Добровольное медицинское страхование бухгалтерский и налоговый учет

Содержание

Налоговый учет ДМС в организации

На основании действующего налогового законодательства, затраты на добровольное медицинское страхование (ДМС) учитываются при исчислении налога на прибыль при соблюдении ряда критериев (п. 16 ст. 255 НК РФ):

  1. Срок заключаемого договора страхования — 1 год и более. Отчетный год — это идущие подряд 12 месяцев в независимости от даты подписания договорных отношений (п. 3, 5 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России № 03-03-06/1/86 от 15.02.2012).
  2. Возможность, а также условия и порядок добровольного медстрахования отражены как в коллективном договоре учреждения, так и в трудовых договорах, заключаемых между работодателем и сотрудником.
  3. Застрахованные лица в обязательном порядке должны являться работниками организации, санкционирующей добровольное медстрахование.
  4. Контракт на добровольное медицинское страхование заключается только с той компанией, которая имеет актуальное лицензирование своей страховой деятельности.
  5. Издержки составляют не более 6 % от величины затрат на оплату труда. Для исчисления лимита учитывается сумма на оплату труда всех сотрудников учреждения. Если затраченные средства превышают лимит, то взносы, выплаченные свыше установленных 6 %, не входят в состав исчисляемого налога на прибыль.

Взносы на добровольное медстрахование учитываются при расчете налога на прибыль, даже если список застрахованных лиц подвергается изменениям в течение срока действия договора. При этом уволенные и принятые на работу сотрудники могут отработать в учреждении меньше чем 1 год. Главное — должны быть соблюдены и выполнены условия личного договора страхования (письма Минфина № 03-03-06/1/731 от 16.11.2010, № 03-03-06/2/11 от 29.01.2010).

Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ, организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, учитывают затраты на ДМС в составе расходов по налогу на прибыль в том же порядке, что и компании, применяющие ОСНО.

ДМС учет ведется в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ. Суммарная величина издержек учитывается при исчислении НП в том отчетном периоде, в котором был непосредственно оплачен взнос по страховому контракту. В том случае, если перечисление по договору производилось один раз, то и расходы при расчете НП распределяются в равной пропорции. Если же взносы перечисляются в несколько этапов, то налоговый учет затрат ведется отдельно по каждой операции в тот отчетный период, в который взнос был перечислен, прямо пропорционально количеству дней в текущем ОП.

Плюсы и минусы

Для частного лица:

  1. Застрахованный получает свободу выбора т. е. возможность самостоятельного выбора клиники, специалиста и предлагаемых услуг.
  2. Держатель полиса ДМС экономит своё время получая медицинские услуги высокого класса без стояния в очередях.
  3. Наличие оплаченного полиса ДМС на весь период страхует от повышения тарифов на услуги медицинских учреждений.
  4. Страховая компания самостоятельно занимается урегулированием претензий, возникших у пациента к медицинскому учреждению в период действия страховки.
  5. Возможность записи на прием к врачам в режиме on-line.
  6. Недостатком данного вида медицинского страхования для некоторых частных лиц может являться высокая цена.

Для работодателя:

  1. Эта форма страхования повышает лояльность сотрудников к своему предприятию и руководителю предприятия.
  2. Мотивация персонала.
  3. Появляется возможность четкого учета расходов на медицинское обслуживание.
  4. Возможность самостоятельного включения в полис тех или иных услуг.
  5. Возможность досрочного закрытия полиса в случае увольнения сотрудника.
  6. Компания, предоставляющая бесплатные полисы ДМС сотрудникам, имеет конкурентное преимущество.
  7. Уменьшение базы налогообложения.
  8. Минусами приобретения данного вида страховки является необходимость скрупулёзности при заключении договоров, дополнительный объем работы для бухгалтерии и высокая цена.

Программа по стандартному пакету

Амбулаторное лечение

Вопросами диагностики и лечения занимается определенный специалист, который действует в рамках услуг:

  • Электроэнцефалография.
  • Диагностика кровообращения методом РВГ.
  • Электрокардиография, в том числе и ВЭМ и регистрация ЭКГ в течение длительного времени.
  • Рентген, в том числе и томография.
  • Эндоскопические исследования.
  • УЗИ.
  • Лабораторные исследования (анализы).

Лечебные, консультационные и диагностические приемы у врачей

Программа включает оказание помощи по основным специальностям: кардиология, терапия, пульмонология (кроме туберкулезных и онкологических больных), педиатрия, неврология, урология, проктология, гастроэнтерология, ревматология, хирургия, эндокринология, акушерство и гинекология, ортопедия, отоларингология.

Оказание экстренной (скорой) медицинской помощи

Неотложная помощь гарантированно предоставляется страховщиком 24 часа в сутки. Необходимость оказания данной услуги возникает в ситуациях, угрожающих жизни.

Оказание скорой помощи включает:

  • выезд бригады на место вызова;
  • врачебный осмотр и помощь;
  • ускоренное лабораторное обследование (в случае необходимости);
  • экстренное обеспечение необходимых лечебных манипуляций;
  • перевозка больного в стационар.

Госпитализация (экстренная и плановая)

Необходимость госпитализации определяется лечащим врачом. Специалист может быть представителем клиники, в которой пациент проходит лечение, работником скорой помощи. Также врач может быть предоставлен страховщиком.

Лечащий врач также определяет необходимые лечебные и диагностические манипуляции в рамках следующего списка услуг.

Лабораторные анализы, проводимые для диагностических целей:

  • клинические;
  • бактериологические;
  • иммунологические;
  • гормональные;
  • биохимические;
  • серологические.

Другие исследования с целью проведения диагностики:

  • радиоизотопные методы диагностики;
  • рентгенография;
  • исследование на компьютерном томографе;
  • рентгеноскопия (в том числе и хирургическая);
  • функциональная диагностика (в том числе ультразвуковая).

В случае если застрахованный был госпитализирован в учреждение, на которое не распространяется действие договора, то он может быть перенаправлен в стационар, имеющий договор со страховщиком. Данная операция осуществляется с учетом пожеланий и общего состояния больного. В этом случае все расходы, связанные с транспортировкой больного, оплачиваются страховщиком.

Санаторно-курортное или реабилитационно-восстановительное лечение

Программа вступает в силу, если есть факт перенесения больным заболевания, входящего в перечень страховых случаев. Данный вид лечения осуществляется в санаториях, водолечебницах, физкультурных диспансерах, клиниках восстановительного лечения, центрах реабилитации.

Предоставляемые медицинские услуги:

  • физиотерапевтическое лечение (лечение лазером, ультразвуком, магнитными полями, КВЧ, электролечение, электросон, лечение в барокамере и др.);
  • ЛФК;
  • лечение травами (фитотерапия);
  • гирудотерапия;
  • массаж;
  • бальнеолечение;
  • лечебное плавание;
  • талассотерапия;
  • грязелечение;
  • гомеопатическое лечение;
  • мануальная терапия;
  • постзимометрическая релаксация (ПИР);
  • диетолечение и лечение голодом.

Семейный (личный) лечащий врач

Терапевтическая и амбулаторная помощь по базовой программе ДМС может осуществляться на дому или в поликлинике. Данные услуги закрепляются за (личным) лечащим врачом отделения терапии.

  • осуществление наблюдения и лечения личным врачом в случае обострения хронических и появления острых заболеваний в амбулаторно-поликлинических условиях;
  • лечебно-диагностические манипуляции, осуществляемые личным врачом на дому с привлечением специалистов для консультации (при необходимости);
  • диагностика и лечение согласно назначению личного врача;
  • физиотерапия, ЛФК, массаж;
  • получение помощи других специалистов по направлению семейного (личного) лечащего врача;
  • ведение больничной документации (история, больничные листы, справки, выписки);
  • госпитализация при возникновении показаний с патронажем семейного врача в период пребывания пациента в стационаре.

Стоматология

Договором страхования может быть обеспечено предоставление стоматологической помощи. Учреждения для оказания данных услуг также предусмотрены договором:

  • диагностика, амбулаторно-поликлинические стоматологические услуги (консультации, рентген и др.);
  • терапевтические и хирургические манипуляции;
  • ортодонтическая и парадонтологическая стоматология;
  • осуществление процедуры протезирования (в том числе и подготовка);
  • другие услуги, проводимые согласно медицинским показаниям.

Каждая страховая компания работает с разными программами ДМС. Поэтому перечень предоставляемых гарантий может отличаться. Но в любом случае медицинская страховка может быть основной или дополнительной. Основная покрывает расходы, на оказание медицинской помощи по показаниям необходимым для жизни. Дополнительная покрывает расходы на услуги, сопровождающие основное лечение: протезирование, стоматологическое обслуживание и др.

Что не является страховым случаем

Оказываемые услуги ограничиваются рамками договора о добровольном медицинском страховании. Страховые случаи и исключения из них должны быть четко прописаны в договоре или в полисе.

Не предусмотрены страховым договором следующие ситуации:

  • болезни и травмы, возникшие вследствие алкогольной или наркотической интоксикации, при употреблении токсических средств и иных психоактивных веществ;
  • травмирование и патологические состояния, произошедшие по причине совершения застрахованным противоправных действий;
  • умышленное причинение себе травм и увечий застрахованным лицом, попытки суицида.

Также не является страховым случаем обращение пациента с повреждениями, полученными в следующих обстоятельствах:

  • радиоактивное заражение, воздействие радиации в результате ядерного взрыва;
  • травмы и болезни, полученные при военных действиях, военных маневрах и других военных мероприятиях;
  • увечья, травмы, болезни, полученные во время Гражданской войны, народных волнениях, забастовках;
  • травмы, потеря здоровья при ураганах, штормах и других стихийных бедствиях.

Отличия ДМС от ОМС

Добровольное медицинское страхование — вид личного страхования. Оно, в частности, позволяет получать помощь в лечебно-профилактических учреждениях (ЛПУ), не работающих по программе ОМС.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) — вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение, при наступлении страхового случая, гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в случаях, установленных Федеральным законом, в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Основные отличия:

  • ДМС является личным выбором пациента, при этом ОМС является обязательным для населения.
  • Условия ДМС определены страховыми компаниями, в случае ОМС они определены государством.
  • Полис ДМС обеспечивает более широкий список предоставляемых медицинских услуг, чем полис ОМС.
  • ДМС дает возможность самостоятельного выбора клиники, в то время как пациенты с ОМС получают медицинскую помощь в учреждениях, прикрепленных к их месту жительства.
  • ДМС позволяет самостоятельно выбрать страховые программы, программы ОМС определены государством.

Как оформляется договор

Обычно сторонами, подписывающими этот договор, являются страхователь (предприятие) и страховщик (страховая компания).

В нём указываются:

  • страховая сумма – деньги, которые страховщик выплачивает страхователю, когда наступает страховой случай;
  • страховая премия – расходы, которые несёт страхователь перед страховщиком;
  • застрахованные лица (сотрудники), страховые случаи и риски – с исчерпывающим перечислением всех условий оказания помощи, вплоть до ограничений по возрасту сотрудника;
  • срок начала действия договора (либо с дня подписания, либо с определённой даты).

Помимо упомянутых ранее, существуют следующие особенности налогового учёта расходов на медицинское страхование сотрудников (ст. 272 НК РФ):

  • страховой взнос учитывается в отчетном периоде, за который он был сделан;
  • если в договоре указано, что взнос производится единовременно, то в случае, если договор действует дольше одного отчетного периода, расходы распределяются равномерно.

Страховые взносы по системе ДМС не участвуют в формировании налога на доход физических лиц. Это касается и случаев, когда медицинским обслуживанием пользуются члены семей застрахованных.

Также расходы на договоры ДМС сроком более 1 года не облагаются взносами на ОСС (обязательное социальное страхование).

Стоимость полиса

Цены варьируют в зависимости от набора услуг, качества обслуживания и назначения. Самые простые и недорогие виды ДМС обеспечивают обслуживание в хорошей клинике, но не включает сложные диагностические методы, например, томография.

При желании можно получить только пакет на оказание только неотложной медицинской помощи, например, при травмах в результате ДТП. Ориентировочная стоимость 8000 рублей.

Расширенные программы будут стоить дороже, они включают услуги врачей (в том числе и сдача анализов) на дому и в поликлинике, стационарную, неотложную и стоматологическую помощь. Полная программа ДМС распространяется и на лиц, пребывающих за границей. Примерная стоимость 12000 рублей.

Самые дорогие виды ДМС обеспечивают лечение в иностранных медицинских клиниках. Годовой взнос на заключение договора по этой программе исчисляется тысячами долларов.

Итак, приобретение полиса Добровольного медицинского страхования является выгодной альтернативой получения медицинских услуг по программе Обязательного медицинского страхования.

Процедура страхования распространяется как на одного человека, так и на целую семью. Данный вид страхования включает в себя более широкий спектр высококачественных услуг. При выборе данного вида страхования важным моментом является выбор страховой компании. Обратите внимание на её рейтинг, репутацию, отзывы клиентов.

Понятие и особенности договора добровольного медицинского страхования Текст научной статьи по специальности «Государство и право. Юридические науки»

Герасименко Лия Владимировна

аспирант кафедры гражданского права Кубанского государственного аграрного университета

(тел.: 89182679598)

Понятие и особенности договора добровольного медицинского страхования

Аннотация

В статье рассматриваются возможности восполнить пробелы законодательства и доктрины относительно понятия договора добровольного медицинского страхования. Дается определение договора добровольного медицинского страхования и его особенности относительно других видов страхования.

Ключевые слова: добровольное медицинское страхование, договор, дополнительные социальные гарантии, страховщик, страховая премия, страхователь.

юридической литературе

В определение договора ДМС не сформулировано. Такое положение оправдывается тем, что страхуемые интересы по своей правовой природе различны . Действующий ГК РФ, как, собственно, и ГК РСФСР 1964 г., приводит определения только двух разновидностей страхования: договора имущественного страхования (ст. 929) и договора личного страхования (ст. 934) оставляя иное без внимания. Оправдывая такое положение, некоторые авторы ссылаются на опыт составителей проекта Гражданского уложения России в конце Х1Х в. Так, М.Б. Смирнова цитирует: «Воздерживаясь от общего определения (договора страхования), Редакционная комиссия руководилась следующими соображениями. Определение договора только в том случае может иметь значение, если, с одной стороны, оно обнимает все разновидности данного договора, а с другой — дает действительно возможность отличить данный договор от всех других договоров. Комиссия убедилась, что все бывшие в виду ее определения договора страхования не удовлетворяют одновременно двум требованиям и поэтому полагала, что… надлежит в отношении

определенного договора страхования прийти к тому заключению, что страхованию имущества и страхованию лиц должны быть посвящены отдельные определения» .

На наш взгляд, необходимо обратить внимание на противоречивое толкование приведенной цитаты. Думается, что её смысл как раз и состоит в том, что дать единое определение на все виды страхования нельзя, однако авторы изложенной точки зрения не утверждают, что отдельные формы и виды страхования не должны иметь собственных понятий, фокусирующих их особенности, а, следовательно, и отличия от иных видов и разновидностей страхования.

Гражданские кодексы республик СНГ: Армении, Беларуси, Кыргызстана, Узбекистана построены по модели, подобной ГК РФ и также единого определения договора страхования не содержат. Совершенно противоположные подходы к этому вопросу показали ГК Грузии и Туркменистана, которые включают лишь определения договора страхования как такового, при этом деление страхования на имущественное и личное в них вообще отсутствует .

М ы н е с ч и т а е м , ч то невоз м ожн о и нецелесообразно дать определение договору страхования как единому гражданско-правовому обязательству. Если данная группа

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

правоотношений выделена гражданским кодексом по одному общему признаку в отдельную главу, то должно быть единое правовое понятие. Например, договор подряда также имеет разновидности и ГК в этом случае являет пример, когда дается главное понятие обязательства этого вида, а затем через особенности раскрываются понятия его разновидностей.

Очень лаконично и юридически правильно к этому вопросу, по нашему мнению, подошел В.И. Серебровский, который считает, что договор страхования — это самостоятельный (главный) гражданско-правовой договор. В этой самостоятельности он видит ключ к отграничению страхового договора от других договорных форм .

Именно единство страхового обязательства позволяет говорить об общем понятии страхового договора. Договор страхования есть волевой акт отдельных субъектов, направленный на создание страхового правоотношения.

В.П. Крюков писал, что, приступая к определению юридической природы страхового договора, предварительно следует иметь в виду, что его юридическая сущность остается точно не определенной, поэтому данный вопрос служит предметом научных споров. Сложность заключается в том, что страховой договор не вписывается в нормы существующих гражданских правовых сделок; он похож одновременно на договор купли-продажи, поручительства, поставки, займа и т.д. Однако это тождественность лишь внешней стороны, по существу же страховой договор вполне самобытен и самостоятелен .

В юридической литературе представлен подробный анализ соотношения договора страхования со смежными видами договоров, в результате которого делается вывод о самостоятельности договора страхования .

В настоящей работе не ставится задача исследовать соотношение страхового обязательства со смежными видами обязательств. Мы отмечаем, что страховое обязательство — это самостоятельное целостное обязательство как институт гражданского права, а медицинское страхование — это часть целого, представленная двумя видами страхования -обязательным и добровольным. Эти рассуждения полезны для вывода, что если нет целого, то как можно исследовать его часть?

Как было сказано выше, договор добровольного медицинского страхования является разновидностью личного страхования. Обобщив представленные точки зрения, учитывая место договора ДМС в системе

обязательств по страхованию, а, также учитывая гражданско-правовые признаки страхования можно предложить следующую формулировку договора дополнительного медицинского страхования.

По договору добровольного медицинского страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) уплачиваемую другой стороной (страхователем), организовывать и финансировать единовременно или периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) за предоставляемые медицинские и иные услуги сверх программ обязательного медицинского страхования, оказываемые гражданам в соответствии с согласованной страховой программой, составляющей неотъемлемую часть настоящего договора.

Право на получение страховой суммы принадлежит медицинскому учреждению, в пользу которого заключен договор. Это право в императивной форме установлено п.1 ст. 934 ГК.

По общему правилу, вытекающему из содержания ст. 927 ГК РФ основанием возникновения страховых правоотношений при добровольном страховании является договор, как правовое средство индивидуального регулирования общественных отношений, в силу которого начинаются и опосредуются правовые взаимоотношения между его основными субъектами: страхователем и страховщиком.

Исследование договора добровольного медицинского страхования позволяет выделить основные юридические признаки, определяющие его особенности по сравнению с другими видами договоров страхования.

1) Договор страхования является взаимным (двусторонне обязывающим). Он характеризуется наличием согласованных действий участников, выражающих их взаимное волеизъявление. Права одной стороны всегда корреспондируют с обязанностями другой, и, наоборот .

По этому поводу В.Р. Идельсон справедливо отмечал, что страхование есть двусторонняя сделка, так как предполагает права и обязанности у каждого из контрагентов . Для возникновения отношений обязательно заключение договора, основанного на добровольном волеизъявлении строн, в отличие от обязательного медицинского страхования, которое основано на законе.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

2) Возмездность — один из основополагающих признаков договора добровольного медицинского страхования. Принцип возмездности является экономической основой страховых отношений, за счет наличия определенных денежных средств

ОБЩЕСТВО И ПРАВО • 2010 • № 2 (29)

обеспечивающей реализацию тех функций, которые призвано выполнять страхование. На это ещё в Х1Х в. обращал внимание русский цивилист И.И. Степанов, полагая, что страхование предполагает средства, заранее и специально предназначенные для отклонения последствий несчастья, в отличие от простого сбережения на случай денежной нужды .

Почти через столетие советские цивилисты К.А. Граве и Л.А. Лунц под страхованием в широком смысле слова понимали прежде всего совокупность мероприятий по созданию ресурсов материальных и (или) денежных средств, за счет которых производится исправление вреда, восстановление потерь в общественном хозяйстве при стихийных бедствиях или несчастных случаях . Опираясь на принцип возмездности, они полагали, что этот фонд должен использоваться только в случаях, когда потери постигают лиц, которые своими взносами участвовали в образовании данного фонда.

Действующее российское законодательство в полной мере отвечает принципам возмездости, отраженных в юридической литературе учеными. Так, необходимым условием договора добровольного медицинского страхования является уплата страховой премии (страховых взносов) и страхового тарифа, (ст. ст. 934, 954 ГК РФ и ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации») за счет которых у страховщиков формируется денежный фонд для удовлетворения потребностей страхователей при наступлении страхового случая, что и свидетельствует о возмездном характере договора.

3) Целевое назначение страхования может быть выделено, по нашему мнению в качестве самостоятельного признака договора ДМС. Обеспечение возможной потребности — цель данной сделки.

4) Непредсказуемость (случайность) событий составляющих страховой случай. О случайности страхования в ее юридическом значении свидетельствует определение страхового случая, данное в п. 2 ст. 9 Закона о страховом деле, а также в ст. 942 ГК РФ. Согласно данной нормы ГК РФ страховой случай определен как событие, на случай наступления которого осуществляется страхование. При этом характер события должен быть, в обязательном порядке согласован сторонами.

5) Рисковый характер страхового договора В.И. Серебровский считает, что это условие является определяющим для страхования . В страховом договоре от алеаторности зависят

возможность наступления и размер обязанности страховщика реализовать страховой интерес, но не обязанность страхователя выплачивать страховую премию. Причем, предел ответственности страховщика — существенное условие страховой сделки, которое должно быть предметом договоренности сторон, что прямо предусмотрено ст. 942 ГК РФ.

3) Договор добровольного медицинского страхования вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого ее взноса (п. 1 ст. 957 ГК). Это обстоятельство дает основание ученым относить этот вид гражданско-правовых договоров к числу реальных , что на наш взгляд вполне оправдано. Однако следует заметить, что это законодательное положение является диспозитивным. Если стороны предусмотрели вступление договора в силу с момента достижения согласия — такой договор должен рассматриваться как консесуальный. В этом плане, по нашему мнению, не совсем корректно характеризует договор страхования М.Б.Смирнова. Квалифицирующие признаки договора (реальный, консенсуальный) она указывает методом перечисления . Складывается впечатление, что обе характеристики могут применяться одновременно, в то время как одна исключает другую применительно к конкретному договору.

4) Договор ДМС относится к числу условных сделок. Страхователь вправе требовать от страховщика возмещения убытков (уплаты страховой суммы) только с момента наступления страхового случая. Страховой случай обладает еще одной присущей условной сделке особенностью: условие, и страховой случай в равной мере представляют собой обстоятельства, относительно которых неизвестно, наступят они или не наступят (ст. 157 ГК РФ).

5) Договор страхования относится к группе каузальных сделок, зависящих от основания их возникновения, так как в нем сильнее, чем в каких-либо иных сделках, прослеживается необходимость соблюдения соответствия между основанием (causa) обязательства и самим правоотношением. Соблюдение компенсационного характера обязательства, недопущение наживы — одно из главных условий существования страхового правоотношения.

6) Договор страхования всегда срочный. Исходя из прямой зависимости срока действия договора и стоимости страхования, законодатель (ст. 942 ГК РФ) относит условие о сроке к существенным условиям договора страхования. Вопрос о возможности заключения договора

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

страхования поднимается в ответ на письменную просьбу страхователя с заключением соответствующего договора и добросовестного заключения страховой декларации.

Рассматривая правовую сущность страхования, следует отметить, что страховое правоотношение, как и любое другое гражданско-правовое отношение, кроме общеправовых, обладает и специальными признаками, свойственными только страхованию. Речь идет об исторически сложившихся элементах, составляющих внутреннюю, структуру страхования. Именно поэтому В.С. Белых и И.В. Кривошеев, полагая, что теория и практика выработали для страхового правоотношения такие понятия, как «страховой интерес», «страховой случай», «страховой риск», «страховая выплата», «страховой взнос» и т.д., вполне обоснованно относят эти элементы к

особенностям страховых правоотношений.

1. Смирнова М. Б. Страховое право: Учебное пособие. ЗАО Юстицинформ. 2007.

2. Цит. По Смирнова М.Б. Страховое право: Учебное пособие. ЗАО Юстицинформ. 2007 со ссылкой на Гражданское Уложение. Книга пятая: Обязательства: Проект, Высочайше учрежденный Редакционной комиссией по составлению Гэажданского Уложения. Т. 5. С объяснениями. СПб., 1899. С. 17.

3. Брагинский М. И. Договор страхования. М., 2000. С. 74.

4. Серебровский В. И. Понятие страхового договора в советском праве // Право и жизнь. 1926.

5. См.: Крюков В. П. Страховое право (очерки) (по изданию 1925 г.). М., 1992. С. 5.

6. Абрамов В. Ю. Страхование: теория и практика. Волтерс Клувер. 2006. С. 76.

7.См.: Шиминова М. Я. Основы страхового права России. М., 1993. С. 90.

8.См.: Идельсон В. Р. Страховое право. Лекции, читанные преп. В. Р. Идельсоном в Санкт-Петербургском политехническом институте на экономическом отделении, страховом подотделе в 1907 г. М., 1992. С. 21.

9. См.: Степанов И. Опыт теории страхового договора. Казань, 1875. С. 22.

10.Граве К. А., Лунц Л. А. Страхование. М., 1960. С. 5.

Серебровский В. И. Понятие страхового договора в советском праве // Право и жизнь. 1926.

11.Граве К. А., Лунц Л. А. Страхование. М., 1960. С. 55; Иоффе О. С. Обязательственное право. С. 735; Гоажданское право: Учеб. / Под ред. А.П. Сергеева и Ю. К. Толстого. Ч. 2. М., 1997. С. 504.; Игбаева Г. Гражданско-правовая характеристика договора страхования // Арбитражный и гражданский процесс, 2007 № 9.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

12. Смирнова М. Б. Страховое право: Учебное пособие. ЗАО Юстицинформ. 2007.

13.См.: Белых В. С. , Кривошеев И. В. Страховое право. М., 2003. С. 16.

Тест по Страхованию

1. В соответствии с ГК РФ на территории России допускается страхование:
а) противоправных интересов;
б) убытков от участия в лотереях;
в) расходов (убытков) от вынужденного простоя;
г) расходов, к которым может быть принуждение в целях освобождения заложников.
2. Страховой пул — это:
а) юридическое лицо;
б) добровольное объединение страховщиков в целях обеспечения финансовой устойчивости;
в) солидарная ответственность за исполнение обязательств;
г) временное объединение страховщиков;
д) все варианты верны.
3. Основные функции органов государственного страхового надзора:
а) выдача лицензий;
б) ведение единого государственного реестра страховщика;
в) проведение экспертизы страхового случая;
г) контроль за обоснованностью страховых тарифов;
д) определение прав и обязанностей субъектов страх Показать все

Выдержка из работы 23. Вероятностное, случайное событие с неблагоприятными последствиями для предмета страхования юридических или физических лиц, осознанное ими и обусловливающее их потребность в страховании, — это: а) страховой случай; б) страховой риск; в) страховой убыток; г) страховое событие. 24. Разница между доходами страховой организации и ее расходами представляет собой:а) чистую прибыль;б) валовую прибыль;в) чистое сальдо баланса;г) стоимость выполненных услуг страховой организации.25. В привлеченный капитал страховой организации входят:а) страховые резервы;б) кредиторская задолженность;в) нераспределенная прибыль;г) кредит;д) все ответы верны.26. На страховом рынке предложение можно оценивать на основе: а) ёмкости страхового рынка; б) страхового интереса; в) страхового поля; г) ассортимента страх Показать все Автор24 — это фриланс-биржа. Все работы, представленные на сайте, загружены нашими пользователями, которые согласились с правилами размещения работ на ресурсе и обладают всеми необходимыми авторскими правами на данные работы. Скачивая работу вы соглашаетесь с тем что она не будет выдана за свою, а будет использована исключительно как пример или первоисточник с обязательной ссылкой на авторство работы. Если вы правообладатель и считаете что данная работа здесь размещена без вашего разрешения — пожалуйста, заполните форму и мы обязательно удалим ее с сайта. Заполнить форму Оценим бесплатно
за 10 минут Эта работа вам не подошла? У наших авторов вы можете заказать любую учебную работу от 200 руб.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 10 минут! Заказать ответы на вопросы Другие работы по этому предмету Имущественное страхование по российскому законодательству Дипломная работа, Страхование Стоимость 200 руб. Страхование туристов, выезжающих за рубеж Дипломная работа, Страхование Стоимость 200 руб. эффективность каналов продаж на примере страховой компании «СОГАЗ» Дипломная работа, Страхование Стоимость 6500 руб. Урегулирование убытков в области имущественного страхования юриических лиц. Дипломная работа, Страхование Стоимость 2800 руб. Особенности внутреннего контроля в страховых организациях (на примере СПАО «Ингосстрах») Дипломная работа, Страхование Стоимость 2000 руб. Управление инвестиционной деятельностью страховщика Дипломная работа, Страхование Стоимость 15000 руб. Перестрахование РФ: сущность,проблемы, перспективы развития Дипломная работа, Страхование Стоимость 3300 руб. МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ Дипломная работа, Страхование Стоимость 1000 руб. Современное состояние страхового рынка в России Дипломная работа, Страхование Стоимость 1200 руб. Развитие страхования жизни в КНР Дипломная работа, Страхование Стоимость 2240 руб. Страховой рынок России: анализ динамики и перспективы развития Дипломная работа, Страхование Стоимость 2500 руб. Тема: «Организация и совершенствование системы внутреннего контроля платежных операций в ООО «СК «Сбербанк страхование жизни»» Дипломная работа, Страхование Стоимость 800 руб. Нужна такая же работа? Закажи её у наших авторов!

Другие виды страхования сотрудников

Коллективное страхование от несчастных случаев

Производственный травматизм на предприятиях является наиболее распространенной причиной потери трудоспособности.

Страхование от несчастного случая оградит работодателя от незапланированных расходов, а также поможет работнику и его семье в трудную минуту.

Такая страховка:

  • компенсирует вынужденное снижение доходов сотрудников;
  • обеспечивает выплату компенсаций на случай временной нетрудоспособности или инвалидности;
  • благотворно влияет на производительность труда и доверие персонала к руководству.

Подробнее о рисках и условияx страхования от несчастных случаев

Страхование при выезде за рубеж

Страхование для поездок за границу защищает сотрудника от непредвиденных расходов в командировке и является обязательным для получения визы в Шенген.

Страховые программы «Росгосстраха» для выезжающих за рубеж соответствуют требованиям посольств стран Шенгенской зоны к оформлению виз.

Подробнее о рисках и условиях страхования для поездок за рубеж

В чем выгода ДМС

Любая солидная компания старается как можно лучше заботиться о своих работниках. С этой целью для них оплачиваются дорогостоящие путевки в хорошо зарекомендовавшие себя санатории и на оздоровительные курорты.

Также проводятся профилактические медицинские осмотры и обеспечивается качественное медицинское обслуживание за счет компании.

Однако большинство из приведенных выше услуг можно получить и при заключении договора о добровольном медицинском страховании персонала. При этом компании не нужно выделять деньги из полученной прибыли, чтобы перевести их на счет медицинских учреждений.

Фирма приобретает страховые полисы ДМС для своих сотрудников в страховой компании. При этом стоимость полиса ДМС оказывается ниже розничной, т.к. нередко страховщики делают скидки на приобретение корпоративных страховок.

Узнайте об особенностях приобретения полиса Добровольного медицинского страхования (ДМС) для детей.

Читайте об оформлении полиса медицинского страхования ДМС для новорожденного.

Программы ДМС предоставляют своим клиентам огромный спектр медицинских услуг, в том числе стоматологическое лечение и пребывание в реабилитационных медицинских центрах или санаторно-курортных учреждениях.

При этом работодатели, которые обеспечивают персонал своей компании полисами ДМС, получают ряд преимуществ в виде льгот.

Льготы при налогообложении:

  • Максимальный размер взносов, не превышающий 6 % от общей суммы затрат на выплаты заработной платы, по договору ДМС, заключенному не менее чем на 1 год, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (согласно п. 16 ст. 255 НК РФ).
  • Суммы страховых взносов по договору ДМС, который был заключен не менее чем на 1 год, не подлежат обложению единым социальным налогом (согласно п. 1 ст. 238 НК РФ).
  • При расчете налогооблагаемой базы физического лица не учитывают доход, который оно получает в качестве страховой выплаты по факту наступления страхового случая (согласно п. 3 ст. 213 НК РФ).

А что при этом получают сотрудники?

Добровольное медицинское страхование гарантирует застрахованному лицу предоставление тех видов медицинских услуг, которые заявлены в соответствующей программе, приобретенной у страховой компании работодателем.

Сотрудники могут рассчитывать на получение услуг коммерческой скорой помощи и проведение медицинских осмотров.

В зависимости от выбранной программы сотрудникам предоставляются ряд услуг:

  • амбулаторно-поликлиническая помощь;
  • выезд врачей на дом;
  • лечение у стоматолога;
  • реабилитационные программы на курортах и в санаториях России, а также в специализированных медицинских центрах;
  • оформление медицинской документации;
  • мероприятия по иммунопрофилактике.

К каждому пациенту гарантированно применяется индивидуальный подход при осмотре, постановке диагноза и лечении. Все медицинские процедуры проводятся на уровне, соответствующем высоким стандартам требований к сфере здравоохранения.

Застрахованные сотрудники могут получать медицинские услуги вне очереди или с выездом на предприятие.

Кроме всего прочего, обладателям полисов ДМС доступен более широкий выбор механизмов урегулирования споров и конфликтных ситуаций с медицинскими учреждениями (например, при выяснении качества предоставленных услуг).

Достоинства и недостатки корпоративного страхования ДМС

При заключении договора о добровольном медицинском страховании сотрудников важно изучить не только преимущества, которые получает от его заключения компания, но и проблемы, с которыми она может столкнуться.

Узнайте как купить полис ДМС по выгодной цене.
Читайте в ЭТОЙ статье какими программами страхования жизни и здоровья вы можете воспользоваться.
Все о видах личного страхования: //zhizn/l-info/dogovor-lichnoe-strakhovanie.html

Недостатки ДМС:

  • ДМС требует от компании значительных объемов финансовых инвестиций;
  • Для молодых специалистов, обладающих крепким здоровьем, ДМС может оказаться не таким уж и важным стимулирующим фактором;
  • При частой кадровой ротации административный отдел предприятия может подвергаться повышенной нагрузке;
  • Нередки случаи, когда страховые компании пытались обмануть клиентов, заменив оговоренные в договоре медицинские услуги более дешевыми;
  • Могут возникнуть проблемы с подбором медицинского центра в связи с несоответствием таких критериев, как стоимость услуг, их качество, место расположения учреждения и т.д.

Факторы, которые привлекают компании при корпоративном страховании:

  • ДМС может сделать социальный пакет услуг, предоставляемый компанией, более конкурентоспособным, что, в свою очередь, поможет ей привлечь высококвалифицированных специалистов;
  • Добровольное медицинское страхование позволит перевести медицинское обслуживание сотрудников на качественно новый уровень. Более высокий уровень предоставляемых услуг также поможет сократить длительность пребывания работника в нетрудоспособном состоянии;
  • Также это эффективный дополнительный фактор, уменьшающий текучесть персонала и стабилизирующий кадровый состав предприятия;
  • Коммерческие компании при помощи ДМС могут получить льготы по налогообложению;
  • Добровольное медицинское страхование дает возможность повысить уровень здоровья работников, а вместе с ним и КПД трудовой деятельности персонала, а также позволяет снизить производственные потери, возникающие из-за оформления больничных листов;
  • ДМС поможет предприятию значительно упростить процедуру прохождения обязательных медосмотров и вакцинаций сотрудников;
  • При возникновении страхового случая финансовую ответственность за нанесение вреда здоровью сотрудника будет нести не предприятие, а страховая компания.

Полис ДМС – прекрасный способ позаботиться о сотрудниках компании и повысить производительность их труда. Данная услуга может оказаться полезной как для работников, так и для самой организации. Она поможет повысить ее статус в глазах высококвалифицированных специалистов и деловых партнеров, что благоприятно скажется на развитии бизнеса.

Добровольное медицинское страхование бухгалтерский и налоговый учет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *