18210102010011000110 КБК 2017

Содержание

В каких НПА утверждаются КБК

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. Основным источником права, в котором фиксируются все актуальные КБК в 2019 году, является приказ Минфина РФ «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации…» от 08.06.2018 № 132н.

Действующие в 2018 году указания, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, с 01.01.2019, утрачивают силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). То есть если нужно узнать, какому налогу в 2019 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 08.06.2018 № 132н будет первоисточником.

Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2019 году.

КБК 18210501011011000110: какое наименование платежа при уплате налога в 2019 году

Уплаченный компанией или ИП налог является бюджетным доходом. КБК имеет три составных кода:

  • администратор доход;
  • вид бюджетного дохода;
  • подвид бюджетного дохода.

Какой налог уплачивают по КБК 18210501011011000110? Расшифровка: это налог при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».

Цифровые показатели разделов в данном случае расшифровываются так:

  • 182 – ФНС;
  • 105 – платеж по налогу в связи с применением УСН;
  • 01021 – группировка бюджетного дохода;
  • 01 – федеральный тип бюджета;
  • 1000 – аналитический подвид бюджетного дохода — налог;
  • 110 – налоговый вид поступления в бюджет.

Таблица. КБК на УСН с объектом “доходы”

Вид платежа

Значение КБК

Сумма аванса и налога за год

Пени

18210 01011012100110

Штрафы

По каждой из категорий существует внутреннее деление на налоговые обязательства, пени и штрафные суммы.

Первые 13 символов кода идентичны по всем целевым платежам в рамках упрощенного режима с доходным признаком:

  • сочетание 182 в начале шифра указывает, что в роли администратора поступлений выступает налоговая служба;
  • следующие числа 105 обозначают принадлежность суммы к платежам по УСН;
  • комплекс цифр 010 11 01 в расшифровке характерен для «доходного» объекта налогообложения по упрощенному спецрежиму.

Шифр 182 1 05 01011 01 0000 110 КБК (расшифровка 2018) – какой налог? Это общее обозначение упрощенного налога. При осуществлении платежа конкретизировать целевое назначение суммы необходимо посредством изменения двух цифр кода (под порядковыми номерами 14 и 15).

Так, в зависимости от назначения перечисляемых средств, в платежке может быть указан один из следующих шифров:

  1. Комбинация 182 1 05 01011 01 1000 110 КБК (расшифровка 2018) какой налог обозначает? Этот КБК применятся для оплаты суммы текущего налогового обязательства при УСН «доходы». Таким кодом обозначаются также средства, перечисляемые в счет погашения недоимок и задолженностей, перерасчетов по налогу.
  2. КБК УСН «доходы» на 2018 год при оплате суммы пени имеет значение – 182 1 05 01011 01 2100 110.
  3. КБК УСН 6% (2018) для уплаты штрафных санкций, которые субъект хозяйствования намеревается погасить, имеет вид 182 1 05 01011 01 3000 110.
  4. Для процентов, исчисленных по налоговым обязательствам, предусмотрена комбинация цифр 182 1 05 01011 01 2200 110.

Различий в КБК УСН (2018) для ИП «доходы» и для юридических лиц на упрощенном спецрежиме с «доходным» объектом нет. Коды для всех субъектов предпринимательской деятельности едины.

Если при заполнении платежной формы была допущена опечатка в классификационном шифре, банк может выявить это при предварительной проверке. При проведении платежа по неправильно указанному КБК последствия могут быть такими:

  • сумма перечисления будет отнесена в категорию невыясненных платежей, что чревато просрочкой уплаты;
  • налоговые обязательства по УСН останутся непогашенными, а средства зачислятся на счет расчетов по другому виду налога.

В первом случае придется уточнять платеж, а в последнем – потребуется время для подготовки акта сверки с ИФНС, оформления писем для возврата излишне оплаченных сумм или их переноса их на другой налог. При этом сотрудники ФНС делают пересчет пеней, исчисленных по налогу с момента фактического перечисления налога до дня принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН | НПД | | Организации | Предприниматели | с работниками | без работников | Граждане

В наших таблицах вы найдете КБК, необходимые для правильного заполнения поля 104 платежек на перечисление налогов/взносов в 2018 году.

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1%-ные взносы*

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160
Наименование налога, сбора, платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК 182 1 01 01080 01 1000 110

Какой налог платить при ведении той или иной деятельности, интересует многих руководителей организаций и ИП. Выбирая УСН, работодатели сталкиваются с необходимостью применения 18210501011011000110. Это один из КБК, расшифровка которого в 2019 году, как и ранее – налог на упрощенной системе налогообложения, необходимый для отчисления организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых объектом налогообложения являются доходы.

Когда организации платят налоги, пени и штрафа, в платежном получении в графе номер 104 им необходимо прописывать специальный код – КБК. В нем содержатся сведения по проведенному платежу:

  • назначение;
  • кому адресовано;
  • вид оплаты;
  • фонд-получатель и др.

18210501011011000110 — КБК, в расшифровке которого содержится информация о взносе на 2019 год, применяется в платежных документах организаций. Какой налог предусмотрен для ИП, такой же и для других компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения. Такие организации должны платить налог на доход в размере 6% (для организаций, работающих по системе «доход»).

Такой код бюджетной классификации отмечается, как при составлении авансовых платежей, так в годовой отчетности. К заполнению платежных документов подлежат как российские компании, так и иностранные, которые получают доход посредством представительства в России.

Как юридические лица, так и физические постоянно работают с кодами бюджетной классификации и вносят их в платежные документы, которые отражают налоги, пошлины, взносы, штрафные санкции, пени и другие платежи.

Организациям, ведущим свою деятельность по упрощенной системе налогообложения «доход минус расход» с наименьшей налоговой ставкой 15%, при уплате пеней и штрафов также применяется другой код.

Если возникает трудность в поиске необходимого кода при заполнении платежного поручения, можно позвонить или отправить электронный запрос в государственное казначейство либо посетить его лично. Также подробная информация содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-1/736@, а многие сервисы предусматривают автоматическое заполнение кодов в документе.

КБК 18210501011011000110 используют организации на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» чтобы перечислить налог.

Часть кода Что означает
182 Код администратора платежа — Федеральная налоговая служба
105 УСН
0101101 тип бюджета (федеральный), подгруппы, код, подстатья дохода
1000 налог
110 налоговые доходы

В платежном поручении УСН доходы нужно указывать именно КБК 18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды. Если компании нужно заплатить пени и штрафы, то код будет отличаться двумя цифрами (см. таблицу ниже).

Коды бюджетной классификации для УСН «доходы»

Вид платежа КБК
Налог с доходов 6 процентов 18210501011011000110
Пени 18210501011012100110
Штрафы 18210501011013000110

Таким образом, у компаний на УСН с объектом доходы один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней.

Основные КБК для налогов и взносов в 2019 году: перечень, расшифровка

Наиболее употребляемыми в 2019 году являются КБК, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, имеющих дело с уплатой:

  • НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110);
  • налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);

Подробности см. в материале «КБК при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах».

См. также «КБК по страховым взносам на 2018-2019 годы — таблица».

Важно: Сверьте ваши коды в платежках с верными КБК страховых взносов и проставьте верный статус плательщика.

Если указать неверный КБК, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).

Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

У какого налога в 2019 году КБК 18210102010011000110

Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227, 227.1, а также 228 НК РФ, несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.

Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.

КБК-страховые взносы (старые периоды)

Вид страхового взноса КБК (для взноса) КБК (для пени) КБК (для штрафа
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 3000 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1000 160 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 3000 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1011 160 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160

Правда, КБК для допвзносов на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, такие же, как для периодов начиная с 01.01.2017.

Все существующие организации и индивидуальные предприниматели отчисляют налоги в ФНС. Налоговая инспекция использует коды бюджетной классификации с целью определения вида дохода той или иной компании, от которого была перечислена сумма в государственный бюджет.

В том случае, если быстро не устранить накладку, организация или же индивидуальный предприниматель может получить штрафные санкции и пени из-за несоблюдения установленных законом сроков налогообложения.

Налог на прибыль в 2019 году (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях в 2019 году указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году необходимо перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо указать в платежном документе, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.

Пени по УСНО

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2019-2020 годах — 18210 50101 10121 00110.

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 2013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 2110 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 2110 160

1. Уплачивать пени — суммы, ежедневно начисляемые на сумму налога или взноса по факту превышения установленных законодательством сроков перечисления соответствующего налога или взноса в бюджет.

Пени начисляются с первого дня просрочки уплаты взноса. При определении их величины в расчет берется:

  • сумма долга;
  • ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Можно отметить, что для пеней характерна безусловность начисления (если не будет доказано, что фирма все же уплатила налог или сбор, но с ошибкой, вследствие чего платеж не был получен адресатом). Уплачивать пени фирма будет обязана даже в случае допущения одного дня просрочки.

Рассчитать точную сумму пеней можно с помощью нашего калькулятора пеней.

2. Уплачивать штрафы — фиксированные платежи, начисляемые на сумму налога или сбора. Штраф может налагаться, если:

  • просрочена уплата налога или сбора при том, что налогоплательщик — налоговый агент или субъект контролируемых сделок;
  • совершено иное налоговое правонарушение, например, занижена налоговая база, некорректно исчислен налог или сбор.

Размер штрафов может сильно различаться в зависимости от конкретного налогового правонарушения. Например, если фирма не уплатила налог или сбор, то должна будет уплатить штраф в размере 20% от суммы долга в бюджет или 40%, если орган, администрирующий платежи, докажет, что фирма не выполнила свои обязательства перед бюджетом умышленно.

С 2017 года ответственность за налоговые правонарушения в виде пеней и штрафов, предусмотренная НК РФ, в полной мере относится к страховым взносам, перешедшим под контроль налоговых органов.

ЕНВД в 2019 году (расшифровка КБК 18210502010021000110)

Наряду с упрощенкой многие российские фирмы и ИП (если это возможно) используют режим ЕНВД. Для уплаты налога по нему в 2019 году установлен КБК 18210502010021000110. Он же используется при перерасчетах и уплате недоимок.

Если фирма или предприниматель не уплатят ЕНВД вовремя, то им придется перечислять в ФНС пеню — с использованием КБК 18210502010022100110, а возможно, и штраф — с применением кода 18210502010023000110.

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 3010 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 3010 160

ИП и юрлица, имеющие наемных работников по трудовому договору, должны уплачивать за них взносы в ФСС:

  • по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С 2017 года эти взносы также перешли в ведение налоговых органов, и их также, как взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС, придется платить, используя новые коды и выбирая из них относящийся к соответствующему периоду. В платежах за периоды до 01.01.2017 необходимо указывать КБК 18210202090071000160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202090071010160.

Так же по периодам разделятся и коды, указываемые для пеней и штрафов. Если их оплата делается за период до 01.01.2017, то для пеней используется КБК 18210202090072100160, а для штрафа – код 18310202090073000160. Если пени или штрафы относятся к периодам после 01.01.2017, то применяются КБК, соответственно, 18210202090072110160 и 18310202090073010160.

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Взносы в ФФОМС за работников в 2019 году (расшифровка КБК 18210202101081011160, 18210202101081013160)

В связи со сменой с 2017 года куратора страховых взносов платежи по ним также сменили свой КБК, обнаружив привязку его значения к периоду, за который уплачиваются взносы. Если платеж относится к периоду до 01.01.2017, ему следует присвоить КБК 18210202010061000160, а если к периоду, начавшемуся после 01.01.2017, то КБК 18210202010061010160.

При уплате пеней и штрафов за периоды до 01.01.2017 необходимо использовать КБК, соответственно, 18210202010062100160 и 18210202010063000160. Те же платежи за периоды после 01.01.2017 будут осуществляться по КБК 18210202010062110160 и 18210202010063010160.

Внимание! Минфин с 23.04.2018 ввел новые КБК для уплаты пеней и штрафов по доптарифам на страхвзносы, уплачиваемых за работников, занятых на вредных работах. Подробности см. здесь.

Перечисляя в 2019 году фиксированные взносы на себя, предназначенные для ФФОМС, предпринимателям также нужно использовать 2 значения КБК в зависимости от того, за какой период делается уплата. Если платеж относится к периодам до 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202103081011160, а если к периодам после 01.01.2017, то КБК 18210202103081013160.

Соответствующим образом будут оплачиваться также пени и штрафы. За периоды до 2017 года для них нужно использовать, соответственно, КБК 18210202103082011160 и 18210202103083011160. А при оплате за периоды с 01.01.2017 будут применяться КБК 18210202103082013160 и 18210202103083013160.

ИП и юрлица, имеющие наемных работников, в 2019 году по-прежнему должны перечислять за них взносы, предназначенные для ФФОМС. Однако в связи со сменой администратора взносов использовать придется другой КБК, выбирая из 2 его значений соответствующее периоду, за который осуществляется оплата.

При оплате взносов за периоды до 01.01.2017 применяется КБК 18210202101081011160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, следует использовать КБК 18210202101081013160

Аналогичным образом также нужно платить пени и штрафы: за период до 01.01.2017 – по КБК 18210202101082011160 и 18210202101083011160, соответственно, а за периоды после 01.01.2017 – по КБК 18210202101082013160 и 18210202101083013160.

Взносы в ФСС по производственному травматизму в 2019 году (расшифровка КБК 39310202050071000160)

Взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нововведения 2017 года в части платежей в фонды не коснулись. Поэтому они в 2019 году по-прежнему перечисляются в Соцстрах с использованием ранее действовавшего КБК 39310202050071000160.

Не изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени уплачивают с кодом 39310202050072100160, а штрафы – с КБК 39310202050073000160.

Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.

КБК 18210501050012100110 в платежке

У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.

См. также «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».

Форма данного финансового документа унифицирована — она должна соответствовать образцу, утвержденному в приложении 2 к положению Банка России о переводах денежных средств от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложении 3 к положению № 383-П (его можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).

Бывает, что предприниматели ошибаются в заполнении реквизита 104 платежки. Какие правовые последствия могут следовать за такими ситуациями?

Платежное поручение с несуществующим или отсутствующим КБК банк сразу же вернет обратно. Если же КБК в платежке будет указан неверно, то, вероятнее всего:

  • сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к невыясненным платежам;
  • сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к другому уровню бюджета или на счета другого ведомства.

И все же, как правило, в бюджет, а если точнее — на счета Федерального казначейства, которое распределяет налоги и взносы, сумма, перечисленная даже с неверным КБК, попадает. Поэтому фирма, указавшая неверный КБК, обычно не рассматривается как нарушитель норм закона. Если, конечно, она перечислила денежные средства в бюджет вовремя.

Если администратор платежа все же начисляет в такой ситуации штрафы и пени (за то, что налог или сбор не был получен вовремя из-за неверных КБК в платежке), то его действия с успехом можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12, постановления ФАС Поволжского округа от 17.04.

Если фирма, своевременно выполнившая обязательства перед бюджетом, получает от администрирующего органа уведомление о непоступлении средств, ей придется выяснить ситуацию и при необходимости уточнить реквизиты платежа. Для этого нужно:

  • провести сверку расчетов с налоговой инспекцией;
  • направить в соответствующий орган (ИФНС или же ФСС) заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Составляется данный документ в свободной форме.

О том, каким может быть его текст, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02010 01 1000 110 (оригинальный код)

18210102010011000110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

182 1 01 02010 01 2100 110 (оригинальный код)

18210102010012100110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу)

182 1 01 02010 01 2200 110 (оригинальный код)

18210102010012200110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02010 01 3000 110 (оригинальный код)

18210102010013000110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02020 01 1000 110 (оригинальный код)

18210102020011000110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

182 1 01 02020 01 2100 110 (оригинальный код)

18210102020012100110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу)

182 1 01 02020 01 2200 110 (оригинальный код)

18210102020012200110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02020 01 3000 110 (оригинальный код)

18210102020013000110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02050 01 1000 110 (оригинальный код)

18210102050011000110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (пени по соответствующему платежу)

182 1 01 02050 01 2100 110 (оригинальный код)

18210102050012100110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (проценты по соответствующему платежу)

182 1 01 02050 01 2200 110 (оригинальный код)

18210102050012200110 (сокращенный код)

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02050 01 3000 110 (оригинальный код)

18210102050013000110 (сокращенный код)

Налоговая сообщает

09 Августа 2017

Как уточнить платеж по страховым взносам, если в платежном поручении ошибочно был указан КБК?

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении ошибки в платежном поручении, не повлекшей неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

КБК (код бюджетной классификации) относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа.
Правила об уточнении платежа также применяется в отношении страховых взносов и распространяется на плательщиков страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ).

При этом уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

Код бюджетной классификации 2012 года — 18210102010011000110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02010 01 1000 110

Интернет ресурс «Service-Online.su» разработан для свободного и бесплатного использования. На этом сайте никогда не будет вирусов или других вредоносных программ. Наша задача упростить вашу работу и постараться помочь Вам по мере своих сил.
Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.
Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником. При заполнении реквизитов необходимо убедиться в их достоверности сверив с официальными источниками. © Service-Online.SU 2013-2017
По всем вопросам обращайтесь на почту: support(@)service-online.su

Налоги, запрещенные к уплате по КБК 18210102010011000110

КБК предназначены для упрощения взаиморасчетов между юридическими лицами и бюджетом. В 2017 году произошли изменения в классификаторе и теперь налогоплательщики обязаны применять новые коды. КБК 18210102010011000110 его расшифровка в 2019 году означает перевод денежных средств по статье НДФЛ, начисленного с доходов наемных сотрудников. Соответственно, перечислять налог по этому коду может только налоговый агент.

При неверно указанном реквизите деньги поступят не по назначению, а это ведет к недоразумениям со стороны фискалов. Для подтверждения платежа необходимо будет представить заявление на переброс и подтверждающие отчетные документы.

КБК 18210102010011000110 расшифровка

Какой налог перечисляют ИП по данному реквизиту, интересно знать каждому руководителю и бухгалтеру. Отметим, что предприниматели НДФЛ за своих работников перечисляют по иному КБК. Согласно Приказу Минфина РФ № 65н КБК 18210102010011000110 действует только в отношении НДФЛ, который был начислен с доходов сотрудников, за исключением НДФЛ, исчисляемого в соответствии со статьей 227, 227.1, 228 НК РФ.

Какие налоги платит ИП

КБК 18210102010011000110 предусмотрен только для перечислений НДФЛ, связанного с доходами трудоустроенных физических лиц. Данный реквизит нельзя указывать для таких перечислений налога:

  1. НДФЛ для физ. лиц, производящих нотариальную, адвокатскую или иную деятельность частного характера.
  2. НДФЛ с доходов физ. лиц, полученных от выигрышей, лотерей или азартных игр. В том числе к этой статье относится прибыль за авторское искусство.
  3. НДФЛ с доходов работников нерезидентов РФ, которые трудоустроены на патентной основе.

В нашей статье мы рассмотрели только один 18210102010011000110 КБК, его расшифровку, но их существует много, для каждого налога и обязательства предусмотрен свой шифр. С ними можно ознакомиться в Приказе ИФНС РФ № ММВ-7-1/736 либо обратиться к своему инспектору в Казначействе.

18210102010011000110 КБК: расшифровка

Анализируемый кодификатор классификации бюджета расшифровывается следующим образом:

  • 182 — кодовое наименование органа администрирующего бюджетный платеж (182 – это ФНС, то есть налоговая). Иные кодификаторы: 392 — ПФР, 393 — ФССР, то есть страховая.
  • 1 — предназначение платежа (1 — это доходная часть, 2 — отчисление на безвозмездной основе);
  • 01 — кодификатор доходной подгруппы (01 – это налоги на прибыль, доходы, НДФЛ). Другие: 08 — оплата госпошлины и так далее;
  • 02 — бюджетное назначение (02 — это регионал. бюджет). Иные кодификаторы: 01 — это федеральный.
  • 010 – подстатья бюджетного дохода;
  • 01 – бюджетный уровень (01 — это федбюджет). Иные кодификаторы: 06 — это бюджет Пенсионного фонда, 08 — бюджет Фонда обязательного медицинского страхования, 02 — регионал. бюджет и так далее;
  • 1000 – разновидность доходного платежа, причина платежа. 1000 — это НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением НДФЛ по статьям 227, 227.1 и 228 НК России). Иные кодификаторы: 2100 — пени по данному платежу;
  • 110 – подвид дохода (110 – это налоговые доходы).

КБК для НДФЛ, штрафов и пени

Как мы уже указывали рассматриваемый КБК указывается налогоплательщиками, выступающими только как юридическое лицо. Для ИП используются другие коды. Кроме этого в зависимости от того, какой налог устанавливаются соответствующие КБК для перечислений пени и штрафов.

КБК для юридических лиц.

Направление платежа КБК
НДФЛ 18210102010011000110
Пени 18210102010012100110
Штраф 18210102010013000110

Как видно из таблицы, отличаются эти КБК только 14-15 знакоместом.

КБК для ИП.

Направление платежа КБК
НДФЛ 18210102020011000110
Пени 18210102020012100110
Штраф 18210102020013000110

КБК, используемый предпринимателями отличаются от КБК для юр. лиц 10 знакоместом, который обозначает подстатью бюджетного дохода.

Дополнительные разъяснения

Согласно налоговому кодексу по данному КБК-коду запрещено перечисление следующих видов платежей:

  1. налог на доходы физических лиц с доходов индивидуального предпринимателя; лиц, занимающихся нотариальной деятельностью, адвокатов и иных юрлиц, которые осуществляют практическую деятельность частного характера;
  2. налог на доходы физических лиц с доходов, полученный от азартных игр лотерейного типа, а также авторских отчислений за произведения искусства.
  3. налог на доходы физических лиц с доходов гражданина-нерезидента, который нанимается по патентной системе для осуществления своей трудовой деятельности.

18210102010011000110 КБК — расшифровка 2019: какой налог

Для проведения платежей предприятия используют утвержденную форму документа – платежное поручение. Назначение платежа шифруется определенным кодом бюджетной классификации (КБК), он отражается в строке 104 документа.

Какая расшифровка у КБК 18210102010011000110 в 2019 году и, какой налог платить по этому коду расскажем в статье.

КБК 18210102010011000110 – какой налог?

КБК предназначены для упрощения взаиморасчетов между юридическими лицами и бюджетом. В 2017 году произошли изменения в классификаторе и теперь налогоплательщики обязаны применять новые коды.

КБК 18210102010011000110 его расшифровка в 2019 году означает перевод денежных средств по статье НДФЛ, начисленного с доходов наемных сотрудников. Соответственно, перечислять налог по этому коду может только налоговый агент.

При неверно указанном реквизите деньги поступят не по назначению, а это ведет к недоразумениям со стороны фискалов. Для подтверждения платежа необходимо будет представить заявление на переброс и подтверждающие отчетные документы.

КБК 18210102010011000110 расшифровка

Не факт, что налоговая согласится с вашими утверждениями. В этом случае налогоплательщикам грозят штрафные санкции, так как на предприятии будет зафиксирована недоимка по налоговому обязательству.

Какой налог перечисляют ИП по данному реквизиту, интересно знать каждому руководителю и бухгалтеру. Отметим, что предприниматели НДФЛ за своих работников перечисляют по иному КБК.

Согласно Приказу Минфина РФ № 65н КБК 18210102010011000110 действует только в отношении НДФЛ, который был начислен с доходов сотрудников, за исключением НДФЛ, исчисляемого в соответствии со статьей 227, 227.1, 228 НК РФ.

Какие налоги платит ИП

КБК 18210102010011000110 предусмотрен только для перечислений НДФЛ, связанного с доходами трудоустроенных физических лиц. Данный реквизит нельзя указывать для таких перечислений налога:

  1. НДФЛ для физ. лиц, производящих нотариальную, адвокатскую или иную деятельность частного характера.
  2. НДФЛ с доходов физ. лиц, полученных от выигрышей, лотерей или азартных игр. В том числе к этой статье относится прибыль за авторское искусство.
  3. НДФЛ с доходов работников нерезидентов РФ, которые трудоустроены на патентной основе.

НДФЛ – это один из основных налогов, за неуплату которого грозит штраф и пени. Каждому налогоплательщику нужно быть внимательными при заполнении платежного поручения и указывать соответствующие реквизиты, чтобы избежать недоразумений с налоговиками.

В нашей статье мы рассмотрели только один 18210102010011000110 КБК, его расшифровку, но их существует много, для каждого налога и обязательства предусмотрен свой шифр. С ними можно ознакомиться в Приказе ИФНС РФ № ММВ-7-1/736 либо обратиться к своему инспектору в Казначействе.

КБК – код бюджетной классификации. Его используют предприниматели и организации для перечисления обязательных налогов и сборов. Каждому платежу соответствует определенный код. При указании неправильно хотя бы одного знака КБК, денежные средства могут отправиться не на тот счет. Соответственно, у предприятия будет либо недоимка, либо переплата налогов. В первом случае Налоговая служба выпишет штраф. Именно поэтому нужно четко соблюдать установленные правила перечисления сборов, а также правильно указывать коды бюджетной классификации.

КБК 18210102010011000110: какой налог 2018

В приказе №65н от 01.07.2013 года Министерством Финансов утверждена расшифровка этого кода бюджетной классификации.

18210102010011000110 КБК расшифровка 2018: Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисления и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному).

Другими словами, это НДФЛ с заработной платы сотрудников и других выплат.

Из чего состоит КБК 18210102010011000110

Комбинацию кода бюджетной классификации утверждает Министерство Финансов Российской Федерации. Она состоит из 20 знаков. Они разделены на определенные группы:

  • 1-3 знаки – распорядители бюджетных средств;
  • 4-6 знаки – вид оплачиваемого налога или взноса;
  • 7-8 знаки – классификация бюджета, в который оплачивается налог;
  • 9-11 знаки – подстатья доходов;
  • 12-13 знаки – элемент доходов;
  • 14-17 знаки – вид платежа;
  • 18-20 знаки – разновидность дохода.

Итак, код начинается со знаков «182». Распорядителем денежных средств является ФНС. Далее, «101» — налог на прибыль, НДФЛ. Затем «01» — денежные средства поступает в Федеральный бюджет. Знаки 14-17 – «1000» — сумма налога или взноса, недоимки или задолженности по платежам. Три последних знака «110» — налоговый доход.

КБК 18210102010011000110: какие налоги не уплачивают по этому коду

По этому КБК нужно перечислять налоги и сборы, предусмотренные ст. 227, 227.1, 228 Налогового Кодекса РФ. Согласно установленному законодательству, на этот код не перечисляют такие налоги:

  • НДФЛ с доходов с индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, деятельностью которых является частная практика;
  • НДФЛ с лотерейных выигрышей, а также доходы, полученные правоприемниками авторов в качестве вознаграждения за изобретения, произведения литературы, живописи, искусства;
  • НДФЛ с доходов нерезидентов, которые трудятся по найму на основании официально оформленного патента на трудовую деятельность.

Эти налоговые агенты должны перечислять взносы по другим кодам КБК.

Список КБК на 2018 год для уплаты НДФД

КБК Расшифровка
182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент. Кроме доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ
182 1 01 02020 01 1000 110 НДФЛ с доходов, который оплачивают физ.лица, зарегистрированные в качестве ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ
182 1 01 02040 01 1000 110 НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей иностранных граждан, которые трудятся по найму на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ
182 1 01 02030 01 1000 110 НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (налоги от продажи личного имущества, доходы по договору найма и прочее)

18210102010011000110 КБК 2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *