Авансовая книжка

Вопросы по Почте России

28/05/2016
Здравствуйте.
Являемся корпоративным федеральным клиентом Почты России уже несколько лет. Отправляли посылки через закрытое ОПС 127092.
После обновления версии программного обеспечения партионная почта на отделении уже больше двух с половиной!!! Месяцев не можем отправить посылки. Т.к. ваша тех поддержка медленно отвечает на запросы наших программистов, новая версия не доработана и при получении файлов от нас выдает какую-то ошибку и не может загрузить файлы. Устранить проблему никак не получается.
Наш магазин не может полноценно осуществлять отправку заказов в регионы, мы несем колоссальные убытки и получаем массу негативных отзывов. Мы вынуждены осуществлять отправку альтернативными способами вместо почты, что также приносит убытки и вам.
На отделении нас просто послали, в какой-то момент отказавшись просто принимать посылки к отправке. Никаких предупреждений о том, что будет обновление не было. Файлы формы 103 принимать в старом формате отказались. Были посланы без попыток разобраться в чем причина ошибки и помочь устранить проблему. Помощи от вашей тех поддержки не получили. Какой-то помощи на отделении не оказали, никаких комментариев и рекомендаций как устранить проблему не дали.
Данная ситуация крайне негативно сказывается на нашем сотрудничестве с Почтой России. Мы видим, что ситуация кардинально не изменилась и если возникают проблемы то это, как и раньше, только проблема клиента и Почте все равно будут отправки через вас или нет.
При попытке обратиться на обычное отделение наши посылки отказались принимать. Т.к. наши бланки наложенного платежа они принимать не смогли, хотя никаких проблем до этого не было с их отправкой через партионное отделение. Остается заполнять бланки вручную, что для наших объемов отправки не представляется реалистичным. При попытке договориться об отправке большого объема посылок было отказано по причине, что на отделении мало работников, все уволились и в отпусках.
Чтобы подключиться к новой службе доставки сейчас требуется в районе недели. Исправить же просто файл формы 103 для Почты России мы не можем уже два с половиной месяца!!! Это выходит уже за все разумные пределы. Почте России как было наплевать на своих клиентов, так и остается.
Получить какую либо информацию пытались у заместителя начальника ОПС 127092, начальника тех. поддержки, специалиста тех поддержки.
Что прикажете дальше делать? Так и продолжать пытаться исправлять файл еще год или прекратить сотрудничество с Почтой России и осуществлять отправку посылок через другие службы доставки, т.к. бюрократизм, тупость и лень Почты России не представляется возможным.

В налоговом учете расходы на услуги связи (пользование интернетом и электронной почтой, телефонные переговоры, почтовые расходы) учитываются как при ОСН, так и при УСН (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Документы, подтверждающие расходы на услуги связи:

Вид услуг Документ
Почтовые услуги Если с почтой заключен договор на почтовые услуги – договор и акт на оказанные услуги.

Если каждое почтовое отправление оплачивается при отправке (договора на почтовые услуги нет) – квитанция

Пользование интернетом 1. Договор с оператором связи (провайдером).

2. Акт или счет на оказанные услуги

Услуги стационарной телефонной связи
Услуги сотовой связи 1. Договор с оператором связи.

2. Счет за оказанные услуги.

3. Утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым необходима сотовая связь (Письмо Минфина от 23.06.2011 N 03-03-06/1/378)

Организациям, применяющим УСН, необходим также документ, подтверждающий оплату расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Стоимость приобретенных вашей организацией сим-карт (замены сим-карт) учитывается в материальных расходах (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если стоимость сим-карты зачисляется на лицевой счет абонента, то она равна нулю, а уплаченные суммы являются авансом за услуги связи.

Входной НДС по расходам на связь принимается к вычету в полной сумме после получения счета-фактуры поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).

В бухгалтерском учете расходы на услуги связи отражаются проводками:

Проводка Операция
Д 26 (20, 44) – К 60 (71) Учтена стоимость услуг связи
Д 10 – К 60 (71) Приобретена сим-карта

Телефоны в зависимости от их стоимости учитываются или как МПЗ, или как ОС.

Передачу телефона и сим-карты работнику необходимо документально оформить. Например, приказом руководителя с указанием в нем Ф.И.О. работника, его должности, телефонного номера, модели и серийного номера телефона, даты их выдачи. Если мобильных телефонов и сим-карт много и они периодически передаются разным работникам, то целесообразно вести журнал выдачи телефонов и сим-карт.

No votes yet.

Please wait…

Просмотров: 14

Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

Сущность почтовых расходов

Отражение почтовых расходов в бухучете

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Итоги

Сущность почтовых расходов

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы. С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия. К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Где можно скачать бланк акта выполненных работ, узнайте здесь.

Почтовые расходы могут быть представлены:

  1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
  2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение. Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете

В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

  1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала «Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)».

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Если конверты и марки приобретаются отдельно, то формируются такие проводки:

  • Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость марок;
  • Дт 10 Кт 60 (71) — отражена стоимость конвертов.

Когда конверты и марки будут использоваться, бухгалтер составит соответствующую корреспонденцию:

  • Дт 26 (44) Кт 50.3 — списана стоимость использованных марок;
  • Дт 26 (44) Кт 10 — списана стоимость конвертов.

ВАЖНО! Организации, которые могут вести бухучет в упрощенном порядке, вправе списать материалы в расходы по мере их приобретения (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01). Однако поскольку конверты, учитываемые на сч. 10, используются вместе с марками, учитываемыми на сч. 50.3, правильнее будет отнести стоимость конвертов на затратный счет по мере использования.

  1. Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71).

О других моментах учета расчетов с подотчетными лицами читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Согласно ст. 346.16 НК РФ почтовые расходы упрощенцев относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и при этом признаются после свершения факта оплаты за них (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Перечень расходов, признаваемых при расчете УСН-налога, см. здесь.

В соответствии с этим в налоговом учете следует учитывать почтовые расходы именно в том периоде, в котором они были произведены. В противном случае (если, например, списать стоимость конвертов по мере того, как они будут использоваться) возможны разногласия с налоговиками.

О нюансах признания упрощенцами отдельных видов расходов узнайте из публикаций:

  • «Участие работников в конференциях — расход по УСН?»;
  • «Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН?»;
  • «: Как учесть коммунальные расходы?».

Контролирующие органы считают, что материальные расходы должны быть учтены точно в момент их оплаты (письмо Минфина РФ от 18.01.2010 № 03-11-11/03). Иное может быть расценено как нарушение порядка признания расходов, за что предусмотрена ответственность по ст. 120 НК РФ.

Итоги

Производя почтовые расходы, организация должна грамотно их учесть, чтобы можно было отнести их в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль. В противном случае государственные органы могут применить к организации налоговые санкции.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Любите соц.сети? Приходите в нашу группу Вконтакте

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Комментарии (1)

Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

Сущность почтовых расходов

Отражение почтовых расходов в бухучете

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Итоги

Производя почтовые расходы, организация должна грамотно их учесть, чтобы можно было отнести их в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль. В противном случае государственные органы могут применить к организации налоговые санкции.

Деятельность любой коммерческой организации направлена на получение экономической выгоды, которая может быть реализована посредством разнообразных законных способов и в связи с этим могут возникать дополнительные расходы в виде почтовых расходов. Ведь несмотря на широкое использование новых технологий многие организации остаются сторонниками обычных способов почтовой рассылки как со стороны рассылки, так и со стороны получения.

Затраты, понесенные при использовании почтовых услуг, имеют такую особенность, как обоснованность, причем документально подтвержденную. Учет осуществляется на отдельном счете: 44 или 26. Рассмотрим как выбрать счет по расходам на почту и их учет.

Выбор счета при учете почтовых расходов

Затраты на почту нельзя прямо отнести на себестоимость, поэтому их нужно учитывать на отдельном счете, при этом важны: вид деятельности и направление почтовых расходов:

  • маркетинговые исследования – в дебет счета 26
  • в других случаях – в дебет счета 44
Торговля Независимо от того оптовая это компания или розничная, расходы по продаже относятся к издержкам обращения и не включаются в себестоимость товара. Их собирают на счете 44
Производственная деятельность Эти расходы относятся к управленческим или общехозяйственным, учитываются на счете 26 и их можно списать на финансовый результат

Расходы по реализации готовой продукции относятся к коммерческим, учитываются на счете 44

Непроизводственные компании, кроме торговых (брокерские, дилерские компании и т.д.) Информация о расходах относится к основной деятельности, поэтому используется счет 26
Торгово-производственная деятельность Выбор счета производится самостоятельно

Учет почтовых расходов должен быть закреплен в учетной политике и рабочем плане счетов. Затраты, которые учитываются в составе почтовых, должны быть обязательно связаны с реализацией для цели включения расходов на продажу.

Читайте также статью ⇒ Суточные расходы в командировке.

Учет аренды ячейки на почте

Организация имеет право выбора при получении корреспонденции:

  • по почтовому адресу
  • до востребования
  • с использованием ячеек абонементного почтового шкафа

Расходы по использованию абонементного ящика в бухучете отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (управленческие расходы, связанные с производством и реализацией) и они признаются в налоговом периоде, в котором сформировались, независимо от факта оплаты при использовании метода начисления, при кассовом методе сумма за аренду включается в расходы по факту оплаты. В большинстве случаев плата вносится вперед за несколько месяцев, которая учитывается как предоплата.

Пример по учету расходов на абонементный ящик

ООО «Альфа и омега» арендует почтовую ячейку на основе договора и акта передачи на 9 месяцев с 01 апреля 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Платеж осуществлен единовременно наличными деньгами подотчетным лицом в сумме 10620 руб. (в том числе НДС 18% – 1620 руб.). Организацией используется метод начисления. В организации сделаны такие проводки:

Операция Дебет Кредит Сумма, руб.
Выдана подотчетная сумма из кассы 71 50 10620
Внесена абонплата за пользование ячейкой 60 субсчет «Авансы выданные» 71 10620
Ежемесячно списываются расходы за пользование ячейкой 26 (44) 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1000
Ежемесячно отражается НДС по абонплате 19 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 180
Принятие к вычету НДС по оказанным почтовым услугам 68 19 180
Зачтена частичная сумма предоплаты 60 субсчет «Расчеты с поставщиками подрядчиками» 60 субсчет «Авансы выданные» 1180

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли отнести выполнение работ по доставке документов от контрагента посредством транспортно-экспедиционной компанией на почтовые расходы и на каком счете их следует учитывать?

Ответ: Эти расходы организация вправе отнести на почтовые и отразить их на счете 44 т.к. это связано с реализацией.

Вопрос №2: Как учитываются марки для любой формы почтовых отправлений?

Ответ: В бухучете стоимость приобретенных марок учитывают в составе управленческих расходов (счет 26 или счет 44) только после их использования при отправлении. Марки нужно учесть как самостоятельный актив, если они приобретены по отдельной накладной и до списания на расходы отражаются по счету 50 субсчет «Денежные документы». При наклеивании марок почтой, отправитель оплачивает почтовую услугу и отражает почтовые расходы полностью (по счету 26 или 44).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Налоговый учёт расходов по экспресс-доставке документов

Для того чтобы у организации была возможность учитывать затраты по доставке документов с помощью компаний, необходимо иметь документальное подтверждение оплаты услуг таких компаний, а также обоснование экономической объективности ускоренной отправки документов. Уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по курьерской доставке корреспонденции или на экспресс-почту можно в качестве почтовых расходов, либо в качестве иных расходов, связанных с производством и реализацией.

Обычная почтовая доставка связана с риском возникновение ситуации, когда официальное письмо теряется в процессе доставки. Либо сроки доставки сильно поджимают, либо времени по доставке обычной корреспонденции недостаточно для конкретного письма. В этом случае воспользоваться приходится более дорогостоящими услугами по доставке почты, например, экспресс-доставкой, отправлением первого класса, курьерской доставкой.

Важно! В случае возникновения спорных ситуаций с налоговым органом, организации потребуется доказать, что воспользоваться услугами экспресс-доставки было необходимо.

Поэтому, для того чтобы учесть понесенные затраты по оплате услуг экспресс-доставки, важно не только подтвердить их оплату, но и подтвердить обоснованность такой услуги.

Предположим, что у организации ограниченное время на представление какого-либо документа в налоговую инспекцию. Для того чтобы организация смогла избежать штрафных санкций, ей пришлось прибегнуть к услугам транспортной компании.

Те компании, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», определяя налоговую, базу должны учитывать расходы, которые предусмотрены налоговым кодексом РФ. Список таких расходов закрытый, в него в том числе входят следующие расходы:

  • Почтовые;
  • Телефонные;
  • По оплате услуг связи.

Принимать к учёту такие расходы можно только если соблюдаются перечисленные условия:

  • Расходы должны быть экономически обоснованными;
  • Расходы должны иметь документальное подтверждение;
  • Расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направлена которая на получение дохода.

Под услугами связи понимают деятельность, которая направлена на приём, обработку, хранение, передачу, доставку сообщений электросвязи и почтовых отправлений. Если рассматривать общероссийский классификатор видов экономической деятельности, то курьерскую деятельность относят к услугам связи.

В связи с этим, расходы по оплате услуг экспресс–доставки можно включить в расходы по оплате услуг связи для исчисления налога УСН. Подтвердить такие расходы можно следующими документами: договором с организацией, оказывающей курьерские услуги, актами выполненных работ, платежными документами, которые могут подтвердить оплату услуг по доставке корреспонденции ускоренным способом.

Важно! Документально подтвердить расходы по экспресс-доставке можно договором на курьерские услуги, актами и платежными документами.

Бухгалтерский учет

Бухучет расходов по экспресс-доставке документов рассмотрим на конкретном примере:

ООО «Континент» обратилось в компанию ООО «Экспресс-доставка» и заключило договор на доставку корреспонденции. 15 ноября 2017 года ООО «Экспресс-доставка» оказало услуги по договору ООО «Континент» на сумму 7500 рублей (в т.ч. НДС 18%). 30 ноября 2017 года ООО «Континент» оплатило данные услуги. Рассмотрим проводки, которые должен сделать бухгалтер ООО «Континент»:

Д 60.1 К 51 (50) – оплата за услуги экспресс-доставки;

Д 26 К 60.1 – Затраты на экспресс-доставку списаны в общехозяйственные расходы;

Д 19 К 60.1 – НДС к возмещению.

Если рассматривать расходы по доставке корреспонденции, пользуясь услугами почты, то состоять они будут из следующих затрат:

  • Понесенным при отправке письма в почтовом отделении;
  • Понесенным при приобретении почтовых конвертов, марок.

В зависимости от этих расходов различают проводки:

Д 50.3 К 60 (71) – отражены затраты на приобретение денежных документов.

Такая проводка имеет место при приобретении маркированных конвертов, отражаются они на счете, предназначенном для учета денежных документов.

При использовании конвертов, стоимость их списывают в общепроизводственные расходы, либо расходы на продажу:

Д 26 (44) К 50.3

Когда марки и конверты покупают отдельно, проводки формируют следующие:

Д5 0.3 К 60 (71) – отражены затраты на приобретение марок;

Д10 К 60 (71) – отражены затраты на приобретение конвертов.

По мере использования марок и конвертов проводки будут следующими:

Д 26 (44) К 50.3 – списаны марки;

Д 26 (44) К 10 – списаны конверты.

Если компания ведет бухучет в упрощенном виде, то она может списывать материалы в расходы сразу после приобретения. Но, так как конверты на 10 счете используются совместно с марками, учитываются которые на 50.3 счете, то списывать стоимость конвертов нужно по мере их использования (Читайте также статью ⇒ Бухучет по счету 10: проводки, примеры. Поступление и списание материалов).

Когда расходы по почтовой отправке документов связаны с оплатой определенных услуг, то затраты относят к общехозяйственным расходам, либо расходам на продажу (Читайте также статью ⇒ Счет 44: расходы на продажу. Пример, проводки). Проводка при этом должна быть следующей:

Авансовая книжка

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *