Авансовый чек

Что нужно прилагать к авансовому отчету

Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.

В п. 26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, указано, что по возвращении из командировки сотрудник фирмы должен представить работодателю авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие наем жилья, расходы по проезду и иным статьям.

Прилагать документы к авансовому отчету, которые подтверждают корректность расходования работником выданных денежных средств, нужно обязательно. Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины. В частности, суммы, выданные работнику под отчет и использованные им на оговоренные при выдаче цели, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение).

В главных нормативных актах, устанавливающих необходимость формирования авансовых отчетов, ничего не сказано о том, что к соответствующему документу должны прилагаться кассовые чеки. Вместе с тем следует отметить, что в структуре формы АО-1, предлагаемой постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 в качестве унифицированной формы для составления авансового отчета (как и в ее аналоге, применяемом для бюджетных учреждений, — форме 0504505, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н), есть графы, куда нужно вносить сведения о документах, подтверждающих расходы. В форме АО-1 необходимо фиксировать название данных документов, их номера и даты, в форме 0504505 — номера, даты, а также содержание расходов.

Подробнее о заполнении формы АО-1 читайте в статье .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В настоящее время большинство продавцов должны использовать онлайн-ККТ и выдавать покупателям кассовый чек, соответствующий всем требованиям закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Работать без ККТ и выдавать иные документы о расчете могут только лица, освобожденные от применения ККТ. Если продавец свою кассовую обязанность игнорирует, закон нарушает он, а не покупатель. Поэтому покупатель не должен нести негативных последствий отсутствия у него чека ККТ, а также не обязан (да и не имеет возможности) проверять, правомерно ли продавец не использует ККТ и выдает ему другой документ. Поэтому прилагать к авансовому отчету любой из нижеперечисленных документов, подтверждающих оплату, можно и сейчас. Но следует помнить, что это сопряжено с опеределенными рисками. В основном, по части подтверждения расходов для целей налогообложения.

Итак, к документам, которые содержат необходимые для первички реквизиты (номер, дату, содержание расходов), кроме кассового чека, относятся:

• бланк строгой отчетности (в том числе, например, авиабилет);
• квитанция ПКО;
• товарный чек.

Рассмотрим, каковы требования к оформлению каждого из упомянутых документов.

Авансовый отчет без кассового чека: прилагаем БСО

Итак, авансовый отчет без кассового чека можно дополнить БСО. Чтобы к расходам не было претензий, БСО должен отвечать требованиям закона.

В настоящее время большинство продавцов должны формировать БСО с помощью автоматизированных устройств, по сути, приравненных к онлайн-ККТ, а такие БСО равнозначны чекам ККТ.

Подробнее читайте в статье «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

До 01.07.2019 ряду продавцов дозволялось использовать типографские бланки. В этом случае структура бланка строгой отчетности должна была удовлетворять критериям, которые зафиксированы в п. 3 постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, то есть иметь такие реквизиты, как:

• наименование документа (например, «Квитанция за оплату гостиничных услуг»);
• номер, серия документа;
• название поставщика услуги (БСО при продаже товаров не составляются);
• ИНН, адрес поставщика ;
• вид предоставленной услуги;
• сумма денежных средств в счет оплаты услуги;
• дата расчетов;
• должность, Ф.И.О. и личная подпись сотрудника поставщика, при наличии — печать.

БСО должен был быть выпущен на типографском оборудовании и состоять из 2 элементов — основной части и корешка (являющегося копией либо отрывной частью первого элемента). Работник, оплатив услугу, получал, таким образом, корешок БСО. Именно его нужно было прилагать к авансовому отчету, а сведения из него вписывать в соответствующие графы.

Таким образом, работнику, получившему на руки денежные средства под отчет, перед тем как соглашаться брать корешок БСО от поставщика услуг, следовало убедиться, что на соответствующем документе вышеуказанные реквизиты присутствуют. Исключение — если корешок не является отрывной частью БСО, который формируется в соответствии с отдельными правовыми актами, например, если речь идет об авиабилете.

Авансовый отчет без кассового чека: прилагаем квитанцию ПКО

Авансовый отчет без кассового чека может быть дополнен также квитанциями приходных кассовых ордеров.

ПКО, подобно БСО, состоит из 2 элементов — основной части и отрывной квитанции. Работнику, заплатившему за товар либо услуги подотчетными денежными средствами, отдается второй элемент. Именно его нужно прилагать к авансовому отчету.

Важно, чтобы квитанция ПКО соответствовала следующим основным требованиям:

• печать поставщика (при наличии таковой) должна проставляться одновременно на обоих элементах ПКО — таким образом, на квитанции она будет видна примерно наполовину;
• в графе «Сумма» квитанции ПКО величина денежных средств должна фиксироваться цифрами, в графе ниже — прописью.

Еще один нюанс: ПКО должны составляться исключительно по форме КО-1, которая была введена в оборот Госкомстатом постановлением от 18.08.1998 № 88. Поэтому работнику, прежде чем брать квитанцию ПКО, желательно убедиться, что в оригинале ордера есть отметка о соответствии документа форме КО-1.

И самое главное: квитанция к ПКО подтверждает только факт оплаты. Подтвердить с ее помощью вид расходов, к примеру, наименование приобретенных ТМЦ, услуг проблематично. Поэтому помимо квитанции к приходнику к авансовому отчету должен прилагаться документ о виде понесенных расходов: товарная накладная, акт и т.п.

Пример оформления формы КО-1 смотрите в материале «Приходный кассовый ордер — бланк и образец».

Дополняем авансовый отчет товарным чеком

Еще один возможный сценарий обоснования расходов по отчетным средствам — использование товарного чека в качестве документа, дополняющего авансовый отчет. Товарный чек можно сделать приложением к АО, если он подтверждает факт заключения договора и факт совершения платежа (ст. 493 ГК РФ, письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028).

Для товарного чека законодательно не утверждена какая-либо форма, но есть требования к реквизитам. Он должен содержать:

• порядковый номер, дату составления;
• название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
• ИНН поставщика;
• перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
• сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
• должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.

Как правило, товарный чек содержит полную делализацию оплаченных ТМЦ, значит, дополнять его накладной не требуется.

Можно ли учесть расходы на покупку товаров для налога на прибыль, если приложенный к авансовому отчету товарный чек имеет пороки, например, в нем отсутствует номер? Ответ на этот вопрос от экспертов-практиков вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Итоги

Составление авансового отчета обязательно сопровождается приложением к нему документов, подтверждающих осуществленные расходы. Такими документами могут быть не только кассовые чеки, но также БСО, квитанция к ПКО и товарные чеки. Оформление ПКО происходит на бланке утвержденной формы, а к реквизитам БСО и товарных чеков, не имеющих подобных форм, существуют определенные требования.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Предоплаты и авансы нужно оформлять в чеках особым образом. Когда отдаёте покупателю товар, нужно пробивать итоговый чек и в этом чеке указывать размер предоплаты. Рассказываем, как сделать это на Эвоторе.

Возват товара, купленного по предоплате, оформляется как обычно — вне зависимости от типа предоплаты.
Как оформить возврат по чеку
Как оформить возврат без чека

Если платите НДС, то, оформляя предоплату на товар, убедитесь, что в номенклатуре у этого товара указана расчётная ставка НДС — 10/110 или 20/120. Если указана обычная ставка НДС, Эвотор будет неправильно считать налог. Если вы продаёте товар не только по предоплате, заведите в номенклатуре две позиции — одну для обычной ставки, другую для расчётной.
Как создать карточку товара

Минимальные требования

• Приложение «Предоплата и аванс» — чтобы принимать полную предоплату.
• Приложение «Комбооплата» — чтобы учесть предоплату в итоговом чеке.
• Прошивка версии 3.9.1 или выше. Проверить версию прошивки можно в Настройки → Обслуживание кассы → Версия ОС.
• Evotor POS версии 6.24.0 или выше. Проверить версию Evotor POS можно в Ещё → Настройки → Приложения → Evotor POS.

Как обновить прошивку до последней версии
Как установить приложение

В этой статье:

Полная предоплата

Авансовый чек

Получив предоплату, выбейте первый чек. Откройте окно продажи и нажмите кнопку «+ Товар».

Нажмите «Предоплата».

Выберите позицию, за которую клиент вносит предоплату.

Выберите полную предоплату. Введите сумму предоплаты.

Нажмите «Добавить».

Нажмите «К оплате».

Выберите способ оплаты — наличными или банковской картой. Рассчитайте клиента и распечатайте чек. На чеке будет указано, что клиент оплатил позицию заранее.

Итоговый чек

Оказав клиенту услугу или передав товар, выбейте итоговый чек. Откройте окно продажи и нажмите «+ Товар».

Выберите позицию.

Нажмите «К оплате».

Нажмите «По предоплате».

Эвотор распечатает чек. На нём будет указано, что клиент вносил предоплату.

В поле «Необнуляемая сумма прихода» в Z-отчёте Эвотор учтёт оба чека — и авансовый и итоговый. В результате сумма предоплаты как будто посчитается дважды. Тут нет ошибки: оба чека должны попасть в поле по закону. Налоговая не посчитает налог с аванса два раза — они не смотрят на необнуляемую сумму прихода, а считают налоговую базу по чекам.

Частичная предоплата

Получив первый взнос, выбейте первый чек. Откройте окно продажи и нажмите «+ Товар».

Нажмите «Предоплата».

Выберите позицию, за которую клиент вносит предоплату.

Выберите частичную предоплату. Введите сумму предоплаты.

Нажмите «Добавить».

Нажмите «К оплате».

Выберите способ оплаты — наличными или банковской картой. Рассчитайте клиента и распечатайте чек. В чеке будет указано, что вы приняли предоплату.

Получив второй взнос, выбейте итоговый чек. Откройте окно продажи и нажмите «+ Товар».

Выберите позицию, за которую расплачивается клиент.

В поле «Цена» внесите полную стоимость позиции, а не сумму второго взноса. Нажмите «В чек».

Нажмите «К оплате».

Нажмите «Комбооплата».

В качестве первого способа оплаты выберите предоплату. Нажмите «По предоплате».

Укажите сумму первого взноса — Эвотор добавит её в чек как аванс. Нажмите «Оплатить».

На экране появится полная стоимость товара или услуги, сумма предоплаты и сумма, которую клиент должен доплатить. Выберите способ оплаты — наличными или банковской картой. Рассчитайте клиента и распечатайте чек.

В поле «Необнуляемая сумма прихода» в Z-отчёте Эвотор учтёт оба чека — и авансовый и итоговый. В результате сумма предоплаты как будто посчитается дважды. Тут нет ошибки: оба чека должны попасть в поле по закону. Налоговая не посчитает налог с аванса два раза — они не смотрят на необнуляемую сумму прихода, а считают налоговую базу по чекам.

Подарочная карта

Когда вы продаёте клиенту подарочную карту, её нужно оформить как аванс и пробить соответствующий чек. Откройте окно продажи и нажмите кнопку «+ Товар».

Нажмите «Аванс».

Введите стоимость карты. Выберите ставку НДС. Нажмите «Добавить».

Нажмите «К оплате».

Выберите способ оплаты — наличными или банковской картой. Рассчитайте клиента и распечатайте чек.

Когда окончательно рассчитываетесь с клиентом, пробейте итоговый чек по полной или частичной предоплате — в зависимости от того, какую часть покупки клиент оплачивает подарочной картой.

Получение имущественного налогового вычета по недвижимости: единовременный при покупке и процентный вычет по ипотечному кредиту
Цель: Получить 13% с суммы 2 000 000 рублей и 13% со всех оплаченных банку процентов по целевому ипотечному кредиту
Описание недвижимости и условий приобретения
1. В 2008 году взял ипотечный кредит на покупку загородного дома и земельного участка в одном из иностранных банков
2. Дом был в состоянии без внутренней отделки
3. Дом с правом прописки (сельскохозяйственные земли + дачное строительство с правом регистрации)
4. Договор с продавцом был заключен на заниженную стоимость (в 2008 году практически все предложения на рынке загородной недвижимости были таковыми и очень сложно было купить по полной стоимости). Продавец таким образом уходил от налогов.
5. В договоре купли-продажи было указано отсутствие ремонта в доме
6. В ипотечном договоре также было указано, что дом без ремонта и кредит выдаётся на приобретение дома и его последующего ремонта
7. Сделка проходила через банковскую ячейку
8. Расписку о получении денег продавец также отказался выдать
В течение нескольких лет я собирал обычные кассовые и товарные чеки из крупных сетевых магазинов и строительных рынков (в основной массе в форме ИП). Большинство чеков были неименные. Часть работ проводилась по официальным договорам с компаниями в форме ООО и ИП. В 2010 году я обратился в ФНС г. Истры, где предъявил заявление на вычет, ДКП дома и участка, чеки на стройматериалы, договоры на строительно-отделочные работы, ипотечный договор и т.п.
В итоге через почти 3 года я получил имущественный вычет только по ДКП в размере всего 7,5% от заявленной мной к вычету сумме. Я обратился в Истринский суд, затем в Московский областной суд – все единогласно отказали!
Сразу замечу, что я еще пока не пришел к однозначному решению закончить мне эту деятельность и прекратить войну с российскими государственными мельницами или сделать еще один марш-бросок. Многие аргументы налоговой и судов идут вразрез с имеющимся законодательством и сложившейся практикой в ФНС и Министерства Финансов… Ниже привожу позицию налоговой, мои комментарии и рекомендации!
1. Договор купли-продажи (ДКП) на покупку дома и участка
ФНС: ДКП должен был быть оформлен на полную стоимость – это основание для признания осуществления расходов и признания ипотечного кредита целевым.
Я: Здесь все вроде справедливо, но есть ряд вопросов. Как быть в ситуации, если сделка была осуществлена по заниженной стоимости? Что если у кого-то все-таки есть расписка от продавца о получении денег в полном объеме? Почему ФНС верит, что недвижимость может быть так дешево продана, при этом, даже кадастровая стоимость участка в 10-ки раз выше указанной в ДКП цены продажи. Почему ответственность лежит только на покупателе, а не на банке и продавце, которые сознательно пошли на занижение стоимости и проведение денег через ячейку? Почему ФНС верит, что банк мог дать огромный кредит под такой дешевый актив (по официальному ДКП с заниженной стоимостью)? Что это лицемерие, сговор банков и налоговой? В моем понимании, есть определенный сговор на уровне банков, налоговой, судов и т.д. Т.е. они договорились, чтобы хоть как-то стимулировать выдачу ипотечных кредитов по высоким ставкам и предоставили продавцам разные способы для укрывания истинных доходов. Может быть невнятно это сформулировал, но у меня возникло ощущение, что у них есть определенная задача по несозданию прецедентов, где бы такие как я могли выиграть дело и разрушить всю эту схему.
2. Договоры на строительно-отделочные работы, чеки на стройматериалы
ФНС: Чеки все должны быть именными! А еще налоговая считает, что в чеке должно быть чётко указано, что покупается (нет возражений) и для каких видов работ это используется!!!
Я: Не нашёл в законодательстве каких-либо требований относительно формата чека. Согласно статье 220 НК имущественный вычет предоставляется гражданам на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты, например, товарных чеков, форма или бланк которых не утверждена каким-либо нормативно-правовым актом РФ. Товарные чеки без указания ФИО покупателя можно использовать, чтобы обосновать применение имущественного налогового вычета. Такой вывод содержится в письме Минфина от 13 января 2012 года № 03-04-05/7-7.
Дабы избежать таких казусов с налоговой и судами, надо получать именные чеки (товарные накладные) с указанием вашей фамилии и прочих данных. А как быть тем, кто покупает все на рынках? У меня много таких чеков… Что мне теперь делать, искать всех этих продавцов и выписывать новые товарные чеки со своей фамилией?!
Бывает так, что покупаешь по 20 позиций, например крабы для крепления подвесных потолков и еще целый ряд всякой мелочи… Как ФНС видит правильно описание товара?! Например, Ваня Иванов купил «Крабы для крепления потолков в кухне, шурупы для крепления гипсокартона, стекловолокно для оклейки потолков…» Целая книга по ремонту получится!
У меня была ещё более сложная ситуация я нанял ООО для выполнения строительно-отделочных работ, оплатил деньги по договору и вроде бы все хорошо, но директор компании скрылся через некоторое время и работы не были выполнены. Я выиграл отдельный судебный процесс по данному делу, но деньги естественно никто мне не вернул – уставной капитал ООО 10 000 рублей – вот это вся их возможная ответственность. Опять же спасибо нашему законодательству! Создай ООО наворуй кучу денег и объяви банкротство. По логике судов и ФНС я заплатил деньги по данному договору, но работы не были выполнены, поэтому расходы признать нельзя, актов о приёмке работ нет. Железная логика!
3. СНИПы по строительно-отделочным работам
ФНС: Налоговая считает, что к ремонтно-отделочным работам относится только очень ограниченный список работ и материалов. Ниже вы найдете детальное описание данной ситуации.
Я: Здесь очень интересно отметить, что батареи и сантехника в эти работы не входит. Класс — ремонт дома, а батарей и унитаза не будет! Какой идиот это придумал? Данный СНИП устарел и это очевидно!
СНИП – строительно-отделочные работы и соответствие предъявленных чеков требованиям данного СНИП.
Из анализа положений подп. 2 п. 1 ст. 220 НК следует, что в фактические расходы на приобретение жилого дома без отделки могут включаться:
 расходы на приобретение отделочных материалов;
 расходы на приобретение жилого дома;
 расходы, связанные с работами или услугами по отделке.
Согласно вышеуказанной норме принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Официальная позиция по применению вышеуказанной нормы при приобретении квартиры (дома) без отделки изложена в письме Минфина РФ от 17 января 2012 г. № 03-04-08/7-3, которое содержит следующие выводы:
«Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.
Исходя из вышеуказанной нормы в случае, если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.
Кодекс не содержит определения понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы».
Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным.
Учитывая изложенное, в целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), группа 45.4 «Производство отделочных работ».
При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ».
В рассматриваемой ситуации в пункте 2.5 Договора купли-продажи земельного участка с жилым домом указано: «жилой дом продается Продавцом в состоянии без внутренней отделки».
Следовательно, налогоплательщиком соблюдено требование, установленное в 16 абз. подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вывод о необоснованности включения в состав расходов затрат на отделочные работы является незаконным.
Вместе с тем, при определении состава расходов связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов (фактически основная сумма затрат) необходимо руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), группа 45.4 «Производство отделочных работ».
В частности, к отделочным работам относятся:
 производство штукатурных работ;
 производство столярных и плотничных работ;
 устройство покрытий полов и облицовка стен;
 производство малярных и стекольных работ;
 производство прочих отделочных и завершающих работ.
В связи с вышеизложенным, полагаю, что позиция налогоплательщика является правильной и основана на нормах налогового законодательства.
4. Ипотечный кредит нецелевой или целевой
ФНС: Налоговая, несмотря на то, что и в ДКП и ипотечном договоре указано, что был приобретен дом в состоянии без отделки, заявила, что вы не могли потратить все эти деньги на ремонт (сумма кредита минус сумма по ДКП). Чеки на стройматериалы не были приняты, а ДКП был заключен на заниженную сумму.
Я: Идиотизм чистой воды! Практически все, кто покупал недвижимость знает, что стоимость ремонта составляет около 30% от рыночной стоимости объекта и более. Никаким законом предел стоимости ремонта не регламентируется. Предел есть для суммы для получения имущественного вычета (2 млн. рублей), но на ремонт вы можете хоть 100 млн. потратить.
ФНС считает, наверное, что банк дал мне почти десять миллионов под залог «дешевого дома» рядом с Истрой, а остальное я потратил нецелевым образом. А что будет если я предоставлю «именные» чеки на недостающую сумму, т.е. (сумма кредита минус сумма по ДКП)? Скажет, что ремонт столько не может стоить? Замкнутый круг.
5. Имущественный вычет по земельному участку
ФНС: Истец не имеет права на налоговый вычет по земельному участку. По мнению ИФНС, Истец имеет право только на налоговый вычет по одному из приобретенных объектов по его выбору (следует из Акта камеральной проверки № 24807 от 10.01.12). По причине того, что: 1) Предоставление имущественного вычета по приобретению земельного участка действующим законодательством не предусмотрено – приводится ссылка на 220 НК РФ в редакции до 2010 года; 2) Предоставление имущественного вычета по земельному участку невозможно, т.к. участок с жилым домом приобретен в 2008 году, а изменения ФЗ от 19.07.2009 № 202-ФЗ вступают в силу только с 01.01.10.
Я: Данное утверждение не соответствует законодательству РФ. Письмом ФНС России от 23.09.2011 N ЕД-4-3/15692@ до нижестоящих налоговых органов было доведено Письмо Минфина России от 13.09.2011 № 03-04-08/4-167. Суть его заключается в том, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.
Таким образом, Истец поступил в соответствии с законом, включив в состав имущественного вычет стоимость земельного участка.
Согласно ФЗ 220 НК РФ право на имущественный вычет до 2 000 000 рублей имеют все собственники, которые приобрели недвижимость после 01.01.2008 п.п. 6 ст. 9 Закона от 26.11.08 № 224-ФЗ.
В письме Минфина от 30 ноября 2011 г. N 03-04-05/5-967 указано, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект. В этом случае в расходы на приобретение жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.
В письме Минфина РФ от 16.03.2011г. N 03-04-05/9-143 право на имущественный вычет по земельным участкам приобретенным до 01.01.2010 также подтверждается.
В соответствии с письмом ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-4-3/7330@ право на имущественный налоговый вычет возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по покупке, инвестированию или строительству недвижимого имущества.
В Письме Минфина России от 26.03.2012 N 03-04-08/7-60 отмечено, что, учитывая положения Федерального закона N 202-ФЗ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен физическому лицу в случае оформления им в собственность жилого дома начиная с 01.01.2010, при этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок, на котором расположен приобретенный (построенный) жилой дом, на возможность предоставления имущественного налогового вычета не влияет.
В письме ФНС от 13 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/6240@ указано, что момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.
Анализ разъяснений Минфина и ФНС позволяет сделать вывод, что имущественные вычеты предоставляются вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по покупке, инвестированию или строительству недвижимого имущества, в том числе и по приобретению земельного участка.
6. Вычет по процентам связанных с отделкой (ремонтом) недвижимости
ФНС: Согласно ответу УФНС по Московской области № 07-19/23507 от 17.05.12 Истец имеет право получить имущественный вычет только по процентам, которые относятся к приобретению дома, не учитывая расходы на его ремонт и отделку. По мнению ФНС г. Истры Истец имеет право получить имущественный вычет только по расходам, которые непосредственно связаны с приобретением дома и направленных на погашение процентов по кредитам, не учитывая расходы на его ремонт и отделку. Таким образом, проценты по целевому кредиту учитываются в составе имущественного налогового вычета только по приобретению (строительству) жилья.
Я: Данное утверждение является незаконным, т.к. приобретение дома без отделки, что указано в договоре купли-продажи, а также кредитном договоре и его последующая отделка носит целевой характер. Согласно законодательству расходы на ремонт могут быть включены в имущественный вычет до 2 млн. рублей, что означает возможность получения имущественного вычета по процентам связанных с отделкой дома.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК следует, что «в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
 расходы на разработку проектной и сметной документации;
 расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
 расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
 расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
 расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации».
Согласно вышеуказанной норме «принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них».
Согласно пункту 2.5 Договора купли-продажи земельного участка с жилым домом указано: «жилой дом продается Продавцом в состоянии без внутренней отделки».
По условиям заключенного Кредитного Договора целью предоставления кредита является:
 приобретение земельного участка;
 приобретение жилого дома, расположенного на земельном участке;
 ремонт жилого дома.
Таким образом, довод налогового органа о нецелевом использовании кредита несостоятелен и не соответствует фактическим обстоятельствам.
Следовательно, налогоплательщиком соблюдено требование, установленное в 16 абз. подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
В качестве обоснования такой позиции также существует также письмо ФНС России от 23.09.2008 № 3-5-04/533@. Согласно данному письму в фактические расходы на приобретение квартиры включаются расходы на приобретение отделочных материалов, а также на оплату работ, связанных с отделкой квартиры. Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, в частности на основании приходных ордеров.
Учитывая изложенное, суммы процентов по целевому займу, полученному физическим лицом от российской организации (в том числе работодателя) и направленному на приобретение отделочных материалов и оплату работ, связанных с отделкой квартиры, относятся к расходам, в отношении которых предоставляется имущественный налоговый вычет.
7. Рассмотрение заявления имущественного вычета ФНС – сроки
ФНС: Мы все сделали вовремя.
Я: Я подал 1-ое заявление в конце 2010 года, затем корректировку в 2011 и получил частично возмещение только в 2013 году!!! При этом, ФНС обязана рассматривать заявления в течение 3-х месяцев. После получения заявления на предоставление имущественного налогового вычета и приложенных подтверждающих документов налоговая инспекция, в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, в течение трех месяцев проводит камеральную проверку представленных документов. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца после проведения камеральной проверки, в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса, путем перечисления денежных средств налогоплательщику по указанным им реквизитам, с высылкой в его адрес уведомления.
Я пытался заставить ФНС заплатить штраф за незаконное пользование чужими денежными средствами (с момента истечения 4-х месяцев положенных законодательством). Сумма пени должна быть начислена в соответствии с Ст. 75 НК РФ, п. 4, согласно которой пени за просрочку уплаты налога или сбора равны 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования равна 8,25%, но вы уже можете догадаться, что сказал суд.
Почти 3 года – это мой результат! В ходе рассмотрения моей заявки было несколько попыток «слить» меня вообще, затем я через ФНС г. Москвы заставлял их пересматривать моё дело. Еще раз напомню, что я проиграл в судах двух инстанций и получил возмещение только по сумме указанной в ДКП, а это просто ничтожная сумма около 7,5% от заявленных требований. Подачка от государства честному налогоплательщику!
Надеюсь, что данные материалы помогут Вам разобраться со спорными ситуациями в отстаивании своего законного права на получение имущественного вычета. Также буду рад услышать ваши комментарии и подсказки, возможно я использовал не все ресурсы и где-то ошибался в подборе доказательной базы.

Фирма-на ОСНО. Покупатель расплачивается частично, сумма покупки-370,00рублей, в т.ч. НДС 18%-56,44 руб. Покупатель вносит деньги в кассу сначала 100 рублей, затем 270 рублей. В чеках соответственно пробито- наличными 100 и наличными-270, однако сумма НДС и в первом чеке на 100 рублей, и во втором на 270 фигурирует одинаковая- 56,44 рубля, как с итоговой суммы накладной. И при снятии Х-отчета по кассе указано: «Сумма налогов по типам Приход: НДС 18%-112,88 рублей, т.е удвоенная сумма. Меня это настораживает, ведь денег получено всего 370,00 рублей. Скажите пожалуйста, правильно ли это, и не будет ли со стороны ФНС претензий . Образец чека прилагаю Кассовый чек №2 Приход применяемая система налогообложения ОСНО. Воздуховод Ду 115 шт. 1 х 370.00 Сумма НДС 56.44 Ставка НДС 18% общая стоимость позиции с учетом скидок и наценок 370.00 Итог = 370.00 НАЛИЧНЫМИ 270.00 ЭЛЕКТРОННЫМИ 0.00 сумма расчетов предоплатами (авансами) 0.00 сумма постоплаты (кредитами) 100.00 сумма по встречным предоставлениям 0.00 НДС 18% 56.44 НДС 10% 0.00 НДС 0% 0.00 НДС не облагается 0.00 НДС итога чека с расчётной ставкой 18/118 0.00 НДС итога чека с расчётной ставкой 10/110 0.00 Кассовый чек №1 Приход применяемая система налогообложения ОСНО. Воздуховод Ду 115 шт. 1 х 370.00 Сумма НДС 56.44 Ставка НДС 18% общая стоимость позиции с учетом скидок и наценок 370.00 Итог = 370.00 НАЛИЧНЫМИ 100.00 ЭЛЕКТРОННЫМИ 0.00 сумма расчетов предоплатами (авансами) 0.00 сумма постоплаты (кредитами) 270.00 сумма по встречным предоставлениям 0.00 НДС 18% 56.44 НДС 10% 0.00 НДС 0% 0.00 НДС не облагается 0.00 НДС итога чека с расчётной ставкой 18/118 0.00 НДС итога чека с расчётной ставкой 10/110 0.00

Четкой формулировки товарного чека в специализированной литературе нет. Вместе с тем он юридически действителен во взаимоотношениях, возникающих между участниками торговой деятельности. Несмотря на легитимность товарного чека, у него нет установленной формы. В определенных обстоятельствах он выдается наравне с кассовым чеком, в других заменяет его. Ниже разберем эти факторы и опишем различия двух версий чека.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Товарный чек без кассового чека: понятие, обязательные реквизиты

Товарный чек для ИП без кассового аппарата — первичный документ, предоставляемый продавцом и свидетельствующий о совершении торговых операций и о принятии оплаты от покупателя (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выполняются две функции. Главная — при возникновении потребности, наличие товарного чека наделяет клиента законным основанием вернуть товар продавцу со ссылкой на ФЗ «О защите прав потребителей». Также выполняется функция подтверждения сделки. Здесь особое внимание необходимо уделить правильному указанию всех требуемых реквизитов. Расходы лиц, получивших авансом наличные деньги на командировочные затраты или расчет, осуществляемый, к примеру, между производителем материалов и закупщиком, — здесь товарный чек без кассового выступает как подтверждение целевого расходования денежных средств и прикладывается к соответствующим отчетам.

В законодательстве не предусмотрен образец товарного чека, поэтому участники отношений в сфере хозяйствования сами разрабатывают бланки исходя из своих потребностей и предпочтений, но соблюдая требования, утвержденные в статье 9 Федерального закона № 402-ФЗ:

• наличие прописанных нормативных реквизитов;
• время составления документа соответствует дате непосредственной купли-продажи;
• на бумажном носителе, в электронной версии, заверенной с помощью электронной подписи;
• допускаются коррективы, но с указанием даты исправления, Ф.И.О., подпись лиц, составивших документ.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Бланк товарного чека для ИП без кассы включает:

• название бланка с прописанным номером;
• дата формирования документа, она же — дата заключения сделки;
• наименование субъекта хозяйствования, его ИНН;
• номенклатура объекта торговых отношений (приобретаемые товары, услуги), с указанием количественного показателя (объем);
• стоимостные показатели: цена единицы, подитог номенклатуры и подведенный итог по покупке в целом;
• должность, фамилия, инициалы, подпись должностного лица.

Товарный чек без кассового чека признается недействительным при отсутствии каких-либо сведений из перечисленных ранее.

Товарно-кассовый чек: есть ли различия между товарным и кассовым чеком

«Товарно-кассовый чек» в терминологии специализированной литературы не встречается. Зачастую в предпринимательской среде товарно-кассовым чеком называют бланк товарного.

Товарный чек пишется вручную, произвольно, кассовый — формируется и выводится на печать посредством контрольно-кассовой техники, а также есть возможность создать его электронный вариант. Кассовый чек отражает детализированные данные. Например, указывается время продажи продукции, номер ККТ, сведения об адресе магазина или места, где была предоставлена услуга, указывается размер скидки, при ее наличии, размер уплаченного НДС и прочее.

Кассовый чек представляет собой фискальный документ, то есть является объектом контроля Инспекции по налогам. Совокупность собранных показателей за день передается в ФНС через оператора фискальных данных. Сведения в товарном чеке заносятся в отчетность бухгалтерии, тем самым являясь предметом проверки ИФНС.

Зарегистрируем кассу в ФНС и подключим к ОФД без вашего участия! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Бланк товарного чека для ИП без кассы: правила оформления

Товарный чек как основной документ расчета с покупателем, на продавца накладывает обязательство по внимательному занесению реквизитов, ведь товарный чек без кассового чека действителен, когда оформлен согласно предписанным нормам. Важно, чтобы, помимо безошибочного занесения данных, выполнялось условие достоверности данных: верное количество и цены, по которым была продана продукция или оказана услуга, дата продажи.

Часто организации заказывают бланки в типографиях, где сразу пропечатываются необходимые реквизиты. Это спасает от ошибок или опечаток со стороны сотрудника.

Многие бизнесмены практикуют размещение рекламной информации на товарном чеке. Это не будет противоречием и нарушением норм законодательства, если нормативные данные не перекрываются рекламой.

Товарный чек составляется в двух экземплярах: для организации и покупателя. Желательно организовать хранение экземпляров продавца на случай возникновения спорных ситуаций с покупателем.

Надо помнить, что дата регистрации бланка должна совпадать с датой совершения сделки. Нумерация определяется на усмотрение компании и может состоять из цифр или буквенно-цифрового набора. Порядок нумерации утверждается приказом, где фиксируется порядок проставления номеров: последовательный или свой номер для каждого отдельного дня. Для поддержания нумерации и отслеживания количества заполненных бланков заводится книга или журнал учета. Такая отчетность является добровольной и предназначена для упрощения учета.

Если запись о единице товара не помещается в отведенную для нее строку, допускается перенос текста на следующую.

Одной из распространенных ошибок является обобщение списка товаров в одной графе, например, хозтовары, канцелярские товары и тому подобное. Необходимо указывать каждую товарную позицию отдельно. Такой бланк не будет принят в подтверждение понесенных расходов в бухгалтерии подотчетника, ведь налоговая инспекция при обнаружении такого документа вынесет предписание предприятию по данному документу.

Если после записи всех позиций остались незаполненные строки, их следует перечеркнуть, чтобы не было возможности позже вписать какое-либо наименование. Такие действия помогут обезопаситься от мошенничества.

Когда номенклатура превышает количество строк в шаблоне, товарный чек оформляется двумя способами. Первый — полный перечень указывается на двух бланках, и они составляют один документ. Документы будут пронумерованы одинаково, итог будет один, размещенный на второй странице чека. Второй способ документирования многопозиционной покупки — дробление на два разных чека, где часть товаров записывается в одном чеке, а другая часть — во втором. У каждого чека будет свой номер и итоговая сумма.

Напротив каждой номенклатуры товара проставляется цифрой сумма. В специальной графе подводится общий итог.

Специальных требований для товарного чека на оказание услуг законодательством не предусмотрено, поэтому он идентичен бланкам на продукцию.

Законодательством не прописаны нормы, касающиеся необходимой постановки печати на бланках, поэтому когда нет возможности проставить печать, товарный чек остается действительным. Но разумно печать в любом случае проставлять, так как определить подлинность документа при возникновении спорных вопросов будет проще.

Встает вопрос, какими чернилами заносить записи. В законодательстве об этом нигде не упомянуто, но несмотря на это, рекомендовано использование черной или синей пасты.

Действителен ли товарный чек без кассового чека: законность документа

При учете изменяющихся правовых взаимоотношений потребитель—продавец, диктуется применение товарного чека в разных качествах:

• единственный документ, свидетельствующий о понесенных затратах, заменяющий кассовый;
• вспомогательный документ к чеку, выданному ККМ.

Ниже разберем эти пункты подробнее.

С внедрением онлайн-касс встает вопрос о том, действителен ли товарный чек без кассового.

Законом 54-ФЗ регламентирован порядок перехода на современные ККМ, где в неукоснительном порядке предписано всем субъектам хозяйствования установить кассовое устройство нового поколения. В то же время предоставлена отсрочка до конца первого полугодия 2019 года некоторым категориям предпринимателей, а также существуют компании и ИП, попавшие в список полностью освобожденных от использования кассовой техники с фискальным накопителем.

Им разрешено применять товарные чеки, заменяя ими кассовые:

• организации и ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и ПСН без наемных рабочих, за исключением розничной торговли и общественного питания (разрешено применять товарные чеки до начала 3 квартала нынешнего года);
• ИП на патенте, занятые в бизнесе, не приносящем большого дохода (статья 346.43 НК РФ): ремонт одежды, обуви, мебели, ювелирных изделий, услуги в сфере красоты, фотосалоны и фотостудии, ветеринарные клиники и т.д.;
• вне зависимости от режима налогообложения, полностью освобождаются от установки кассового аппарата: продажа в киосках периодической продукции, продажа ценных бумаг, рыночно-ярмарочная торговля, услуги нянь и сиделок (подробный список представлен в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ).

Вам будет интересно: Применение ККТ с 2019 года для юридических лиц и ИП

Когда потребитель запрашивает у предприятия, относящегося к одной из вышеуказанных групп, документальное свидетельство понесенных затрат, продавцу следует выписать бланк товарного чека с соблюдением всех норм, касающихся оформления. Правильно оформленный товарный чек без кассового чека действителен и становится правомерным учетным документом. Нередко эту документацию запрашивают ответственные должностные лица компании, чтобы отчитаться о расходе выданных им наличных средств, например, для приобретения строительных материалов. Отметим, что потребитель полномочен запросить бланк и у частного предпринимателя, являющегося физическим лицом и не зарегистрированного в инспекции по налогам как ИП, но осуществляющего торговую деятельность. При этом заполненный в соответствии с предписаниями товарный чек имеет законную силу и дает право возвратить купленную продукцию или обменять ее.

Представители бизнеса, кроме хозяйствующих субъектов, которые находятся на общей системе налогообложения, освобождены законом № 290-ФЗ до 2021 года от расшифровывания в чеках номенклатуры проданной продукции, предоставленных услуг. Поэтому, если клиент попросит указать в документации приобретенную продукцию, то продавец должен выдать товарный чек вместе с кассовым. Предприятию, использующему онлайн-кассу, товарный чек необязателен, ведь в кассовом чеке имеются необходимые сведения с расшифровкой перечня.

Также в Правилах продажи отдельных видов товаров выделена и утверждена категория номенклатур, предусматривающая непременную выдачу товарного чека с приложением его к кассовому:

• разносная продажа непродовольственной продукции;
• при отсутствии нужных сведений в кассовом чеке по текстилю, трикотажу, меховым изделиям и швейного производства, обуви, она добавляется в товарный чек;
• технически сложные изделия;
• транспортные средства;
• когда в кассовом чеке отсутствуют отличительные характеристики продукции, то она заносится в товарный (реализация животных и растений, камней для производства ювелирных изделий, строительных материалов);
• оружие, боевые припасы;
• мебель.

Здесь, попутно прописывается артикул, сорт, в случае продажи автотранспорта — марка и номер двигателя, порода животного, сорт растения, материал обивки и тому подобное.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?