Диспетчерские услуги налогообложение

С. М. Линейкина

Журнал «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение» № 3/2017

Какой код по ОКВЭД нужно выбрать и зафиксировать в ЕГРЮЛ, если организация (индивидуальный предприниматель) планирует заняться деятельностью, связанной с оказанием диспетчерских услуг?

Информация о том, какими видами деятельности организация (ИП) планирует заняться, отражается в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) путем фиксации в нем кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (пп. «п» п. 1, пп. «о» п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). С 11.07.2016 классификация и кодирование видов экономической деятельности, заявляемых хозяйствующими субъектами при государственной регистрации, производятся с использованием ОКВЭД 2 (Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@). Сведения, внесенные в реестры до указанной даты, приведены в соответствие ОКВЭД 2 в автоматическом режиме с применением переходных ключей, разработанных Минэкономразвития (Письмо ФНС РФ от 03.04.2017 № ГД-4-14/6096@). Если уже зарегистрированная организация (ИП) принимает решение заняться предпринимательской деятельностью, информация о которой в реестре отсутствует, о начале новой деятельности налоговый орган нужно известить в течение трех рабочих дней (п. 5 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ).

Теперь о выборе кода по ОКВЭД 2. В пункте 9 положения , утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 № 677, сказано следующее:

Определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

Таким образом, выбор соответствующего кода по ОКВЭД 2 организация (ИП) производит сама, учитывая приведенные в этом документе наименования и описания, раскрывающие содержание группировок классификатора.

Прямого указания на то, какой код соответствует деятельности, связанной с оказанием диспетчерских услуг, в ОКВЭД 2 нет, в результате при выборе кода следует ориентироваться на описательную часть. Кроме того, к решению задачи можно подключить ОКПД 2.

В нашем случае сначала обратимся к ОКПД 2, в котором в качестве отдельного вида услуги представлены услуги такси (код 49.32.11), которые включают в себя:

  • услуги автомобилей такси, включая внутригородские, пригородные и междугородные перевозки;

  • услуги по нерегулярным «челночным» перевозкам при аэропортах;

  • связанные услуги по предварительному заказу такси.

Поэтому, если деятельность диспетчерской службы имеет отношение к заказу такси, из ОКВЭД 2 можно выбрать код 49.32 «Деятельность такси». Если речь идет не о такси, а о других заказах (допустим, по перевозке грузов), то для кодирования деятельности подойдут такие коды:

1) код 52.21.29 «Деятельность вспомогательная прочая, связанная с автомобильным транспортом»;

2) код 63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки». В эту группировку включается деятельность прочих информационных служб, не включенных в другие группировки:

  • предоставление компьютерных информационных услуг телефонной связи;

  • предоставление услуг службами информационного поиска по договору или на платной основе;

  • предоставление услуг по составлению обзоров новостей;

  • услуги по подборке;

3) код 96.09 «Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки». Эта группировка среди прочего включает:

  • услуги чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т. д.;

  • услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения;

  • услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений;

  • услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения.

* * *

Если организация (индивидуальный предприниматель) планирует заняться деятельностью, связанной с оказанием диспетчерских услуг, можно с целью кодирования этой деятельности выбрать из ОКВЭД 2 коды 49.32 (если деятельность имеет отношение к заказу такси), 52.21.29, 63.99 и (или) 96.09.

Положение о разработке, ведении, изменении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области.

ОК 034 2014 (КПЕС 2008) «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности», утв. тем же приказом Росстандарта, что и ОКВЭД 2.

Денисова М., эксперт журнала

Журнал «НДС: проблемы и решения» № 5/2018

Организация заключила договор на оказание автотранспортных услуг с иностранной компанией. Эта компания осуществляет перевозку товара автомобильным транспортом от нашего поставщика в Европе до склада в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации налоговым агентом по НДС?

Для того чтобы определить, возникают ли у российской организации (покупателя транспортных услуг) обязанности налогового агента по НДС, необходимо установить место оказания приобретаемых ею транспортных услуг, поскольку объектом обложения НДС согласно ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В силу пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в пп. 4.1 – 4.3 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Таким образом, сравнивая характер услуг, описанных в вопросе, с теми услугами, которые перечислены в пп. 4.1 – 4.3 п. 1 ст. 148 НК РФ, можно установить место их оказания. Если обнаруживаются совпадения, место оказания – территория РФ. Если совпадений нет, место оказания услуг находится за пределами РФ и НДС в качестве налогового агента покупателю исчислять и уплачивать не нужно.

Норма п. 1 ст. 148 НК РФ

Результат сравнения

Подпункт 4.1

В норме названы услуги по перевозке и (или) транспортировке, которые оказываются (выполняются) российскими организациями или ИП в случае, если

Совпадений нет

пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории РФ (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица)

Подпункт 4.2

В норме названы услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию РФ до места убытия с территории РФ, которые оказываются (выполняются) организациями или ИП, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ

Совпадений нет

Подпункт 4.3

В норме названы услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по территории РФ, которые оказываются российскими организациями

Совпадений нет

Делаем вывод: российская организация (покупатель транспортных услуг) при заключении договора об оказании транспортных услуг с иностранной компанией (перевозчиком) на перевозку товара от поставщика в Европе до склада в Москве не является налоговым агентом по НДС, не исчисляет и не уплачивает данный налог за иностранного перевозчика.

Такая же позиция отражена в Письме Минфина России от 27.02.2018 № 03-08-05/12140.

УФНС Свердловской области приводит на своем сайте итоги судебного разбирательства с предпринимателем, пытавшемся доказать, что оказываемые им услуги при приему заказов от физических лиц на предоставление автотранспорта для перевозки пассажиров относятся к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.

По результатам проведенной проверки налоговым органом был доначислен налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) в сумме 2,6 млн. руб., а также соответствующие пени и штрафы.

Как установлено налоговым органом, оформление заказа на обслуживание автотранспортом осуществляется как с помощью диспетчера посредством телефонной связи, так и автоматически, посредством специализированного программного обеспечения через каналы передачи данных.
С перевозчиками, самостоятельными хозяйствующими субъектами, имеющими в собственности автотранспортные средства, ИП были заключены агентские договоры, по условиям которых перевозчик (агент), действуя в интересах ИП (принципал), обязуется получить с физических лиц плату за оформление заказа и передать ее принципалу, при этом, за каждый отчетный период агент представлял принципалу отчет, где указывал итоговую денежную сумму, полученную с клиентов в виде платы за оформление заказов.
Перевозчики — агенты перечисляли денежные средства принципалу за каждую переданную им заявку с использованием банковских терминалов.
ИП в целях применения ЕНВД отнес осуществляемую им деятельность к бытовым услугам по оформлению заказов на обслуживание автотранспортом (код 019732 ОКУН). Однако доказательств поступления доходов от физических лиц, являющихся заказчиками на перевозку пассажиров в смысле ст. 346.27 НК РФ, определяющей понятие «бытовые услуги», ИП не предоставлено, в связи с чем суды признали доначисление единого налога по УСН правомерным.

📌 Реклама

Все три судебные инстанции приняли сторону налоговых органов, отметив, что оказание организациям и индивидуальным предпринимателям услуг, обозначенных в ОКУН в группе 010000 «Бытовые услуги», не является оказанием бытовых услуг в целях исчисления ЕНВД.

Верховный суд РФ отказал предпринимателю в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам.

Доброго времени суток! По просьбам посетителей моего сайта сегодня я напишу статью бизнес-план, как создать свой бизнес на газели.

Самое интересное что эти вопросы задают в основном люди у которых уже есть газель и они не знают, что с ней делать.

Как начать бизнес на газели

Для начала определимся какая газель, так как модельный ряд довольно широкий, я не буду перечислять названия а разделю на группы:

  1. Грузовая газель. Длина кузова 3,4,5 метров, в свое время я покупал 4м. газель, зарабатывать на них можно без проблем, но мы рассматриваем бизнес, а не периодические нестабильные заработки;
  2. Пассажирская газель. Как правило на 12-13 мест;
  3. Грузопассажирская газель. Это еще уродство, как сказать и ни туда и ни сюда;
  4. Газель с термобудкой. Для перевозки товаров которые требуют определенный температурный режим.

Как организовать бизнес на газели

А теперь рассмотрим как начать бизнес на газели, первое – это необходимо решить официальное оформление:

Официальная регистрация бизнеса на газели

Первым делом необходимо определиться с формой собственности своего будущего бизнеса.

Я не буду перечислять все имеющиеся формы собственности (), а сразу выберу ИП (Индивидуальное Предпринимательство) именно открытие ИП будет лучшим вариантом для начала своего бизнеса.

Во время регистрации ИП потребуются виды деятельности из классификатора ОКВЭД:

  • 49.41 – Деятельность автомобильного грузового транспорта;
  • 49.42 – Предоставление услуг по перевозкам.

Эти виды деятельности полностью охватываю все перевозки начиная от перевозок грузов и заканчивая пассажирскими грузоперевозками.

Если У Вас уже открыто ИП или ООО, то достаточно написать заявление в налоговую, чтобы добавить данные виды деятельности.

Налогообложение бизнеса на газели

Относительно налогообложения для бизнеса на своей газели, то я рекомендую сразу во время регистрации открыть налог УСН 6% (на случай работы с юридическими лицами) и налог ЕНВД для работы с физическими лицами.

Если по УСН не будет никаких движений, то просто сдаете нулевую декларацию 1 раз в год. А так работаете на ЕНВД.

На учет налога ЕНВД вставать нужно по месту регистрации ИП. Плюсом ЕНВД является то что с него можно списывать фиксированные взносы ИП или страховые взносы за работников, если они у Вас будут.

Какой начать бизнес на газели

Мы с Вами уже рассматривали вопрос что газели бывают разных категорий и для каждой из них будет свой бизнес:

Бизнес на грузовой газели

Вариантов открытия бизнеса на своей газели довольно немало, для начала рассмотрим как зарабатывают на грузоперевозках:

  • Перевозки грузов для физических лиц. Перевезти диван, холодильник и т.д., попадает как раз под данный критерий;
  • Перевозки для юридических лиц. Довольно часто грузоперевозки заказывают организации при переезде офисов, а иногда и различных грузов связанных с коммерческой деятельностью (например доставка мебели со склада);
  • Перевозки для магазинов. Не у каждого магазина есть свой грузовой транспорт и можно даже заключить договор чтобы осуществлять доставку товаров магазина;
  • Доставка грузов до двери от ТК (транспортных компаний). Довольно часто транспортные компании которые перевозят грузы по стране пользуются сторонними услугами перевозок на газели в пределах города и даже по ближайшим городам (до 60 км.).

Но мы же с Вами стром бизнес, а не получаем разовые заработки, так что рассмотрим какой бизнес можно сделать занимаясь грузоперевозками.

Агентство грузоперевозок

Все перечисленные варианты заработка на газели можно объединить все вместе и организовать свое агентство грузоперевозок.

Офис агентства грузоперевозок

Для начала необходимо арендовать офис. Желательно в каком-нибудь офисном здании, хотя часто бывает, что офис делают либо у себя на дому, либо снимают квартиру (такие варианты не подойдут).

Дело в том что к Вам может приехать представитель какой-нибудь организации и если офис будет на дому – это очень ударит по Вашему имиджу.

Большой офис нет необходимости снимать 8-10 кв.м. вполне будет достаточно.

Оборудование агентства грузоперевозок

  1. Провести несколько городских телефонных номеров, можно и мобильные, но с номерами городскими, чтобы Вам звонили по короткому городскому номеру;
  2. Интернет. Обязательно проведите себе скоростной интернет;
  3. Офисная мебель. Стол письменный, несколько офисных стульев;
  4. Ноутбук и принтер. Ноутбук можно любой современный, новый (пусть даже самый дешёвый), принтер лазерный, лучше будет если это будет МФУ (многофункциональное устройство принтер-сканер-копир);
  5. Заказать бланки БСО. Для отчетности при получении наличных оказывая услуги выписываются бланки строгой отчетности;
  6. Канцелярские товары. Офисная бумага, карандаши, ручки и т.д.;
  7. Инвентарь для уборки. В офисе всегда должно быть чисто, не обязательно нанимать уборщицу. Уборку может делать и диспетчер за небольшую прибавку к зарплате.

Так же помимо этого откройте расчетный счет ИП в банке и возьмите у них терминал оплаты по пластиковым картам, очень нужная вещь. Помимо всего прочего на расчетный счет будет приходить оплата от юридических лиц. Не забудьте заказать и получить .

Диспетчер по грузоперевозкам

Изначально нанимать на работу диспетчера нет необходимости, его обязанности будете выполнять самостоятельно.

Пока не будет диспетчера арендовать офис так же будет пока не рентабельно. Набирайте объемы перевозок, договаривайтесь с владельцами магазинов, организациями.

Так же оказывая услуги грузоперевозок, всем клиентам вручайте визитку с 10% скидкой – это будет хорошим конкурентным преимуществом перед остальными участниками рынка грузоперевозок.

Работники для агентства по грузоперевозкам

У Вас обязательно должны быть грузчики. Нормальные, желательно не пьющие, чтобы опять же не испортить имидж своего бизнеса.

Имея 1 газель конечно много не наработаешь. Приобретать машины тоже нецелесообразно.

Лучше позвонить конкурентам и предложить им предоставлять объемы работ за определенный процент, например: 70/30% или 80/20%, тут уже как договоритесь.

Идеально было бы договориться со всеми частниками, но кто давно на рынке и так имеет своих постоянных клиентов и конечно может и отказать. Несмотря на это более 50% согласятся работать под Вашей маркой.

А Вы придумайте название для своего агентства и даже логотип было бы не плохо свой иметь.

Реклама агентства грузоперевозок

Конечно наработанные клиенты – это хорошо, но без рекламы никуда. Если Вы хотите развития своего бизнеса по грузоперевозкам, Вам постоянно придется рекламировать свой бизнес.

От рекламы Вам будет прибывать минимум 50% всех клиентов, которые должны стать Вашими постоянными, за счет скидки вероятность этого довольно большая.

Давать рекламу необходимо во все городские газеты где есть рубрика «Услуги”, рекламируйте все свои номера телефонов (городские номера о которых мы говорили до этого).

Вообще реклама для сферы услуг практически вся одинакова, так что прочитайте мою статью «Эффективная реклама для бизнеса”.

Рентабельность грузоперевозок

Несмотря на множество расходов, доходов будет значительно больше. В случае если Вы все правильно организуете, то сможете получать от 100 000 до 300 000 руб. чистого дохода.

Пассажирские перевозки на газели

Следующим видом бизнеса который мы рассмотрим – это пассажирские перевозки, для начала определим варианты заработка в данном случае:

  • Пассажирская газель на маршруте. Этот вид заработка приносит больше всего денег (хотя тут надо смотреть какой маршрут). Войти в этот бизнес довольно сложно, а еще сложнее получить маршрут по городу;
  • Пассажирские перевозки на корпоративы. Довольно часто организации проводят корпоративы на природе и для этого заказывают пассажирскую газель или автобус;
  • Пассажирские перевозки свадеб. Когда следует свадебный кортеж так же часто заказывают для гостей либо пассажирскую газель, либо автобус (если конечно много гостей);
  • Пассажирские перевозки на похоронах. Увы ничто не вечно и никто не вечен. Для перевозки людей довольно часто нанимают пассажирские газели.

Вот такие варианты заработка существуют для тех у кого пассажирская газель.

Бизнес на пассажирских перевозках

Как Вы наверное уже догадались, в данном случае можно организовать свое агентство пассажирских перевозок. Схема практически как и при грузоперевозках которую я описал выше, с небольшой разницей в оказании услуг.

Офис, водители, диспетчер, реклама – идентичны грузоперевозкам на газели.

Если Вам удалось поставить свою пассажирскую газель на маршрут, то считайте бизнес уже удался.

А так, делаете агентство, привлекаете водителей на своих пассажирских газелях + конечно же упор на рекламу и взять хорошего диспетчера.

Бизнес на грузопассажирской газели

На такой машине Вы конечно нормальный бизнес не построите. Ни бизнес на грузоперевозках, ни бизнес на пассажирских перевозках.

Но никто Вам не мешает открыть свое агентство грузоперевозок и пассажирских перевозок. Тут и газель не особо нужна, так как бизнес можно выстроить по указанной схеме вообще не имея своей газели и быть посредником.

Если Вы откроете агентство грузоперевозок, то некоторые заказы можете делать и сами, это уже зависит от перевозимого груза (точнее его габаритов).

Заработать на своей газели на пассажирских перевозках не получится вообще. Вы можете просто выступать как посредник, другого варианта тут нет.

Бизнес на газели с термобудкой

Это вообще отдельное направление и я бы порекомендовал открыть агентство грузоперевозок, а Ваша газель с термобудкой будет ему как дополнение. В термобудке Вы можете перевозить любые товары и грузы.

А так же пригодится и сама газель у которой есть термобудка. Заключаете договора с оптовыми компаниями о перевозке молока и других продуктов для которых необходима определенная температура.

Так же Вы можете перевозить цветы, для которых температурный режим так же важен, иначе они потеряют свой внешний вид и пока данный товар доберется до продавца, продавать уже ему будет и нечего.

Что касается цветов то их перевозка бывает на довольно большие расстояния и на этом можно неплохо заработать.

Транспортное агентство как бизнес

Это пожалуй апогей бизнеса на газелях. Вы объединяете все направления в одно.

То есть Ваше транспортное агентство оказывает все услуги, начиная от простых грузоперевозок, пассажирских перевозок и заканчивая более сложными перевозками с определенным температурным режимом в термобудках. Что позволяет заработать денег по максимуму.

Можно начать с чего-то одного и в последующем добавлять дополнительно оказываемые услуги.

При этом расходы будут практически теми же. Аренда офиса, диспетчер (если не будет справляться придется брать еще одного), реклама.

Но я конечно не стал бы задирать сразу планку до транспортной компании, а начав с простого переходить к более сложному.

Вот таким способом на рынке перевозок появится еще один серьезный участник и это конечно же будете Вы.

Скачать подробный бизнес-план грузоперевозок с расчетами: скачать .

Скачать подробный бизнес-план пассажирских перевозок с расчетами: скачать .

Диспетчерские услуги налогообложение

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *