Аккредитив исполняющий банк

Функции исполняющего банка в аккредитивной сделке: платить или не платить?

Статья опубликована в журнале «Международные банковские операции» №2 (68) за 2018 год

Татьяна ШАЛАШНИКОВА,
директор направления документарных операций, Росэксимбанк,
член Банковской комиссии ICC Russia
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 2007 г. содержат определения различных терминов и понятий, используемых в аккредитивной сделке, в том числе определение роли исполняющего банка. Так, аккредитив в соответствии со ст. 2 UCP 600 означает любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, которое является безотзывным и тем самым представляет собой твердое обязательство банка-эмитента выполнить обязательство по надлежащем представлении.
Выполнить обязательство означает:
— заплатить по предъявлении;
— принять на себя обязательство отсроченного платежа и заплатить по наступлении срока;
— акцептовать переводной вексель (тратту), выписанный бенефициаром, и заплатить по наступлении срока, если аккредитив исполняется путем акцепта.
Исполняющий банк означает банк, в котором аккредитив предусматривает исполнение, или любой банк, в случае если аккредитив предусматривает исполнение в любом банке. Однако на практике функции исполняющего банка, а вернее круг полномочий и обязанностей, возникающих в связи с этими полномочиями, которыми банк-эмитент наделяет исполняющий банк, не всегда трактуются банками одинаково. И практика, сложившаяся в отдельно взятых стране или банке, может отличаться от стандартной международной банковской практики.
В соответствии со ст. 6 UCP 600 «аккредитив должен предусматривать банк, в котором он подлежит исполнению, или то, что он подлежит исполнению в любом банке. Аккредитив, предусматривающий исполнение в исполняющем банке, также подлежит исполнению в банке-эмитенте». В сообщении SWIFT (формат МТ700) исполняющий банк указывается в поле 41.
Аккредитив должен устанавливать дату и место истечения срока для представления документов. Местонахождение банка, в котором аккредитив подлежит исполнению, является местом для исполнения. Как правило, это банк в стране бенефициара, однако при отсутствии номинированного банком-эмитентом исполняющего банка, то есть в случае исполнения аккредитива банком-эмитентом, это будет банк приказодателя. Соответственно и место истечения срока действия аккредитива, то есть срока для представления документов, будет находиться в стране приказодателя. Это не всегда удобно для бенефициара, так как при подготовке документов он должен учитывать срок почтового пробега документов до банка-эмитента.
Исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении
В случае исполнения аккредитива путем платежа по предъявлении исполняющим банком обычно назначается авизующий банк в стране бенефициара. Каковы будут действия бенефициара и исполняющего банка в рамках аккредитивной сделки с предложенными выше условиями?
Здесь следует сделать оговорку, что банк, номинированный банком-эмитентом в качестве исполняющего, может отказаться от этих полномочий. Согласно ст. 12 UCP 600, если только исполняющий банк не является подтверждающим банком, предоставление полномочий выполнить обязательство или негоциировать не обязывает такой исполняющий банк выполнить обязательство или негоциировать, за исключением случаев, когда исполняющий банк прямо выразил свое согласие и информировал об этом бенефициара. Однако, согласно той же статье, получение или проверка и отправка документов в банк-эмитент не является исполнением, выполнением обязательства или негоциацией.

Таким образом, если авизующий банк согласился принять предоставленные ему банком-эмитентом полномочия действовать в качестве исполняющего банка и информировал об этом бенефициара, это означает, что при осуществлении бенефициаром надлежащего представления в такой банк от него ожидается оплата. Именно на это рассчитывает в первую очередь бенефициар.
На практике исполняющий банк зачастую соглашается взять на себя функцию исполнения аккредитива при условии одновременного выполнения функции подтверждающего банка. Однако совмещение этих двух ролей вовсе не обязательно.
При подтверждении аккредитива желательно иметь полномочия от банка-эмитента на исполнение аккредитива, то есть на принятие решения о том, составляют ли представленные документы надлежащее представление или нет, но не наоборот. Необязательно получать инструкцию банка-эмитента на подтверждение аккредитива для выполнения полномочий по его исполнению.
Таким образом, только проверка и отправка документов в банк-эмитент не являются исполнением аккредитива.
Исполнение аккредитива путем негоциации в исполняющем банке
В этом случае под негоциацией подразумевается оплата/покупка исполняющим банком документов, составляющих надлежащее представление.
В соответствии со ст. 7 UCP 600 банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, который негоциировал (исполнил обязательство), а также осуществить негоциацию надлежащего представления, если исполняющий банк не осуществил негоциацию.
При этом важно отметить: в инструкциях банка-эмитента о возмещении в подобных аккредитивах обычно указывается, что банк-эмитент осуществляет возмещение по получении документов в собственном офисе и по результатам их проверки. Таким образом, разрыв во времени между оплатой документов исполняющим банком и осуществлением оплаты банком-эмитентом составляет 2–3 недели (почтовый пробег документов до банка-эмитента плюс 5 банковских дней на проверку плюс срок на перевод денежных средств).
Здесь стоит обратить внимание на заключение Банковской комиссии МТП № 470/ТА.879 по спору, возникшему между исполняющим банком и банком-эмитентом. Исполняющий банк потребовал выплаты процентов за период задержки банком-эмитентом возмещения. В заключении экспертов Банковской комиссии содержатся следующие выводы:
1. В соответствии с Унифицированными правилами для получения возмещения исполняющему банку не обязательно представлять
доказательство исполнения или негоциации. Отсутствие такого доказательства/уведомления в адрес банка-эмитента не освобождает банк-эмитент от его обязательств по аккредитиву, в том числе от уплаты процентов за несвоевременно произведенную оплату/предоставление возмещения исполняющему банку.
2. В аккредитиве предусмотрено, что банк-эмитент обязуется осуществить перевод средств исполняющему банку по получении надлежащего представления. Таким образом, в соответствии с условиями аккредитива процесс оплаты надлежащего представления должен начаться в момент принятия банком-эмитентом решения о том, что представление является надлежащим, а не по получении запроса SWIFT МТ754 от исполняющего банка.

Исполнение аккредитива путем отсроченного платежа в исполняющем банке
Рассмотрим ситуацию, когда аккредитив исполняется путем отсроченного платежа в исполняющем банке. Исполняющий банк проверяет документы и в случае надлежащего представления определяет дату платежа. При направлении документов банку-эмитенту исполняющий банк, как правило, инструктирует его подтвердить дату оплаты. Таким образом, при отсутствии заявления о расхождениях со стороны банка-эмитента в обозначенные UCP 600 сроки он безотзывно и безусловно должен выполнить обязательство, то есть осуществить платеж в определенную исполняющим банком дату.
В заключение хотелось бы отметить, что роль исполняющего банка в аккредитивной сделке достаточно велика, так как предполагается, что именно такой, номинированный банком-эмитентом, банк уполномочен принимать решение относительно документов — являются ли они надлежащим представлением и соответственно возникает ли у банка-эмитента обязательство оплатить представленные документы.

. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк — эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

  • отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или пре­доставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распо­ряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным при­знается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получате­лем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

  • наименование банка-эмитента;

  • наименование банка, обслуживающего получателя средств;

  • наименование получателя средств;

  • сумма аккредитива;

  • вид аккредитива;

  • способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

  • способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

  • полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

  • сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требование к оформлению указанных документов;

  • условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

  • ответственность за неисполнение (надлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной форме расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В заявлении на аккредитив в поле «Вид аккредитива» указывается, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).

Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя в платежном требовании. В поле «Поставщик» указывается. И И Н (если он присвоен) и наименование поставщика.

Для осуществления расчетов, но покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику.

Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле «Счет №.» поставщика.

При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждении банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву (Приложение 3).

В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле » Счет №» поставщика. Подчеркивается.

В поле » № поставщика» указывается номер счета поставщика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условии аккредитива.

В заявлении на аккредитив в поле «Условие оплаты» указывается «без акцента» или «с акцептом», в последнем случае в этом поле указывается уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт.

В поле «Срок действия аккредитива» указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива.

Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

При оплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути, каких — либо документов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:

Паспорт или другой, заменяющий его документ;

Образец свези подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);

Командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей

аккредитив.

На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

“Акцептован за счет аккредитива от _______№____________

(дата)

Уполномоченным ____________________________________

(наименование организации покупателя)

Подпись_________________________________

“______” ______________ 2001 г.”

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

  • по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

  • на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его _ действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

  • по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

В случае возникновения претензий по совершению расчетных операции при аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк — эмитент.

Схема расчета покрытым аккредитивом

  1. заявление на аккредитив;

  2. на основании аккредитива производится списание средств со счета плательщика на счет в банке получателя

Для учета аккредитива открывается внебаллансовый счет и составляется мемориальный ордер;

  1. отправка авизо;

  2. банк-получателя получает аккредитив из РКЦ и депонирует счет получателя;

  3. извещение получателю об открытии ему аккредитива;

  4. отгрузка товара;

  5. предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива (в 4-х экземплярах);

  6. О закрытии аккредитива в «банк плательщика направляется уведомление.

Преимущества аккредитива

Аккредитив является формой расчета, которая отвечает всем потребностям плательщика. Его преимущества в том, что:

  • Деньги перечисляются контрагенту не раньше, чем он поставит плательщику товар. Для того чтобы банк перечислил деньги продавцу, последний должен предъявить ряд документов, свидетельствующих о факте принятия товара покупателем.
  • Если сделка срывается, деньги возвращаются плательщику в срок, оговоренный в соглашении.
  • Если в условиях аккредитива сказано, что продавец обязуется предоставить в банк документы, свидетельствующие о должном качестве, количестве и ассортименте товара, то покупатель в конечном итоге получит тот самый товар, который заказывал, причем качественный и в оговоренном объеме.
  • Банк не соглашается проводить оплату, если бумаги, предъявленные продавцом, составлены с нарушениями.
  • Правильное оформление документов способствует снижению риска отрицательных налоговых последствий контракта.
  • Такая форма оплаты обеспечивает предсказуемость сделки. Даже если поставка сорвется, руководство компании-заказчика сможет без труда спланировать свои дальнейшие действия.
  • Банки избавляют покупателя от необходимости вывода средств из оборота путем предоставления ему выгодного кредита под аккредитив.

У аккредитива существует своего рода альтернатива: заключив договор с продавцом, покупатель оставляет деньги в банковской ячейке, которую продавец сможет открыть не раньше, чем предъявит банковским служащим те или иные документы. Но возможности расчета наличными средствами, как известно, ограничены, и об этом не следует забывать.

Регламент расчетов по аккредитивам приводится в ГК РФ (статьи 867-873) и Положении № 383-П (глава 6).

Формы (условия) аккредитива

Выбор формы аккредитива диктуется спецификой контракта и осуществляется его инициаторами самостоятельно. Тем не менее, они обязаны согласовать свое решение с банком.

Разрабатывая условия аккредитива, не следует опираться исключительно на законы РФ, поскольку в отношении регламентирования безналичных расчетов они несовершенны. Но существуют международные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, составленные специалистами Международной торговой палаты. В них содержатся положения, пока не учтенные Гражданским кодексом РФ. Они несколько раз переиздавались. Редакция 1993 года называется UCP 500, а более поздняя (2007 года) – UCP 600. Именно на них стоит ориентироваться при определении конкретных условий.

Контрагенты должны иметь в виду, что банки предпочитают работать со стандартными условиями аккредитивов, поскольку редко располагают сотрудниками, сведущими в этой области. Поэтому все условия, которые могут вызвать вопросы, необходимо вносить в договор только после согласования с банками, услугами которых пользуются обе стороны.

Итак, давайте рассмотрим основные формы аккредитива:

  1. 1. Покрытый безотзывный аккредитив – это самая распространенная форма. Согласно его условиям, покупателю надо открыть счет в банке-эмитенте и внести на него средства для оплаты аккредитива, либо взять в этом же банке кредит. В свою очередь, банк-эмитент должен перевести полученные им средства в исполняющий банк, услугами которого пользуется продавец. Как только приходит время исполнить аккредитив, этот банк переводит средства со своего корреспондентского счета на счет поставщика.
    Отменить аккредитив на основании поданного плательщиком заявления, без согласования с продавцом, невозможно. Это значит, что аккредитив является безотзывным. Поставщики заинтересованы именно в безотзывных аккредитивах, поэтому последние получили самое широкое распространение. Но есть один важный момент:
    Если в договоре не содержится указания на то, что аккредитив безотзывный, его следует по умолчанию считать отзывным.
  2. 2. Непокрытый аккредитив. Эта форма расчета тоже встречается относительно часто. Она не предполагает перечисления денег на корреспондентский счет исполняющего банка. Однако, как только приходит время исполнить аккредитив, исполняющий банк производит списание необходимой суммы со счета банка-эмитента в пользу поставщика: деньги поступают на расчетный счет последнего. Иными словами, банк-эмитент берет на себя обязательство перед исполняющим банком. От покупателя же требуется предоставить обеспечение и тем самым гарантировать оплату банку-эмитенту. Привлекательность этого варианта для плательщика состоит в том, что ему не приходится выводить из оборота свои средства.
  3. 3. Подтвержденный аккредитив. Если поставщик сомневается в банке покупателя, подтвержденный аккредитив обеспечивает ему дополнительные гарантии. Он все равно получит свои деньги – но не от банка-эмитента, который может отказаться осуществить платеж, а от другого банка (например, исполняющего), подтвердившего аккредитив. Подтверждению подлежат исключительно безотзывные аккредитивы. Кроме того, за проведение этой операции банк берет комиссию.
  4. 4. Возобновляемый, или револьверный, аккредитив. Если продавец планирует организовать несколько поставок, примерно равнозначных по стоимости, и заранее знает, в какие сроки они будут осуществлены, он может предложить покупателю договориться о револьверном аккредитиве. Он открывается на весь срок, в течение которого будут поставляться товары. Сумма его примерно равна стоимости каждой из поставок. Как только происходит оплата очередной поставки, аккредитив возобновляется. То есть, такой аккредитив рассчитан на часть суммы платежей.
    Этот подход упрощает покупателю жизнь, избавляя его от необходимости всякий раз в преддверии очередной поставки открывать новый аккредитив. И, опять же, в этом случае покупателю не нужно выводить из оборота средства, предназначенные для оплаты всех запланированных поставок.
  5. 5. Трансферабельный, или переводной, аккредитив. Он имеет смысл в том случае, если продавец не осуществляет поставку товара самостоятельно, а привлекает для этих целей посредника. Платежи с трансферабельного аккредитива могут получать и продавец, и посредник. Перечисление денег третьему лицу инициирует продавец, причем эта процедура должна быть согласована с исполняющим банком. Чтобы получить свое вознаграждение, посредник, осуществив поставку, должен предъявить банку ряд документов. Образовавшаяся разница перечисляется в пользу продавца, в интересах которого был открыт данный аккредитив.
    В Положении № 383-П подробно изложено, каким образом все эти операции осуществляются на практике.
  6. 6. Аккредитив с красной оговоркой. Согласно условиям этого аккредитива, продавец получает аванс до организации поставки. Эти деньги могут потребоваться ему, чтобы оплатить доставку груза, его сертификацию, пошлины и так далее. Чтобы получить остаток тех средств, которые ему причитаются, уже после осуществления поставки, продавец должен представить в банк нужные документы.

Существуют и другие, менее распространенные условия аккредитива, которые согласовывают друг с другом получатель и плательщик. Между прочим, при определении условий сделки им не следует полностью доверяться авторитету банка, уполномоченного осуществить платеж. Но его требования все равно должны быть приняты во внимание.

Напомним, что банковское учреждение является всего лишь формальным исполнителем услуги. По предоставлению пакета документов поставщиком, оно проводит оплату, но не более того. Фактическое исполнение договора между поставщиком и покупателем его не интересует.

Как открыть аккредитив

Сторонам, которые собираются заключить договор, придется мириться с требованиями исполняющего банка. Поэтому им рекомендуется заранее определиться с ключевыми моментами аккредитива, но не предпринимать никаких попыток оформить документы до тех пор, пока банк не даст на это согласие.

Предварительное соглашение между участниками сделки должно касаться следующих аспектов:

  • формы аккредитива;
  • перечня документов для его исполнения;
  • периода действия;
  • банков, услугами которых стороны собираются воспользоваться.

Банк, выбранный покупателем для открытия счета и резервирования на нем средств для отсроченной оплаты поставки, называется «банком-эмитентом».

Банк, на который возлагается обязанность проверить предоставленную продавцом документацию и перечислить ему деньги, называется «исполняющим банком».

Зачастую роль эмитента и исполняющего банка играет одно и то же учреждение.

Но не всегда все так просто. Иногда у банков, выбранных продавцом и покупателем, отсутствуют взаимные корреспондентские счета. В этом случае сторонам приходится прибегнуть к помощи третьего банка, в котором эти счета как раз присутствуют.

Разумеется, оказывая услуги продавцу и покупателю, банк преследует свои интересы. Поэтому еще один важный момент в согласовании условий аккредитива – это схема оплаты банковских комиссий.

Основной договор (например, купли-продажи) должен обязательно содержать информацию о способе расчета, то есть аккредитиве, и его ключевых условиях. Отдельно оформляется такой документ, как соглашение об открытии аккредитива, в котором содержатся все детали сделки, в том числе менее значимые.

Итак, чтобы открыть аккредитив, участники сделки действуют следующим образом:

  1. 1. Определяются с условиями основного договора и условиями соглашения об открытии аккредитива.
  2. 2. Осуществляют подписание основного договора.
  3. 3. Покупатель обращается в банк-эмитент и открывает там счет, а продавец делает то же самое в исполняющем банке. Бывает и так, что счета к этому моменту уже открыты.

Кроме того, покупатель должен:

  • Подать заявление по форме, установленной банком-эмитентом, и подписать с ним соглашение об открытии аккредитива.
  • При необходимости перечислить на открытый для этих целей счет средства в количестве, достаточном для исполнения аккредитива.
  • Оплатить банковскую комиссию.

Поставщик же, со своей стороны, соглашается с условиями по аккредитиву, когда банк сообщает ему об открытии такового (см. Положение № 383-П).

За открытием аккредитива должно следовать его исполнение. Поставщик отгружает товар и собирает комплект документов, который предъявляет сотрудникам банка-эмитента или исполняющего банка (выбор банка остается за ним). Банк должен произвести проверку документов в течение 5 рабочих дней. Если бумаги полностью отвечают условиям аккредитива, деньги переводятся на счет поставщика. Из исполняющего банка документы попадают в банк-эмитент, а там их получает покупатель.

Важно помнить, что, если продавец осуществил поставку, и покупатель принял груз, он в любом случае должен оплатить его, даже если исполняющий банк по каким-либо причинам не перевел продавцу оговоренную сумму. Исполнение аккредитива может быть сорвано только в том случае, если банк не получил необходимые бумаги.

Если же выяснилось, что качественные, количественные и иные параметры товара не соответствуют заявленным, заказчик может отказаться от него. Поставщик в таком случае не получит обещанных денег, если в условиях аккредитива прописано, что он обязуется передать банку документы, свидетельствующие о должном качестве, количестве и ассортименте товара. В такой ситуации от покупателя требуется корректно составить отказ и уведомить о своем решении поставщика.

Как покупателю защитить себя от незаконных действий поставщика

Аккредитив по сути своей является гарантией безопасности сделки, но все же не полностью страхует покупателя от нарушений со стороны контрагента. Маловероятно, что плательщик потеряет все деньги, но вполне возможно, что получатель сделает попытку злоупотребить своими возможностями.

Давайте рассмотрим несколько наиболее распространённых примеров.

1. Поставщик (продавец) может отказаться исполнять договор, в результате чего поставка не будет осуществлена. Деньги покупателя вернутся в оборот не раньше, чем истечет срок аккредитива.

Как предотвратить возможность такого развития событий?

  • Во-первых, покупателю следует позаботиться о включении в основной договор пункта, посвященного штрафам за задержку поставки.
  • Во-вторых, сторонам необходимо заранее определиться с периодом действия аккредитива. Он должен предусматривать возможность неумышленной просрочки на несколько дней.

Если же вышеописанные меры не помогли, и поставка не состоялась, покупатель может обратиться в суд и потребовать от поставщика возмещения убытков. К убыткам относятся:

  • комиссия за услуги банка по открытию аккредитива;
  • переплата при покупке аналогичного товара у другого продавца;
  • проценты на период действия аккредитива, которые должны были бы начисляться на сумму средств, замороженных на счете аккредитива;
  • проценты по кредиту, уплаченные в пользу банка (если аккредитив был открыт путем получения кредита);
  • другие суммы.

Впрочем, необходимо напомнить, что взыскать убытки в полном объеме удается немногим. Это длительный процесс, который не всегда приводит к желаемому результату. Можно потерять время и средства, но так ничего и не добиться.

2. Поставщик может отгрузить некачественный товар, неверное количество товара или вообще не тот товар, который был заказан, а после – предоставить банку на рассмотрение все нужные для исполнения аккредитива бумаги и получить деньги.

Чтобы этого не случилось, покупателю следует:

  • Внести в условия аккредитива пункт, согласно которому продавец должен будет предоставить в банк различные сертификаты, в первую очередь – качества товара. Не лишним будет предусмотреть и сертификаты о количестве, происхождении товара, а также бумаги о его соответствии стандартам и требованиям – например, ветеринарного или санитарного контроля. Все эти документы должны быть выданы уполномоченными организациями.
  • В основной договор внести пункт о санкциях за поставку некачественного товара, неверного количества товара, не того товара.

3. Продавец может подделать необходимые бумаги, предъявить их банковским работникам и получить деньги, не обременяя себя поставкой товара.

Но у покупателя всегда есть возможность:

  • Перед заключением сделки навести справки о продавце. Для этого следует воспользоваться государственными реестрами, Интернет-ресурсами, материалами СМИ.
  • Включить в условия аккредитива пункт, согласно которому продавец должен предоставить в банк документ, не подлежащий подделке. Это может быть, к примеру, сертификат качества, выдаваемый определенным учреждением, которое славится тем, что подделать его бланки крайне сложно.

Но если продавцу все же удалось провести покупателя, последний должен как можно скорее узнать, была ли у банка возможность определить подлинность документов. Как правило, это приводит к судебному спору с банковским учреждением. Если же в ходе судебных разбирательств выяснится, что определить подделку было не сложно, но работник банка этого не сделал, на банк будет возложено обязательство выплатить покупателю компенсацию в размере той суммы, что была выдана недобросовестному продавцу.

Подделка документов является преступлением. Покупатель должен обратиться в полицию и требовать возбудить уголовное дело в отношении продавца. В таком случае у него появится шанс впоследствии заставить недобросовестного поставщика возместить убытки и вернуть средства, которыми тот завладел незаконно.

Правда, иногда винить в происшедшем следует не только продавца, но и банковского служащего, допустившего ошибку. Если аккредитив был исполнен из-за его невнимательности, покупатель имеет право рассчитывать на компенсацию от банка, что подтверждается судебной практикой.

Завершая разговор об аккредитиве, напомним, что условия его исполнения в деталях изложены в пунктах 6.15–6.33 Положения № 383-П, а также в 867-873 статьях ГК РФ.

Рекомендуем почитать:

Что такое факторинг

Факторингом называются услуги, которые предоставляются предпринимателю банком или факторинговой компанией в обмен на право востребования с его клиента денег за поставленные товары.

Наши группы: ⇧

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

  • номер договора, по которому открывается аккредитив,
  • наименование и данные поставщика,
  • вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
  • способ его реализации,
  • список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
  • наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
  • перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Совет Сравни.ру: используйте аккредитивную форму расчётов при необходимости проведения безопасных торгово-денежных сделок с новыми и «проблемными» деловыми партнёрами.

Аккредити́в — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Позволяет:

  • осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;
  • оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель;
  • предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики.

Виды аккредитивов

  • Отзывной аккредитив (англ. revocable) — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется; см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.)
  • Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).
  • Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платёж на оговорённую сумму до представления торговых документов. В те годы, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.
  • Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчётах на территории Российской Федерации. В международных расчётах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике.
  • Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару. В международной практике термины «непокрытый» или «гарантированный» не используются ввиду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.
  • Аккредитив подтверждённый (англ. confirmed) — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив.
  • Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчётов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нём суммы.
  • Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
  • Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By, — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещён документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)
  • Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счёт приказодателя.

Аккредитивы

Аккредитив – форма расчетов, при которой плательщик (покупатель) дает своему банку (Банку-эмитенту) распоряжение, в соответствии с которым банк, обязуется провести платежи в пользу получателя средств (поставщика) по представлении последним документов, соответствующих указанным в условиях аккредитива, либо предоставить полномочие другому (Исполняющему) банку произвести такие платежи.

Распоряжением плательщика на основании которого банком открывается аккредитив, является Заявление на открытие аккредитива, оформляемое плательщиком (покупателем) по форме банка.
Форма бланка аккредитива , который заполняется банком на основании Заявления на открытие аккредитива,устанавливается банком самостоятельно, с указанием обязательных реквизитов:

  • номер и дата аккредитива;
  • сумма аккредитива;
  • реквизиты плательщика;
  • реквизиты банка-эмитента;
  • реквизиты получателя средств;
  • реквизиты исполняющего банка;
  • вид аккредитива;
  • срок действия аккредитива;
  • способ исполнения аккредитива;
  • перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;
  • назначение платежа;
  • срок представления документов;
  • необходимость подтверждения (при наличии);
  • порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;
  • иная информация.

При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, возможно составление приложения к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива. Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ

  • Покрытые (депонированные) аккредитивы и непокрытые (гарантированные) аккредитивы
  • Покрытый (депонированный) аккредитив

Банк — эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение Исполняющего банка за счет средств плательщика (покупателя) или за счет предоставленного ему кредита. Сумма аккредитива перечисляется на весь срок действия аккредитива. Непокрытый (гарантированный) аккредитив

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива Банк-эмитент предоставляет Исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета Банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения Исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета Банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву Банком-эмитентом Исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком Банку-эмитенту определяется в договоре между покупателем (плательщиком) и Банком-эмитентом.

Отзывные и безотзывные аккредитивы

Отзывной аккредитив

Банк-эмитент вправе изменить или отменить такой аккредитив без предварительного уведомления получателя средств (поставщика). Каких либо обязательств у Банка – эмитента перед получателем средств (поставщиком) в связи с этим не возникает. Исполняющий банк осуществляет платеж по отзывному аккредитиву, если им не получено уведомление от Банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива.
Если в тексте аккредитива на указано иное, то он является отзывным.

Безотзывной аккредитив

Аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств (поставщика). По просьбе Банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден Исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству Банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. Такой аккредитив называется подтвержденным. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения Банком-эмитентом согласия Исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств (поставщика).

ЗАКРЫТИЕ АККРЕДИТИВА

Закрытие аккредитива в Исполняющем банке производится:

  • по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
  • при отказе получателя средств (поставщика) от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива в Исполняющий банк. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия покупателя (плательщика) и (или) Банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;
  • при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) Банком-эмитентом, в том числе по требованию покупателя (плательщика) либо после получения согласия получателя средств (поставщика) по безотзывному аккредитиву.

Нормативные документы, регулирующие расчеты аккредитивами:

  • Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 867 – 873);
  • Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 года №395-1;
  • Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (глава 6);
  • Письмо Банка России «О порядке открытия счета № 40901 «Аккредитивы к оплате» от 04 ноября 2002 года № 08-31-1/3922;
  • Письмо Банка России «О расчетах по аккредитиву» от 24 августа 2004 года № 36-3/1643;
  • Письмо Банка России «По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях» от 18 августа 2010 года № 14-27/447.

Аккредитив исполняющий банк

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *