6 НДФЛ в 2018

Содержание

Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июня 2018 г.

Содержание журнала № 13 за 2018 г. ВАЖНОЕЕ.А. Шаронова,
ведущий эксперт Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2018 г. нужно сдать не позднее 31 июля. Хотя налоговики и обещали упростить форму расчета и четче изложить порядок его заполнения, до сих пор этого так и не произошло. Теперь обещают сделать это в следующем году. Но расчет надо заполнять «здесь и сейчас».

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Заработок за время вынужденного прогула — это доход на дату выплаты

Сотрудник был уволен в декабре 2017 г. Однако, считая свое увольнение незаконным, он обратился в суд. И 30.05.2018 суд решил восстановить его на работе, а нас обязал выплатить заработок за время вынужденного прогула и компенсацию морального вреда. Сотрудник на работу вышел, но 31.05.2018 написал заявление об уходе. И был уволен в этот же день.
Как быть с НДФЛ: перечислить сотруднику все суммы за минусом НДФЛ или все-таки полностью? Как это отразить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Надо ли подавать в ИФНС корректировки за прошлый год?

— Если вы задаете такой вопрос, значит, в решении суда про удержание НДФЛ с причитающихся работнику сумм ничего не сказано. А раз так, вы обязаны выплатить работнику все суммы полностью, не удерживая из них НДФЛ.

Поскольку в этом случае вы не имеете возможности удержать НДФЛ из доходов работника, вам необходимо представить в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2»п. 5 ст. 226 НК РФ. С этим согласны Минфин и ФНСПисьма Минфина от 19.03.2018 № 03-04-05/16868, от 02.11.2015 № 03-04-05/62860; ФНС от 12.01.2015 № БС-3-11/14@.

Корректировки за прошлый год подавать в ИФНС не придется.

Внимание

Дело в том, что по решению суда вы должны выплатить работнику не зарплату за отработанное время, а средний заработок за время вынужденного прогулач. 2 ст. 394 ТК РФ. А как разъяснил Минфин, этот вид дохода не является вознаграждением за труд и, как следствие, положения о дате признания дохода в виде оплаты труда к нему не применяютсяп. 2 ст. 223 НК РФ. Датой получения дохода в виде среднего заработка за время вынужденного прогула является дата его выплаты работникуподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 28.06.2013 № 03-04-05/24633. И именно на эту дату надо исчислить с него НДФЛп. 3 ст. 226 НК РФ.

•в строке 020 — сумму среднего заработка;

•в строке 040 — сумму НДФЛ, исчисленного со среднего заработка;

•в строке 080 — сумму НДФЛ, не удержанного со среднего заработка.

А вот в разделе 2 за II квартал эту операцию вообще отражать не надоПисьмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 1).

При этом не позднее 1 марта 2019 г. вам нужно будет сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ за 2018 г. с признаком «2» и отразить в нейразделы V, VII Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@:

•заработок за время вынужденного прогула — в разделе 3 в месяце выплаты с кодом 4800 «Иные доходы»Письмо ФНС от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202@; приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Также его надо указать в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база»;

•сумму НДФЛ с этого заработка — в разделе 5 в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

С этого дохода налог платить будет сам работник на основании уведомления из инспекциип. 6 ст. 228 НК РФ.

При доплате пособия дата получения дохода определяется так же, как и по основной сумме

К нам в апреле пришла новая сотрудница. А в мае у нее был больничный. Однако при трудоустройстве она не принесла справку для расчета пособий. Поэтому я рассчитала пособие по больничному исходя из МРОТ и выплатила его вместе с авансом 25 мая. В июне сотрудница принесла с предыдущей работы справку для расчета пособий. Я доплатила пособие вместе с зарплатой за май 9 июня.
Когда нужно уплатить в бюджет НДФЛ с доплаты пособия по болезни из-за перерасчета? Если выплачиваем доплату вместе с зарплатой, можно ли показать все вместе в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

— Доплата пособия из-за перерасчета среднего заработка является частью самого пособия. Поэтому для нее дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ в бюджет определяются по тем же правилам, что и для основной части пособияподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Хотя вы и перечисляете доплату пособия в один день вместе с зарплатой и в этот же день удерживаете НДФЛ с этих доходов, показать эти выплаты в одном блоке в разделе 2 нельзя, поскольку у них разныеподп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312:

Так что доплату вам придется показывать отдельным блоком. Причем ФНС рекомендует заполнять блок строк 100—140 раздела 2 в том периоде, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджетПисьма ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@.

Это означает, что блок по доплате пособия нужно включить в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, а не за полугодие. А блок по зарплате за май попадет как раз в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

Тем не менее в разделе 1 зарплату за май и доплату пособия, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие в строках 020, 040 и 070Письма ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@.

Пересчет детского вычета у работника, перешедшего из одного ОП в другое

Работник с февраля переведен из одного обособленного подразделения компании в другое (разные КПП и коды ОКТМО). В мае в новое ОП он принес заявление на вычет на ребенка. Но его доход в мае уже превысил 350 000 руб.
Нужно ли делать перерасчет НДФЛ за январь — апрель? Или, раз доход превышен, перерасчет делать мы не обязаны (отправить работника за возвратом налога в инспекцию)?

— Поскольку работник уже принес вам заявление о предоставлении ему детского вычета и сделал это до окончания года, отправлять его в ИФНС за получением вычета вы не можетеподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. К тому же Минфин со ссылкой на позицию КС указывал, что по нормам гл. 23 НК инспекция возвращает переплаченный НДФЛ только при отсутствии налогового агента (например, при его ликвидации). А во всех остальных случаях переплаченный НДФЛ физлицам возвращает налоговый агентп. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430; Определение КС от 17.02.2015 № 262-О.

Также Минфин разъяснял, что если работник обратился с заявлением и документами на вычет с опозданием, то работодатель вправе предоставить ему вычет с начала года и пересчитать налогПисьмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 (п. 1). Тот факт, что работник сделал это уже в месяце, когда его доход с начала года превысил 350 000 руб., значения не имеет. Ему все равно положены вычеты за январь — апрельподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Работнику, у которого есть ребенок, положен детский вычет. И даже если работник обратился за вычетом в середине года, предоставить его надо будет с января

А перерасчет необходим только в части того дохода, который работник получил в новом ОП? Или доход в предыдущем ОП тоже можно уменьшить и пересчитать НДФЛ? Можно ли в 6-НДФЛ прежнего ОП отражать возвращенные работнику суммы по строке 090, если он там уже не работает?

— Как известно, организации, у которых есть ОП, обязаны перечислять НДФЛ, исчисленный и удержанный из доходов сотрудников этих ОП, по месту нахождения каждого ОПп. 7 ст. 226 НК РФ. Хотя работник и трудился в двух ОП, заявление о предоставлении детского вычета и возврате излишне удержанного налога он может подать в любое ОП. Ведь работодатель у него один — организация, а не конкретное ОП. И в этом заявлении пусть укажет номер счета и реквизиты банка, куда нужно перечислить деньгип. 1 ст. 231 НК РФ.

Новое ОП может сделать ксерокопию заявления работника и направить ее в первое ОП. Тогда каждое подразделение без проблем пересчитает и вернет работнику излишне удержанный НДФЛп. 1 ст. 231 НК РФ:

•первое ОП предоставит вычет за январь в размере 1400 руб. и вернет НДФЛ в сумме 182 руб. (1400 руб. х 13%). Ведь как разъясняет Минфин, даже увольнение работника никак не влияет на эту обязанность налогового агентаПисьмо Минфина от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430. Вернуть работнику НДФЛ можно за счет НДФЛ, удержанного из доходов других работников. То есть за тот месяц, в котором сделан пересчет, ОП перечислит в бюджет налог на 182 руб. меньше;

•второе ОП предоставит вычет за февраль — апрель в размере 4200 руб. и вернет НДФЛ в сумме 546 руб. (4200 руб. х 13%). То есть за тот месяц, в котором сделан пересчет, ОП перечислит в бюджет налог на 546 руб. меньше.

•сумму детского вычета — по строке 030;

•сумму возвращенного работнику налога — по строке 090. Первое ОП укажет в ней 182 руб. (и неважно, что работник уже там не работает), а второе — 546 руб.;

•суммы исчисленного и удержанного НДФЛ до предоставления вычета — по строкам 040 и 070. Имейте в виду, что их не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику. Сумма перечисленного налога у каждого ОП отражается только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ. Налоговики узнают подлежащую уплате сумму, когда из строки 070 вычтут строку 090. Именно это заложено в контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (п. 2.1).

До выплаты работникам зарплата в разделе 2 не отражается

Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. сдали с теми сроками выплаты зарплаты, которые предусмотрены в трудовых договорах. То есть как будто она выплачивалась. Хотя на самом деле зарплату работникам за январь — апрель выплатили в мае. НДФЛ со всех сумм тоже перечислили в бюджет в мае. Побоялись, что если налоговики не увидят зарплату за январь — март в расчете за I квартал, то сообщат в трудовую инспекцию. И нас оштрафуют.
Но теперь штрафы и пени за неуплату НДФЛ, указанного в расчете за I квартал, нам выставили налоговики и требуют все уплатить. Что же делать?

— В этом нет ничего удивительного. Ведь если вы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в строке 110 (дата удержания налога) отразили срок выплаты зарплаты по трудовому договору, а в строке 120 (срок перечисления налога) — день, следующий за тем, что указан в строке 110, а также внесли сумму НДФЛ в строку 070 раздела 1, то налоговики посчитали, что зарплату вы выплатили и удержали из нее НДФЛ. Они же не знали, что на самом деле вы ничего не выплачивали.

Затем инспектор перенес в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по НДФЛ из раздела 2:

•суммы налога из строки 140;

•сроки перечисления из строки 120.

А поскольку фактически НДФЛ по указанным срокам вы в бюджет не перечисляли, то в карточке возникли недоимки, на которые ИФНС начислила штрафы и пенистатьи 75, 123 НК РФ. И теперь требует их заплатить.

Внимание

За задержку зарплаты вы должны выплатить работникам компенсацию со дня, следующего за днем, установленным для выплаты каждой части зарплаты, по день выплаты включительност. 236 ТК РФ. Минимальный размер компенсации — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Эта выплата относится к компенсационным и НДФЛ не облагаетсяПисьма ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209; Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54.

Так как вы неправильно заполнили расчет 6-НДФЛ за I квартал, вам теперь нужно представить в ИФНС уточненный расчет за этот период.

ФНС разъясняла, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата отражается в том отчетном периоде, в котором она выплаченаПисьмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9194. Ведь только в момент выплаты можно удержать НДФЛ из зарплаты и перечислить его в бюджетпп. 4, 6 ст. 226 НК РФ. А поскольку у вас это произошло в мае, то в разделе 2 операцию по выплате зарплаты нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие. И в этом же периоде НДФЛ с зарплаты как удержанный попадет в строку 070 раздела 1.

Таким образом, в уточненном расчете за I кварталп. 6 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9194:

•в разделе 2 не нужно отражать невыплаченную зарплату. Если были начислены доходы только в виде зарплаты, то раздел 2 вообще не заполняйте;

•в разделе 1 нужно оставить начисленную за январь — март зарплату в строке 020, а исчисленный с нее НДФЛ — в строке 040. А вот из строки 070 нужно убрать НДФЛ с зарплаты, так как по состоянию на конец квартала налог с зарплаты вы не удержали. Если других доходов, кроме зарплаты, не было, то по строке 070 нужно указать «0».

Вместе с уточненным расчетом направьте в ИФНС сопроводительное письмо, в котором поясните причину внесения исправлений. Кстати, на практике налоговики обычно не передают в трудовую инспекцию сведения о тех, кто задерживает выплату зарплаты.

Когда вы представите в ИФНС уточненный расчет, налоговики увидят, что раздела 2 в нем нет, и обнулят в КРСБ по НДФЛ ранее указанные суммы налога. И в результате штрафы и пени за неуплату НДФЛ вам платить не придется.

А вот за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ вас оштрафуют на 500 руб. Ведь ошибку обнаружили налоговики, а не выст. 126.1 НК РФ.

За несдачу нулевого 6-НДФЛ расчетный счет не закроют

У нас новая фирма и деятельности в I квартале не было. Я отправила нулевой расчет 6-НДФЛ, и в инспекции его приняли. А теперь узнала, что можно было и вообще не сдавать. Во II квартале деятельности тоже еще нет.
Можно ли не сдавать 6-НДФЛ за полугодие? Или если не сдам, то налоговая инспекция нас оштрафует и нам заблокирует расчетный счет?

— Организации, которые доходы физическим лицам не начисляют и не выплачивают, налоговыми агентами по НДФЛ не являютсяп. 1 ст. 226 НК РФ.

И ФНС разъясняла, что такие организации расчет 6-НДФЛ сдавать не обязаны. Но если они представят нулевой расчет, то инспекторы должны его принятьПисьма ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@, от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.

Так что ваша инспекция все сделала правильно: вы нулевой расчет принесли — она его приняла.

Кроме того, ФНС говорила и о том, что если налоговый агент представил расчет за I квартал, то потом его нужно сдавать и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Но в Письме рассматривалась ситуация, когда во II квартале доходы были, а в последующих — нетПисьмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958. И это правильно, ведь раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года.

Но у вас никаких доходов в I квартале не было, поэтому при отсутствии доходов во II квартале нарастающим итогом все равно будет ноль. Так что расчет 6-НДФЛ за полугодие вы сдавать не обязаны. А раз нет обязанности, то и оштрафовать вас за непредставление нулевого расчета инспекторы не имеют правап. 1.2 ст. 126 НК РФ.

В принципе, заблокировать расчетный счет вам тоже не должны. ФНС дала инспекциям такое указание: прежде чем заблокировать счета, нужно убедиться, что организация является налоговым агентом. А это подтверждаютПисьмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 2):

•перечисление НДФЛ в бюджет в отчетном периоде, что отражается в КРСБ по НДФЛ;

•представление справок 2-НДФЛ за предыдущий год;

•иные сведения, которые имеются в ИФНС и свидетельствуют о наличии обязанностей налогового агента.

В течение полугодия НДФЛ в бюджет вы не перечисляли. Но поскольку информация о том, что за I квартал расчет 6-НДФЛ вами сдан, в базе ИФНС уже есть, советуем отправить в инспекцию письмо. И указать в нем, что в первом полугодии вы деятельность не вели, доходы физлицам, в том числе и зарплату, не начисляли и не выплачивали.

Как отразить доплату среднего заработка уволенному работнику

У нас сотрудник уволился 23.03.2018. С 19 по 21 марта он был в командировке. При окончательном расчете по зарплате работнику начислена и выплачена оплата за время нахождения в командировке исходя из среднего заработка.
25.04.2018 этому работнику была выплачена премия по итогам работы за 2017 г. Последним днем апреля уволенному работнику доначислили сумму среднего заработка за время нахождения в командировке, так как в момент окончательного расчета она была рассчитана без учета премии по итогам работы за год. Доначисленную сумму бывшему работнику выплатили 11.05.2018.
Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие по доплаченному доходу в виде среднего заработка?

— Минфин разъяснял, что датой получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на период командировки, признается последний день месяца, за который был начислен такой доход. Ведь этот средний заработок в целях НДФЛ относится к оплате трудаПисьмо Минфина от 09.04.2018 № 03-04-07/23964 (доведено до инспекций Письмом ФНС от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@).

Соответственно, когда работник увольняется до истечения месяца, дата получения дохода в виде среднего заработка — последний день работып. 2 ст. 223 НК РФ.

Причем ФНС разъяснила, что при доплате бывшему работнику среднего заработка из-за его пересчета в связи с выплатой годовой премии дата получения дохода остается прежней — последний день работы. А вот датой удержания налога будет та, когда доплату выплатили бывшему работникуПисьмо ФНС от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@.

В вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 г. доплату среднего заработка надо отразить такПисьмо ФНС от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@:

•по строке 100 (дата получения дохода) — 23.03.2018 (последний день работы сотрудника);

•по строке 110 (дата удержания налога) — 11.05.2018;

•по строке 120 (срок перечисления налога) — 14.05.2018 (так как 12 и 13 мая — выходные днип. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ);

•по строкам 130 и 140 — сумма доплаты и удержанный из нее НДФЛ.

Если ИП ликвидировался, при выплате ему доходов надо удержать НДФЛ

В прошлом году заключили с ИП договор на оказание услуг. После выполнения всех услуг мы были должны ему 10 000 руб. Перечислили указанную сумму в апреле этого года. Но когда связались с ним по поводу оформления документов, выяснили, что он уже и не ИП вовсе, ликвидировался в январе этого года. Получается, что доход в апреле выплачен уже обычному физлицу. Но налог-то 13% мы не удержали, так как думали, что расплачиваемся с ИП.
Как теперь быть? Уплатить из собственных средств? Написать уведомление в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ? Отражать ли эту выплату в 6-НДФЛ? И если да, то как?

— Действительно, в апреле 2018 г. вы должны были удержать НДФЛ.

Кстати, налоговики предупреждают, что, когда заключаете договор с ИП, его предпринимательский статус нужно проверять на каждую дату выплаты дохода. Как раз во избежание таких неприятных ситуаций, которая возникла у вас. Подробнее см. , 2018, № 11, с. 33.

Поскольку вы налог не удержали, то сразу приготовьтесь к тому, что ИФНС наложит штраф в размере 20% от суммы неудержанного НДФЛст. 123 НК РФ. В вашем случае — 260 руб. (10 000 руб. х 13% х 20%).

Но, несмотря на все вышесказанное, платить НДФЛ за счет собственных средств вы не можете, это прямо запрещено НКп. 9 ст. 226 НК РФ.

По окончании года — не позднее 1 марта 2019 г. — вам нужно подать справку 2-НДФЛ на бывшего ИП с признаком «2». В ней выплаченный доход нужно отразитьразделы V, VII Порядка заполнения, утв. Приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@:

•в разделе 3 — в апреле по коду 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;

•в разделе 5 — в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база».

Сумму НДФЛ с этого вознаграждения — в разделе 5 в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Если вы в указанный срок представите в ИФНС справку 2-НДФЛ, то, по мнению ФНС, пени из-за неперечисления в бюджет НДФЛ вам платить не придетсяПисьма ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600, от 22.08.2014 № СА-4-7/16692. Налоговая служба оказалась более лояльна, чем ВАС. Он считает, что пени должны быть начислены за период с момента, когда вы обязаны были удержать и перечислить налог в бюджет, до наступления срока его уплаты физлицом по итогам налогового периодап. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. То есть применительно к вашей ситуации до 1 декабря 2019 г.п. 6 ст. 228 НК РФ

Но не исключено, что ФНС может потом и согласиться с ВАС.

В 6-НДФЛ за полугодие 2018 г. нужно указатьпп. 3.3, 4.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@:

•сумму вознаграждения — в строке 020 раздела 1;

•сумму исчисленного, но не удержанного НДФЛ — в строках 040 и 080 раздела 1.

В разделе 2 за II квартал выплаченное бывшему ИП вознаграждение показывать не нужноПисьмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 1).

Образец заявления о регистрации по месту жительства

Передвижение человека по России — это привычное и нормальное явление с того момента, как это стало законным и были сняты ограничения. Как правило, люди переезжают жить из одного места в другое, из-за обучения или работы.

В случае смены места проживания законодательство требует обновлять данные о месте жительства и оформлять прописку в новом месте. Прописка формы 6 — это и есть тот документ, который свидетельствует о прописке на новом месте жительства.

Форма 6 прописка — образец

Меняя место жительство, человек может находиться на новом месте без официальной регистрации не более 3-х месяцев. Далее, любому гражданину потребуется прописка.

Для того чтобы оформить регистрацию граждан, приобретающих новое место жительство, специально представлен форма 6 прописки. Также, бланк используется и для выписки гражданина с предыдущего места жительства.

Этот документ называется форма 6 и состоит из двух частей:

  • Первая часть служит для прописки гражданина на новом месте проживания;
  • Вторая часть формы требуется для выписки с предыдущего места проживания.

Отметим! Именно форма 6 используется для тех случаев, когда у человека ранее была прописка, он сменил место жительства и желает зарегистрировать новое.

Как заполнить заявление на регистрацию?

Для того чтобы оформить заявление на получение новой регистрации, необходимо заявиться в органы ФМС и подать соответствующие документы на оформление прописки. Помимо этого, потребуется заполнить документ прошения предоставления регистрации.

Правила оформления

Существует порядок заполнения бланка на получение регистрации формы 6:

  • Заявление заполняется разборчивым почерком на русском языке;
  • Цвет ручки, которой заполняется заявление, должен быть черным или синим;
  • Документ должен быть заполнен без ошибок, поправлений, зачеркиваний и т.д.;
  • Информация заполняется в соответствующих строках.

Для того чтобы правильно и без ошибок заполнить заявление, необходимо разобрать, какие пункты существуют в заявлении и каким именно образом их следует заполнять:

  • В самом начале заявления необходимо указать наименование государственного органа, в который подается данное заявление. Здесь нужно указывать наиболее точную информацию — название регистрационного органа, учитывая его город и район нахождения.
  • Далее, прописывается информация о заявившемся лице (ФИО), которому требуется прописка.
  • После этого указывается информация, откуда гражданин прибыл (город, район, дом и точный адрес предыдущего адреса регистрации).
  • Если заявившееся лицо приобретает временную регистрацию — указывается данные о человеке, который предоставил место жительства (ФИО).
  • Далее, указывается документ, подтверждающий основание нахождения человека на данном месте проживания, а также, документ, подтверждающий основание гражданина на предоставление жилищной регистрации (свидетельство о регистрации права или любой другой подтверждающий документ).
  • Также, прописываются данные о новом месте регистрации гражданина (точный адрес).
  • Далее, указывается более подробная информация о гражданине, который желает получить прописку — паспортные данные (серия, номер документа, кем выдан и дата выдачи).
  • Последнее, что следует указать — подпись человека, который желает получить прописку, а также, подпись лица, который предоставляет регистрацию.

Куда подавать заявление?

Перед тем, как подавать заявление на получение новой прописки, следует заранее подготовиться. Собрать все необходимые документы, а именно: паспорт, основание для предоставления новой прописки и заполненное заявление.

Как говорилось ранее, заявление подается в органы миграционной службы. В данный момент, подать документы можно и в органы ГУВМ при МВД.

Примечание! Заявление можно подавать и лично заявившись в соответствующие органы. А также, отправить заявление и пакет необходимых документов можно через почтовую службу, если нет возможности заявиться в соответствующие организации лично.

Для граждан России процедура регистрации нового места жительства и выписка из предыдущего происходит совершенно бесплатно.

Процедура оформления гражданина постановления на регистрационный учет исполняется достаточно быстро. Как правило для того, чтобы выписаться со предыдущего места регистрации и получить новое, потребуется не более 3-4 рабочих дней.

Отметим! В редких случаях, могут потребоваться дополнительные сведения. При таких ситуациях, процедура регистрации может увеличиться на несколько дней. Но в целом, процедура получения новой регистрации происходит в срок не более 1 недели.

Как подать заявление через портал Госуслуги?

Есть более простой и удобный способ получения регистрации по новому месту проживания. Для этого, необходимо воспользоваться государственным сервисом Госуслуги.

Процедура подачи заявления следующая:

  • В первую очередь, необходимо зарегистрироваться на официальном сайте Госуслуги.
  • После регистрации, необходимо выбрать соответствующую услугу и заполнить предлагаемое заявление.
  • Как только заявление будет заполнено, необходимо нажать кнопку “заказать услугу”.
  • После этого, останется только подождать несколько дней, за которые документ будет подготовлен к выдаче и забрать его в любом регистрационном отделении.

Переезжая в другой город, необходимо позаботиться о новой прописке. Как гласит закон, нахождение в другом месте возможно на срок не более 3-х месяцев, по истечению которых необходимо оформлять новую прописку.

Если этого не сделать, законами прописаны определенные санкции и штрафы. Именно поэтому лучше все делать вовремя и не иметь лишних проблем с законом.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить

Итоги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете .

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Подробнее о правилах заполнения расчета читайте .

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2019-2020 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов. Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019-2020 годах (1 раздел) представлен ниже:

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

  • заполняются 3 блока стр. 100–140, несмотря на то, что выплат было 6 (выдача авансов происходила 19.07.2019, 20.08.2019 и 20.09.2019, окончательный расчет — 05.07.2019, 05.08.2019 и 05.09.2019);
  • по стр. 100 в 6-НДФЛ — даты фактического получения «зарплатного» дохода (30.06.2019, 31.07.2019 и 31.08.2019);
  • по стр. 110 — даты удержания налога с окончательных «зарплатных» расчетов;
  • по стр. 120 — крайний допустимый законодательством для перечисления НДФЛ срок (для зарплаты такой датой является следующий за выдачей зарплаты день, п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — заработок (включая аванс) и исчисленный с его суммы НДФЛ.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ (раздел 2) представлен ниже:

Скачать образец

В раздел 2 попали июньские и не попали сентябрьские заработки сотрудников — это особенность переходящих выплат, о которых речь шла в предыдущих разделах. Стр. 110 заполнена в соответствии с предусмотренной локальным актом ООО «Рустранс» датой выдачи второй (окончательной) суммы заработка — ежемесячно 5-го числа. Отдельной расшифровки требует стр. 120, посвященная срокам перечисления НДФЛ, об этом речь пойдет в следующем разделе.

Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ

Описание правил заполнения стр. 120 приведено в п. 4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/450@. В ячейках указанной строки проставляется дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен.

Здесь не следует путать 2 даты — фактического перечисления НДФЛ (день поступления платежного поручения в банк) и крайнего допустимого срока перечисления налога. Для стр. 120 дата платежки значения не имеет.

Чтобы правильно указать срок перечисления налога, надо исходить из требований налогового законодательства. Указываемый по стр. 120 срок находится в зависимости от вида получаемого физическим лицом дохода.

Например, срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты и премии — не позднее дня, следующего за днем выдачи наличности (из кассовой выручки или денег, полученных в банке для «зарплатных» целей), либо за днем перечисления на карту сотрудника;
  • отпускных и больничных — не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

Важный нюанс заполнения стр. 120 кроется в необходимости сдвинуть указываемую в ней дату на 1 или несколько дней, если крайняя дата перечисления НДФЛ выпадает на нерабочий день (выходной или праздничный).

В этой ситуации действует правило, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ: последним днем срока уплаты подоходного налога считается ближайший следующий за выходным или праздничным днем рабочий день.

В ранее рассмотренном примере срок перечисления налога в июле сдвинут на 2 выходных дня. С полученного 05.07.2019 «зарплатного» дохода НДФЛ удержан в день выплаты дохода — 05.07.2019, но крайний допустимый срок перечисления налога — не 06.07.2019 (суббота — выходной день), а первый после отдыха рабочий день — 08.07.2019.

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?

Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность. Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций.

Декретное пособие в 6-НДФЛ

Выплата декретных в отдельных фирмах является относительно редким событием. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам.

При отражении в 6-НДФЛ подобного рода выплат необходимо учитывать следующее:

  • пособие по беременности и родам (декретные) — это доход работницы, не облагаемый НДФЛ и не отражаемый в отчете 6-НДФЛ;
  • доплата декретнице до ее фактического заработка пособием не считается и облагается НДФЛ в полной сумме (если выплачиваемая сумма превысила величину декретного пособия, выплачиваемого соцстрахом), что требует отражения в 6-НДФЛ.

Построчное заполнение 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@):

  • дата получения дохода (стр. 100) — день получения декретницей доплаты;
  • дата удержания НДФЛ (стр. 110) — совпадает с вышеуказанной;
  • срок перечисления налога (стр. 120) — следующий день после выдачи доплаты.

Подробнее о декретных в 6-НДФЛ читайте .

Авансы по договору ГПХ

Привлечение физических лиц для выполнения работ (оказания услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации.

В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ.

Аванс по договору ГПХ кардинально отличается от «зарплатного аванса» каждая предоплата исполнителю приравнивается к выплате дохода, требующего отражения в 6-НДФЛ (письма Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).

Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ отдельными блоками стр. 100–140 по каждой дате поступления денег исполнителю.

Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ, мы рассказали в этой статье.

Подарок пенсионеру

Часто работодатели не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется в коллективном договоре или ином внутреннем акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:

  • стоимость подарка отражается в отчете по стр. 020;
  • при расчете НДФЛ применяется вычет (не более 4 000 руб. за налоговый период) — его необходимо указать в стр. 030;
  • исчисленный налог (стр. 040) рассчитывается с разницы между стоимостью подарка и налоговым вычетом с применением ставки 13%;
  • во 2 разделе 6-НДФЛ детализируется «подарочный» доход: по стр. 100 и 130 необходимо показать дату и сумму дохода, а стр. 110, 120 и 140 заполняются нулями (если денежные доходы пенсионеру не выдавались и удержать НДФЛ нет возможности).

По завершении календарного года не удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога подлежат отражению по стр. 080 отчета 6-НДФЛ.

О том, как проверяется сформированный отчет, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Итоги

На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6-НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.

Об отражении в 6-НДФЛ различных выплат вам расскажут наши материалы:

  • «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?»;
  • «Форма 6-НДФЛ — компенсация за неиспользованный отпуск»;
  • «Как в форме 6-НДФЛ отражается материальная выгода?» и др.

При любой смене жительства на долгий срок российские законы требуют оформлять регистрацию. Люди по старинке называют эту процедуру пропиской, особенно когда речь идёт о постоянной регистрации. Хотя это не одно и то же, так как регистрация имеет уведомительный характер, а прописка имела разрешительный. Заявление о постоянной регистрации при смене места жительства заполняется по форме 6.

Образец справки по форме №6

Заявитель должен заполнить специальный бланк, который ему выдадут в миграционной службе или иной инстанции, в которую он обратится за регистрацией.

В этом бланке нужно указать:

  • ФИО заявителя.
  • Данные его паспорта.
  • Департамент УФМС в который подаётся заявление.
  • Адрес регистрации.
  • Свидетельство о праве собственности на жильё.
  • Адрес, по которому нужно снять с учёта.

В конце ставится подпись и дата.

Что такое форма 6?

При нахождении на новом месте жительства более 3 месяцев, человек обязан зарегистрироваться. Для этого и создана специальная форма 6 регистрационного бланка. Этот документ одновременно используется для регистрации по новому адресу и снятия с учёта по-старому.

В бланке есть две части: первая для внесения данных о регистрации на новом месте проживания, вторая – для данных о снятии с учёта по предыдущему адресу.

То есть эта форма создана для ситуаций, когда у человека есть регистрация, но он меняет постоянное место жительства, а значит должен сменить и регистрацию.

Подаётся заявление в подразделение ФМС. Вместе с ним нужно предоставить ряд документов.

Для заполнения заявления о регистрации по месту жительства нужно следовать нескольким правилам:

  • Заполнять его разборчивым почерком и на русском языке.
  • Обязательно заполнять синей или чёрной ручкой.
  • В бланке по форме 6 не допускаются исправления, зачёркивания и ошибки.
  • Нужно заполнить все поля.

Обычно сотрудники миграционной службы объясняют нюансы заполнения, если у заявителя возникают вопросы.

Какую информацию содержит?

Для того, чтобы заполнить этот бланк без ошибок, нужно внимательно разобраться в его содержании. В заявлении о регистрации обязательно нужно указать:

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно — попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

+7 (499) 288-16-93
(Москва)

+7 (812) 490-76-51
(Санкт-Петербург)

8 (800) 222-76-65
(бесплатный звонок по России)

Это быстро и бесплатно! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

  • Название органа, в который подаётся заявление. Нужно указывать конкретное подразделение УФМС и его полный адрес.
  • ФИО заявителя (то есть того, кто регистрируется).
  • Точный адрес предыдущей регистрации.
  • При оформлении временной регистрации – данные собственника квартиры.
  • Документы, которые дают право нахождения на данной территории, а также право проживания в квартире.
  • Точный адрес новой регистрации.
  • Паспортные данные заявителя (номер, серия, кем и когда выдан).
  • Подписи заявителя и человека, предоставившего регистрацию.

Полнота и правильность заполнения – основное требования принятия этого заявления. Образец справки

Куда подавать заявление

Подавать заявление нужно в ФМС. Можно это сделать через ГУВМ при МВД, либо через отделение МФЦ. Помимо личной подачи допускается пересылка документов почтой.

Сроки и стоимость подачи

При непосредственной подаче в ФМС или МВД срок оформления обычно не превышает 3 дней. При обращении в МФЦ процедура будет длиться немного больше – до 7 дней. Иногда могут понадобиться дополнительные документы.

Услуга регистрации оказывается бесплатно.

Функционал портала Госуслуги также позволяет заполнить заявление о регистрации по форме 6. Для этого нужно зарегистрироваться на портале и найти в личном кабинете услугу регистрации.

Однако, нужно учитывать, что всё равно придётся посетить регистрационный орган для получения штампа в паспорте и предъявления оригиналов документов для их проверки.

Как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками

Расчет 6-НДФЛ и правильность его заполнения были утверждены в законодательном порядке ФНС (№ ММВ-7-11/450@). Отчёт включает основные разделы, подлежащие заполнению:

  • Первый лист (титульный).
  • Раздел первый — обобщённые показатели.
  • Второй раздел — указываются суммы, полученные по факту и удержанные с физ. лиц.

Документ 6-НДФЛ имеет отличие от привычной справки 2-НДФЛ. В нем отражаются суммы по всем сотрудникам. Начисляя и удерживая подоходные налоги, компания обязана заполнять и предоставлять все данные в указанной форме. У работодателя может возникнуть ситуация, когда удержание налога было произведено по нескольким ставкам. И вопрос, как заполнить 6-НДФЛ с разными ставками, абсолютно уместен.

Нюанс заполнения формы 6-НДФЛ по разным ставкам

Если в вашей организации были произведены операции удержания налога по нескольким ставкам, то первое, что нужно будет делать, — это указывать в первом разделе каждую ставку в отдельности, то есть:

  • Если вы использовали три ставки удержания, то заполняются три листа первого раздела на каждую из ставок.
  • Строки 060-090 при этом заполняются только на первой странице.
  • Второй раздел не стоит разделять. Далее продолжается заполнение в обычном порядке.

Итак, на каждую налоговую ставку заполняется отдельный лист, и далее заполнение формы продолжается в порядке, прописанном налоговиками.

Заполнение титульного листа формы

При заполнении первого листа указываются следующие реквизиты:

  • ИНН и КПП — указывают юридические лица. Коммерсанты указывают только ИНН, в поле КПП ставится прочерк.
  • Проставляется номер корректировки.
  • Выставляется код отчетного периода (21—1 кв., 31—полгода, 33—9 месяцев, 34—отчет за год).
  • Указывается код налогового органа.
  • В сокращенном виде указывается название коммерсанта (ИП Головенко А.О.) или компании (ООО «Север»).
  • Проставляется в цифровом варианте, кто подтверждает сведения документа (1—сам руководитель, 2—представитель руководителя).

Подписывается и проставляется дата заполнения документа. Сторону налоговиков заполнят в инспекции. Заполнив титульный лист, переходим к заполнению первого раздела.

Правильность заполнения первого раздела по разным ставкам

В нем указывается налоговая ставка, которая была применена. Если ставок несколько, то листов с первым разделом должно быть столько же.

  • Стр. 010 — указывается ставка налога, которая была установлена в организации. В этом случае если ставок несколько, то и указывать нужно будет ставки на нескольких листах.
  • Стр. 020 — отражает сумму дохода, который был начислен работнику.
  • В стр. 025 указывают дивиденды.

Далее по строкам указываются показатели, которые были уплачены, начислены за сотрудника. Если в компании есть работник-иностранец, то в строке 050 отражают данные, которые выплачивает фирма за иностранца на патенте.

Общее число сотрудников указывается в строке 060. Это те сотрудники, которые получали за период, когда заполнялась форма, заработную плату или иной вид дохода. Сумма, которая была возвращена работодателем своему сотруднику, указывается в строчке 090.

Как мы уже говорили ранее, заполнять 060-090 строки можно только на одном листе из множества первых разделов.

Заполнение 2 раздела 6-НДФЛ

Второй раздел отражает суммы, которые работодатель перечислял за сотрудника во время отчетного квартала.

Полученный доход работником Когда был получен (дата) Когда был удержан налог(дата) Когда перечислялся подох. налог
Заработная плата Как правило, указывается посл. день месяца. Удерживается сразу после выплаты з/п. Перечисление производится на сл. рабочий день, когда выплачивалась з/п.
Работник уходил в отпуск Дата ставится в тот день, когда работник ушел в отпуск В форме стр. 100 и 110 должны совпадать Перечисляется налог в последний день месяца
Уход сотрудников на больничный Больничный оплачивается, когда сотрудник предоставил бюллетень. Должны совпадать стр. 100 и 110. Дата оплаты одна Подоходный налог нужно перечислить в посл. день месяца
Выплаченная компенсация, за отпуск, который сотрудник не использовал Организация производит перерасчёт, и эта дата является датой выплаты компенсации Совпадение строк 100 и 110 обязательно, даты должны совпадать Налог перечисляется сразу после выплаты компенсации

Каждая выплата, производимая работодателем, всегда должна быть отражена в выделенных для этого строках — 100-140. Если же не хватает строк для заполнения, можно добавить еще один лист второго раздела, при этом дублировать первый раздел не нужно.

Кто и когда должен сдавать 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ имеет свои сроки предоставления в контролирующий орган. Это прописано в законодательном порядке.

Сроком сдачи 6-НДФЛ является последний день месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом):

  • 1 квартал — 30 апреля;
  • 2 квартал — 31 июля;
  • 3 квартал — 30 октября;
  • 4 квартал — 31 января (следующего года).

Если дата, которая считается днем сдачи документа, выпадает на выходной день, она переносится на следующий рабочий.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ? Все коммерсанты и организации, которые являются налоговыми агентами и имеют в своем штате сотрудников. Сдавать нужно будет документ по месту регистрации организации/коммерсанта в НО. Также важно запомнить, если в компании сотрудников меньше 25 человек, отчетность предоставляется на бумаге. При штате более 25 человек отчетность в обязательном порядке сдаётся в электронном виде.

За несвоевременное предоставление отчетности работодатели наказываются штрафными санкциями. Минимальный штраф составляет 1 000 рублей. Максимальные санкции — вплоть до блокировки счетов.

Смотрите также видео Елены Гряниной про заполнение отчетности в программах 1С:

Вопрос

Добрый день, подскажите как правильно заполнить форму 6-НДФЛ, если есть работники с 13% и 30 % удержания?

Ответ

Если Вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам (13, 15, 30 и 35%), тогда по каждой ставке НДФЛ надо заполнить отдельный блок строк с 010 по 050. В каждый из таких блоков включаются суммарные данные по доходам, облагаемым по конкретной ставке НДФЛ, предоставленным по ним вычетам и исчисленному налогу.

При этом блок «Итого по всем ставкам» надо заполнить только один — на первой странице разд. 1 (п. 3.2 Порядка заполнения расчета). В нем укажите (п. п. 3.2, 3.3 Порядка заполнения расчета):

— по строке 060 — суммарное количество лиц, получивших от вас доходы. При этом, если один человек получал от вас доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, он учитывается как одно лицо;

— по строке 070 — общую сумму удержанного НДФЛ (по всем ставкам);

— по строке 080 — общую сумму не удержанного НДФЛ (по всем ставкам);

— по строке 090 — общую сумму НДФЛ, которую вы возвратили физлицам в порядке ст. 231 НК РФ.

Приложения

6 НДФЛ в 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *