Декларации по ЕНВД

Формирование декларации по ЕНВД в 2020 году

Данный сервис позволяет автоматически заполнить, рассчитать и сформировать декларацию по ЕНВД за 2019 год в форматах PDF и Excel. Предназначен для ООО и ИП (с работниками и без). С марта 2020 года сервис будет переключен на формирование деклараций за 2020 год.

Кто сдает

Все ИП и организации на ЕНВД должны сдавать декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, отчитываться необходимо в любом случае.

Сроки сдачи

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Поэтому декларацию ЕНВД требуется сдавать 4 раза в год по итогам каждого квартала. Крайний срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Бесплатная консультация по налогам

Куда подавать

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведение деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях ИП подают декларации ЕВНД в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Способы подачи

Есть три способа подачи декларации: в бумажной форме лично или через своего представителя, по почте с описью вложения, а также в электронном виде по интернету через операторов ЭДО (электронный документооборот).

Более подробно читайте на странице про декларацию ЕНВД.

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Список изменяющих документов

(в ред. Приказов ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@, от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@)

  • I. Состав налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации
  • III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации
  • IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» Декларации
  • V. Порядок заполнения раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» Декларации
  • VI. Порядок заполнения раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» Декларации
  • Приложение N 1. Коды налоговых периодов
  • Приложение N 2. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)
  • Приложение N 3. Коды места представления декларации в налоговый орган
  • Приложение N 4. Коды, определяющие способ представления декларации
  • Приложение N 5. Коды видов предпринимательской деятельности
  • Приложение N 6. Коды субъектов Российской Федерации

Открыть полный текст документа

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 г.

Декларация по ЕНВД: кто сдает

Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.

Декларация по ЕНВД: куда сдавать

Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД: сроки

Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):

Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации
За I квартал Не позднее 20 апреля отчетного года
За II квартал Не позднее 20 июля отчетного года
За III квартал Не позднее 20 октября отчетного года
За IV квартал Не позднее 20 января года, следующего за отчетным

При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по ЕНВД: бланк

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Декларация по ЕНВД: состав

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнение декларации по ЕНВД

Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
  6. Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
  7. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  8. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  9. Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
  10. Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
  11. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—«. При подаче первой уточненной декларации указывается «1—«, второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по ЕНВД: код периода

Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по ЕНВД Код периода
За I квартал 21
За II квартал 22
За III квартал 23
За IV квартал 24
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51
За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54
За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55
За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС
В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214
В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации 310
По месту жительства ИП 120
По месту ведения деятельности ИП 320
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215
По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство 245
По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации 331

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  • о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
  • о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
  • о видах ЕНВД-деятельности (Приложение № 5 к Порядку);
  • о субъектах РФ (Приложение № 6 к Порядку).

Нулевая декларация по ЕНВД

Минфин всегда был против представления нулевых деклараций по ЕНВД (см., например, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Причем в случае подачи «нулевки» налоговикам разрешено доначислить ЕНВД исходя из величины физического показателя, отраженного в последней сданной ненулевой декларации. Однако ФНС допустила, что в одной ситуации представление нулевой декларации все же возможно (Информация ФНС от 19.09.2016). Так, если у плательщика отсутствует физический показатель (к примеру, арендодатель расторг договор аренды магазина, в котором арендатор вел ЕНВД-торговлю), то налог будет равен нулю, соответственно, и декларация будет нулевой.

Как поведут себя инспекторы ИФНС: прислушаются ли к «исключительной» позиции ФНС или же будут опираться на мнение Минфина, предугадать трудно. Поэтому самым безопасным способом в ситуации, когда плательщик ЕНВД планирует на какое-то время приостановить свою деятельность (по любой причине) и при этом не хочет платить налог и представлять декларацию по ЕНВД, является снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Затраты на покупку онлайн-касс для малого бизнеса могут быть значительными. Законодатель предусмотрел для некоторых категорий налогоплательщиков возможность уменьшить налоговые обязательства на сумму затрат на их покупку. В нашей статье рассмотрим, как уменьшить ЕНВД при покупке онлайн-кассы.

Расходы по онлайн кассам при ЕНВД

Затраты на покупку онлайн-кассы могут учесть все участники предпринимательской деятельности. Но уменьшить на такие расходы суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет, могут только индивидуальным предпринимателям (ИП).

Такие плательщики ЕВНД могут учесть в налоговом учете следующие расходы по онлайн кассам при ЕНВД:

  • стоимость онлайн-кассы (ККТ), фискального накопителя, программного обеспечения, без которого онлайн-касса просто не будет работать,
  • стоимость услуг, связанных с подключением и настройкой ККТ.

Как уменьшить ЕНВД при покупке онлайн-кассы

Для того чтобы уменьшить ЕНВД при покупке онлайн-кассы, налогоплательщику ЕНВД нужно соблюсти несколько условий:

  1. Купить онлайн-кассу, иметь документы на ее покупку (накладную) и оказанные услуги по ее подключению и настройке (акт). Если предприниматель на ЕНВД арендует онлайн-кассу, вычет применить он не сможет.
  2. Проверить, чтобы расходы на покупку онлайн-кассы не были учтены ранее при использовании других налоговых режимов. ККТ должна использоваться только для предпринимательской деятельности, по которой налогоплательщик перешел на применение ЕНВД.
  3. Проверить, включена ли касса в реестр контрольно-кассовой техники (ККТ). Это можно сделать на сайте ФНС.
  4. Зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019. Для ИП, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общественного питания и имеющих работников, касса должна быть зарегистрирована в период с 01.02.2017 до 01.07.2018. А вышеуказанные торговля и услуги должны осуществляться в помещениях площадью не более 150 квадратных метров.
  5. Подать в ИФНС пояснительную записку (образец в письмах ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@, Минфина от 20.04.2018 № 03-11-11/26722) – при заполнении Декларации по ЕНВД по старой форме.
  6. Заполнить строку 040 раздела 3 и раздел 4 декларации ЕНВД – при заполнении декларации по ЕНВД по новой или рекомендованной форме (Письмо ФНС РФ от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@). В этом случае заявление на вычет по кассе при ЕНВД или пояснительная записка не потребуется.

Уменьшать ЕНВД на расходы по покупке онлайн-кассы можно в течение 2018 и 2019 годов.

Размер вычета ограничен – максимум 18 тыс. руб. на одну кассу. Сумма ЕНВД к уплате при применении вычета на онлайн-кассы может быть уменьшена до нуля, вычет можно использовать, разделив его на несколько налоговых периодов.

Документы, которые необходимо подать в ИФНС для получения вычета на покупку онлайн-кассы

Заявление на вычет по кассе при ЕНВД не подается. До утверждения новой формы декларации (или использования рекомендованной формы) подается декларация по старой форме и пояснительная записка.

Кроме того, к декларации рекомендуется приложить документы, подтверждающие расходы на покупку онлайн-кассы (накладная, акт — если были услуги по подключению).

Если предприниматель по ошибке не отразил в декларации по ЕНВД вычет на покупку онлайн-кассы, он может подать уточненную декларацию с отражением понесенных расходов на покупку ККТ (Письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

Пример вычета за онлайн кассу на ЕНВД

Рассмотри простой пример вычета за онлайн кассу на ЕНВД. Определим вычет на онлайн-кассы, если ИП на ЕНВД приобрел 2 кассы, одну стоимостью 14 800,00, другую – 26 400,00.

Такой предприниматель может учесть в уменьшение ЕНВД обе кассы, вычет по первой – 14 800,00, по второй – 18 000,00. Итого вычет по ЕНВД – 32 800,00.

Рассмотрим более сложный пример вычета за онлайн-кассу на ЕНВД, предположим, что ИП занимается деятельностью, подпадающей под ЕНВД (не торговля, и не общественное питание), и имеет наемных работников. Во 2 квартале 2018 года куплено 3 онлайн-кассы по 30 тыс. рублей. Ежеквартальный расчетный налог ЕНВД до вычетов – 20 тыс. рублей. Страховые взносы, уплаченные за сотрудников, – 15 тыс. рублей. Определить вычет на онлайн-кассы и ЕНВД к уплате в бюджет.

Общий вычет по 3 кассам не может превышать 54 000 руб. (3 * 18 000).

При расчете суммы ЕНВД к уплате в бюджет сначала уменьшаем расчетную сумму ЕНВД на сумму страховых взносов за работников (но не более чем на 50% от рассчитанного налога), оставшуюся часть можно уменьшать на сумму затрат на покупку онлайн-касс.

ЕНВД за каждый квартал, начиная со 2-го квартала:

20 000 – 10 000 – 10 000 = 0 руб.

Сумма вычетов, которую ЕНВД можно перенести на 2019 год:

54 000 – (3 * 10 000) = 24 000 руб.

Образец заполнения декларации по ЕНВД с вычетом на кассу

В связи с тем, что за 3 квартал 2018 лучше использовать рекомендованную форму декларации по ЕНВД, заполним образец именно по рекомендованной форме.

Воспользуемся условиями второго примера, рассмотрим фрагмент заполнения раздела 3.

Образец заполнения декларации по ЕНВД с вычетом на кассу — фрагмент заполнения раздела 4.

Раздел 4 заполняется на каждую единицу ККТ, вычет по которой заявляется в конкретном налоговом периоде.

Декларации по ЕНВД

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *