Декларация по транспортному налогу 2018

Содержание

Новая форма декларации по транспортному налогу за 2016

Актуально на: 18 января 2017 г.

Новая декларация по транспортному налогу была утверждена в декабре 2016 года (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@). Ее в обязательном порядке должны применять все налогоплательщики, начиная с отчетности за 2017 год (п. 3 Приказа ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@). Однако, как разъяснила ФНС, по своему усмотрению организации и ИП могут использовать новую форму декларации по транспортному налогу и за 2016 год. Связано это с теми изменениями, которые были внесены в форму.

Декларация по транспортному налогу на 2017 год: что изменилось

Одна из главных перемен в декларации – возможность отражения в ней налоговой льготы и/или вычета для владельцев большегрузов с максимальной массой свыше 12 т, вносящих платежи в систему Платон. Для этого в разделе 2 в строке 280 указывается код вычета 40200, а в строке 290 – сумма вычета (п. 5.26, 5.27 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

Именно из-за этой поправки налогоплательщикам и разрешили использовать новую декларацию по транспортному налогу за 2016 год, т. е. заранее (Письмо ФНС от 29.12.2016 N ПА-4-21/25455@). Ведь в течение 2016 года большинство собственников таких грузовых машин «платоновские» платежи уже перечисляли, а указать их в старой форме декларации негде.

Кроме того, в разделе 2 появились новые строки 070 и 080, где указываются соответственно дата регистрации транспортного средства и дата прекращения регистрации (п. 5.7, 5.8 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@). По этим сведениям налоговики всегда смогут проверить, учел ли налогоплательщик при определении суммы налога правило «15-го числа» и правильно ли он посчитал количество полных месяцев владения транспортом (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Также в разделе обновилась строка 130, где теперь отражается год выпуска авто (п. 5.13 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

Заполнение декларации, если автомобилей несколько

Если у налогоплательщика несколько транспортных средств, местом нахождения которых является один субъект РФ, то по ним (при определенных условиях) можно указать общую сумму налога в декларации по согласованию с налоговым органом региона. Но теперь уточнено, что «одобрение» налоговиков нужно получить до наступления налогового периода, за который представляется декларация (п. 5.1 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

В заключение отметим, что обновленная декларация по транспортному налогу 2017 не заверяется печатью. Отметки «МП» на титульном листе новой формы нет.

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год

Кто отчитывается

ВАЖНО! С 01.01.2021 организации освобождаются от обязанности сдавать транспортные декларации. Но в 2020 году отчет придется сдать в ФНС.

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Когда отчитываться

Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.

Форма бланка для заполнения

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Порядок заполнения декларации

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. Указываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

Шаг 2. Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Код строки

Комментарии по заполнению декларации

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

Основные коды:

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Марка машины.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

Код строки

Комментарии к заполнению

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год (образец заполнения)

Актуально на: 25 января 2019 г.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год (с образцом заполнения) вы можете посмотреть .

Организации – владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Отмена декларации по транспортному налогу

Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Декларация по транспортному налогу (бланк)

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361, п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц читайте в статье.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу – Титульный лист

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу – Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Посмотреть актуальные КБК можно в нашей консультации.

Заполнение декларации по транспортному налогу – Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Далее указывается мощность двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) в зависимости от вида транспорта. Данная величина так же указана в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах – «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу (образец) 2018

Декларация по транспортному налогу 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *