и учету НДС

Отражение НДС к вычету в 1С 8.3

1С:Бухгалтерия предусматривает полную автоматизацию процесса учета НДС. Вместе с тем, нередко, возникает необходимость введения налога в «ручном режиме». В частности, при ведении упрощенки, или когда необходима его аннуляция, корректировка или уточнение. Именно для этого в «Операциях НДС» предусмотрена опция – «Отражение НДС к вычету». Расположение этой опции, представлено на рисунке 1.

Отображение с указанием документа расчета

В случае необходимости корректировки налоговой позиции, действует следующий алгоритм. Создается новая форма документа, заполняются все необходимые реквизиты, в том числе указывается расчетный документ с поставщиком, который предъявлялся раньше.

  • В случае, если позиция «Использовать как запись книги покупок» не будет выбрана, то налог отразиться в позиции «к вычету», аналогично поступающим документам. В такой ситуации, чтобы книга покупок содержала соответствующую запись, необходимо дополнительное введение документа форматирования.
  • Выбор второй опции приведет к формированию проводки по процессу зачисления налога.
  • Если выбирается позиция записи дополнительного листа, тогда запись проводки документа отразиться в дополнительном листе за указанный пользователем период.
  • Выбор четвертой опции приведет к отражению расчетного документа в учете.

Эта опция выбирается в случае необходимости корректировки движения расчетных документов. Необходимо обращать внимание на позицию «Код операции», поскольку значение необходимо выбирать самостоятельно из предлагаемого списка.

Осуществляем переход во вкладку «Товары и услуги». Нажимаем позицию «Заполнить» и выбираем необходимую команду.

Перечень ценностей будет заполняться автоматически из соответствующего начального документа, где в графе «Вид ценности» отмечается не детализированный вид материальных ценностей. Этого действия вполне хватает для фиксации в книгах покупки.

После заполнения табличной части, вносится корректировочная сумма со знаком «+» или «-«. Для изменения налоговой ставки заполняется несколько строк. В первой – сторнирующая. Во второй – указывается новая ставка и сумма. В случае корректировки счет-фактура в основание не вводится.

Отображение, в случае отсутствия расчетного документа

В случае отсутствия документа расчета, нет необходимости его указывать, поэтому и четвертая опция (галочка) не выбирается. В этой ситуации нет необходимости заполнять подраздел — «Документ расчетов».

Счет-фактура вводится на основании в ходе отражения налога к вычету, например при отсутствии первичной документации поступления.

В позиции — «Товары и услуги», в самостоятельном режиме, вводятся все необходимые данные.

В случае выбора четвертой опции, относительно использования документа как счет-фактуры, вместо номенклатур, необходимо отмечать виды ценностей. В противном случае придется каждую конкретизировать, указывая цены, ставки налога и его учетный счет. Оплату можно отображать в книге покупок указав на разделе «Документы оплаты».

Отчет о движении документа

Рассмотрим виды проводок, появившихся в результате проведения корректировочного документа.

В результате, после отражения корректировки, можно увидеть все проводки, сформированные программой. Кроме того, заполнены поля в регистре накопления «НДС покупки».

Если опция «Формировать проводки» не выбрана, то программа заполнит поля лишь в накопительном регистре.

Таким образом, система дает возможность внесения изменений сумм налога в «ручную». Вместе с тем, каждое изменение вносится в отчетность.

Анализ учета по НДС

Для этого необходимо зайти в раздел — «Отчетность-Анализ учета-Анализ учета по НДС».

Как видно из рисунка, каждое изменение отражается в этом отчете.

«1С: Бухгалтерия» позволяет регулировать суммы НДС вручную при помощи документа «Отображение НДС к вычету».

Умело оперируя этим документом, используя необходимую возможность и настройку, пользователь может вносить все необходимые корректировки в учетные данные. В результате работы программы, будут формироваться нужные проводки, и вся необходимая информация будет корректно отображаться.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Вычет НДС

Актуально на: 14 февраля 2019 г.

Не весь тот налог, что налогоплательщик исчислил с облагаемых НДС операций, он должен заплатить в бюджет. Ведь начисленный НДС можно уменьшить на налоговые вычеты. О том, что понимается под налоговыми вычетами, напомним в нашей консультации и покажем, где и как информация об НДС-вычетах отражается в налоговой декларации и бухгалтерском учете.

Также в наших консультациях вы можете прочесть о том, какие операции облагаются НДС, как определяется объект налогообложения и рассчитывается налоговая база.

НДС к вычету – что это значит?

Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС, на которые налогоплательщик может уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ.

Перечень налоговых вычетов приведен в ст. 171 НК РФ. Напомним о некоторых из них:

  • суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ либо уплаченные им при импорте товаров. При этом такие товары должны приобретаться для перепродажи или осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;
  • суммы НДС, уплаченные (исчисленные) в соответствии со ст. 173 НК РФ налоговыми агентами, указанными в п.п. 2, 3, 6, 8 ст. 161 НК РФ (например, российские организации или ИП приобретают на территории РФ товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах);
  • суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них;
  • суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, после реализации таких товаров;
  • суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капстроительства (ликвидации ОС), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) ОС;
  • суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения СМР, а также по приобретенным объектам незавершенного капстроительства;
  • суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении СМР для собственного потребления;
  • суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль.

Где в декларации по НДС отражаются вычеты?

В налоговой декларации по НДС вычеты отражаются в общем случае по строкам 120-185 Раздела 3 по видам вычетов, а общая сумма НДС-вычетов – по строке 190 Раздела 3 декларации (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Применительно к операциям, облагаемым по ставке 0% (в т.ч. когда обоснованность применения ставки не подтверждена), НДС-вычеты отражаются также по строкам:

  • 030, 040 Раздела 4;
  • 050, 070, 080, 090 Раздела 5;
  • 060 Раздела 6.

Какими проводками отражаются НДС-вычеты?

Суммы НДС, принимаемые к вычету, обычно отражаются следующей бухгалтерской записью (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — Кредит счета 19 «Налог на добавленную стоимость»

При принятии к вычету НДС с полученных авансов при возврате аванса в случае расторжения или изменения условий договора или при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), в счет которой был получен аванс, проводка будет такая:

Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС по авансам и предоплатам».

Документ отражение НДС к вычету

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *