Дивиденды в ООО

Назначение Платежа При Выплате Дивидендов Единственному Учредителю На Карту

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Назначение Платежа При Выплате Дивидендов Единственному Учредителю На Карту». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Многие сомневаются, облагаются ли дивиденды НДФЛ, если они получены в натуральной форме. Так вот: если они выданы физлицу в любой форме, ставка налоговых отчислений составляет 13%. Поэтому налог имеет место независимо от того, как был получен такой доход от участия в бизнесе.

Многие сомневаются, облагаются ли дивиденды НДФЛ, если они получены в натуральной форме. Так вот: если они выданы физлицу в любой форме, ставка налоговых отчислений составляет 13%. Поэтому налог имеет место независимо от того, как был получен такой доход от участия в бизнесе.

Фролов и партнеры

Особого документа для передачи дивидендов получателю не предусмотрено. Можно использовать типовые бланки платежек, использующиеся для перечисления денежных средств на расчетный счет. Если отсутствует протокол собрания акционеров, бухгалтерия не имеет права отражать хозяйственные операции, выплачивать дивиденды.

После того, как чистая прибыль определена и принято решение о выплате необходимо решить, какая сумма положена каждому участнику ООО. Чистая прибыль распределяется на основании соответствующего решения общего собрания участников или единственного участника.

Дивиденды облагаются налогом: ставка НДФЛ

Основой для начала коммерческой деятельности является уставной капитал. В процессе работы его размер приумножается за получения прибыли. Резидентом является физическое лицо, которое находится на территории нашей страны больше шести месяцев, а точнее 183 суток.

Как правильно оформить платежное поручение на выплату дивидендов в 2020 году? Какие есть особенности у платежки по дивидендам в адрес физлица и организации? Что писать в качестве назначения платежа? Раскрываем основные правила и приводим образцы заполнения этого документа.

Оплата командировочных расходов Возмещение командировочных расходов заказчиком — это обязанность работодателя. Профессиональные налоговые вычеты Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Образцы документов. Журнал приходных и расходных кассовых ордеров. Как подтвердить уплату неустойки. Квитанция к приходному кассовому ордеру онлайн: как заполнить.

Выплатить часть прибыли акционеру можно только в безналичном порядке. Издавать отдельный приказ о перечислении нет необходимости. Достаточно ранее перечисленных документов. Но если документооборотом организации он предусмотрен, то его составление не возбраняется.

Образцы заполнения платежных поручений 2020-2020

Но это не является обязательным, его не запрашивают контролирующие органы. В принципе, для перечисления достаточно решения единственного собственника. Если же ваша организация является учредителем другой компании и получила доход от участия, то отразить эту операцию нужно так:. Налоги с дивидендов учредителю в году рассчитываются в зависимости от того, кому выплачиваются: физическому лицу или организации. Выплата дивидендов учредителю — организации облагается налогом на прибыль.

Отметим, что налоговый резидент представляет собой физическое лицо, находящееся в РФ больше 183 дней на протяжении одного календарного года. Если количество этих дней меньше, то физическое лицо не относится к группе налоговых резидентов.

Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она выступает акционером (участником) другой организации. На этот счёт в 2020 и 2020 году никаких изменений не было.

Как заполнить платежное поручение для перечисления?

Что касается даты перечисления НДФЛ, следует руководствоваться конкретными нормативно-правовыми актами РФ. Их использование зависит от того, кто именно исчисляет и уплачивает налог в бюджет — хозяйствующий субъект или физическое лицо.

Стоит обратить внимание, что источником для выплаты дивидендов является чистая прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей. Части прибыли, направляемые на инвестирование, развитие и прочие цели не могут быть источником для начисления дивидендных платежей.

Источник выплаты дивидендов

Размер дивидендов, причитающийся к выплате конкретному лицу, пропорционален его доле в собственности организации. Система начисления и выплаты дивидендов определяется владельцем предприятия. Поскольку речь идет о коллективной собственности, решение принимается собранием участников (учредителей) и вносится в установочные (учредительные) документы.

Порядок выплаты дивидендов

Дивидендами не считаются: выплаты при разделе имущества, выходе участника из общества с возвратом его доли, увеличение стоимости пая в связи с общим увеличением стоимости предприятия и другие возможные доходы не связанные с распределением прибыли.

Как выглядит платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов в адрес учредителя ООО в 2020 году? Каков срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в платёжке в назначении платежа? В каком месяце у физического лица возникает доход по дивидендам? Отвечаем на эти вопросы и в помощь приводим образец платежного поручения 2020 года по НДФЛ с дивидендов с расшифровкой некоторых аспектов его заполнения.

Платежка перечисление дивидендов по решению единственного учредителя

С 2015 года правила заполнения платежных поручений изменились. Теперь, заполняя в платежках по налогам, взносам и таможенным платежам тип платежа, в поле 110 надо ставить значение «0» (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т). Мы привели образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов.

Образец платежного поручения НДФЛ с дивидендов

Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем за каждую половину месяца, но налог, удерживаемый с доходов работников рассчитывается один раз за месяц нарастающим итогом с начала года. Уплачивать его нужно обязательно в день выплаты наличными заработной платы (получения денег в банке) или в день перечисления зарплаты на банковские карты сотрудников. Не позже, но и не раньше! Заполнение основных реквизитов бланка платежки № поля Наименование реквизита Содержание реквизита 101 Статус плательщика 02 18 Вид операции 01 21 Очередность 5 22 Код 0 104 Код бюджетной классификации (КБК) 18210102010011000110 105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по 2-НДФЛ 106 Основание платежа ТП 107 Налоговый период МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 108 Номер документа 0 109 Дата документа 0 110 Тип платежа 0 (с 28 марта 2016 г.

Напомним, что обществом с ограниченной ответственностью признается созданное одним или несколькими физическими и/или юридическими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли. Учредители ООО именуются участниками. Они несут риски убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей, а при получении прибыли — принимают решение о распределении чистой прибыли к законному присвоению.

07.02.2020

• Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов — образец
• Кто подписывает приказ?
• Перечень документов для выплаты
• Образец платежного поручения о перечислении
• Как оформить справку о выплаченных дивидендах или невыплате?

Онлайн журнал для бухгалтера

Приняв решение о распределении прибыли между участниками, выплата дивиденды должна быть осуществлена в течение 60 дней. Конкретные даты обычно указываются в уставе или решении участников (единственного участника) ООО.

Выплату дивидендов безопаснее всего осуществлять денежным переводом с расчетного счета ООО. При этом, если участником ООО является физическое лицо, то дивиденды переводятся на его банковскую карту. Если участником ООО является юридическое лицо — то дивиденды переводятся на расчетный счет участника-юридического лица.

Платежное поручение дивиденды в 2020 году образец

Стоит отметить, что, если компания выплачивает в 2020 году дивиденды за прошлые отчетные периоды, например, за 2013 год, то обложение соответствующих доходов все равно происходит по ставке 13%. Датой фактической выплаты дивидендов является день перечисления на счета физических лиц. Особенности перечисления Налог по НДФЛ списывается в день выдачи дивидендов. В начале 2020 года был изменен фактический срок выплат налога со всех категорий доходов. Теперь налоговый сбор перечисляется в установленный уровень бюджета в дату, которая следует сразу же за днем выплаты дохода. При выплате рассматриваемого сбора каждая организация должна позаботиться об оформлении специального платежного поручения. Стоит отметить, что ставка КБК и аутентичный код будут одинаковыми как для отечественных, так и для иностранных компаний.

Кбк по ндфл с дивидендов в 2020 году: образец платежного поручения

Но если в самих законодательных актах предприятия есть обязательное условие постановки печати на таком документе, то это следует осуществить. Перечень документов для выплаты Необходимо, чтобы в обязательном порядке были такие документы как:

№ п/п Причина поездки Период поездки Длительность поездки 1. На отдых Апрель 2020 года 20 дней 2. На конференцию Май 2020 года 14 дней 3. На отдых Июль 2020 года 8 дней 4. В длительную командировку Сентябрь-ноябрь 2020 года 85 дней

Участник не может рассчитывать на положительный результат от инвестиций в случае, когда компания признана банкротом или не приносит никакого дохода, пока просто окупает себя (выплачивает обязательные платежи).

Ндфл с дивидендов в 2020: сроки, ставка, расчет, формулы, новые примеры

Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше. Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Выплата дивидендов учредителям назначение платежа

Понятно, что дивиденды это та прибыль, которую ожидает получить акционер или учредитель в конце года.
И это вполне законное желание, так как он вложил, путем покупки акций, определённые средства и теперь желает получить прибыль.

Как отразить налог в учете

• обозначена повестка дня;
• перечислены все присутствующие на собрании;
• указывается место проведения этого заседания;
• обязательно проставляется дата и номер протокола;
• в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.

Если вы, применяя упрощенную систему налогообложения, ведете полный бухгалтерский учет, то проблем с расчетом дивидендов у вас не возникает. А вот если нет (Пункт 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»), то для целей определения чистой прибыли вы можете действовать так:

В этой ситуации вы остаетесь налоговым агентом участника, поэтому «дивидендные» налоги с таких выплат вы удерживаете в обычном порядке, то есть при их перечислении по поручению участника третьим лицам (Пункт 1 ст. 43, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 275 НК РФ).

Выплата дивидендов третьим лицам

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Как платятся налоги с дохода учредителя ООО

На какие доходы имеет право учредитель ООО

Участник общества с ограниченной ответственностью вправе рассчитывать на получение части прибыли от его деятельности. Эта прибыль уплачивается обществом в виде дивидендов. Периодичность и сроки выплаты дивидендов оговариваются уставом ООО, а также внутренними документами предприятия.
Наряду с участием в ООО в качестве собственника корпоративных прав, учредитель (если это физическое лицо) может быть и работником общества, занимая должность директора или выполняя иные трудовые обязанности. В этом случае к доходам учредителя также относятся заработная плата, премии и иные приравненные к ним выплаты.
Кроме того, учредитель от своего имени может заключить с обществом гражданско-правовой договор. Здесь доходом будут выступать выплаты, проводимые ООО по данному договору.

Доходы учредителя ООО и их налогообложение

В зависимости от того, кто является участником общества с ограниченной ответственностью (юридическое или физическое лицо), сумма дохода, выплачиваемого в виде дивидендов, подлежит налогообложению налогом на прибыль или налогом на доходы физических лиц. В отношении дивидендов, выплачиваемых физическим лицам, ставка НДФЛ составляет 9% (для нерезидентов — 15%). Такие же ставки установлены и для налогообложения сумм дивидендов налогом на прибыль. Кроме того, законодательство устанавливает случаи, когда для дивидендов по налогу на прибыль существует нулевая ставка.
Налоговым агентом при выплате дивидендов своим учредителям является ООО. При этом для расчета суммы налога существует специальная формула. Она применяется как для налога на прибыль, так и по отношению к НДФЛ. В ее структуру входят следующие показатели:
— соотношение между суммой дивидендов, начисленных конкретному учредителю, и общей суммой дивидендов, начисленных обществом;
— применяемая ставка налога на прибыль или НДФЛ;
— разница между дивидендами, начисленными и полученными ООО.
Для получения итоговой суммы налога все эти значения перемножаются между собой.
При налогообложении доходов, выплачиваемых учредителю ООО (физическому лицу) в качестве заработной платы и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, действуют стандартные ставки НДФЛ: 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. В этом случае налоговым агентом также будет выступать ООО.
Если учредителем ООО выступает юридическое лицо, то оно также вправе заключить с обществом гражданско-правовой договор. Здесь с дохода, выплачиваемого учредителю, будут взиматься налог на прибыль и НДС.

Общество с ограниченной ответственностью – самая простая форма коммерческой организации. Однако, если сравнить ООО с индивидуальным предпринимателем, то окажется, что налогообложение компании имеет свои существенные особенности. Узнайте, какие налоги платит ООО, и на какие налоговые льготы может рассчитывать.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов. Системы (их также называют налоговыми режимами) отличаются между собой своими элементами:

• объектом налогообложения (доход, прибыль, имущество);
• налоговой базой (денежное выражение объекта налогообложения);
• налоговой ставкой (процент налоговых начислений);
• налоговым периодом (например, год, квартал)
• порядком расчета и сроком уплаты налога.

От совокупности этих элементов зависит, какие налоги платит ООО на каждом налоговом режиме. При одном и том же доходе и виде деятельности налоговая нагрузка для каждой системы налогообложения будет разной. Иногда эта разница достигает десятков раз. Учитывая это, вопрос про налогообложение ООО надо решать еще до того, как компания будет зарегистрирована.

Кроме налогов от коммерческой деятельности, организация платит страховые взносы за работников. Эти обязательные платежи тоже надо учитывать при расчете налоговой нагрузки. И, наконец, налоги платят учредители общества при получении дивидендов, т.е. прибыли от бизнеса. Обо всем этом мы подробно расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ООО в России

Основная, общая или базовая система налогообложения в России называется ОСНО. Этот режим отличается самой сложной отчетностью и самой высокой налоговой нагрузкой (за исключением некоторых льготных направлений бизнеса). Например, налог на прибыль ООО, в общем случае, составляет 20%.

Зато плательщики этого режима не имеют никаких ограничений по объему доходов, видам деятельности или количеству работников. Как правило, на общей системе налогообложения работают крупные или государственные организации. ООО на ОСНО выбирают этот режим, если хотят встроиться в цепочку плательщиков НДС. Причиной этого может быть экспортная деятельность или круг партнеров, которым нужен вычет по НДС.

Однако бывает и так, что компания оказывается на ОСНО в 2020 году только потому, что не подала вовремя заявление о переходе на специальные или льготные режимы. Некоторые собственники бизнеса даже не знают о том, что у них есть возможность платить налоги по минимуму. А когда узнают, оказывается, что время подачи уведомления пропущено, и для перехода приходится ждать начала следующего года.

Получить бесплатную консультацию по налогообложению

Итак, кроме ОСНО, коммерческая организация в России может выбрать для своего налогообложения следующие льготные режимы:

1. Упрощенная система налогообложения в варианте Доходы.
2. Упрощенная система налогообложения в варианте Доходы минус расходы.
3. Единый налог на вмененный доход.
4. Единый сельскохозяйственный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ООО – самый популярный налоговый режим для малых предприятий. Упрощенка привлекает сниженной налоговой ставкой и сравнительно простой отчетностью.

Правда, простым назвать налоговый учет можно только на варианте УСН Доходы. А вот если предполагается, что доля расходов составит 65 и более процентов от доходов, то стоит выбирать УСН Доходы минус расходы. Но при этом надо знать, что учет расходов на этом налоговом режиме происходит по правилам учета налога на прибыль, т.е. достаточно сложно.

Налоговая ставка на УСН Доходы составляет всего 6% от доходов, при этом никакие расходы не уменьшают налоговую базу. Зато рассчитанный налог может быть до половины уменьшен за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы составляет 15%, но регионам дано право снижать ставку по некоторым видам деятельности до 5%. Налоговой базой на этом режиме, т.е. суммой, с которой рассчитывают налог, является разница между доходами и расходами. Однако для учета затрат важно доказать налоговым органам обоснованность и документальное подтверждение расходов.

Кроме того, упрощенная система налогообложения для ООО, которые переходят на этот режим сразу после регистрации, имеет определенные ограничения:

• годовой доход не более 150 млн рублей;
• количество работников не более 100 человек;
• отсутствие у компании филиалов;
• запрет на некоторые виды деятельности (страхование, банки, ломбарды, производство подакцизных товаров и др.);
• доля участия в ООО других юридических лиц не более 25%.

Если же организация переходит на УСН с другого режима, то есть дополнительные ограничения: остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей, а доход за девять месяцев текущего года — не более 112,5 млн рублей.

Единый налог на вмененный доход

Режим ЕНВД интересен, прежде всего, тем, что расчет налога здесь происходит на основании вмененного дохода, предполагаемого государством. Чаще всего, этот вмененный доход ниже реального, что делает ЕНВД выгодным для ООО.

Например, базовая доходность (один из элементов формулы расчета налога на ЕНВД) для грузовых перевозок составляет всего 6 000 рублей на одну единицу транспорта в месяц. На самом деле, при наличии постоянных заказчиков, грузоперевозки приносят намного больше.

В общепите и розничной торговле вмененный доход тоже рассчитывается не от реальной выручки, а от площади зала обслуживания посетителей или торгового зала. Это 1 000 рублей и 1 800 рублей в месяц на 1 кв. м площади соответственно. То есть, предполагается, что магазин площадью 10 кв. м получит выручку в 18 000 рублей в месяц. Этот доход и будет облагаться налогом, независимо от того, какие суммы от продаж были получены.

Рассчитывается ЕНВД за месяц по сложной формуле: (БД * ФП * К1 * К2) * 15%, где:

• БД (базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены статьей 346.29 НК РФ;
• К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2020 году равен 2,005;
• К2 принимается правовыми актами муниципальных образований, может составлять от 0, 005 до 1.

Дополнительно, так же, как и на УСН Доходы, рассчитанные налоги ООО на ЕНВД могут снижаться за счет страховых взносов, перечисленных работодателем.

Учитывая, что на ЕНВД сравнительно низкая налоговая нагрузка, здесь введены серьезные ограничения:

• по видам деятельности — только розничная торговля, общепит, автоперевозки, бытовые услуги, размещение рекламы;
• по количеству работников – не более 100 человек;
• по площади торгового зала или зала для посетителей – не более 150 кв. м;
• по территории деятельности – ЕНВД имеет свои региональные особенности, которые влияют на формулу расчета налога.

Единый сельскохозяйственный налог

На этой системе налогообложения могут работать только некоторые категории бизнесменов: сельхозпроизводители; те, кто оказывает им услуги сельскохозяйственного характера; рыболовецкие производства. ЕСХН по своей сути похож на УСН Доходы минус расходы, т.е. облагается разница между доходами и расходами, но по ставке 6%, а не 15%.

А теперь соберем основную информацию о том, какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения, в таблицу.

Система налогообложения	Что облагается налогом	Название налога и налоговая ставка	Ограничения для возможности выбора
ОСНО	1.Прибыль 2.Добавленная стоимость 3. Среднегодовая стоимость имущества	1.Налог на прибыль ООО по ставке до 20% 2.НДС по ставке от 0% до 20% 3.Налог на имущество ООО по ставке 2,2%	Нет
УСН Доходы	Реализационный и внереализационный доход без учета расходов	Единый налог по ставке до 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%)	Годовой доход, численность работников, виды деятельности и др.
УСН Доходы минус расходы	1.Разница между доходами и доказанными расходами 2.Для минимального налога учитываются доходы без расходов	Единый налог по ставке от 5% до 15%. Или минимальный налог по ставке 1% (уплачивается, если единый налог оказался меньше минимального)	Годовой доход, численность работников, виды деятельности и др.
ЕНВД	Вмененный доход, рассчитанный по формуле и не связанный с реальным доходом	Единый налог на вмененный доход по ставке 15% (регионы вправе снижать ставку до 7,5%)	Численность работников, виды деятельности и др.
ЕСХН	Разница между доходами и доказанными расходами	Единый сельхозналог по ставке 6%	Численность работников, виды деятельности.

*Плательщики спецрежимов освобождены от НДС и налога на имущество (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и имущества, имеющего кадастровую оценку).

Взносы за работников

Общество с ограниченной ответственностью, как и все работодатели, за свой счет платит страховые взносы за работников. Формально сейчас взносы налогами не являются, хотя по сути ими являются. Более того, до 2010 года платежи за работников так и назывались — ЕСН (единый социальный налог).

Ставки взносов за работников устанавливает статья 425 НК РФ. В общем случае (до достижения предельной базы) они составляют:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на обязательное социальное страхование по материнству и временной нетрудоспособности – 2,9%;
• на обязательное социальное страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, для многих работодателей статья 427 НК РФ устанавливает пониженные тарифы страховых взносов, которые существенно снижают обязательные суммы платежей.

Налог на дивиденды

Этот налог не имеет отношения к самому ООО, потому что взимается не с общества, а с его участников. Однако для собственников бизнеса налог с дивидендов влияет на итоговую прибыльность бизнеса, поэтому об этом стоит знать.

Если участник общества с ограниченной ответственностью является физическим лицом, то он платит НДФЛ с дивидендов по ставке:

• 13% для физлиц-резидентов РФ;
• 15% для физлиц-нерезидентов РФ.

Если участник – это юридическое лицо, то ставки здесь немного другие:

• 13% для российских организаций;
• 15% или другая, предусмотренная соглашением между странами, ставка для иностранных организаций;
• 0% для российской организации, если она имеет долю не менее 50% в уставном капитале источника выплаты дивидендов сроком не менее 365 дней до принятия соответствующего решения.

Дивиденды в ООО: порядок распределения

Как распределить и выплатить дивиденды участникам ООО? В каких случаях дивиденды распределять нельзя? Что важно учесть при распределении и выплате дивидендов, чтобы не потерять на налогах?

По итогам 2015 года общества с ограниченной ответственностью должны принять решение о выплате дивидендов в период с 1 марта по 30 апреля 2016 г. (п.3 ст.28, ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон №14-ФЗ).

ООО ВЕДЕНИЕ УЧЕТА

Понятие дивидендов

Несколько слов о самом понятии «дивиденды». Отметим, что четкого определения «дивиденды» гражданское законодательство РФ не содержит. В частности, в Законе №14-ФЗ понятие «дивиденды» отсутствует, вместо него фигурирует понятие «распределение чистой прибыли».

Понятие «дивиденды» используется только в Федеральном законе от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», в котором отмечено, что акционерное общество вправе принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (п.1 ст.42 Закона №208-ФЗ) и в налоговом законодательстве (п.1 ст.43 НК РФ).

Правда, понятие «дивиденды», применяемое в целях налогообложения, более широкое, чем в гражданском законодательстве.

ЧТО ДЕЛАТЬ ПОСЛЕ РЕГИСТРАЦИИ ООО?

Сроки принятия решения о распределении прибыли

Законом №14-ФЗ разрешена выплата дивидендов участникам ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п.1 ст.28 Закона №14-ФЗ).

Важно! Однако при принятии решения о выплате промежуточных дивидендов (чаще, чем раз в год) у организации есть риск признания таких выплат безвозмездным имуществом. В случае если полученная по итогам года прибыль окажется меньше выплаченных дивидендов, такие выплаты классифицируются как безвозмездно переданные денежные средства (письмо ФНС РФ от 19.03.2009 г. №ШС-22-3/210@).

СКОЛЬКО РАЗ В ГОДУ ОБЩЕСТВО МОЖЕТ ВЫПЛАЧИВАТЬ ДИВИДЕНДЫ? КАКИМ ДОКУМЕНТОМ ЭТО ОФОРМЛЯЕТСЯ?

Порядок распределения дивидендов

Как правило, часть прибыли распределяется организацией между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Однако по решению общего собрания участников общества данный порядок распределения может быть изменен. Так, размер подлежащих уплате дивидендов может распределяться в равных долях между участниками общества (п.2 ст.28 Закона №14-ФЗ).

Например, общий размер распределяемых дивидендов компании между двумя участниками составляет 1 млн рублей. Доля одного из участников составляет 30%. Уставом компании установлено, что размер причитающихся к выплате дивидендов распределяется непропорционально долям участников в уставном капитале. Так, участники распределяют дивиденды в равных долях, т.е. в размере 500 тыс. рублей каждому участнику.

РЕГИСТРАЦИЯ ООО С ДВУМЯ УЧРЕДИТЕЛЯМИ

Налоговые риски в случае непропорциональных выплат дивидендов

С точки зрения гражданского законодательства такой порядок распределения допустим, но понятие «дивиденды» в налоговом законодательстве подразумевает пропорциональное распределение долей в уставном капитале. Именно ключевое слово «пропорционально» становится камнем преткновения в квалификации подобных выплат для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ. Несмотря на возможность непропорционального распределения дивидендов, контролирующие органы считают, что распределенная таким образом часть прибыли не признается для целей налогообложения дивидендами.

• выплаты осуществляются за счет чистой прибыли;
• решение о выплате дивидендов документально оформлено;
• выплата дивидендов осуществляется пропорционально долям участников в уставном капитале.

На этом основании контролерами делается вывод, что дивиденды, распределяемые непропорционально, не признаются дивидендами для целей налогообложения, в связи с чем, к таким выплатам необходимо применять «недивидендную» налоговую ставку по налогу на прибыль в размере 20 %. Имеющаяся арбитражная практика подтверждают данную позицию (постановления ФАС Поволжского округа от 24.05.2012 г. №А65-18467/2011, Северо-Западного округа от 28.04.2012 г. №А13-7191/2010 и от 18.04.2012 г. №А13-13347/2010).

ЧТО НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ НАЛОГОВУЮ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ ИНОСТРАННОМУ ПОЛУЧАТЕЛЮ?

Сроки и порядок выплаты дивидендов

По общему правилу, срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Важно! Выплатить дивиденды участнику Общества нужно не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли.

В случае, если срок выплаты дивидендов не определен уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли, то указанный срок также приравнивается к 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками (п.3 ст.28 Закона №14-ФЗ).

Законом №14-ФЗ предусмотрен предельный срок выплаты дивидендов участнику ООО. Так, если в установленный срок дивиденды не выплачены, то участник вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием об их выплате.

При этом уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но не более 5 лет со дня истечения общего срока выплаты дивидендов.

РЕГИСТРАЦИЯ ООО

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества (п.4 ст.28 Закона №14-ФЗ).

Перечень ситуаций, когда дивиденды невозможно распределить

Одним из условий выплаты дивидендов является наличие чистой прибыли. В определенных ситуациях ООО не вправе принимать решение о выплате дивидендов.

Так, дивиденды не подлежат распределению в случаях (ст.29 Закона №14-ФЗ):

• не полной оплаты уставного капитала;
• до момента выплаты действительной стоимости доли или части доли участника ООО;
• если на момент принятия решения о выплате дивидендов ООО отвечает признакам банкротства или будет иметь такие признаки после выплаты дивидендов;
• если стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
• в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Прибыль «ООО»

Прибыль «ООО» – один из главных показателей деятельности общества с ограниченной ответственностью, который характеризует финансовое состояние бизнеса, его рентабельность и успех на рынке в целом. Прибыль ООО может распределяться между участниками компании по решению собрания учредителей или направляться на развитие бизнеса.

Распределение прибыли в «ООО»

Задача любой коммерческой структуры – это получение прибыли. Не исключением являются и общества с ограниченной ответственностью (ООО). После начала деятельности появляется первый доход, из которого нужно оплатить счета организации и погасить долги по налогам. После этого остается чистая прибыль, которая может быть распределена между участниками ООО (это право закреплено в Федеральном Законе РФ).

Есть несколько особенностей ООО, как формы управления:

— капитал компании делится на несколько частей, каждая из которых принадлежит определенному участнику. Размер доли может выражаться в части от общей суммы (к примеру, 1/5 от уставного капитала) или в процентном отношении, к примеру, 30% от уставного капитала;

— право разделения прибыли между участниками общества с определенной периодичностью. В свою очередь выплаты по дивидендам акционерам производятся один раз в год;

— в главе структуры управления стоит Генеральный директор (правление). Решение всех наиболее важных вопросов лежит на правлении организации (в том числе и распределение прибыли).

Основные положения по распределению дохода в ООО прописаны в ФЗ России (Об обществах с ограниченной ответственностью). К основным аспектам можно отнести:

1. Собрание ООО может распределять прибыль между собой в определенные периоды времени – раз в три, шесть или двенадцать месяцев. В свою очередь о принятии решения можно говорить в случае большинства голосов. Если же кворума нет, то средства могут быть направлены:

— на пополнение текущих фондов компании;
— развитие предприятия и бизнеса;
— формирование денежных резервов компании на случай непредвиденных ситуаций;
— выплату премий сотрудникам ООО;
— совершение выплат участникам структуры;
— развитие социальных программ организации и так далее.

2. Часть прибыли ООО, которая подлежит распределению, должна разделяться пропорционально доле каждого из членов собрания (учредителей общества). Собрание единогласным голосованием может внести корректировки в основы распределения прибыли между участниками.

3. Сроки и особенности совершения выплат при распределении прибыли должны быть четко оговорены в уставе ООО (если собранием не было принято иное решение). Платежи совершаются в течение двух месяцев (60 дней) со дня, когда было принято решение. Если же срок выплат определен не был, то он по умолчанию считается равным 60 дням с момента голосования.

4. Если же один из участников собрания не получил прибыль в течение оговоренного срока, то он имеет право в период до трех лет обратиться к обществу и потребовать выполнить взятые обязательства. В уставе может быть прописан и больший срок, позволяющий учредителю выставлять подобные требования ООО (в период до пяти лет). Если положенный срок для обращения был пропущен, то восстановлению он не подлежит (кроме случаев, когда требование не было подано по причине угрозы или насилия к участнику). В случае если прибыль была распределена, но не востребована, то она будет восстановлена в части нераспределенного дохода ООО.

Но здесь есть некоторые ограничения. Согласно статьи 29 ФЗ РФ об «ООО» распределение прибыли запрещено в следующих случаях:

1. До совершения полных выплат в отношении уставного капитала компании.

2. До выплаты реальной стоимости доли каждого из участников ООО в ситуациях, которые предусмотрены ФЗ России.

3. Если на дату принятия решения есть признаки банкротства или несостоятельности общества с ограниченной ответственностью. Распределение прибыли запрещено и в том случае, если это может привести ООО к банкротству.

4. Если общий размер чистых активов компании меньше резервного фонда и уставного капитала общества или же это произойдет в случае распределения прибыли ООО.

5. В прочих случаях, предусмотренных Федеральным Законом.

После проведения собрания формируется протокол, в котором указываются следующие данные:

— место, время и дата проведения;
— ФИО всех участников общества (тех, кто была на собрании), секретаря и председателя собрания;
— повестка дня;
— все решения, которые были приняты на собрании.

Протокол является основанием для официального принятия решения и выплате по нему дивидендов.

В процессе распределения прибыли могут возникать спорные вопросы:

1. Появились новые участники. Бывают ситуации, когда в составе ООО произошли изменения на протяжении отчетного периода. При этом к старым могла добавиться группа новых участников. В этом случае распределение прибыли будет происходить как обычно – пропорционально доле уставного капитала. Срок внесения капитала в ООО не имеет никакого значения.

2. Увеличение размера уставного капитала. Для привлечения инвесторов ООО может увеличить свой уставной капитал за счет различных статей доходов – сборов, вычета налогов, нераспределенной прибыли, оплаты счетов и так далее. Такое решение должно быть принято на общем собрании.

3. Замена в натуральном эквиваленте. Часть или вся прибыль может выплачиваться не в денежной, а в товарной форме. Такой вариант прописан в ФЗ России, поэтому возможен даже том случае, если противоречит уставу ООО.

4. Отмена решения. В законе прописано, что распределение прибыли происходит после проведения собрания и принятия решения большинством голосов. При этом второй раз вопрос на повестку дня не ставится. Отменить решение общего собрания может только суд по заявлению от одного или нескольких участников ООО, права которых были нарушены.

Особенности вывода прибыли из ООО

Бывает ситуации, когда собственнику компании необходимо вывести часть средств из бизнеса. В этом случае владелец вынужден прибегать к самым различным хитростям (иногда и противозаконным). Так есть ли возможность легально вывести прибыль из ООО и потратить ее на какие-то свои нужды?

Важно учесть, что каждая статья расходов компании должна быть полностью обоснована и подтверждена документально. Любой из учредителей не имеет права брать средства организации. Причина проста – он не является их собственником. Все имущество общества с ограниченной ответственностью является обособленным от личного капитала каждого конкретного учредителя.

Деньги ООО разрешено брать только по трем основаниям:

1. Оформление кредита. Но здесь даже вариант с беспроцентным займом не лучший. В этом случае появляется доход, который облагается НДФЛ.

2. Подотчетное получение средств. Такая сделка возможна в случае, если нужно что-то купить для ООО за наличные. По факту покупки готовится отчет, где прописываются все материальные выгоды и прописываются соответствующие блага и прикладываются подтверждающие документы. При этом оставшиеся деньги должны быть возвращены в кассу общества.

3. Дивиденды – это единственная прибыль, которой учредители могут пользоваться по своему усмотрению.
По закону минимальный срок выплаты дивидендов – один раз в три месяца, но более безопасно производить выплаты ежегодно. Только так можно точно рассчитать доход. Если же распределить прибыль раньше, то в конце года прибыль может оказаться меньше, чем планировалось. В этом случае выплаты учредителям квалифицируются, как вознаграждение физическому лицу. Как следствие, придется оплачивать дополнительные взносы по страховке, пересдавать отчетность фонда и так далее. Так что ежеквартальный вывод прибыли возможет только для стабильных компаний.

Вывод прибыли в виде дивидендов состоит из трех основных этапов:

1. Производится расчет стоимости чистых активов. Их величина должна быть больше уставного капитала компании. Только в этом случае можно делить дивиденды. Формирование резервного капитала не является обязательным. Сам расчет чистых активов производится по данным бухучета. При этом основанием для проверки правильности расчетов может стать бухгалтерская отчетность.

Если же размер активов меньше уставного капитала, то выплату дивидендов лучше отложить до момента, когда финансовые дела компании наладятся. Размер общей суммы выплат можно посмотреть в строке «Капитал и резервы» бухгалтерского отчета компании. Но предварительно необходимо вычесть размер уставного капитала.

2. В случае, когда прибыль компании позволяет произвести выплаты, собирается собрание учредителей. На нем утверждается бухгалтерская отчетность, а также решается вопрос распределения прибыли (в том числе и сроки выплаты). Все это оформляется документально (об этом упоминалось выше).

3. Если в ООО несколько учредителей, то доля каждого из них рассчитывается с учетом его процента в общей части компании. Для расчета дивидендов необходимо умножить долю учредителя (в процентах) на общий размер прибыли.

Нельзя забывать и об НДФЛ, который обязательно удерживается с выплаченных дивидендов. Ставка этого налога составляет 13%. В случае если один из учредителей не является гражданином Российской Федерации, то ставка возрастает до 15%. Что касается страховых взносов, то они на дивиденды не начисляются. Вся информация о перечисленных государству налогах должна быть отражена в отчетности 2-НДФЛ.

Но выплата дивидендов – это лишь один из способов вывода прибыли. На самом же деле их существует больше (часть из них были упомянуты выше):

1. Списание в расходы. Если на расчетном счету компании есть определенная сумма, то ее можно обналичить. Сделать это просто – достаточно списать ее на расходы компании. Но здесь есть некоторые ограничения:

— во-первых, для ООО обязательным является оформление оправдательного документа;
— во-вторых, расходы, которые снижают налогооблагаемый доход, необходимо обосновать экономически. Более того, их надо связать с деятельностью, направленной на получение доходов;
— в-третьих, важно учитывать специальные нормы для списания расходов общества, которые по закону установлены Правительством РФ.

При этом средства, необходимые для проведения хозрасчетов, можно снимать в банке – по законодательству это не запрещено. После этого полученные деньги можно пустить на решение важных задач, к примеру, на оплату услуг поставщиков. Этот способ вывода капитала является одним из самых популярных. Но есть обязательное условие – деньги должны быть вложены в фирму.

2. Предоставление кредита доверенному лицу. Не секрет, что выдача займов – это прерогатива не только банков, но и различных структур. Такой кредит носит название коммерческого и предоставляется в форме аванса для совершения платежей (к примеру, оплаты за товары или услуги).

Преимущество метода в том, что в качестве заемщика может выступать любой лицо, в том числе и один из учредителей компании. Сроки возврата средств устанавливает само общество, то есть он может быть 5,10,15 лет (каким угодно). Но есть и недостаток – это заем рано или поздно придется возвращать.

3. Уход руководителя в отпуск. Если предприятие небольшое, то и такой способ может подойти. К примеру, генеральный директор может выступать одновременно и учредителем, и руководителем. При этом ему не обязательно отчислять средства из фонда для получения заработной платы – достаточно одни дивидендов. При этом есть два варианта экономии:

— оформить генерального директора всего на 0,1% ставки. В этом случае можно свести к минимуму риск проблем с налоговыми органами, ведь формально руководитель устроен на работу и получает оклад;
— отправить генерального директора в неоплачиваемый отпуск.

4. Перечисление денег со счета ООО на ИП за оказание каких-либо услуг. К документам, которые формально подтверждают предоставление той или иной услуги можно отнести – закрытый акт и договор. По законодательству РФ индивидуальный предприниматель имеет право превращать в наличность все имеющиеся на счету средства. Но здесь важно учесть некоторые финансовые потери:
— для ООО на упрощенной схеме налогообложения 15%,
— для ИП на упрощенной схеме налогообложения – 6%. Сумма может быть и фиксированной (для определенных видов бизнеса);
— комиссия банка – 6%.

Каким бы простым не казался способ вывода прибыли из ООО, нужно быть очень осторожным. Одна оплошность и свою правоту придется доказывать уже в судебных инстанциях.

Составление отчета о прибылях ООО

При подведении итогов деятельности компании все данные заносятся в специальный отчет о прибылях и убытках. Как правило, он имеет следующую структуру:

Составление отчета производится по завершению каждого месяца, года или квартала. В составе документа учитываются следующие параметры:

1. Выручка. В этой строке отображается вся информация и доходах, полученных организацией. Расчет параметра представляет собой сумму всего оборота компании за отчетный период за вычетом НДС, акцизов, продаж и экспортных пошлин. Важно учесть, что если выручка от продажи товаров компании составляет больше 5% от общих доходов, то каждая статья прибыли должна показываться в своей графе. Для этого должны прописываться дополнительные сроки.

2. Себестоимость продаж. Здесь отображается информация о тратах компании, которые формируют себестоимость товаров (оказанных услуг или сделанных работ). Требования по созадению дополнительных граф аналогичны предыдущему пункту.

3. Валовая прибыль. Здесь важно отобразить информацию, касающуюся объемов валовой прибыли ООО. Расчет производится путем вычитания из выручки себестоимости продаж. Если параметр получается отрицательным, то он должен указываться в круглых скобках.

4. Коммерческие затраты. В данной графе отображаются данные, в которых учтены расходы по текущим видам деятельности компании (предоставление услуг или работ, продажа товаров и так далее).

5. Управленческие расходы. Здесь отображаются данные о реальных тратах компании по работам, связанным с управлением компанией.

6. Доходы (расходы) отпродаж. Здесь отображены цифры, которые показывают суммарный убыток (прибыль) ООО от обычной деятельности. Расчет производится путем вычета из валовой прибыли коммерческих и управленческих затрат. Если результат отрицательный, то он также показывается в круглых скобках.

7. Прибыль от участия в других структурах. В этом пункте отображается прибыль, которая была получена от участия в капиталах прочих компаний.

8. Проценты к получению показывают, какую прибыль получила компания в виде причитающихся ей процентов. Для ООО такая прибыль относится к категории «прочих».

9. Проценты к уплате. Здесь отображается информация о прочих затратах компании в форме начисленных к выплате процентов
10. Прочие доходы. В графе прописываются данные о прочих доходах компании, которые не были учтены выше. Если величина прочих доходов составляет более 5%, то они показываются по каждому виду отдельно.
11. Прочие расходы. В строке отображено число, учитывающее прочие расходы компании, которые не были учтены в отчете выше.Если величина прочих затрат составляет более 5%, то они показываются по каждому виду отдельно.
12. Доходы (расходы) до выплаты налогов. Здесь отображено число, показывающее информацию о доходах (расходах) ООО до оплаты налогов.
13. Текущий налог на прибыль. В строке указываются данные о текущем налоге на доходы компании, то есть о суммарном размере налога на прибыль, который указан в налоговой декларации и расчитан на основании информаци из налогового учета.
14. Постоянные налоговые обязательства отображают информацию о сальдо налоговых обязательств. Расчет параметра производится очень просто — это разница между кредитовым и дебетовым оборотом общества за определенный период.
15. Изменение отложенных обязательств по налогу показывает об изменениях размера отложенных обязательств по выплате налогов.
16. Изменение отложенных налоговых активов рассчитывается путем вычитания из дебетого кредитового оборота компании.

17. Прочее. В данной графе прописывается вся информация о параметрах, которые не были отражены в отчете выше, но влияют на чистый доход ООО.
18. Чистая прибыль — одна из основных граф, в которой отображается чистный доход компании.
В разделе «Справочно» могут быть отражены результаты от прочих сделок компании (которые не были включены в чистные доходы или расходы компани), результаты оценки внеоборотных активов, общий финансовый результат, разводненный доход (расход), базовый доход (расход).

Как узнать сумму дивидендов к выплате в 1С 8.3?

Дивидендов выплачиваются из прибыли Общества после налогообложения, сумма которой определяется по данным бухгалтерской отчетности. Прибыль, которую можно распределить, на сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если сальдо по указанному счету по итогам периода кредитовое, то прибыль для распределения есть, а если дебетовое, то у компании убытки, и распределять нечего. Также прибыль можно посмотреть и в бухгалтерской отчетности: в балансе по строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», где показывается как прибыль отчетного года, так и нераспределенную прибыль прошлых лет; в отчете о финансовых результатах по строке «Чистая прибыль (убыток)», где отражается только прибыль за отчетный период. Направить на выплату дивидендов Ваши собственники могут всю прибыль (и прошлогоднюю, и отчетного года. Решение о распределении прибыли на выплату дивидендов принимают собственники организации (ст. 67.1 ГК РФ) на общем собрании, что оформляется соответствующим протоколом. Начислив дивиденды, Вы должны удержать либо НДФЛ, если учредитель — физическое лицо, либо налог на прибыль, если получатель — организация.